هناك العديد من المصطلحات المختلفة التي يصعب فهمها في البداية. ومثلما يبدأ شخص ما في شرحه ، يمكنك حتى الاستيلاء على رأسك. لنتحدث عن المستحقات بكلمات بسيطة.
معلومات عامة
في البداية ، دعونا نتعامل مع المصطلحات. حسابات القبض - يستخدم هذا التعريف للإشارة إلى الديون لشخص أو شركة. بسيطة ولكن غير مفهومة؟ لنفصلها. هل يمكن أن تتم مراعاة الذمم المدينة والدائنة في نفس الوقت؟ بكلمات بسيطة ، وفي الحقيقة ، نعم. ولكن إذا كان كل شيء في الحسابات المستحقة الدفع أكثر أو أقل وضوحا بشكل حدسي ، ففي الحالة الأولى ، ليس كل شيء سهلا. دعنا نقول لدينا شركة. إذا كنا مدينون للأطراف المقابلة / الميزانية ، فهذا هو الذمم الدائنة. في حال نحن ، فهذا بالفعل مستحق. لا يهم - لشحن المنتجات ، وأداء العمل ، وتقديم الخدمات ، ودفع كامل أو جزئي مقابل شيء ما. في الواقع ، هذا جزء من ممتلكات المؤسسات التي تكون تحت تصرف الأطراف المقابلة مؤقتًا. هذا هو السبب في عرض الحسابات المدينة في إعداد الميزانية العمومية في عمود الأصول.
كيف تنشأ
عند الحديث عن ما هو مستحق للمشروع ، تجدر الإشارة إلى أنه لا يمكن إلا لعدد قليل من المنظمات تباهى بوجودها. هذا بسبب خصائص البيئة التنافسية واحتياجات الإنتاج. الحقيقة هي أن المشترين الآن في كثير من الأحيان مربحة لشراء الخدمات أو البضائع على أقساط. في حين أن البائعين مهتمون بتوسيع قاعدة عملائهم من خلال توفير ظروف جيدة. كما نتحدث عن المستحقات بكلمات بسيطة ، تجدر الإشارة إلى أنه يتم زيادتها عن طريق الدفعات المقدمة ، والتي يتم إدراجها كدفعة مقدمة للموردين. لا تنسى المبالغ المدفوعة بشكل مفرط في الضرائب ، ومساهمات التأمين في الأموال. ببساطة: أي شكل من البضائع على الائتمان والمبلغ المقدم يشكل مستحق.
لحظات محددة
عند تحليل المستحقات بكلمات بسيطة ، يجب أن نذكر بشكل منفصل موظفي المنظمة. في هذه الحالة ، يكون ذلك ممكنًا مع دفع مبالغ زائدة من الأجور ، وكذلك مع إصدار مبلغ معين بموجب التقرير. سيتم إظهار هذا الأخير كدين حتى يقدم الموظف تقرير مصاريف يوضح الخدمات والسلع المشتراة بالإضافة إلى المستندات التي تؤكد المعلومات. تجدر الإشارة أيضًا إلى أن مجموعتي الديون متميزتان:
- عادي. ويشمل البضائع أو الخدمات التي يتم شحنها ، والتي سيتم إجراء حساباتها بعد وقت معين وفقًا للاتفاقية المبرمة ؛ مدفوعات مسبقة للمقاولين والموردين ؛ النقدية التي يتم إصدارها للموظفين لتغطية النفقات الجارية لصالح المؤسسة.
- تأخر. ويشمل ديون البضائع المسلمة والأعمال المنجزة ، والتي لم يتم سدادها خلال الفترة المحددة بموجب العقد ؛ مبالغ الأموال في أيدي الموظفين الذين انتهت المهلة المحددة لتقديم تقرير مسبق مستهدف للأموال الصادرة.
هذا هو ما حسابات القبض. إن المستحق الذي فات موعده ينقسم بدوره إلى ميؤوس منه ومشكوك فيه. يتم احتساب الحصة الرئيسية في مثل هذه الحالات من قبل الأطراف المقابلة.
إدارة حسابات القبض
إذا كانت المعاملة غير مضمونة بضمان أو تعهد ، وقد انتهت مدة سريانها ، فماذا أفعل؟ بادئ ذي بدء ، يتم تشكيل هيكل الحسابات المشكوك في تحصيلها. إذا كانت الشركة غير محظوظة خلال ثلاث سنوات لإعادة أموالها إلى نفسها ، فإن الديون المشكوك في تحصيلها تحصل على حالة سيئة ويجب شطبها في حيرة. ما الذي يمكن استخدامه لسداد الديون المتأخرة؟ إذا كان الطرف المقابل يواجه صعوبات مؤقتة ، فعادة ما يتفق الطرفان على خطة التقسيط أو يحلان الموقف من خلال تبادل مقايضة بينهما. في بعض الأحيان تكون هذه الخيارات مستحيلة. بعد ذلك ، يجب نقل العقد إلى القسم القانوني (أو الاتصال بخدمات المتخصصين الخارجيين) واتخاذ قرار بشأن مدى استصواب بدء تحصيل الأموال التي لم يتم استلامها في المحكمة. ينبغي أن يؤخذ في الاعتبار أن تقييم الملاءة المالية هو إجراء احتمالي لا يعكس دائمًا الوضع الحقيقي. كطريقة للخروج ، يمارس التأمين على المستحقات. وهذا هو ، يتم نقل المخاطر إلى هيكل آخر.
عن التأمين
عند الحديث عن حسابات القبض ، يجب أن تعزى إدارة المخاطر إلى نقاط مهمة. يمكن أن تستمر الأمور لفترة طويلة دون مشاكل ، وكما يحدث في كثير من الأحيان ، سوف تنشأ في أكثر الأوقات غير المريحة. يمكنك وضع المخاطر في السعر وتشكيل صندوق احتياطي لمثل هذه الحالة. أو تأخذ التأمين. هذا مفيد للشركات التي تطور أسواق جديدة أو تعمل في ظل منافسة كبيرة. عند الحديث عن الحسابات المتأخرة المستحقة القبض بكلمات بسيطة ، تجدر الإشارة إلى أن هناك طرقًا مختلفة ، وعند استخدام أدوات إضافية ، من الضروري فهم جميع الفروق الدقيقة.
على إيجابيات وسلبيات التأمين
المزايا الرئيسية هي:
- فرصة لتطوير الأسواق الإقليمية بنشاط. غالبًا ما يتعذر على النظراء الإقليميين العمل على أساس الدفع المسبق. وتقييم المخاطر يمثل مشكلة ، حتى لو كانت المفاوضات مستمرة في منطقة المشتري. لهذا السبب ، لا ينتهي كل اتصال مع إبرام صفقة وتنفيذها. ولكن إذا تم التأمين على المستحقات ، فإن الحساسية للمخاطر تتناقص ، لأنها مخصصة لشركة التأمين ، وليس للشركة نفسها.
- الاستقلال المالي. ليس من غير المألوف أن يقوم عميل كبير يعمل على أساس الدفع الآجل ببدء إجراءات الإفلاس. وهذا يؤدي إلى سلسلة من الأزمات في المشاريع الصغيرة. سوف يساعد التأمين على تجنب مثل هذا الموقف من خلال الحفاظ على الشروط السابقة للعميل والمشتري.
- تقديم قروض أكثر ربحية. المنظمات التجارية غالبا ما تأخذ قروضا لزيادة رأس المال العامل. إن وجود الذمم المدينة المؤمنة له تأثير إيجابي على تقييم المخاطر من قبل متخصصي البنك. يمكنها أن تكون بمثابة تعهد. بفضل هذا ، تتلقى الشركات شروط قرض أكثر ملاءمة.
ولكن ماذا عن السلبيات؟ هو واحد فقط هنا - تكلفة الخدمة. اعتمادًا على الموقف ، يمكن أن يمثل ما بين 1-9٪ من قيمة الصفقة - وهذا مؤشر كبير إلى حد ما. عند وصف حسابات القبض بكلمات بسيطة ، من الضروري الانتباه إلى حقيقة أن تكوين هذا الاحتياطي يعد في كثير من الأحيان شرطا أساسيا لتطوير أسواق جديدة. ولكن يجب أن نتذكر أنها تشكلت على حساب الأموال التي يتم الحصول عليها من مبيعات الشركة. لذلك ، فمن الضروري أن ترصد باستمرار تطور الوضع.
حول تخفيف عبء الديون
دعنا نتحدث عن ما هي الذمم المدينة والدائنة من موقف العمل مع الأصول. وهي لحظة غير سارة مثل شطب الديون. تجدر الإشارة إلى أنه لا يمكن القيام بذلك بكل الوسائل. يجب أن يفي الدين بمعايير معينة يمكن من خلالها تقييمها على هذا النحو ، وهو أمر غير واقعي لاسترداده. جاء ذلك في الفقرة الثانية من المادة 266 من قانون الضرائب.بطريقة مماثلة ، يمكن تقييم الدين ذي التقادم الخاص بتقديم المطالبة ، أو أنه يخص شركة أو شركة تم تصفيتها واستبعادها من USRLE. على الرغم من وجود عقبة. لذلك ، إذا نشأت مستحقات بالتفاعل مع رجل أعمال فردي ، فإن استبعاده من IGRIP لن يسمح بالخصم. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن المقاول الفردي ، وفقًا للقانون ، مسؤول عن الديون بجميع ممتلكاته.
ما يجب القيام به
لنفترض أن شركة المدين قد أطلقت ونجحت في إجراءات الإفلاس. ولإعادة الديون في هذه الحالة لن تنجح. ماذا تفعل مع تلك الديون التي تنتهي فترة التقادم؟ عادة ما تكون 3 سنوات ، ولكن يمكن مقاطعتها إذا:
- وقع المدين وقبول قانون المصالحة.
- تم إرسال خطاب إقرار بوجود دين أو طلب تأجيل.
- دفع غرامة أو مصلحة.
- قبلت المحكمة دعوى قضائية من الشركة في اتجاه المشتري.
- أبرمت الشركات اتفاقية إضافية يعترف فيها المدين بالتزاماته.
- كما أن القرار رقم 15 الصادر عن المحكمة العليا للاتحاد الروسي يحتوي على سبب إضافي لمقاطعة قانون التقادم ، ألا وهو دفع جزء من الأموال دون توقيع قانون تسوية جديد.
المحاسبة
ما هو المستحق؟ بكلمات بسيطة - كيفية العمل معها بشكل صحيح؟ التدابير التنظيمية الأولية مطلوبة. ويشمل ذلك تحديد مواعيد سير العمل والتنفيذ الكفء للعقود مع الأطراف المقابلة. ينبغي إيلاء الاهتمام للوثائق المبرمة. لذلك ، من الضروري توضيح التزامات الأطراف ، وتكلفة العمل ، وشروط الدفع ، وإجراءات التسوية ، وكذلك المسؤولية. قبل إبرام اتفاق ، من الضروري التحقق من الطرف المقابل وتقييم ملاءته.
العمل مع الوثائق
من الضروري السيطرة على الموقف وفي حالة الانحرافات ، يتم اتخاذ القرارات المناسبة. المهمة التي تتم متابعتها هي تلقي الأموال ، والتي تأتي كدفع مقابل العمل المنجز والخدمات المقدّمة والبضائع المسلّمة من العميل. لذلك:
- بعد إصلاح حقيقة الدين ، تحتاج إلى الاتصال بالعميل وتذكيرك بالدفع.
- في الحالات التي تتجاوز فيها فترة الدفع 30 يومًا ، يجب إرسال مطالبة مكتوبة.
- إذا لم يتم دفع الدين لمدة ثلاثة أشهر ، يجب رفع دعوى قضائية.
من الضروري الاهتمام بإصدار واستلام المستندات الأساسية في الوقت المناسب ، مثل إجراء الإكمال وفواتير السداد والفواتير وغيرها التي يمكن أن تؤكد حدوث التزام مالي. بشكل عام ، عليك أن تهتم بوجود:
- الاتفاق ، حيث يشار إلى استحقاق الالتزام.
- مذكرات الشحنة وأعمال العمل ، التسوية ، جرد المستحقات.
من الضروري التأكد من أن جميع الوثائق تتوافق مع متطلبات القانون رقم 402-FZ بشأن المحاسبة. يمكنك أيضًا التحكم في الإيصالات النقدية التي تتلقاها من الأطراف المقابلة. من الضروري التوثيق الدقيق للدخل والوحدات الهيكلية والمؤسسة ككل. من الضروري إجراء جرد للالتزامات والتسويات في الوقت المحدد. ومهم جدا - لا تخفي الذمم المدينة. لخرق قواعد المحاسبة يتم تقديم غرامة.
استنتاج
هنا نظرنا بشكل سطحي في المستحقات وأنواعها وتقييمها وقواعد السلوك والتعامل معها. إذا حافظت على الموقف تحت السيطرة ، يتم تقليل حدوث عواقب سلبية. سيتم توفير كل المساعدة الممكنة في تحقيق التنمية المستدامة من خلال التخطيط والتنظيم والتحفيز والتحليل والمراقبة. حتى لا يكون هذا نقلًا ورقيًا بسيطًا ، ولكنه إجراءات فعالة ، من الضروري العمل على استراتيجية المؤسسة وتحديد سياسة المبيعات الخاصة بها واختيار القيم المنطقية للمستحقات. لا ينبغي تجاهل العامل البشري.ينبغي أن يكون مطلوبًا من المديرين والمتخصصين عن كثب لجميع النقاط المتاحة. من الضروري الاهتمام بتوافر معلومات شفافة وفي الوقت المناسب وذات صلة وكاملة عن المدينين والمدفوعات التي تم سدادها والديون الحالية.