وفقًا لنتائج أنشطتها في فترة التشغيل ، يجوز لشركة مساهمة أن تدفع أرباحًا. هذا هو الربح الذي يحصل عليه حاملو الأوراق المالية وفقًا لحصتهم في رأس المال المصرح به للمشروع. أرباح الأسهم هي المؤشر الأكثر أهمية لأداء الشركة. يتم تحميلها من صافي الربح.
كيفية حساب أرباح الأسهم ، تساعد على فهم المنهجية المعمول بها. ينظم القانون هذا الإجراء. يحدث تحديد جزء من صافي الربح الذي سيتم استخدامه لدفع أرباح الأسهم في اجتماع للمساهمين. كيف تحدث هذه العملية ، ينبغي أن يعرف كل مالك للأوراق المالية.
مفهوم الأرباح
تمثل توزيعات الأرباح الأرباح التي يحصل عليها المساهم عندما يستثمر أمواله في رأس مال المؤسسة. يتم تحويل هذه الأموال للسهم الواحد. يمكن استخدام جزء من صافي الربح الذي تتلقاه المنظمة في نهاية فترة التقرير لدفع أرباح الأسهم. يتم اتخاذ قرار بشأن مبلغ المدفوعات في اجتماع عام للمساهمين.
حساب حجم الأرباح على الأسهم يمكن لكل حامل للأوراق المالية ، بعد أن تم تأسيسه ، تحديد حجم الأموال التي لن يتم توجيهها من قبل المؤسسة من أجل التنمية الذاتية أو نشاط الاستثمار. الحساب تدريجي. لهذا ، يتم تطبيق البيانات المحاسبية ، وكذلك المعايير القانونية.
بمعنى آخر ، فإن توزيعات الأرباح هي حصة صافي ربح السهم. يتم توزيعها بما يتناسب مع عدد الأوراق المالية ، مع مراعاة أنواعها وفئاتها. يتم تعيين حجم المدفوعات كنسبة مئوية من القيمة الاسمية أو نقدًا.
لا يمكن أن يكون ربح السهم أعلى من المستوى الذي حدده مجلس الإشراف. لذلك ، لا يمكن لمجلس المساهمين رفع مستوى أرباح الأسهم المعتمدة من قبل مجلس الإدارة.
يتم دفع أرباح الأسهم بشكل حصري من قبل الشركات المساهمة أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة. وفقًا للتشريع ، يتعين على الشركات التي تقوم بعمليات الأوراق المالية في البورصة فقط نشر المعلومات علناً عن المدفوعات التي تتم.
كيفية حساب أرباح شركة ذات مسؤولية محدودة أو هيئة الأوراق المالية؟ يتم تنفيذ هذا الإجراء باستخدام تقنية محددة. يتم تحديد ذلك من خلال الوثائق التنظيمية على مستوى الدولة.
أنواع الأرباح
قبل أن تكتشف ذلك كيفية حساب أرباح الأسهم ، يجب عليك التعرف على الأنواع الحالية من هذه المدفوعات. يعتمدون على عدد من خصائص الأوراق المالية.
الأسهم بسيطة ومفضلة. في الحالة الأولى ، توفر الأوراق المالية لحامليها الحق في التصويت في اجتماع للمساهمين وتعكس حصته في رأس المال المصرح به للمنظمة. أنها تعطي الحق في الربح والجزء المقابل من الممتلكات عند تصفية الشركة (بعد سداد الديون للدائنين).
تعتبر الأسهم العادية أوراق مالية ذات نسبة مخاطرة عالية إلى حد ما. إذا لم تتلق الشركة أرباحًا صافية كافية في الفترة المشمولة بالتقرير أو تقرر توجيه جميع الأموال لتطوير الشركة ، فقد لا يتلقى المساهم أرباحًا هذا العام على الإطلاق.
حساب أرباح الأسهم على الأسهم المفضلة سيكون من الأسهل ، مع العلم ملامح هذه الأوراق المالية. لا تمنح صاحبها الحق في التصويت في الاجتماع العام.ومع ذلك ، فإن هؤلاء المساهمين هم أول من يحصل على دخل في توزيع صافي الربح. علاوة على ذلك ، سيكون مستوى المخاطرة أقل بكثير من مستوى مجموعة الأوراق المالية السابقة. أيضا ، عند تصفية المنظمة ، يحصل حامل الأسهم المفضلة على حق الأولوية في الحصول على حصة مناسبة من العقار.
بمعنى آخر ، في الحالة التي يكون فيها هناك توزيعًا لصافي الربح ، يكون من المرجح أن يستفيد مالك الأسهم المفضلة من أوراقه المالية. الأولوية محجوزة له في توزيع مدفوعات التصفية. نظرًا لأن هذا النوع من الأوراق المالية ليس لديه درجة عالية من المخاطرة ، فستكون المدفوعات على هذا الحد الأدنى. يمكن لحاملي الأسهم العادية الحصول على المزيد من الدخل. ومع ذلك ، فإن الخطر في هذه الحالة سيكون أعلى من ذلك بكثير.
ستكون قيمة الأسهم في سوق الأسهم أكبر إذا دفعت الشركة أرباحًا ثابتة ، وكان حجم صافي الربح الموزع مرتفعًا جدًا. لذلك ، فإن الشركات العاملة في هذا التداول تهتم بدفع الالتزامات على أوراقها المالية. في هذه الحالة ، تتزايد قيمة الشركة نفسها.
تتميز أرباح الأسهم أيضًا بفترة السداد. هناك أوراق مالية تُدفع مرة واحدة في السنة أو الربع أو ستة أشهر. وفقًا لطريقة السداد ، يتم توزيع الأرباح النقدية والمدفوعة في شكل عقار.
ما الأسهم دفع أرباح الأسهم؟
قبل كيفية حساب أرباح الأسهم لمؤسسي LLC أو AO ، يجب أن تفكر في أي مدفوعات الأسهم ممكنة. يتم إنتاجها فقط على تلك الأوراق المالية التي يتم دفعها بالكامل من قبل المشتركين وفي أيديهم.
ومع ذلك ، لا يتم توزيع الأرباح على مجموعات معينة من الأوراق المالية. هذا ممكن إذا لم يتم وضع الأسهم بعد (لم تصدر) في التداول. أيضا ، بعض الأوراق المالية التي تم شراؤها من قبل مجلس الرقابة والمدرجة في الميزانية العمومية للمنظمة لا تشارك في توزيع صافي الربح. يجوز سحب هذه الأسهم من التداول بناءً على طلب الاجتماع العام لأعضاء الشركة. ينطبق هذا أيضًا على تلك الأوراق المالية التي لم يتم سدادها جزئيًا أو كليًا أثناء عملية الاستحواذ ، وكذلك تلك التي تم استلامها لهذا السبب في الميزانية العمومية للمشروع.
في جميع الحالات الأخرى ، يتم دفع أرباح الأسهم وفقًا لحجم الأرباح الصافية الموزعة. يتم توجيه الجزء غير الموزع إلى التحديث والتطوير للشركة. بالنسبة لهذه الصناديق ، يشترون معدات جديدة ، ويقدمون دورات إنتاج أكثر تقدماً ، وما إلى ذلك. إذا تم اتخاذ قرار في اجتماع للمساهمين بتوجيه جميع الأرباح الصافية إلى تطوير الشركة ، فلن يتم دفع أرباح الأسهم على الأسهم العادية.
يسمى الربح الذي يبقى بعد دفع الأرباح الموزعة. ينعكس في الميزانية العمومية المقابلة.
يتم تعريف عدة حالات قانونيًا عند حساب أرباح الأسهم على الأسهم غير مسموح في هذه الحالة ، يُحظر إعلان مدفوعات سنوية من الأرباح على أوراق الشركة المتداولة.
قد ينشأ مثل هذا الموقف إذا لم يتم دفع رأس المال المصرح به بالكامل. لا يتم دفع أرباح الأسهم عندما لا يتم الوفاء بمتطلبات مبلغ صافي أصول المؤسسة. يحظر تنفيذ مثل هذا الإجراء حتى إعادة شراء جميع الأسهم (بناءً على طلب المساهمين). لا يسمح القانون بتوزيع الأرباح إذا ظهرت علامات الإفلاس (أو من المحتمل) بعد العملية.
فرض الضرائب
قبل كيفية حساب أرباح الأسهميجب عليك أيضًا مراعاة القوانين الضريبية لمثل هذه المدفوعات. تلتزم شركة مساهمة أو شركة ذات مسؤولية محدودة بجمع الضرائب ونقلها في الوقت المناسب إلى الميزانية عند توزيع الأرباح الصافية بين حاملي الأوراق المالية. تم حجب هذا المبلغ من قبل المنظمة عند إجراء هذه المدفوعات.
يمكن إجراء هذه التحويلات مرة كل ثلاثة أشهر أو سنة أو ستة أشهر.يعتمد ذلك على نوع الأوراق المالية والإجراءات المحاسبية في المؤسسة وينطبق فقط على الشركات المساهمة. شركة ذات مسؤولية محدودة تستحق ضريبة الأرباح مرة واحدة في السنة.
القاعدة الخاضعة للضريبة هي دخل عضو الشركة المستلمة على الأسهم المملوكة له. يتم استلام هذا الربح من قبل المساهمين من الشركة في عملية توزيع صافي الربح.
حساب ضريبة الأرباح يجوز للمؤسسة ، بعد تحديد حجم صافي أرباحها وفقًا لنتائج الأنشطة في الفترة المشمولة بالتقرير. للقيام بذلك ، من دخل الشركة ، يتم إجراء الخصومات على الأموال الإلزامية وميزانية الدولة. بعد تحديد صافي الدخل في اجتماع للمشاركين في الشركة ، يتم اتخاذ قرار بشأن مقدار الأرباح المحتجزة وصندوق توزيع الأرباح.
ينطبق أيضًا على الربح الضريبي الذي يتم الحصول عليه من الشركات الأجنبية والمعترف به بموجب تشريعات الدول الأخرى كصندوق لدفع الأرباح. لذلك ، ينبغي أيضًا تحويل الأموال التي أنشأها القانون من هذا الدخل.
تتضمن أرباح الأسهم أيضًا مدفوعات للمشاركين من الأرباح المحتجزة في السنوات السابقة.
الفروق الدقيقة في تحديد القاعدة الضريبية
قبل كيفية حساب كمية الأرباح، من الضروري أن تأخذ في الاعتبار بعض الفروق الدقيقة فيما يتعلق بحساب الضرائب. لا يتم الاعتراف بها كإيراد لحائز الأوراق المالية ، والتي يتم خصم الأموال منها من الأموال الإلزامية ، ومدفوعات التصفية التي تلقاها. ومع ذلك ، يجب ألا يتجاوز حجم مساهمة المشارك في رأس المال المصرح به.
لا تخضع للضريبة والمدفوعات التي تقوم بها الشركة في شكل نقل ملكية الأسهم. كما لا يتم الاعتراف بتوزيعات الأرباح كأموال تساهم بها شركة تتألف من مساهمات مؤسسة غير ربحية في أنشطة تأجير هذه المنظمة غير الربحية.
لا يمكن الاعتراف بتوزيعات الأرباح إلا من صافي الأرباح ، والتي تتم بالتناسب مع حصة كل مشارك. بالنسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة ، قد يتم تطبيق إجراء خاص لتوزيع الدخل. قد لا يكون متناسبا مع حصة كل مشارك. تخضع هذه الأموال للضريبة بمعدل ضريبة الدخل أو الدخل من الأفراد. 
لذلك الإجراء كيفية حساب أرباح الأسهم للمؤسسسوف تكون مختلفة للمنظمات المختلفة. إذا كانت الشركة في وضع الدفع STS ، فسيتم تجميع القاعدة الضريبية بنفس الطريقة المتبعة لشركة ذات وضع تحويل مشترك. ولكن إذا دفعت مثل هذه المنظمة أرباحًا إلى كيان قانوني ، فيجب عليها أيضًا حساب ضريبة الدخل.
إذا كان متلقي توزيعات الأرباح كيانًا قانونيًا يدفع الضرائب بموجب النظام الضريبي المبسط ، يتم أيضًا احتساب فئات مثل "الدخل" و "الدخل ناقص النفقات" باستخدام نفس المنهجية. بالنسبة إلى متلقي الأرباح الذين هم في وضع دفع UTII ، لا يتم دفع ضريبة الدخل على هذا الدخل. يتم إجراء هذه الاستقطاعات بطريقة عامة.
حساب الأرباح
النظر كيفية حساب أرباح الأسهم للمؤسس، يجب عليك في البداية حساب ربحية السهم. لهذا ، يتم استخدام الصيغة:
D = (SD - SRD) / KA ، حيث D - توزيعات الأرباح ، SD - المبلغ الإجمالي للأرباح العادية الموزعة بين المشاركين ، SRD - مقدار الأرباح لمرة واحدة (خاصة) ، KA - عدد الأسهم.
جميع المؤشرات المستخدمة لحساب يمكن العثور عليها في البيانات المالية العادية. لا يمكنك أن تأخذ مستوى مدفوعات الفترات الماضية للحساب. في كل حالة ، يحدد اجتماع المساهمين مستوى محددًا من الأرباح الموزعة. لتحديد دخل أحد المشاركين ، من الضروري ضرب عدد الأسهم التي يملكها بواسطة توزيعات الأرباح المحسوبة مسبقًا:
الدخل = D * A ، حيث A هو عدد الأسهم التي يملكها المشارك.
لذلك هو ممكن حساب أرباح الأسهم العادية. ومع ذلك ، في العالم المالي هناك شيء مثل إعادة الاستثمار. يجوز لحاملي الأوراق المالية إرسال أرباح الأسهم المستلمة لشراء أسهم جديدة. هذا هو إعادة الاستثمار.يجب أن تؤخذ هذه الحقيقة في الاعتبار عند إجراء العمليات الحسابية. في نهاية فترة التشغيل وبداية ، قد يتغير عدد أسهم المشارك بسبب إعادة الاستثمار.
تسمح لك هذه الحسابات بتحديد عائد الأرباح. هذا هو العائد على الاستثمار الأولي. للحسابات ، تحتاج إلى أخذ بيانات عن قيمة أسهم الشركة في سوق الأوراق المالية. هذا المؤشر يتغير باستمرار.
مثال لحساب الربحية
احسب كمية الأرباح ممكن وفقا للطريقة المذكورة أعلاه. ومع ذلك ، من الممكن تقييم ربحية هذه الاستثمارات باستخدام حساب الربحية. للقيام بذلك ، النظر في تقنية بسيطة.
وفقًا للصيغ أعلاه ، يجب أن تجد الأرباح التي تدفعها الشركة للسهم. علاوة على ذلك ، يجب على سوق الأوراق المالية النظر في القيمة المدرجة للأوراق المالية للمنظمة في وقت الدراسة. بعد ذلك ، يتم الحساب:
DD = D / COP ، حيث DD هي عائد الأرباح ، COP هو السعر المعروض للسهم.
تسمح لك هذه التقنية بمقارنة المبلغ الذي تلقاه المشارك في شكل أرباح الأسهم والقيمة الحقيقية للسهم. كلما زاد المؤشر المعروض ، زاد العائد على الأوراق المالية. هذا هو الدخل الذي يحصل عليه المالك من استخدام استثماراته في الأنشطة الاقتصادية للشركة.
لجعلها واضحة كيفية حساب الارباح سبيل المثال يجب دراسة تحديد الربحية في عملية تحديد هذه المؤشرات. لنفترض أن المشارك يملك 50 سهم عادي. كل منهم يكلف 20 روبل. تم دفع أرباح الأسهم في الفترة الحالية لكل ورقة مالية بقيمة 1 RUB. سيتم احتساب مبلغ الأرباح على النحو التالي:
D = 50 * 1 = 50 روبل.
العائد سيكون على النحو التالي:
DD = 1/20 = 0.05 = 5 ٪
هذا العام ، ولدت الاستثمارات 5 ٪. إذا كانت الشركة قد دفعت أرباحًا بشكل ثابت على مدار عدة سنوات ، فقد يكون من المفيد للمستثمر أن يحصل على دخل صغير ولكنه ثابت. في هذه الحالة ، يمكنه استثمار أمواله في الشركة. ومع ذلك ، في بعض الحالات ، فإن الشخص الذي يملك رأس المال يريد الحصول على دخل كبير. في هذه الحالة ، يجب عليه النظر في خيارات التمويل لمشروع أكثر خطورة. ثم شراء الأسهم أعلاه لن يكون الخيار الأفضل. يجب أن تبحث عن منظمة تقدم عائدات أعلى على الأوراق المالية.
حساب الضريبة
كيفية حساب الأرباح الموزعة وشركة مساهمة ذات نظام ضريبي منتظم؟ في هذه الحالة ، ينبغي أن تؤخذ في الاعتبار إجراءات حجب المدفوعات الإلزامية لأموال الدولة والميزانية. يتم حساب وخصم وتحويل هذه الأموال من قبل دائرة المحاسبة في المنظمة.
لحساب مقدار الضريبة ، يتم تطبيق الصيغة التالية:
Д = ПД * НС * (ОД - ПД) ، حيث Н هي مقدار الضريبة التي سيتم خصمها من الربح الموزع بين المشاركين ، PD هي النسبة بين مقدار توزيعات الأرباح للسهم الواحد إلى إجمالي مبلغ الربح الموزع ، NS هو معدل الضريبة ، OD هو الإجمالي عدد توزيعات الأرباح التي تدفعها الشركة ، PD - توزيعات الأرباح التي حصلت عليها المؤسسة من المشاركة في رأس المال المصرح به لشركات أخرى.
يؤخذ مؤشر PD في الاعتبار إذا لم يتم حجب المبالغ المقابلة في الفترات السابقة عند حساب الضرائب.
عند تحديد المؤشرات المعروضة ، يجب أخذ العديد من العوامل في الاعتبار. عند تحديد مؤشر OD ، من الضروري استبعاد كمية الأرباح التي تم تحويلها لصالح الشركات أو الأفراد الأجانب. عند حسابها ، من الضروري مراعاة المدفوعات التي لن يتم حجب ضريبة الدخل عنها.
يتم تحديد معدل الضريبة لتوزيعات الأرباح السابقة عند المستوى المحدد في تاريخ الحساب.
عند حساب مؤشر PD يجب أن تأخذ في الاعتبار الأرباح "الصافية". سبق لهم خصم ضريبة الدخل. تشارك أرباح الشركات المحلية والأجنبية في الحسابات. في هذه الحالة ، يكون الموقف ممكنًا عندما تكون نتيجة حساب الصيغة سالبة.يمكن ملاحظة ذلك إذا كانت OD أقل من AP. هذا يعني أن كمية الأرباح الموزعة بين المشاركين ستكون أقل من الربح الذي تحصل عليه المؤسسة من المشاركة في رأس المال المصرح به للشركات الأخرى. لم يتم تكوين مبلغ دفع الضريبة في هذه الحالة ، ولا يتم استرداد المبالغ المستردة من الميزانية.
السعر التفضيلي
دراسة، كيف تحسب الارباحمن الضروري تطبيق معدلات الضريبة التي يحددها القانون. يتم تحديدها وفقًا لمصدر المدفوعات ، وكذلك نوع متلقي الأرباح.
في بعض الحالات ، يتم تصور معدل تفضيلي قدره 0٪. يتم استخدامه فقط لضريبة الدخل. يجب مراعاة عدد من الشروط عند تطبيق سعر مخفض.
لا يمكنك استخدام ضريبة بنسبة 0٪ إلا إذا كان متلقي دخل الأرباح يمتلك في يوم سداد 50٪ من الأسهم أو أكثر من رأس المال المصرح به. علاوة على ذلك ، فإن فترة استمرار ملكيته للأوراق المالية هي 365 يومًا.
حساب الدخل في نظام الضرائب المبسط
لفهم كيفية حساب الأرباح في نظام الضرائب المبسط، يجب عليك أن تنظر في الإجراء مع مثال محدد. لنفترض أن المؤسسة تدفع الضرائب في هذا الوضع بمعدل 6٪. إذا كنت ترغب في دفع أرباح الأسهم للفرد ، يجب عليك حساب جزء من صافي الربح المستحق له. لنفترض أن هذا المبلغ كان 60 ألف روبل.
أولا تحديد NDLF. شخص عادي هو أحد سكان الاتحاد الروسي ، وبالتالي فإن معدل الضريبة هو 13 ٪:
ع = 60 * 13 ٪ = 7.8 ألف روبل.
كيفية حساب أرباح الأسهم؟ Pيستخدم حساب بسيط:
مد = 60 - 7.8 = 52.2 ألف روبل.
يتلقى أحد أعضاء المنظمة هذا المبلغ في اليوم المحدد لدفع الأرباح. في الوقت نفسه ، تقوم المؤسسة بتحويل مبلغ الضريبة إلى الميزانية.
بعد أن درست تكنولوجيا كيف تحسب الارباح، سيتمكن كل مالك للأوراق المالية من تحديد الدخل المستحق على أوراقه المالية.