يوجد في روسيا نظام ضريبي مرن إلى حد ما. بفضل ذلك ، يمكن لكل رجل أعمال اختيار نظام الدفع الضريبي الأكثر ربحية. هذا يؤدي إلى حقيقة أن الأعمال في البلاد تتطور بنشاط كبير. الآن يفكر الكثيرون في نظام الضرائب الذي يجب أن يواصلوا - UTII أو براءة اختراع. سيتم وصف التالي بمزيد من التفاصيل حول كل خيار. بعد دراسة مستفيضة لأنظمة دفع الضرائب ، سيكون من الممكن تحديد الضريبة لشركة معينة.
UTII هو ...
بادئ ذي بدء ، سنكتشف ما يمثله كل متغير من تطور الأحداث. لفترة طويلة عرف الجميع UTII. هذه ضريبة واحدة على الدخل المحسوب. ويطلق عليه أيضا "impute".
UTII أو براءة اختراع - ما هو الأفضل لرجل أعمال؟ مع فرض ضريبة واحدة على الدخل المحسوب ، تدفع شركة ذات مسؤولية محدودة أو رجل أعمال فردي ضريبة واحدة فقط. هو ، كما قد تتخيل ، يُدعى بأنه متهم. لا مزيد من المدفوعات الضريبية المستحقة. بالإضافة إلى دفع UTII ، يجب على المواطن تقديم مساهمات التأمين.
براءة الإختراع
نظام براءات الاختراع للضرائب في روسيا لم يظهر منذ وقت طويل. لكنها بدأت في جذب رجال الأعمال على الفور.
UTII أو براءة اختراع - ماذا تتوقف عند؟ نظام براءات الاختراع للضرائب (POS) لا ينص على دفع أي ضرائب أثناء العمل. IP يدفع ثمن البراءة مقدما. أثناء العمليات الحسابية ، سيتم أخذ الربح المقدر لفترة معينة في الاعتبار. يمكن إصدار PSN لمدة لا تقل عن 1 و 12 شهرًا كحد أقصى.
معدلات الضريبة
أيهما أفضل - UTII أو براءة اختراع؟ بالنسبة إلى IP ، يلعب حل هذه المشكلة دورًا كبيرًا. لذلك ، سيتم وصفه بمزيد من التفصيل حول ميزات كل نظام ضريبي.
من المهم أن نفهم ما هو معدل الضريبة في حالة معينة. يوفر UTII دفع 15٪ من الدخل المحتسب ، بينما يتيح لك PSN دفع 6٪ فقط من الأرباح المقدرة. على الرغم من ذلك ، في بعض الأحيان يكون UTII أقل من ضريبة الدخل الشخصية على براءة الاختراع. يجب مراعاة هذه الميزة عند اختيار نظام دفع الضرائب.
دفع الضرائب
كيف يتم التسوية مع الدولة في كلتا الحالتين؟ أيهما أفضل لاختيار - UTII أو براءة اختراع؟
مع "التضمين" التقارير الفصلية يحدث. جنبا إلى جنب معها ، يجب على المنظمة دفع الضرائب. يتم دفع كامل مبلغ الدفعة لخزانة الدولة في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للتقرير.
في حالة البراءة ، كل شيء مختلف إلى حد ما. هناك 2 خيارات لتطوير الأحداث:
- براءات الاختراع المقدمة لمدة 6 أشهر أو أقل. في هذه الحالة ، يجب عليك دفع الضريبة في موعد لا يتجاوز 25 يومًا من بداية المستند.
- يستخدم PSN لأكثر من ستة أشهر. ثم يجب دفع ثلث المبلغ بنفس الطريقة كما في الحالة السابقة. يجب دفع الرصيد (2/3) إلى الخزانة في موعد لا يتجاوز 30 يومًا قبل انتهاء صلاحية البراءة.
إذا كنت لا ترغب في دفع الضرائب باستمرار ، فمن المستحسن اختيار براءة اختراع. ولكن هذا أبعد ما يكون عن الميزة الوحيدة التي تستحق الاهتمام. في بعض الحالات ، UTII هو نظام أكثر ربحية.
قيود
الشيء الرئيسي هو دراسة جميع إيجابيات وسلبيات كل سيناريو بعناية. براءات الاختراع أو UTII - وهو أكثر ربحية؟ لا يوجد إجابة محددة لهذا السؤال. في كل منطقة ، PSN و "impute" لها أحجام مختلفة.
عند اختيار الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية ، من الضروري مراعاة بعض القيود. ليس من الممكن دائمًا الإسهاب في نظام معين.
على سبيل المثال ، ينطبق UTII فقط على أنواع معينة من الأنشطة. يمكن إصدار براءة اختراع لأي عمل تقريبًا.
UTII لديها الميزات التالية:
- على الدخل "imputation" ليست محدودة.
- يمكن تطبيقها فقط في الأنشطة الفردية (يجب تحديدها في كل منطقة على حدة) ؛
- لا يمكن استخدام UTII إذا كان عدد الموظفين يتجاوز 100 ؛
- لا يمكن الانتقال إلى النظام الضريبي الجديد إلا من بداية العام الجديد.
البراءة لديها أيضا قيود. وهي:
- يجب ألا يتجاوز الدخل السنوي 60 مليون دولار في السنة إذا تم تطبيق الجمع مع أنظمة الضرائب الأخرى ؛
- لا يمكنك تقديم براءة اختراع لدى شركة تضم أكثر من 15 موظفًا.
في كلتا الحالتين ، قد لا يستخدم رجل الأعمال CT. هذا يجعل الحياة أسهل بكثير.
التقارير
UTII أو براءة اختراع - أيهما أفضل؟ دور كبير للأعمال التجارية هو المساءلة. ما هو المتوخى لـ "التضمين" و PSN في هذا المجال؟
UTII يتطلب تقديم تقارير فصلية من رجل الأعمال. يتم تقديم الإقرار الضريبي قبل اليوم العشرين من الشهر التالي للتقرير.
مع PSN ، لا يلزم الإبلاغ. تقوم IP في البداية بدفع ضريبة الدخل الشخصي لفترة صلاحية المستند ، وبعد ذلك يتم إعفاؤها من التقارير. لا تحتاج إلى الإشارة إلى دخلك.
يجب عليك أيضًا الانتباه إلى ميزة أخرى لهذه الأنظمة الضريبية. بالتفكير فيما هو الأفضل - UTII أو براءة اختراع ، من الضروري توضيح: "الإعفاء" يعفي من الحاجة إلى حساب الدخل والمصروفات. يتم إدخال جميع البيانات ذات الصلة في الإعلان.
مع براءة اختراع ، يتم استثناء IP من ملء النموذج 3-NDFL. بدلاً من ذلك ، يجب عليك الاحتفاظ بسجل للدخل والنفقات في مجلة متخصصة.
تخفيض الضرائب
ما هو الفرق بين UTII وبراءة الاختراع؟ بناءً على ما تقدم ، يمكننا أن نستنتج أن هذه الأوضاع متشابهة قليلاً مع بعضها البعض. لكن لديهم أيضا فرق كبير.
UTII يسمح لك لتخفيض الضرائب على أقساط التأمين المقدمة. هذا يعني أنه يمكن لرجل أعمال فردي خصم 100 ٪ من مبلغ الاشتراكات في PFR و FSS لأنفسهم و 50 ٪ منهم ، ولكن يدفع للموظفين. وبالتالي ، يتم تخفيض الضريبة.
مع PSN ، لا يتم توفير تخفيض الضرائب. المواطن ملزم بالاقتطاع من الأموال الخارجة عن الميزانية وفقًا للقواعد العامة. وتدفع الضريبة لهم بالكامل.
طرق الانتقال
كيفية التبديل من UTII إلى براءة الاختراع والعكس؟ ينبغي النظر في بعض ميزات هذه الإجراءات.
على سبيل المثال ، حقيقة أنه مع "impute" ، يمكنك تطبيق النظام الضريبي الجديد فقط من العام الجديد. إذا تم استخدام براءة اختراع ، فبإمكان IP الانتقال إلى UTII بعد انتهاء صلاحية البراءة.
تتطلب الضريبة المفروضة طلبًا للانسحاب من معاملة خاصة. يجب أن يتم ذلك في موعد لا يتجاوز 5 أيام بعد إنهاء "التضمين". في حالة براءة الاختراع ، ليس من الضروري تقديم طلب للانسحاب من الوضع الخاص.
يتم الانتقال من براءة اختراع إلى UTII في دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيل المواطن كرجل أعمال فردي. إذا كان من الضروري تغيير "التضمين" إلى PPS ، يجب عليك الاتصال بالسلطة الضريبية في مكان العمل.
تختلف المواعيد النهائية لتقديم الطلبات للتبديل إلى الوضع الخاص. عندما يتعين على UTII الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية في 5 أيام على الأكثر بعد بدء تطبيق النظام الضريبي. تتطلب PSN تقديم طلب في موعد لا يتجاوز 10 أيام من تاريخ بدء براءة الاختراع. يتم تقديم طلبات براءات الاختراع سنويا.
في الباقي ، يظل نظام الانتقال إلى نظام دفع الضرائب الجديد كما هو - يجب على عنوان IP كتابة طلب مقابل وتقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
إيجابيات وسلبيات UTII
ما هو الأفضل للاستخدام في الأعمال - UTII أو براءة الاختراع؟ من كل ما قيل سابقًا ، يمكننا التمييز بين مزايا وعيوب كل وضع.
لنبدأ مع UTII. جوانبها الإيجابية:
- تقارير ضريبية بسيطة ؛
- عدم وجود ميزات في حساب الضرائب ؛
- عدم الاعتماد على الدخل الحقيقي للمقاول الفرد ؛
- إمكانية تخفيض الضرائب بسبب أقساط التأمين ؛
- لا يمكنك استخدام سجلات النقد.
ولكن هناك أيضا عيوب هذا النظام. على سبيل المثال:
- قيود صارمة على مجالات التطبيق ؛
- من 2018 يخططون لإلغاء الضريبة المفروضة ؛
- ضريبة ثابتة مع الحد الأدنى من الدخل ؛
- الحاجة إلى تقديم الإقرار الضريبي.
الآن من الممكن أن نتخيل ما يمثله "التضمين" ككل. يستطيع كل رجل أعمال أن يقرر بنفسه كيف يكون هذا النظام مفيدًا لنشاط معين.
مزايا وعيوب PSN
UTII أو براءة اختراع - ما هو الأفضل لأصحاب المشاريع الفردية؟ PSN لديها أيضا إيجابيات وسلبيات.
على سبيل المثال ، تتمتع البراءة بالمزايا التالية:
- معدل الضريبة المنخفض
- الاستقلال عن الدخل ؛
- شروط مرنة لتطبيق الوثيقة ؛
- لا حاجة لتقديم الإقرار الضريبي ؛
- الإعفاء من التصوير المقطعي
غالبًا ما يتم تحديد عيوب PSN على النحو التالي:
- القيود المفروضة على النشاط الذي يسمح بتطبيق براءة الاختراع ؛
- إمكانية التسجيل IP فقط.
- عدم القدرة على تخفيض الضرائب بسبب أقساط التأمين ؛
- إطار ضيق في عدد الموظفين والدخل ؛
- في بعض المناطق ، يمكن أن تكون تكلفة البراءة مرتفعة للغاية.
من الواضح الآن ما الذي يشكل براءة اختراع في روسيا ككل. ما هي الاستنتاجات التي يمكن استخلاصها من ما تقدم؟ ما هو أكثر ربحية - براءة اختراع أو UTII للملكية الفكرية؟ الجميع يقرر هذا السؤال لنفسه ، ويحسب نقاط قوته وقدراته.
اتخاذ قرار بشأن الاختيار
إذن أيهما أفضل - UTII أو براءة اختراع؟ بالنسبة للملكية الفكرية ، يبقى هذا السؤال لغزًا أبديًا. في الواقع ، بشكل عام ، تتشابه أنظمة الدفع الضريبية مع بعضها البعض.
حتى الآن ، يوصى باستخدام "التضمين" عند الإمكان. ولكن بالنظر إلى الإلغاء المقبل لل UTII ، من الضروري أن تقرر ما يجب القيام به في عام 2018. عليك أن تختار بين STS و PSN.
بشكل عام ، عند تحديد نظام دفع الضرائب ، يجب الانتباه إلى:
- عدد الموظفين
- أرباح الشركة الحقيقية والمقدرة.
- الحاجة إلى تقديم الإعلانات والمحاسبة عن الدخل ؛
- مقدار الضرائب في حالة معينة.
يمكن لبعض رواد الأعمال استخدام UTII بشروط مواتية ، في حين أن شخصًا ما في اللون الأسود يتمتع ببراءة. لذلك ، من الصعب الإجابة بشكل لا لبس فيه على السؤال الذي هو أفضل - UTII أو براءة اختراع. تقييم الفروق الدقيقة المدرجة ، يجب على كل منظم الفردية أن يقرر لنفسه أي نظام الضرائب لاستخدام.