ما هي الضرائب في الصين؟ الضرائب في الصين

في جمهورية الصين الشعبية ، تمثل مدفوعات الضرائب المصدر الرئيسي لإيرادات خزانة الدولة. هذا ليس مفاجئًا على الإطلاق ، نظرًا لحقيقة أنه بحلول عام 2017 زاد عدد سكان الصين إلى ما يقرب من مليار ونصف المليار نسمة. لا يوجد شيء اسمه اقتصاد الظل في البلاد ، لذلك يدفع كل مواطن الرسوم الضريبية كل شهر. يجب دفع الضرائب في الصين ليس فقط من قبل مواطني البلاد ، ولكن أيضًا من قبل المهاجرين الذين أتوا إلى هناك للعمل. سوف تدرس هذه المقالة تفاصيل النظام الضريبي الصيني باستخدام أنواع محددة من الضرائب كمثال.

السلطات الضريبية في الصين

يخضع النظام الضريبي الصيني للإدارة العامة للضرائب الحكومية (GGNU) ، التي تدير الحكومة المحلية. يوجد في البلاد نظامان فرعيان للسلطات الضريبية. الأولى تتناول إدارة الضرائب المركزية ، والتي تخضع لإدارة الدولة للضرائب. والثاني يدير الضرائب المحلية ، التابعة ليس فقط لإدارة الدولة للضرائب ، ولكن أيضا للحكومات الشعبية المحلية.

تنطوي إدارة الضرائب المركزية على جمع الأموال التي تتحكم بالكامل في الحكومة المركزية أو التي يتم توزيعها بين الحكومة المركزية والحكومات المحلية. في الحالة الأخيرة ، تسمى الأموال ضرائب مشتركة. وفقًا لذلك ، تعمل الحكومة المحلية بأموال متاحة للحكومات المحلية. الآن نكتشف الضريبة في الصين المفروضة على نشاط معين.

ضريبة العمل

لنبدأ بالدفع ، وهو أحد المساهمات الإلزامية في الخزينة الصينية - ضريبة الأعمال. كما يوحي الاسم ، يتم تحصيل هذه الدفعة مقابل تنفيذ أنشطة تجارية. من المهم الإشارة إلى أن الضرائب التجارية في الصين يتم دفعها فقط من قبل الشركات التي تعمل على الاستثمار الأجنبي. المدفوعات تحدث شهريا. ضريبة الأعمال ليس لها سعر ثابت. يعتمد مقدار المدفوعات على نوع نشاط الشركة. إذا كانت الشركة تعمل في مجال خدمات النقل ، فيجب عليها دفع 3٪ من أرباحها الشهرية. بالضبط نفس المبلغ يتم دفعه من قبل الشركات التي تتعلق أنشطتها بالبناء والهندسة ، وكذلك الثقافة والرياضة. الشركات التي تقدم خدمات مالية تخصم 8٪ من ميزانية الدولة. يتم دفع 5 في المائة عن طريق العقارات وشركات الأصول غير الملموسة. أما بالنسبة للشركات العاملة في قطاع الترفيه ، فيمكن أن يتراوح سعر الفائدة من 5 إلى 20٪ من الدخل.

ضريبة دخل الشركة

تفرض ضريبة الدخل في الصين على جميع الشركات (الأجنبية والمحلية) التي تعمل في الصين وتستفيد منها. يتم دفع هذه الضريبة مرة واحدة في السنة. قد يختلف السعر اعتمادًا على مكان تسجيل الشركة. إذا كانت الشركة مسجلة في الصين ، فيجب على مالكيها دفع ضريبة الدخل السنوية بمبلغ 30٪ من السنة. بالنسبة لتلك المنظمات التي تعمل في الصين ولكنها مسجلة في ولاية أخرى ، فإن هذه الضريبة تبلغ 20٪ من الأرباح السنوية.

ضريبة الدخل

يتم دفع ضريبة الدخل في الصين فقط من قبل الأفراد - الأشخاص الذين لا يشاركون في ريادة الأعمال ، ولكن العاملين لحسابهم الخاص. يتم حجب الضريبة شهريًا ، مباشرةً من الراتب. سعر الفائدة يعتمد على كيفية العمل البشري بأجر مرتفع. الشخص الذي يكسب أقل من أربعة آلاف يوان شهريًا ، أي ما يعادل 620 دولارًا ، معفي من ضريبة الدخل.إذا كان الراتب هو 4-4.5 ألف يوان ، فسيكون معدل الضريبة 5 في المائة. براتب 4.5-6 ألف يوان ، سوف تضطر إلى منح الدولة 10 بالمائة من دخلك كل شهر. أي شخص يكسب من 6 إلى 9 آلاف يوان ، يدفع بالفعل 15 ٪ شهريا. وبالتالي ، فإن مبلغ ضريبة الدخل يزيد مع زيادة الأجور. الحد الأقصى لضريبة الدخل في الصين هو 45 ٪ ويفرض على أولئك الذين يكسبون أكثر من 100 ألف يوان شهريا.

ضريبة القيمة المضافة وضريبة الاستهلاك

تعد ضريبة المستهلك وضريبة القيمة المضافة هي المكونات الرئيسية لنظام جمهورية الصين الشعبية. يتم فرض ضريبة القيمة المضافة في الصين على أولئك الذين يبيعون السلع وخدمات معينة. معدل 17 في المئة. أما بالنسبة إلى مدفوعات المستهلك ، فيتم فرضها على من يشترون البضائع التي تتطلب ترخيصًا مناسبًا. وتشمل هذه السجائر ، والكحول ، وأكثر من ذلك. يتم تعيين معدل ضريبة المستهلك حسب نوع المنتج. يمكن أن تتراوح بين 3 إلى 50 في المائة من قيمة البضاعة.

ضريبة الأطفال

كما تعلم ، فإن جمهورية الصين الشعبية هي أكثر دول العالم سكانًا. رداً على الاكتظاظ السكاني في عام 1979 ، قررت الحكومة سن قانون يمكن أن ينظم عدد الأطفال في الأسر. كان جوهر المسودة التشريعية هو منع الأزواج الصينيين من إنجاب أكثر من طفل واحد. وهكذا ، حاولت الحكومة تنظيم الموقع الديموغرافي للدولة. بطبيعة الحال ، كان رد فعل سكان جمهورية الصين الشعبية ضعيفًا تجاه هذه التدابير. اقتصر بعضهم على طفل واحد ، وقرر البعض عدم الالتزام بالقانون.

لانتهاك هذا القانون (ولادة طفل ثان) ، كان على الأسرة دفع غرامة. في السنوات اللاحقة ، عند تحليل رد فعل الصينيين ، خلصت الحكومة إلى أن القانون الذي تم تبنيه في عام 1979 يحد بشدة من عدد السكان. تم تعديل مشروع القانون. اليوم ، يُسمح لسكان الصين بإنجاب طفلين. في الوقت نفسه ، يتعين على الأسر التي لديها طفل ثالث دفع غرامة قدرها 3500 دولار. عدد الأطفال "المسموح بهم" لا يعتمد على ما إذا كان الوالدان متزوجين. الشرط الوحيد المهم الذي يحد بشكل كبير من معظم الصينيين هو أنه يمكنك فقط إنجاب طفل ثانٍ للأشخاص الذين هم الأطفال الوحيدون مع والديهم. على سبيل المثال ، إذا كان لدى الأسرة طفلان بالغان ، فإن لكل منهما الحق في طفل واحد فقط. يجب على أي شخص ينتهك هذه القاعدة دفع الغرامة المشار إليها أعلاه.

الضرائب في الصين للأجانب

لا ينبغي أن يدفع كل مواطن أجنبي ضرائب في جمهورية الصين الشعبية ، بل يجب على المواطن الوحيد الذي ظل موجودًا في البلاد منذ أكثر من ثلاثة أشهر. بالإضافة إلى ذلك ، لا يتم فرض ضرائب على المواطنين القادمين من الدول التي أبرمت معاهدة ضرائب مزدوجة مع الصين. يمكن لهؤلاء الأشخاص الإقامة في جمهورية الصين الشعبية دون دفع ضرائب لمدة تصل إلى 180 يومًا.

يُطلب من المهاجرين القادرين على العمل والذين كانوا في الصين منذ أكثر من ثلاثة أشهر ولكن أقل من عام دفع الضريبة المناسبة. أولئك الذين كانوا في جمهورية الصين الشعبية لمدة سنة إلى خمس سنوات يخضعون للالتزام بدفع ضريبة الدخل على ميزانية الدولة. يعتمد حجمها على مستوى الدخل ويتم حسابها بنفس طريقة حساب المقيمين في جمهورية الصين الشعبية. إذا كان مواطن أجنبي موجودًا في الصين منذ أكثر من خمس سنوات ، فبالإضافة إلى دفع ضريبة على الأجور ، تُفرض عليه التزامات لدفع مبلغ إجمالي الربح. بالطبع ، هذا ينطبق فقط على هؤلاء المواطنين الذين لديهم ربح في دولتهم الأصلية.

ضريبة العقارات

يتم دفع ضريبة العقارات في الصين من قبل هؤلاء المواطنين الذين يمتلكون المباني والهياكل والهياكل وأي مباني تقع داخل المدينة وتستخدم لأغراض تجارية.في بعض مناطق الولاية ، ولاسيما شانغهاي وتشونغتشينغ ، يجري إصلاح تجريبي ، وفقًا للضريبة المفروضة على العقارات التابعة لملكية الإسكان.

القاعدة الضريبية هي قيمة هذا العقار ، ويتم تخفيضه بنسبة 10-30 ٪ حسب المنطقة. إذا تم استئجار المبنى ، فإن القاعدة الضريبية هي المبلغ الذي يدفعه المستأجر. معدل الضريبة عند خصم من قيمة المبنى هو 1.2 ٪ ، وعند خصم من مبلغ مدفوعات الإيجار - 12 ٪.

ضريبة النقل

يتم دفع هذه الدفعة من قبل أولئك المواطنين الذين يملكون المركبات. يعتمد معدل الدفع على نوع النقل (سيارات الركاب أو الشحن ، والمركبات الخاصة ، والدراجات النارية ، والآلات الزراعية ، والقوارب ، إلخ).

ضريبة المكاسب على الأراضي

يتم دفعها عندما ينقل الفرد أو المنظمة الحق في استخدام قطعة أرض مملوكة للدولة. في هذه الحالة ، فإن القاعدة الضريبية هي الفرق بين الربح الذي يتم الحصول عليه من نقل الموقع والنفقات المتكبدة في الحصول على الحق في استخدام وتطوير هذا الموقع. يتراوح معدل الضريبة من 30 إلى 60٪.

الضرائب الجمركية

الصين هي أكبر دولة مصدرة ، لذلك ليس من المستغرب أن تستخدم الرسوم الجمركية بنشاط هنا كوسيلة لإثراء الخزينة. تُفرض الرسوم الجمركية على البضائع التي تعبر حدود جمهورية الصين الشعبية وفقًا للتعريفات الجمركية المطبقة على الاستيراد والتصدير. يعتمد ذلك بشكل أساسي على تكلفة الشحن التي يتم نقلها عبر الحدود. قد تخضع البضائع التي تعبر الحدود في مناطق أو مناطق خاصة أو تنتمي إلى مؤسسات ذات وضع خاص لرسوم بمعدل مخفض ، والتي قد تصل إلى الصفر. بالإضافة إلى ذلك ، أصحاب البضائع ، والتي:

1. تلف أو فقد قبل التخليص الجمركي.
2. إنه نموذج معرض أو إعلان وليس له قيمة تجارية محددة.
3. المدرجة في قائمة البضائع المعفاة من الرسوم الجمركية ، وفقا للاتفاقات الدولية.
4. من خلال عدد الوحدات في مجموعة أو تكلفة الدُفعة ، يقع ضمن الحدود المحددة بموجب القانون.

ضرائب أخرى

ضريبة السيارات. يتحملها المواطنون عند شراء سيارة جديدة. معدل 10 في المئة من تكلفة السيارة. عند شراء سيارة في السوق الثانوية ، لا يتم فرض الضرائب في الصين.

ضريبة استخدام الأراضي الحضرية. تُفرض هذه الضريبة على سكان الصين الذين حصلوا على حق استخدام قطعة أرض تقع داخل المدينة. اعتمادا على المنطقة ، يمكن أن يكون المعدل من 0.6 إلى 30 يوان لكل متر مربع من الأرض.

ضريبة نقل الحقوق. يتم فرضها على الأشخاص الذين حصلوا على حق استخدام قطعة أرض أو الحق في امتلاك مبنى. تخضع هذه الضرائب في الصين للضريبة بمعدل يتراوح بين 3 و 5 في المائة.

مجموعة للإصلاحات الحضرية والبناء. يتم خصمها من مبلغ ضريبة القيمة المضافة المدفوعة بالفعل ، وضريبة الأعمال ودفع المستهلك. يعتمد السعر على موقع دافع الضرائب. في المدينة تبلغ 7 ، في القرى - 5 ، وفي الريف - 1 ٪.

ضريبة الموارد. يتم فرضها من المنظمات والأفراد الذين يقومون بعمليات التعدين في أراضي جمهورية الصين الشعبية (بما في ذلك المنطقة البحرية).

ضريبة التبغ. كما يوحي الاسم ، يتم دفع هذه الضريبة من قبل المواطنين الذين يشترون أوراق التبغ. السعر 20٪ من سعر البضائع المشتراة.

واجب الطوابع. يتم فرضها عندما تصدر سلطات الدولة الشهادات والشهادات وغيرها من الوثائق ، وكذلك عند إبرام العقود. يعتمد السعر على نوع المستند أو المعاملة ومحتواها.

رسوم الأراضي الزراعية. يتم دفعها من قبل هؤلاء المواطنين الذين يستخدمون الأراضي الزراعية لغرض تنظيم البناء عليها. يعتمد المعدل في هذه الحالة على مستوى المعروض من الأراضي في منطقة معينة. يتراوح من 5 إلى 50 يوان للمتر المربع من الأرض.

رسوم التعليم. يتم احتسابها من مبلغ ضريبة القيمة المضافة المدفوعة وضريبة الأعمال وضريبة المستهلك. على المستوى الوطني 3 ، وعلى المستوى المحلي - 2 في المئة.