سؤال متكرر: "هل أحتاج إلى الاحتفاظ بسجل نقدي؟" من عام 2012 إلى عام 2014 ، طُلب من جميع رواد الأعمال الأفراد الذين يقومون بتسويات نقدية الحصول على سجل نقدي.
تم السماح لرجال الأعمال بالتبديل إلى نظام تسجيل نقدي مبسط. هذا يسهل إلى حد كبير سير العمل لأصحاب المشاريع الفردية الذين أعمالهم محدودة النطاق وتجري من دون موظفين أو لا تختلف في انتظام دوران الأموال. إذا كان الحساب باستخدام النقد يتم في كثير من الأحيان بما فيه الكفاية ويتم تنفيذه من قبل موظف ، لا تهمل الانضباط النقدي ، لأن المحاسبة الراسخة للمعاملات تسمح لك بحفظ مواردك المالية.
في هذه المقالة ، سنكتشف كيفية الاحتفاظ بسجل نقدي لرجل أعمال فردي.
الانضباط النقدي
أولاً ، دعنا نحاول التعامل مع المصطلحات. ما هو المقصود ب "دفتر النقدية"؟ ما هو الفرق بين "أمين الصندوق" و "تسجيل النقدية". تسمى المجلة الخاصة التي تحتوي على معلومات حول جميع المعاملات النقدية كتاب النقدية. يلزم القانون بالاحتفاظ بسجل لجميع رواد الأعمال الأفراد ، حتى أولئك الذين يستخدمون نظام ضريبي مبسط (USN). يطلق عليه KO-4. يعد "Cash Cash" (KKM، KKT) جهازًا مثبتًا بحيث يمكنك تلقي النقد من عملائك. يمكن تثبيت هذه الأجهزة بقدر ما تحتاج ، ولكن لكل منها تحتاج إلى إعداد التقارير الفردية. قد تسأل الضريبة ما إذا كان IP يحتفظ بسجل نقدي؟
"مكتب النقد" الخاص بالمنظمة هو المجتمع الكلي لجميع المعاملات النقدية (الإصدار والتخزين والاستقبال). ويشمل كامل مبلغ الإيرادات التي يتم تلقيها ، بما في ذلك سجلات النقد. ينفذون منه جميع النفقات النقدية اللازمة لتنفيذ المنظمة. تسليم الأموال لهواة جمع العملات لتحويلها لاحقًا إلى البنك. يمكن أن يكون مكتب النقد غرفة منفصلة أو خزنة في الغرفة أو حتى درجًا لسطح المكتب. يرافق القائمة الكاملة لعمليات تسجيل النقد تنفيذ المستندات النقدية ، وهو ما يعنيه بالضبط عندما يتحدثون عن الامتثال للانضباط النقدي. يشير هذا إلى مجموعة القواعد اللازمة لتنفيذ العمليات المصاحبة لاستقبال وإصدار وحفظ النقد. لذلك ، كيفية الحفاظ على تسجيل النقدية لرجال الأعمال؟
ما هو الانضباط النقدي؟
أولاً ، يتعلق الأمر بتنفيذ المستندات في مكتب النقد ، والتي تعكس حركة الأموال. بالطبع ، من المهم أيضًا الالتزام بحدود مكتب النقد (أقصى مبلغ ممكن من المال المسموح به للتخزين في نهاية اليوم). اتبع قواعد إصدار الأموال بموجب التقرير. بالإضافة إلى ذلك ، تقييد التسويات التي تتم نقدًا بين المشاركين في النشاط الريادي بموجب اتفاقية واحدة بقيمة لا تتجاوز 100 ألف روبل.
مكتب النقدية
من المهم فهم كيفية الاحتفاظ بسجل نقدي.
الالتزام باتباع الانضباط النقدي لا يعتمد على توفر سجل نقدي أو على نظام الضرائب الذي اخترته. لا يمكنك استخدام السجل النقدي في الحسابات ، كتابة إيصالات المبيعات ، ولكن يجب مراعاة قواعد الانضباط النقدي بدقة. في الواقع ، فإن الأمر هنا هو - هناك حركة نقود ، مما يعني أن الانضباط النقدي يجب أن يكون في المقدمة. من منتصف عام 2014 إلى الوقت الحاضر ، هناك إجراء يسمى إدارة السجلات النقدية مبسطة. إلى حد كبير ، أثرت هذه التغييرات على رواد الأعمال الأفراد وموظفيهم.الآن لا يجوز لصاحب المشروع الفردي الاحتفاظ بالسجل النقدي على قدم المساواة مع شركة ذات مسؤولية محدودة ، وبالإضافة إلى ذلك ، لا يجوز له إعداد مستندات في سجل النقد (PKO ، RKO ، دفتر النقدية).
يحتاج رواد الأعمال فقط إلى تأكيد دفع الأجور باستخدام كشوف المرتبات وكشوف المرتبات. أيضًا ، وفقًا للتبسيط ، أصحاب المشاريع الفردية والمؤسسات الصغيرة (لا يتجاوز عدد الموظفين مائة شخص ، والإيرادات أقل من 800 مليون روبل سنويًا) ، فليس من الضروري إنشاء حد نقدي. يتم وضع جميع قواعد إدارة النقد بناءً على تعليمات بنك الاتحاد الروسي (المرسوم رقم 3210-U المؤرخ 11 مارس 2014 ورقم 3073-U بتاريخ 7 أكتوبر 2013).
كيفية الحفاظ على مكتب النقدية والوثائق على ذلك؟
وثائق مكتب النقدية
يتم تنفيذ مجموعة كاملة من عمليات مكتب النقدية من قبل موظف معتمد (عادة ما يكون أمين الصندوق) ، في حالة غيابه يتم تنفيذ هذه المهام من قبل الرئيس. إذا كان هناك العديد من الصرافين ، فسيتم تعيين أمين الصندوق الأقدم. يتم تشكيل المستندات في مكتب النقد من قبل كبير المحاسبين أو أي مسؤول آخر معين تم إبرام اتفاقية محاسبية معه. يتم تنفيذ العمليات النقدية بالوثائق التالية: أمر استلام نقدي ، يتم تعبئته في حالة كل إيصال نقود. إذا تم سحب المال باستخدام سجل نقدي أو بمساعدة من BSO ، فلا يجوز وضع أمر استلام لإجمالي المبلغ النقدي المقبول لكل نوبة. عندما يتم إصدار الأموال من السجل النقدي ، فإنهم يضعون هذا الإجراء عن طريق كتابة أمر حساب. عندما يتلقى أمين الصندوق أمرًا (على سبيل المثال ، من موظف يذهب لشراء ورقة) ، يجب عليه التأكد من أن مذكرة الحساب لديها تأشيرة لكبير المحاسبين أو المدير ، وكذلك التحقق من هوية الموظف.
يتم تسجيل البيانات المتعلقة بجميع الإيصالات وأوامر الإنفاق في دفتر النقد (في شكل KO-4). في نهاية يوم العمل ، تتم مطابقة البيانات الموجودة في دفتر النقد مع بيانات الطلبات الصادرة وتحديد مبلغ الرصيد النقدي في مكتب النقد. هذا هو واجب أمين الصندوق. يجب أن يعرف كيفية الحفاظ على تسجيل النقدية بشكل صحيح.
إذا لم تكن هناك معاملات نقدية خلال يوم العمل ، فلا توجد إدخالات في دفتر النقدية. يتم ملء دفتر المحاسبة (في شكل KO-5) فقط في تلك الحالات عندما لا يعمل أمين الصندوق واحد في المنظمة ، ولكن في عدة. تتم الإدخالات في الكتاب أثناء العمل في الوقت الذي يتم فيه تحويل النقد من أمين الصندوق الأقدم إلى أمين الصندوق ، وهو ما يؤكده توقيعهم. لإصدار الرواتب والمنح الدراسية وغيرها من المدفوعات ، يتم إعداد كشوف المرتبات وكشوف المرتبات. يمكن ملء المستندات النقدية في شكل وثائقي أو في شكل إلكتروني. يتم تنفيذ المستندات على الورق باليد أو على الكمبيوتر وتوقيعها باستخدام التوقيعات الشخصية. يجب أن يوفر المستند الذي يتم إعداده في شكل إلكتروني باستخدام جهاز كمبيوتر الحماية من الوصول غير المصرح به ، بالإضافة إلى توقيعه بتوقيعات إلكترونية. تجدر الإشارة إلى أن أنواع المستندات المحاسبية مثل: KUDIR و BSO Accounting Book والتقارير والمجلات الخاصة بموظفي الصرافين لا تصنف على أنها منضبطة نقدية.
هل تسجيل النقدية IP؟ هذا السؤال يهم الكثيرين.
دفتر النقدية
تتوافق بداية دفتر النقد مع بداية السنة التقويمية. يتم إجراؤها في شكل مجلة تتكون من خمسين (أو مائة) صفحة ، تشير إلى تاريخ انتهاء الصلاحية على العنوان. في الحالة التي ينتهي فيها الكتاب قبل انتهاء السنة التقويمية ، يتم فتح كتاب آخر ، حيث يستمر الاحتفاظ بالسجلات حسب التسلسل الزمني. في هذه الحالة ، يشار أيضًا إلى تاريخ بداية الصيانة وتاريخ الانتهاء. هذه المنظمة المرجعية تجعل من الممكن تحديد تسلسل دفاتر النقد. وفقًا للتعليمات السابقة ، كان من الضروري ترقيم جميع الأوراق وتوقيع توقيع الشخص المسؤول وختمه. يلتزم رواد الأعمال الأفراد بالحفاظ على النقد إذا كان لديهم سجل نقدي.
وفقًا للتعليمات الجديدة للبنك المركزي المعمول بها حاليًا ، تم إلغاء هذه المتطلبات. صاحب المشروع الفردي لديه الحق في عدم تحديد الحد النقدي.إذا قام رجل أعمال بإعداد دفتر نقد ، ثم عند إصدار الإيصالات والنفقات ، يقوم بسحب العائدات إلى السجل النقدي باستخدام أمر استلام واحد تم إصداره لإجمالي مبلغ المستندات التي تم إعدادها ليوم العمل. في المؤسسة ، يعد الاحتفاظ بالكتاب من واجبات أمين الصندوق ؛ كما أنه يأخذ المال ويقوم بإدخال مقالات في المجلة. في نهاية يوم العمل ، يقوم أمين الصندوق بتحويل رصيد النقد وجميع المستندات الأساسية إلى المحاسب الذي يوقع هذه الورقة في المجلة (يمكن للرئيس القيام بذلك في غياب المحاسب). عادة ما يقوم رجل أعمال فردي بهذا الإجراء شخصيًا.
طريقة تشكيل دفتر نقد في شكل إلكتروني مسموح بها أيضًا. هناك احتمالان: يتم إعداد دفتر النقدية إلكترونيًا ، ثم يتم تحويله إلى ورق. إذا كنت تستخدم الخيار الثاني ، فسيتم حفظ دفتر النقد بالكامل في شكل إلكتروني ، باستخدام توقيع رقمي إلكتروني. في الحالة الأولى ، لا يحتوي هذا الإجراء على اختلافات كبيرة عن الطريقة الكلاسيكية. كيفية الحفاظ على مسك الدفاتر النقدية؟ حول هذا الموضوع كذلك.
يتضمن الخيار الثاني لتسجيل دفتر النقدية الإجراءات التالية:
- لحماية معلومات دفتر النقد من الوصول من قبل أطراف ثالثة ، يتم تعيين كلمة مرور.
- تأكد من استخدام محرك أقراص النسخ الاحتياطي أو تخزين معلومات الخدمة على الخادم.
- يتم إصدار توقيع إلكتروني على دفتر النقدية وفقًا للقانون رقم 63-FZ الصادر في 6 أبريل 2011.
بعد توقيع الشخص المسؤول على الكتاب ، لا يمكن إجراء تصحيحات. إذا تم استيفاء الشروط المذكورة أعلاه ، فإن دفتر النقد الإلكتروني يعادل النسخة الورقية ولا يتطلب الطباعة.
كيفية الحفاظ على النقد في 1C 8.3؟
يمكن الاحتفاظ بكتاب نقدي وكذلك في برنامج كمبيوتر. في "1C محاسبة 8.3" تم تنفيذ دفتر النقدية كتقرير. لا ينبغي للمحاسب أو أمين الصندوق أن يقوم بإدخال إدخالات منفصلة لها ، خاصة تلك الخاصة بمضاعفاتها. يكفي إدخال المستندات الأولية لاستلام وإصدار النقد. سيتم إنشاء دفتر نقد تلقائيًا بناءً عليه.
الحد النقدي المتبقي
الحد الأقصى لرصيد السجل النقدي هو الحد الأقصى المسموح به من المال ، والذي يُسمح بتخزينه في مكتب النقد بالمنظمة في نهاية اليوم. يجب أن يتم تحويل جميع المبالغ النقدية التي يتم استلامها لأكثر من حد معين إلى البنك. قد تنتهك هذه القاعدة في الأيام التي يتم فيها إصدار الرواتب والمنح الدراسية ، وكذلك في عطلات نهاية الأسبوع (في حالة إجراء المعاملات النقدية). ينبغي اتخاذ إجراءات تحديد الحد النقدي بعناية فائقة. إذا لم يتم تعيين الحد ، فسيتم اعتباره مساوياً للصفر ، مما يعني أن أي مبلغ في مكتب النقد في نهاية يوم العمل يعتبر يتجاوز الحد النقدي. كيفية الحفاظ على تسجيل النقدية SP ، يمكنك تحديد في الضريبة.
يعد وجود النقد في مكتب النقد أعلى من المبلغ المحدد انتهاكًا صارخًا للانضباط النقدي ، حيث يتم فرض غرامة مالية عليه. يتم تعيين الحد النقدي من قبل رئيس بأمر توقيعه. قد يحدد أمر ما الفترة التي يكون هذا الحد صالحًا أم لا ، وفي الحالة الأخيرة ، يكون مقدار الحد صالحًا حتى يتم إصدار طلب جديد. نذكرك أنه ابتداءً من 01. 06. 2014 ، لا يحتاج أصحاب المشاريع الفردية والمؤسسات الصغيرة إلى وضع حد نقدي. لإلغائه ، يكفي طباعة الترتيب المقابل. يستند الطلب إلى تعليمات بنك الاتحاد الروسي بتاريخ 11.03. 2014 رقم 3210-U ويجب أن يحتوي بالضرورة على التعريف التالي: "احتفظ بالنقد عند الخروج دون وضع حد للرصيد عند الخروج".
هل أحتاج إلى الاحتفاظ بنقود مكتب SP؟
السحب النقدي للتقرير
يشير الإبلاغ عن الأموال إلى المبالغ التي تُعطى للموظفين الخاضعين للمساءلة عن نفقات السفر أو الضيافة و huzhuda. إصدار المال للتقرير فقط على أساس تطبيق الموظف. يجب أن يعكس الطلب البيانات التالية: حجم المبلغ والغرض من الإصدار والفترة التي يجب على الموظف الإبلاغ عنها.يتم كتابة الطلب بأي شكل من الأشكال ويجب أن يوقعه الرئيس. إذا أنفق الموظف أمواله الشخصية ، فسيتم تعويضه عن ذلك ، عند الطلب أيضًا. كقاعدة عامة ، لا يتم منح أموال للتقرير للموظفين الذين لم يبلغوا عن السلف السابقة. يجب على الموظف تقديم تقرير مسبق مرفقًا به إيصال نقدي أو مبيعات في موعد لا يتجاوز ثلاثة أيام. إذا لم يتم ذلك ، فلن يتم إضافة الأموال التي تم إصدارها إلى الموظف في النفقات.
كيفية الحفاظ على النقد في 1C يعرف القليل.
القيود النقدية
هناك قاعدة هامة أخرى من قواعد الانضباط النقدي وهي مراعاة الحد الأقصى لحجم المعاملات النقدية بين المشاركين في نشاط الريادة (IP و LLC) بموجب اتفاق واحد بقيمة أقل من 100 ألف روبل. بالنسبة للتسويات مع الأفراد ، لا ينطبق هذا التقييد أيضًا ، لا يلزم مراعاة هذا الحكم عند دفع رواتب الموظفين والمزايا الاجتماعية والمبالغ القابلة للمساءلة (الاستثناء هو عندما يقوم الموظف المسؤول بإجراء معاملة نيابة عن التوكيل الرسمي). عند إجراء التسويات النقدية ، تحتاج إلى الانتباه إلى النقطة التالية: لا يمكن استخدام العائدات النقدية لسداد القروض ودفع أرباح الأسهم ودفع الإيجار.
الاحتياجات الشخصية
كل ما حصلت عليه المنظمة ينتمي إليها. فيما يتعلق بهذا الحكم ، حتى لو كان هناك مؤسس واحد فقط في شركة ذات مسؤولية محدودة ، فإنه لا يزال غير قادر على التصرف في أموال الشركة ذات الإرادة المحدودة. يحظر على المؤسسين أخذ النقود من مكتب النقد وفقًا لاحتياجاتهم الشخصية. لكن رواد الأعمال الأفراد ، على عكس الشركات ذات المسؤولية المحدودة ، لا يقتصرون على هذا النحو. يمكنهم إدارة أموالهم في أي وقت. لا يقتصر القانون على المبالغ التي يحق لصاحب المشروع الفرد إنفاقها وفقًا لاحتياجاته الشخصية (القانون الوحيد الذي يجب على صاحب المشروع دفع الضرائب والاشتراكات التأمينية في الوقت المحدد). في هذا الصدد ، تجدر الإشارة إلى أنه إذا لم يقم رجل أعمال فردي بإصدار أمر بإلغاء صيانة مستندات مكتب النقد ، فعند تلقيه مبالغ نقدية من مكتب النقد ، يجب عليه إصدار أمر حساب مع ملاحظة أن الأموال قد صدرت لاحتياجاتهم الخاصة.
التفتيش الضريبي
حتى عام 2012 ، تمت مراقبة البنوك من أجل الامتثال لقواعد مكتب النقد (كيفية الاحتفاظ بالسجلات ، من السهل معرفة ذلك). الآن يتم تعيين هذه الوظيفة لموظفي مصلحة الضرائب الفيدرالية. يقومون بإجراء اختبارات ميدانية ويمكنهم التحقق ، على سبيل المثال ، من كيفية تسجيل النقد. أو للتحكم في عملية طباعة التقارير التي تحتوي على ذاكرة CCP ومحركات ذاكرة مالية. بالإضافة إلى ذلك ، يمكنهم طلب جميع المستندات المستخدمة لمعالجة المعاملات النقدية (PKO و RKO ، دفتر النقدية ، المحاسبة للسجل النقدي ، وما إلى ذلك).
كذلك ، يقوم مسؤولو الضرائب بمراقبة إصدار الإيصالات النقدية (نماذج تقارير صارمة) بعناية. لحقيقة أن الشركة أو رجل الأعمال الفردية لا تمتثل لقواعد مكتب النقدية وينتهك تسلسل العمل بالنقود ، يتم النص على غرامة في المادة 15.1 من القانون الإداري للاتحاد الروسي: لأصحاب المشاريع الفردية والموظفين المسؤولين في المنظمة - من 4000 إلى 5000 روبل ؛ للكيانات القانونية - من 40،000 إلى 50000 روبل.
اكتشفنا ما إذا كان يجب على IP الاحتفاظ بسجل النقود.