يجب على جميع المواطنين والشركات دفع ضرائب عديدة. يعتمدون على مقدار الممتلكات المتاحة والنظام الضريبي المختار. كثير من الناس وحتى الشركات تحاول بطرق مختلفة لتجنب دفع الرسوم. مثل هذه الإجراءات غير قانونية ، إذا اكتشف موظفو مصلحة الضرائب الفيدرالية حدوث انتهاك ، فإن دافع الضرائب يكون مسؤولاً عن التهرب الضريبي. تختلف العقوبات بالنسبة للأفراد والشركات ، لكنها تعتبر قاسية. نتيجة لذلك ، سيتعين عليك دفع مبلغ كبير من المال بسبب الغرامات والغرامات المستحقة.
ما هو التهرب الضريبي؟
التهرب الضريبي هو عملية يرفض فيها المواطن أو الشركة ، لأسباب مختلفة ، دفع كامل المبلغ. هذا عادة ما يكون بسبب إخفاء الدخل أو إدراج معلومات خاطئة في الإعلان.
بناء على الفن. 199 من القانون الجنائي ، لا تحدث المسؤولية الجنائية عن دافع ضريبي مهمل إلا إذا تم إخفاء مبلغ كبير من الأموال من الخدمة الضريبية.
طرق التهرب
في روسيا ، يتم تطبيق التهرب الضريبي من قبل دافعي الضرائب بطرق مختلفة. الأكثر شعبية منهم:
- تدمير أو استبدال الفواتير أو غيرها من الوثائق ؛
- تشويه أو حذف المستندات الأولية ، مما يؤدي إلى عدم وجود الحجم الفعلي لصافي الربح في هذه الأوراق المالية ؛
- يتم تنفيذ الإيرادات المتلقاة من بيع البضائع بكمية أقل ، أو لا يتم تسجيلها على الإطلاق في مستندات الشركة ؛
- تقوم الشركة بنقل البضائع مع الفواتير إلى منظمة أخرى ؛
- بمجرد أن يتم السداد من قبل المشتري في شكل مبلغ نقدي ، يتم إتلاف الوثائق أو تعديلها.
باستخدام الإجراءات المذكورة أعلاه ، تقوم المنظمات بسهولة وسرعة بتقليل أرباحها وإيراداتها من المستندات. يمكن للأفراد حتى استخدام الحيل المختلفة لتجنب الضرائب. على سبيل المثال ، قد يتألف التهرب الضريبي من جانب فرد ما في حالة عدم وجود عقد إيجار رسمي إذا حصل المواطن على دخل من تأجير ممتلكاته.
في الواقع ، هناك العديد من الطرق التي يمكن بها للشركات والمواطنين انتهاك قوانين الضرائب. وعادة ما يتم تطبيق هذه العقوبة في إطار قانون الضرائب ، ولكن في حالات محددة ومعقدة ، يمكن استخدام المسؤولية الجنائية.
علامات الجريمة
وفقًا للقانون الجنائي ، يعد التهرب الضريبي جريمة خطيرة ، يرافقها خداع متخصصين في مؤسسات الدولة. وفقا للفن. 198 والفن. 199 من القانون الجنائي ، تشمل العلامات الرئيسية لمثل هذه الجريمة:
- يتم تنفيذ الإجراءات المتعلقة بإخفاء الدخل عن قصد من قبل الشركات والأشخاص الذين تزيد أعمارهم عن 16 عامًا ؛
- عمداً ، لم يقدم المواطن أو ممثل الشركة المستندات اللازمة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية من أجل الحساب الصحيح للرسوم
- نتيجة للإجراءات المتخذة ، لم يتم تحويل المبلغ اللازم من الأموال إلى ميزانية الدولة ؛
- يجب أن تكون هذه المتأخرات كبيرة أو كبيرة بشكل خاص.
على النحو التالي من القانون الجنائي ، التهرب الضريبي يعد جريمة إذا كان الفرد يخفي أكثر من 600 ألف روبل. لمدة ثلاث سنوات ، ويعتبر مبلغ يتجاوز 3 ملايين روبل كمية كبيرة للغاية.
بالنسبة للشركات ذات الحجم الكبير ، يعتبر الدخل غير المحسوب من 2 مليون روبل. لمدة ثلاث سنوات ، وكبيرة بشكل خاص هو مبلغ 10 ملايين روبل.
إذا كان الضرر الذي لحق بالدولة أقل من القيم المذكورة أعلاه ، فسيتم تطبيق المسؤولية بموجب قانون الضرائب. ويمثلها الغرامات والعقوبات.إذا خطط شخص ما لإخفاء الدخل ، لكنه غير رأيه قبل تاريخ الاستحقاق ، فلن يتحمل مسؤولية نقص الإحضار.
مخططات شعبية
يمكن تحقيق التهرب الضريبي من قبل الأفراد والشركات من خلال مخططات غير قانونية مختلفة. جميع هذه المخططات معروفة جيدًا لموظفي مصلحة الضرائب الفيدرالية ، وبالتالي ، أثناء التحقق من دافعي الضرائب ، غالبًا ما يكشفون عن تباينات مختلفة.
أكثر البرامج شيوعًا تشمل:
- فتح شركات ليوم واحد ، حيث يتم تحويل الأموال لمختلف الخدمات التي لم تقدم بالفعل ، وبعد ذلك يتم سحب الأموال من الحساب وإغلاق الشركة ؛
- تسجيل الملكية الفكرية للأشخاص الذين يتم تضليلهم أو أنهم لا يدركون عواقب أفعالهم ؛
- جذب منظمات الائتمان الصغيرة للانسحاب النقدي غير المشروع ؛
- تحويل الأموال إلى الحسابات المفتوحة مع الأفراد ، على سبيل المثال ، يفتح الشخص في البنك إيداعًا حيث تقوم الشركة بتحويل الأموال ، وبعد ذلك يغلق المواطن الإيداع ، ويسحب جميع الأموال ؛
- استخدام رأس المال في عملية شراء شقة ، والتي يتم تحويلها بعد ذلك إلى العقارات التجارية المستخدمة لتوليد الدخل ؛
- إبرام معاملات وهمية على أساسها يتم شراء العقارات أو بيعها.
جميع الإجراءات المذكورة أعلاه غير قانونية ، لذلك تتم محاسبة المخالفين.
من الذي تنطبق عليه العقوبة؟
التهرب الضريبي هو جريمة خطيرة أو جريمة اعتمادا على مقدار الضرر الذي لحق بالدولة. الأشخاص التاليون مسؤولون:
- المؤسسة؛
- شخص طبيعي
- رجال الأعمال الفردية.
- المسؤولون العاملون في المنظمات.
العقوبات على مختلف الجناة مختلفة إلى حد كبير. إذا ارتكبت شركة ما الجريمة ، فستفرض الغرامة ليس فقط على المؤسسة نفسها ، بل أيضًا على المسؤولين ، لأن الأشخاص المتورطين في تنفيذ مخططات غير قانونية مختلفة هدفهم الرئيسي هو تجنب الضرائب.
العقوبات بموجب قانون الضرائب
إذا كان التهرب الضريبي جريمة ، حيث يتم إخفاء مبلغ صغير من الأموال الممثلة بالدخل ، يتم تطبيق غرامة مالية. في هذه الحالة ، يلتزم المخالف في أي حال بتحويل الضريبة غير المدفوعة إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية. تشمل العقوبات الرئيسية ما يلي:
- إذا لم يتم تقديم الإعلان إلى الخدمة الضريبية في غضون الحدود الزمنية المقررة ، يتم دفع 5 ٪ من مبلغ الضريبة ، ولكن ليس أقل من 1000 روبل. وليس أكثر من 30 ٪ من مبلغ الرسوم ؛
- إذا قلل دافع الضرائب عن طريق الخطأ من حجم الدفع أو احتسب الضريبة بشكل غير صحيح ، يتم دفع غرامة قدرها 20 ٪ ؛
- إذا كان هناك دليل على أن الرسوم قد تم التقليل من قيمتها عمداً ، فإن حجم الغرامة يرتفع إلى 40 ٪.
بعد دفع الغرامة ، سيتعين عليك إعادة إجراء الحسابات من أجل المساهمة بالمبلغ المطلوب من الأموال في ميزانية الدولة.
العقوبات على قانون المخالفات الإدارية
تنطبق المسؤولية الإدارية إذا لم يقدم دافع الضرائب إعلانًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية خلال الإطار الزمني المحدد. في هذه الحالة ، تُستخدم العقوبة لمخالف محدد يكون مسؤولاً في الشركة.
يعاقب الجاني بغرامة ، يتراوح مداها بين 300 و 500 روبل.
العقوبة وفقًا للقانون الجنائي
يمكن أن تكون مسؤولية التهرب الضريبي جنائية إذا لم يتم تحويل مبلغ كبير أو كبير جدًا من الأموال إلى ميزانية الدولة بسبب تصرفات دافعي الضرائب. يتم توفير أنواع العقوبات التالية من أجل:
- بالنسبة للأفراد ، يتم تقديم غرامة تصل إلى 300 ألف روبل ، والتي يمكن استبدالها بالسجن لمدة عام واحد ؛
- إذا كان هناك دليل على إخفاء الدخل على نطاق واسع بشكل خاص ، فإن الغرامة سترتفع إلى 500 ألف روبل ، ويمكن أيضًا تطبيق عقوبة السجن لمدة ثلاث سنوات ؛
- إذا كان الجاني هو الشركة ، يتم تطبيق غرامة تصل إلى 300 ألف روبل على المسؤولين.أو السجن لمدة عامين ؛
- بالإضافة إلى ذلك ، لا يمكن للأشخاص المسؤولين في الشركة في المستقبل أن يشغلوا مناصب قيادية ويشاركون في أنشطة تنظيم المشاريع لفترة طويلة ؛
- إذا تم التأكيد على أن الجريمة ارتكبت من قبل مجموعة من الأشخاص الذين يعملون في نفس المؤسسة ، يتم تطبيق غرامة تصل إلى 500 ألف روبل على كل منهم. والسجن لمدة ثلاث سنوات.
لا يتم تحديد نوع معين من العقوبة في إطار القانون الجنائي إلا من قبل المحكمة ، والتي تكون المحاكمة إلزامية. نظرًا لأن التدابير المطبقة صارمة ومحددة حقًا ، يجب على جميع دافعي الضرائب الاقتراب بمسؤولية التزامهم بدفع رسوم مختلفة.
ميزات للأفراد
يتم تسجيل التهرب الضريبي ليس فقط من قبل شركات مختلفة ، ولكن أيضًا من قِبل الأفراد. المواطنون في كثير من الأحيان ببساطة لا يريدون دفع ضرائب النقل والممتلكات والأراضي. لذلك ، يتم أخذ الفروق الدقيقة التالية في الاعتبار:
- يتم احتساب الضرائب من قبل مفتشي الضرائب المباشرين ، وبعد ذلك يحصل المواطنون على إيصالات فقط جاهزة للسداد ؛
- يستند الحساب إلى قيمة العقار الذي يمثله العقار أو الأرض ؛
- عند تحديد ضريبة النقل ، يتم تطبيق قوة السيارة ؛
- بسبب هذه القواعد ، من الصعب إخفاء ممتلكات أو دخل الفرد ؛
- عادة ما يتم تسجيل المخالفات في حالة قيام المواطن بشراء أي عقار ، ولكن لا يقوم بتسجيله لدى Rosreestr أو شرطة المرور ؛
- ولكن بسبب هذه الإجراءات ، هناك احتمال أن يفقد الشخص القيم المشتراة.
إذا لم يدفع المواطنون غرامات في الوقت المناسب ، فسيتعين عليهم دفع غرامة تتراوح من 20 إلى 40٪ ، اعتمادًا على ما إذا كان الانتهاك مقصودًا أم لا. يتم فرض غرامة إضافية بمبلغ 1/300 من معدل إعادة تمويل البنك المركزي. لذلك ، فمن المستحسن للمواطنين التخلي عن التهرب الضريبي. لا يتم فرض غرامات كبيرة على الأفراد ، لكن يمكن أن يؤدي إلى تفاقم الحالة المالية لأي شخص.
فترة التقادم
تعتمد هذه الفترة على شدة الجريمة أو الجريمة ، وبالتالي يتم النظر في القواعد التالية:
- وفقًا للقانون الجنائي ، من الممكن مساءلة المخالفين لمدة ثلاث سنوات ، وتبدأ المدة من اللحظة الضريبية المحددة التي ارتكبت فيها الجريمة ؛
- تتاح الفرصة لإجراء تدقيق ضريبي لمدة ثلاث سنوات فقط ، على الرغم من إمكانية تمديد هذه الفترة إذا كانت هناك أسباب وجيهة أو تم تأجيل القضية من قبل دافعي الضرائب ؛
- إذا لم يتم الوفاء بمتطلبات الخدمة الضريبية الخاصة بالدفع الضريبي أو نقل الإعلان ، فيمكن لل FTS أن تفرض غرامة فقط في غضون شهرين ، وأن تتقدم بطلب إلى المحكمة للتنفيذ خلال ستة أشهر.
تعتبر عقوبة التهرب الضريبي مهمة لكل من الشركات والأفراد ، وبالتالي ، يجب أن يكون جميع دافعي الضرائب مسؤولين عن التزاماتهم الضريبية الرئيسية.
استنتاج
التهرب الضريبي هو عملية غير قانونية تنفذ باستخدام طرق مختلفة وخطط فريدة. يمكن تنفيذ هذه العملية من قبل الشركات والأفراد. يُحاسب المواطنون والشركات على هذه الأعمال ، ويمكن أن تكون إدارية أو ضريبية أو جنائية.
لإخفاء الدخول الكبيرة أو الكبيرة على وجه الخصوص ، يتعين على المسؤولين دفع غرامات كبيرة ، والتي يمكن استبدالها بالسجن ، لذلك فمن المستحسن رفض خداع الدولة.