الجميع على دراية بعبارة "قلّل من الخصم على الائتمان". لكن بالنسبة للكثيرين ، يظل اللغز ما تعنيه هذه المفاهيم. لذلك ، في هذه المقالة ، نفكر في ماهية الدائن والائتمان ، وكذلك حجم الدائنين والمدين. 
وظائف المحاسبة
بمساعدة المحاسبة ، يتم إجراء تحليل لنشاط الشركة ، وتؤخذ ممتلكاتها ورأس مالها والتزاماتها في الاعتبار. يمكن للمرء أن يفهم بسهولة ما إذا كانت الأعمال التجارية مربحة أو غير مربحة. لذلك ، عند استلام الأموال أو شطب الأصول المادية أو سداد المدفوعات للموردين ، يتم تسجيل ذلك في المحاسبة من الناحية النقدية.
القاعدة الرئيسية للمحاسبة هي ما يلي - كم قد حان ، يجب أن يذهب نفس الشيء. ويسمى أيضا مبدأ الحفاظ على القيمة.
ما هي المدين والائتمان؟
المدين والائتمان مفاهيم تستخدم في المحاسبة لتحليل جميع عمليات المؤسسة. هناك العديد من الحسابات المحاسبية ، وقد تم إنشاؤها كلها لتعكس المعاملات التجارية. كل حساب له اسم ورقم خاصين به.
لذلك ، دعونا نقارن المدين ودوران الائتمان.
يمثل الخصم جميع الأصول المتاحة التي تنتمي إلى المنظمة. وهذا هو ، وهذا هو العقار الذي تملكه الشركة حاليا. قد تعني الملكية:
- الأموال المحتفظ بها في حساب بنكي.
- النقدية في مكتب النقدية للمؤسسة.
- القيمة الإجمالية للبضائع في المستودعات.
- القيمة الإجمالية لجميع الأصول الثابتة المملوكة للشركة.
- الدين الحالي للأطراف المقابلة.
بناءً على ذلك ، كلما زادت الأصول التي تمتلكها الشركة ، زاد نجاحها. قد يكون مصدر تكوين الأصول هو رأس المال المصرح به.
يشير معدل دوران المدين إلى المبلغ الإجمالي لجميع المعاملات الواردة الواردة في المدين. معدل دوران الائتمان هو مجموع جميع معاملات الإنفاق المسجلة على قرض. يجب أن يكون مفهوما أن هذا حساب نشط. إذا كان الحساب سالبًا ، يكون الموقف عكس ذلك. تظهر العمليات الواردة على الائتمان والنفقات ، على التوالي ، في الخصم. 
الالتزامات هي جميع ديون المنظمة. وتشمل هذه:
- المتأخرات المحتملة الناتجة عن عدم دفع الرواتب للموظفين.
- ديون المؤسسة لأطرافها المقابلة.
- رسوم الاستهلاك.
- ديون مؤسسة لمؤسسيها أو الشركات التابعة لها.
أين يتم تطبيق معاملات الخصم والائتمان؟
تتم المحاسبة لكل حساب على حدة. يظهر الخصم على اليسار ، والائتمان هو العمود على اليمين. يجب أن تنعكس كل عملية بالضرورة. يتم استخدام بعض الحسابات في كثير من الأحيان طوال فترة التقرير. يجب أن تعكس أعمدة المدين المبالغ التي تميز كل معاملة على حدة. يتم تقسيم الحسابات بشكل مشروط اعتمادًا على الرصيد: يمكن أن تكون نشطة (الحساب 51 "حساب التسوية") ، والمجهول (الحساب 86 "رأس المال الاحتياطي") ، وكذلك السلبي (الحساب 76 "التسويات مع المدينين والدائنين").
في حالة زيادة ملكية المنشأة أو نشوء مطالبات ، يزداد معدل دوران المدين في الحسابات النشطة وغير النشطة. على العكس ، إذا انخفضت الملكية ، فهناك زيادة في معدل دوران الائتمان.
يتم عكس المعاملات التجارية على الحسابات السلبية. أساسا ، يتم استخدام هذه الحسابات لمعرفة من أين جاءت الأموال. 
إنهاء الرصيد
في نهاية كل فترة تقرير ، من الضروري تلخيص كل الثورات للديون والائتمان بشكل منفصل. نتيجة لذلك ، يتم تشكيل الرصيد النهائي. في حالة وجود مصادفة كاملة في المبالغ في المدين ودوران الائتمان للحساب ، يمكنك إغلاق الحساب. هناك حسابات لها رصيد صفري في نهاية الفترة. كقاعدة عامة ، هذه هي الحسابات التي يتم شطب النفقات.
من أجل حساب الرصيد في الحساب الجاري ، يتم خصم حجم دوران الائتمان (هذا هو مبلغ الأموال المنفقة) من معدل دوران المدين (مبلغ الأموال المستلمة). يجب إضافة الرصيد الوارد. هذا على الحسابات النشطة.
إذا كان الحساب غير نشط ، ثم لتحديد الرصيد النهائي ، تتم إضافة معدل دوران الائتمان (هذا هو مبلغ الأموال المستلمة) ويتم خصم المدين (هذا هو مبلغ الأموال المنفقة). في الحسابات غير النشطة ، يتم تحديد أرصدة المدين والائتمان وفقًا للمحاسبة التحليلية. 
ما هو الدخول المزدوج؟
تعكس مفاهيم الائتمان والخصم ما يسمى بالقيد المزدوج. بمعنى أنه من المفترض أن يتم تسجيل كل معاملة تجارية باستخدام حسابين. اتضح أنه في حساب واحد تذهب تكلفة المعاملة إلى الخصم ، وفي الحساب الثاني - على الائتمان. نتيجة لذلك ، يجب تشكيل التوازن. وهذا هو ، يجب أن تتلاقى التوازن في كل مرة. في حالة نشوء موقف لا يتداخل فيه إجمالي معدل دوران المدين مع إجمالي معدل دوران الائتمان ، فيمكننا أن نستنتج أنه حدث خطأ في المحاسبة عند حساب المعاملات.
مفهوم الدوران على الحساب الجاري للشركة
أحد أهم مؤشرات الأداء للمؤسسة هو معدل دوران الائتمان في الحساب الجاري. غالبًا ما يستخدم هذا المصطلح ليس فقط من قبل المحاسبين ، ولكن أيضًا من قِبل المصرفيين والمراجعين. لسوء الحظ ، لا يفهم رواد الأعمال من القطاع الخاص ورجال الأعمال المبتدئين تمامًا جوهر المحتوى بالكامل. 
بناءً على الغرض من استخدامهم للحسابات ، يتم تقسيمهم إلى الأنواع التالية:
- الودائع ، والتي تستخدم عادة لتوفير أو توفير المال.
- الائتمان ، والتي يتم فتحها من أجل خدمة القروض.
- حسابات التسوية ، وهي ضرورية لممارسة الأنشطة التجارية.
- البطاقات ، يتم توفير الوصول إليها باستخدام البطاقات التي يتم إصدارها للعملاء.
في الواقع ، بغض النظر عن نوع الحساب ، فإنها جميعًا تعرض نوعين فقط من العمليات:
- اعتمادات الأموال - إيصالات من الأطراف المقابلة للخدمات أو البضائع المباعة ، والعمل المنجز.
- تكلفة الأموال - سحب أو تحويل الأموال في تسيير الأعمال. يمكن أن يكون المدفوعات للموردين ، وتحويلات رواتب الموظفين ، والضرائب والخصومات.
دوران الحساب
تمثل المجموعة الكاملة للمعاملات التي تم إجراؤها على الحساب لفترة زمنية محددة (اليوم والشهر والسنة) ، كما هو موضح في بيان البنك ، المفهوم العام لدوران الحساب الجاري. يمكن تقسيم هذا الحساب بشكل مشروط إلى قسمين:
- دوران الخصم. إنها مجموعة من عمليات الاستلام النقدي.
- دوران الائتمان للبنك. إنه يعكس إجمالي معاملات التدفق النقدي.
للوهلة الأولى ، كل شيء واضح. ومع ذلك ، كل شيء بسيط للغاية فقط حتى اللحظة التي يتلقى فيها صاحب الحساب المصرفي لأول مرة مقتطفًا من البنك. هذا يظهر أنه يتم عرض معاملة دفع الضريبة على الخصم ، ويتم عرض استلام الأموال كمساعدة مادية من المؤسس على القرض. بالإضافة إلى ذلك ، يعرض كشف الحساب البنكي رصيدًا سلبيًا في نهاية اليوم المصرفي.
من المهم أن تتذكر أن كشف الحساب البنكي في جوهره هو مستند محاسبة بنكي وليس صاحب الحساب. لقد اتضح أنه نظرًا لأن البنك يمتلك أموالًا تابعة لجهات خارجية بشكل مؤقت ، فمن الناحية الرسمية ، هو مدين عميله.واستلام الأموال في الحساب الجاري ، على التوالي ، تزيد من مقدار ديونه. ولكن خصم الأموال من حساب مصرفي يقلل فقط من ديون البنك لعميله. 
طبيعة دوران الائتمان
ماذا يمكن أن تكون العمليات على حساب جاري؟
- التدفق النقدي من الحساب الجاري إلى أمين الصندوق للمؤسسة.
- المدفوعات النقدية المقدمة للموردين للمنتجات المشتراة ، أو للمقاولين - للعمل المنجز.
- التخفيضات الضريبية لصالح ميزانية الدولة.
- التحويلات في سداد القروض والائتمانات.
- التحويلات المالية لصالح هيئات الضمان الاجتماعي أو لصالح صناديق التأمين.
- تحويل الأموال التي تمثل فائدة مستحقة على استخدام القروض.
- استثمارات ذات طبيعة مالية.
مفهوم المؤشرات الصافية
الثورات التي تم تطهيرها من الحساب الجاري هي:
مؤشر أداء المنظمة ، بالإضافة إلى مؤشر الرفاه المالي.
المفهوم المستخدم في المحاسبة العامية. وهذا هو ، لا يستخدم في التشريعات ، لا يظهر في العقود.
إذا لم تتعمق في المصطلحات المالية والمحاسبية ، فيمكن قبول ذلك كقاعدة أن معدل دوران الحساب الجاري هو مؤشر للنشاط ، وصافي حجم التداول هو مؤشر نجاح للمؤسسة. لهذا السبب ، غالباً ما يتم استخدام الفئة الثانية بما فيه الكفاية:
- المدققون في تحليل المنظمة ؛
- السلطات الضريبية من أجل السيطرة على دفع الضرائب في الوقت المناسب ؛
- ممثلو البنك من أجل تحديد ملاءة المتلقي المحتمل للقرض.
المعاملات المصرفية غير الخاضعة للمحاسبة
في الواقع ، يمكن تعريف معدل دوران الحساب الجاري على أنه عدم تطابق بين التدفقات النقدية للديون والائتمان ونفقاتها الفعلية لفترة معينة. ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أنه عند حساب معدل دوران المقاصة على الحساب ، لا يمكن أخذ جميع عمليات الاستلام في الاعتبار ، ولكن فقط تلك المتعلقة مباشرة بتنفيذ المشروع. 
المعاملات غير المحاسبية تشمل:
- أي إيصالات إلى الحساب الجاري للأموال المقترضة ، أي إيصالات أموال الائتمان ، وأي مساعدة مالية ، بصرف النظر عما إذا كانت قابلة للاسترداد أم لا.
- الدخل من بيع الأوراق المالية. يمكن أن يكون الفواتير أو الأسهم.
- العودة إلى صاحب الأموال التي تم سردها عن طريق الخطأ.
- الإيرادات التي حدثت من حسابات أخرى خاصة بالشركة فتحت مع مؤسسات مالية أخرى.
وهكذا ، من هذه المقالة ، تعلمنا مدين والائتمان ، وكيف يتم تسجيل المعاملات. نظرنا أيضًا في مفاهيم الدَين المدينة والدوران الائتماني للفترة المشمولة بالتقرير.