إيداع مضمون: منشورات

من خلال تقديم قرض ، يجب أن يكون لدى البنك ضمان بأن العميل سوف يسدد الديون في الوقت المحدد وبالكامل. تحقيقًا لهذه الغاية ، تقدم بعض المؤسسات قروضًا مضمونة بأشياء تم شراؤها ، بينما توقع مؤسسات أخرى اتفاقية إيداع ضمان. كل هذا يتوقف على سياسة المؤسسة الائتمانية.

تعريف

الإيداع المضمون هو مقدار الأموال التي يقدمها العميل كضمان للوفاء بالالتزامات. الحاجة لذلك تنشأ عند التقدم بطلب للحصول على قرض. لماذا يجب أن يكون لدى العميل الذي لديه أموال وديعة ضمان؟ قد لا يكون لدى العميل المبلغ المطلوب ، ولديه وديعة ضمان ، يمكن للبنك أن يرتب قرضًا بشروط أكثر مواتاة للعميل.

الإيداع هو أكثر أنواع السيولة ضمانًا ، حيث لا يستغرق وقتًا للبيع. بالنظر إلى هذا العامل ، يمكن للبنك ضبط شروط خدمة القرض لصالح العميل. إذا كان لدى الشخص مدخرات ودخل منتظم ، فمن الأفضل له أن يأخذ قرضًا مضمونًا بالأموال المتاحة.

شروط الاستخدام

أموال هذا الإيداع قد تكون:

• استخدامها لتلبية متطلباتهم الخاصة للمقترض المرتبطة بالتأخير في الوفاء بالالتزامات.
• لا ترجع إلى العميل حتى تفي بالكامل بجميع التزاماتها.
• طلب دليل على مصدر الأموال.

ومع ذلك ، لا يحق للمؤسسة الائتمانية استخدام هذه الأموال لتغطية نفقاتها الخاصة أو لأغراض أخرى غير مرتبطة بالمقترض.

ملامح

يحمي إيداع الضمان حقوق الدائن ، ويضمن أن العميل سوف يفي بالتزاماته. تُستخدم هذه المساهمة في تحديد متطلبات المقترض. لا يمكن نقل حقوق المساهمة إلى جهة خارجية. يتم الاعتراف بقرض كضمان في حالة التقصير من قبل العميل للالتزامات بموجب اتفاقية القرض. في الوقت نفسه ، لا يمكن للمقترض وضع شروط إضافية لتأمين الديون.

النظر في الشروط الأساسية التي يتم بموجبها خدمة ودائع الضمان بدون فوائد.

• المساهمة: أكثر من 100 ألف روبل.
• فترة الصلاحية: يتوافق مع فترة صلاحية اتفاقية القرض.
• الضمان: أداء الالتزامات بموجب اتفاقية القرض.
• السحب: بناءً على طلب كتابي من العميل قبل يوم واحد على الأقل من العملية.
• السحب الجزئي: غير متوفر.
• رسوم اضافية: غير مقبول.
• دخل الوديعة: مدفوع في نهاية الوديعة.

تسجيل

يتم إجراء إيداع ضمان في أحد البنوك قبل توقيع اتفاقية قرض في أحد الفروع. في هذه الحالة ، يجب أن يكون لكلا العقدين نفس تاريخ الانتهاء أو يمكن إصدار الإيداع لفترة أطول. يجب ألا يتجاوز إجمالي الدين ، بما في ذلك العمولة والرسوم ، 90٪ من الإيداع. سوف تكون مكافآت البنك أعلى من 5 إلى 18 نقطة مئوية عن سعر الفائدة على الودائع.

لا يمكن أن يكون أي ودائع مصرفية ضمان القرض. لاستخدامه كضمان ، من الضروري أن يحدد في نص العقد أن المودع يوفر التزامات للدائن. عند انتهاء العقد والوفاء بجميع الالتزامات ، يتم إرجاع الأموال بحرية إلى العميل.

متطلبات

هناك متطلبات خاصة للعملاء الذين يقومون بإيداع ضمان. يمكن فتح حساب مصرفي من قبل كل من المقيم وغير المقيم. يجب على العميل المحتمل تلبية المتطلبات التالية:

• وجود الجنسية الروسية أو إذن بالبقاء في الاتحاد الروسي.
• الحد الأدنى للسن هو 18 سنة.
• التسجيل على أراضي الاتحاد الروسي.

لتوقيع العقد ، يجب على العميل تقديم:

• جواز السفر أو الهوية.
• اتفاقية إيداع ، إذا كان العميل قد فتح بالفعل وديعة لأجل مع البنك.
• اتفاقية الائتمان أو اتفاقية خدمة بطاقة الائتمان.

إذا تم إيداع وديعة الضمان مع الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية ، فسيتم تداولها وفقًا للمادة. 23 القانون المدني. إذا أغلق الفرد عنوان IP ، فستطبق عليه جميع القواعد المتعلقة بالأفراد. واحد منهم هو إعادة جميع الأموال بناء على طلب العميل الأول (المادة 837 من القانون المدني). هذه القاعدة تتناقض مع جوهر إيداع الضمان. لذلك ، تبرم البنوك اتفاقيات إضافية إذا وافق العميل على شرط إلغاء الحساب. بعد ذلك يتم تقديم وديعة الضمان بسعر فائدة أقل.

مزايا وعيوب

يتم بسرعة وضع قرض مضمون بإيداع ويتيح الحصول على قرض بشروط أكثر ملاءمة ، لأن المعاملة لا تتطلب تقييم الضمان.

من القيود ، ينبغي ملاحظة ما يلي:

• الحد الأقصى لمبلغ القرض محدود بمبلغ الإيداع المودع. البنوك تصدر قرضا في غضون 70-90 ٪ من مبلغ الودائع.
• من المستحيل تمرير قرض. قد لا يتجاوز الموعد النهائي لاستخدامه مدة الإيداع. ونتيجة لذلك ، لن يعيد البنك الوديعة إلى العميل إلا بعد سداد جميع الالتزامات.

الأساس القانوني

تم تصميم وديعة التأمين في أحد البنوك لحماية حقوق الدائن ، ولكن لم يتم شرح مبادئ استخدامه بالتفصيل في القوانين المدنية. يوجد قانون بنك روسيا رقم 254-P "بشأن إجراءات تكوين الاحتياطيات للخسائر المحتملة". استنادًا إلى التفسيرات المقدمة فيه ، سنحاول تحديد الطبيعة القانونية للاتفاقية.

تقول اللائحة أن إيداع الضمان هو إيداع كيان قانوني يوضع في مؤسسة لديها التزامات غير محققة تجاه البنك. يتم تنفيذ هذه الصفقة من خلال اتفاقية إيداع مصرفي عادية ، يتم إبرامها بهدف ضمان الوفاء بالتزامات المدين. لا يمكن استخدام الإيداع المنتظم في هذا السياق ، لأنه يحتوي على موضوع مختلف للتنظيم.

من أجل استخدام الأموال كضمان ، يجب توضيح الشرط المقابل في نص العقد. خلاف ذلك ، يمكن استخدام جميع الإجراءات التي يتخذها البنك لسداد الديون على حساب الودائع في المحكمة. من المهم أيضًا أن تحدد في العقد إجراءات وشروط شطب الأموال لسداد ديون القرض.

ومع ذلك ، فإن السلطات القضائية ، عند النظر في القضايا المتعلقة بالإيداع ، تقر بأن بعض جوانب استخدام هذه الأداة موضحة في التشريع. وفقا للفن. 421 من القانون المدني ، يعتبر العقد الذي توجد فيه عناصر لعدة عقود مختلطًا. بمساعدتها ، من الممكن تنظيم العلاقات المختلفة للأطراف. لذلك ، يجب أن تخضع علاقات الأطراف في إطار هذه الوثيقة لقواعد الإيداع المصرفي (الفصل 44 من القانون المدني) ، المقاصة (الفصل 26 من القانون المدني) ، اللائحة التنفيذية بشأن طرق ضمان الالتزامات (الفصل 23).

إيداع الضمان: المحاسبة في المؤسسة

دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في كيفية عكس حركة الأموال على الودائع.

إذا كانت الشركة تستخدم طريقة الاستحقاق ، فينبغي أن تنعكس الفائدة في الدخل على أساس شهري. يجب أن يظهر مبلغ الإيداع في الحساب 55 (58). كيف تعكس إيداع ضمان في BU؟ تُظهر المنشورات التي تستخدم حساب DT 009 أن مبلغ الأموال المودعة في DT55 هو ضمان. يجب أن تنعكس مكافأة مؤسسة الائتمان عن تقديم ضمان عن طريق نشر ДТ 44 (20 ، 25 ، 91) КТ 76.

منشورات أخرى:

• DT55-3 KT51 - تحويل الأموال إلى إيداع.
• DT51 KT55-3 - رد من البنك.
• DT76 KT91-1 - الفائدة المستحقة شهريًا.
• DT51 KT76 - تحويل الفائدة الشهرية إلى حساب منتظم.
• DT55-3 KT76 - استحقاق الفائدة في نهاية مدة الإيداع.
• DT51 KT55-3 - تحويل الفائدة على الحساب الجاري.
• يتم إجراء التحليلات لكل إيداع على حدة.
• يتم الاحتفاظ بحساب تحليلي للحساب 55-3 "حسابات الودائع" لكل إيداع على حدة.

ضمان المحاسبة الضريبية

إذا أصدرت المنظمة ضمانًا ، فيجب عليك معرفة كيفية مراعاة تكلفة الدفع للخدمة عند حساب ضريبة الدخل. إذا كان الحصول على ضمان ليس شرطا مسبقا للنشاط ، فإن تكاليف صيانته يتم تحميلها على غير التشغيل. قد ينشأ مثل هذا الموقف ، على سبيل المثال ، إذا شاركت الشركة في مناقصة. يُطلب من المنظمات المشاركة في أنشطة منظمي الرحلات الحصول على ضمان بنكي. بالنسبة لهم ، يتم تضمين جميع التكاليف المرتبطة بخدمة العقد في نفقات أخرى. وفقًا لذلك ، عند حساب الضريبة ، يمكن شطب النفقات في أجزاء متساوية على مدار فترة العقد بأكملها.

في الحالات التالية ، ينبغي شطب النفقات على الفور إلى التكلفة الأولية للعقار:

• إعادة الأموال التي تم جمعها لشراء الأصول الثابتة ؛
• دفع البضائع والمواد التي يتم شحنها إلى المورد.

دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في حالات استخدام وديعة الضمان.

إيجار

يجوز لمالك المبنى وضع شروط لتأمين الالتزامات من خلال وديعة. في هذه الحالة ، يدفع المستأجر الإيجار للشهرين الأول والأخير. يصبح المالك محميًا من الخسائر في حالة إنهاء العقد في وقت مبكر ، والعميل - من مطالبات صاحب الشقة. ليست هناك حاجة لإبرام اتفاق منفصل ، يكفي وضع ملحق بالاتفاقية وتدوين شروط استخدام وديعة الضمان فيه. في نهاية العقد ، يتم إعادة الأموال إلى المستأجر.

إنشاءات

لا يتم إجراء إيداع مضمون للنقود ، نظرًا لأن العملة لا تعتبر شيئًا. لكن من الناحية العملية ، من الممكن الاحتفاظ بجزء من تكلفة العمل لضمان التكاليف المستقبلية في حالة العمل الرديء الجودة. إذا لم تكن هناك مطالبات بشأن ضمان البناء ، فسيتم إرجاع وديعة التأمين إلى المقاول.

عند تقديم العمل ، يتم استخدام النموذج No.KS-3. إنه بمثابة عمل للمصالحة بين التسويات المتبادلة. يتم تسجيل جميع الخصومات والتحويلات الفعلية للمبالغ في النموذج. النظر في كيفية انعكاس إيداع الضمان في BU.

المقاول العام

تنطوي المحاسبة في مثل هذه الحالات على استخدام الحساب 62 لعرض مبالغ الاستقطاعات. إذا اكتشف العميل خلال فترة الإيداع أوجه قصور في العمل ، فإنه ملزم بتقديم مطالبة ومطالبة: للقضاء على أوجه القصور ، أو التعويض عن التكاليف أو خفض تكلفة الأمر (المادة 723 من القانون المدني). تم تقديم المطالبة في مستند منفصل ويجب أن تنعكس في وحدة التحكم بالمعاملات التالية:

• DT62 KT90 - قبل العميل الوظيفة.
• DT90 CT 68 - ضريبة القيمة المضافة مشحونة.
• DT51 KT62 - يتم سرد الدفع مع خصم.
• DT91 KT76 - تم التعرف على المطالبة.
• DT76 KT62 - المطالبة المدفوعة.

زبون

يجب أن تنعكس المطالبات في حساب العميل مع المعاملات التالية:

• DT76.2 KT60 - المطالبة.
• DT50 KT76.2 - تلبية مطالبة المقاول العام.
• DT20 KT76.2 - شطب المبالغ غير المعترف بها.

عقود التوريد

في بعض الأحيان تستخدم ودائع الضمان في معاملات البيع. يتصرف العميل كمشتري ، والمورد كمنفذ. ينص عقد التوريد على جودة البضائع وشروط التسليم والموعد النهائي لاستلام المنتجات ومدفوعات التعويض. المشتري يجعل الدفع مقدما. بالتوازي ، تبدأ عملية إصدار ضمان بنكي. يقدم المورد طلبًا إلى البنك للتحقق من ملاءة العميل. إذا لم تثر الحالة المالية للعميل أسئلة ، فحينئذٍ يصدر المورد البضائع دون أموال وينتظر سدادها بالكامل. يتلقى العميل دفعة مؤجلة ويسدد الدين فقط عند استلام المنتج.