فتح عملك الخاص هو خطوة جادة وشاقة. من الضروري تحديد النشاط ، ووضع خطة ، وإيجاد الوسائل للبدء والعديد من القضايا التنظيمية الأخرى. يعتمد نجاح النشاط التجاري على عدد كبير من العوامل. ومن بينها ، يتم اتخاذ أحد الخطوط الأولى من خلال اختيار جيد للشكل القانوني وطريقة المحاسبة والنظام الضريبي. تتناول هذه المقالة ماهية الأعمال التجارية الصغيرة ، ومن يمكن اعتبارها ، بالإضافة إلى ميزات إعداد التقارير.
ما يسمى الأعمال التجارية الصغيرة
المؤسسة الصغيرة هي مؤسسة مسجلة كشركة ذات مسؤولية محدودة أو مزرعة فلاحين أو رجل أعمال فردي تفي بالمعايير التالية المحددة في قانون "بشأن تعديل بعض القوانين التشريعية للاتحاد الروسي بشأن تطوير الشركات الصغيرة والمتوسطة في الاتحاد الروسي" بتاريخ 06.29.2015. وفقًا للتعديلات ، مؤسسة صغيرة هي منظمة لا تتجاوز إيراداتها السنوية (عن السنة المشمولة بالتقرير السابق) من بيع السلع والخدمات 800 مليون روبل ، ومتوسط عدد الموظفين لا يزيد عن 100 شخص ، وحصة الاستثمار الأجنبي لا تتجاوز 49 ٪ في رأس المال المصرح به.
فوائد للشركات الصغيرة
قامت الحكومة في السنوات الأخيرة بترويج مشاريع القوانين التي من شأنها أن تجعل الحياة أسهل للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم. يتم كل ذلك حتى يتطور سوقنا الروسي ، ويستبدل السلع المستوردة ، ويقلل من عدد العاطلين عن العمل ، وهلم جرا. نتيجة لهذا ، تمتلك المؤسسة الصغيرة العديد من المزايا:
- بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، يتم تخفيض سعر النظام الضريبي المبسط إلى 9٪ ؛
- لا يتطلب تقديم التقرير السنوي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مدققًا محلفًا ؛
- ليست هناك حاجة لدفع مدفوعات مقدمة من ضريبة الدخل ؛
- يمكن الاحتفاظ بالبيانات المالية وفقًا لنظام مبسط ؛
- إذا تجاوز مبلغ الإيرادات للربع الأخير مليوني روبل ، فإن الشركة معفاة من ضريبة القيمة المضافة ؛
- من الممكن تطبيق نظام ضريبي مبسط ؛
- تم إلغاء الحد النقدي ، لتخزين أي مبلغ في مكتب النقد في المنظمة ، يكون ترتيب الرأس كافيًا ؛
- فرصة الاستفادة من الإعانات الحكومية على سبيل الأولوية ؛
- حتى 01.07.2018 ، يمكن لممثلي الشركات الصغيرة الحصول على ملكية الدولة أو البلدية كأولوية ؛
- يتم تقليل أوقات التفتيش غير الضريبية ؛
- الشركات العاملة في القطاعات العلمية والصناعية والاجتماعية لديها إعفاءات ضريبية.
كما يتضح من القائمة أعلاه ، تتمتع الشركات الصغيرة والمتوسطة بمجموعة واسعة من المزايا والمزايا. بعد ذلك ، سوف نحلل ما هو ضروري مع ذلك لتقديمه إلى الدولة ، والتقارير التي يجب تقديمها وكيفية القيام بذلك.
تقارير للشركات الصغيرة
يتعين على الشركات الصغيرة تقديم ثلاثة تقارير فقط: ميزانية ، وتقرير عن الاستخدام المقصود للنقد ، وتقرير عن النتائج المالية. تجدر الإشارة إلى أنه إذا طلبت مصلحة الضرائب رسميًا أي معلومات أخرى ، فستكون هناك حاجة إلى المنظمة لتقديمها.
لا يحق لهم تسليم مجموعة مبسطة من المستندات إلى الشركات ذات الصلة بالبناء ، المتعلقة بالحكومة والمشتريات العامة ، وكذلك المؤسسات القانونية.
الإجراءات قبل الموازنة
قبل تجميع الميزانية العمومية لمؤسسة صغيرة ، يجب اتخاذ عدد من الإجراءات.يجب أن يتم إصلاح جميع المعلومات المهمة للمحاسبة في السياسة المحاسبية للمنظمة: مخطط عمل الحسابات ونماذج المستندات وقواعد إدارة المستندات والتكرار وقواعد إجراء عمليات التدقيق الداخلي والأشخاص المسؤولين عنها وطرق تقييم الممتلكات والمخزونات والأصول والخصوم. إذا لم ينعكس شيء ما في السياسة المحاسبية ، فلا يحق للمنظمة أن تضعه موضع التنفيذ. على سبيل المثال ، من بداية هذا العام ، يُسمح للشركات الصغيرة بقبول المواد بأسعار الموردين ، باستثناء التكاليف المرتبطة بها. جميع المواد يمكن شطبها في وقت واحد. إذا لم تنعكس هذه الفرصة في السياسة المحاسبية ، فسوف يترتب على استخدامها انتهاكات خطيرة. يتم إنشاء مستند سياسة محاسبية سنويًا وفي حالة التدقيق الضريبي يعد سببًا للعقوبات.
أيضًا ، قبل إعداد الميزانية العمومية لمؤسسة صغيرة ، من الضروري التأكد من أن المحاسبة صحيحة ، وأن تنعكس المعاملات التجارية ، ووجود المستندات الداعمة ، وصحة ملء التفاصيل. من أجل ضمان الامتثال لجميع هذه النقاط ، يتم إنشاء لجنة من الأشخاص المسؤولين ، والتي تتحقق من قانونية وصحة جميع النقاط. إذا تحول كل شيء بشكل إيجابي ولم يتم العثور على أي أخطاء ، يمكنك متابعة إصلاح التوازن.
المحاسبة التجارية الصغيرة
تتضمن إعادة تشكيل الرصيد الإغلاق المتسلسل للحسابات 90 و 91 و 99. بعد إغلاق هذه الحسابات ، تنعكس النتيجة النهائية لنشاط المنظمة خلال الفترة المشمولة بالتقرير الأخير في الحساب 84. إذا كان المبلغ ينعكس في رصيد الحساب ، يتم تحقيق الربح. وفقا لذلك ، إذا كان الخصم - عانت الشركة خسائر. بعد هذه الخطوات ، يعتبر الإجراء مكتملاً ، ويمكن للمحاسب البدء في إعداد التقارير لخدمة الضرائب.
لم يتغير الإبلاغ عن الشركات الصغيرة في عام 2016 من حيث التكوين والشكل وتفاصيل الرصيد اللازمة. يجب أن يحتوي عنوان المستند على التاريخ (آخر يوم في السنة الذي تقدم فيه الشركة تقارير) ، واسم الكيان التجاري ، والرموز ، والمصنفات ، ورقم التعريف الشخصي ، ووحدات القياس والعنوان القانوني. يعكس الأصل الأصول الثابتة وغير المتداولة ، والبناء قيد التنفيذ ، والموجودات غير الملموسة ، والأصول المالية غير المتداولة ، والسلع المعروضة للبيع ، والنقد المتوفر في حسابات التسوية ، وكذلك الاستثمارات المالية قصيرة الأجل (المستحقات). يعكس الالتزام المطلوبات: رأس المال والاحتياطيات ، والقروض (قصيرة الأجل وطويلة الأجل) والحسابات المستحقة الدفع. يجب أن يتطابق رصيد الموجودات والمطلوبات في نهاية السنة. إذا كانت المبالغ مختلفة ، فقد حدث خطأ في مكان ما في الحسابات.
بيان الأداء المالي
المؤسسة الصغيرة هي شكل من أشكال المنظمة ، بالإضافة إلى الميزانية العمومية ، يجب أن تقدم تقريراً عن النتائج المالية. سابقا ، كان يسمى هذا المستند بيان الدخل. لا يمكن تشكيلها إلا بعد الانتهاء من إصلاح الميزانية العمومية. يحتوي على مقاييس تستند إلى الصف لإعداد التقارير والفترة السابقة. كل سطر له اسم خاص به ومصنف توضيحي. إذا كانت هناك حاجة إلى مزيد من الإيضاحات التفصيلية للمبلغ ، فسيتم وصفه أدناه في ملحق التقرير. يجب على الشركات الصغيرة في عام 2017 في هذه الوثيقة تقديم تقرير عن المعايير التالية: الإيرادات ، تكلفة المبيعات ، إجمالي الربح والخسارة ، النفقات على الأنشطة التجارية وإدارة المؤسسة ، ما هو الربح أو الخسارة التي تكبدتها المنظمة من بيع السلع والخدمات ، ما هي الأرباح التي جاءت من المشاركة في المنظمات الأخرى ، الفائدة على الالتزامات من الذمم المدينة والدائنة ، وكذلك جميع الإيرادات والمصروفات الأخرى. كما يشير إلى مقدار الربح قبل الضريبة وصافي الربح ومبلغ الضريبة في سطر منفصل.
أيضًا ، تتضمن تقارير مؤسسة صغيرة عن النتائج المالية للفترة إدراج خطوط تحتوي على مؤشرات لإعادة حساب قيمة الأصول ، والتغيرات في مقدار الالتزامات ، بما في ذلك المؤجلة ، وكذلك تعكس إيرادات وخسائر الأموال الأخرى غير المدرجة في إيرادات ونفقات الأنشطة الرئيسية للمنظمة .
تقرير الاستخدام النقدي
التقرير عن الاستخدام المستهدف للأموال ليس إلزاميا لجميع الشركات الصغيرة دون استثناء. ما هي الشركات الصغيرة التي يجب أن تصدر هذا التقرير؟ الجواب بسيط: أولئك الذين تلقوا هذه الأموال المستهدفة. المؤسسة الصغيرة هي نشاط ترعاه الدولة وتدعمه بنشاط الآن. إذا تقرر استخدام هذه الإعانات ، فسيكون من الضروري الإبلاغ عن الأموال الواردة بالتفصيل وبشكل شامل. لا تساعد الحكومة ماليًا تمامًا مثل ذلك ، يجب أن تتأكد من أن الأموال المستثمرة في شركة صغيرة ستذهب للأغراض التي تم توفيرها بالضبط. من خلال هيكلها ، تشبه هذه الوثيقة تقريرا عن النتائج المالية. تتم كتابة جميع المؤشرات أيضًا سطراً سطراً ، مصحوبةً بتصنيف رقمي وشروحات. يجب أن يعكس التقرير بالكامل جميع البنود التي تم إنفاق الأموال المستهدفة عليها.
متطلبات الإبلاغ
يتم تنظيم تقارير الشركات الصغيرة بواسطة عدد من لوائح الدولة. ملء الخاصة بهم ينص على الامتثال للمتطلبات التالية:
- ينبغي الإشارة إلى المؤشرات العددية بآلاف الروبل ؛
- يجب وضع الشرطات في أعمدة خالية من الأعمدة ؛
- يجب الإشارة إلى جميع المؤشرات ذات القيمة السلبية بين قوسين ؛
- يجب أن يتزامن الرصيد للفترات ، أي الأرصدة في بداية ونهاية الفترة ؛
- يجب أن تتضمن تقارير الفترة مؤشرات لجميع الفروع والأقسام ، إن وجدت ؛
- يجب إدراج المؤشرات في التقارير المقدمة لفترات التقارير السابقة حتى يتمكن مسؤولو الضرائب من مقارنة البيانات ؛
- يجب أن تفي تفاصيل المتطلبات بالكامل بالأطراف المعنية ؛
- يجب تقديم مختلف البيانات الهيكلية بشكل منفصل عن بعضها البعض لتسهيل فهم المعلومات.
كيف وأين ومتى يتم تقديم التقارير
على الرغم من استمارات الإبلاغ المبسطة ، لا توجد تنازلات فيما يتعلق بالمواعيد النهائية للمنظمات الصغيرة. يجب تقديم جميع التقارير بحلول 31 مارس ، أي قبل نهاية الربع الأول بعد الإبلاغ. الجهات المهتمة بمعلومات الإبلاغ هي مصلحة الضرائب وإحصاءات الدولة. تقدم المؤسسات الصغيرة المستندات إلى سلطات الرقابة الضريبية ومجموعة مكررة إلى لجنة الإحصاء الحكومية.
هناك ثلاث طرق لتقديم التقارير:
- الأول - الذي يظهر شخصيًا في السلطات التنظيمية أعلاه ؛
- والثاني - من خلال نظام الإبلاغ الإلكتروني باستخدام تقنيات الإنترنت والمفتاح ؛
- والثالث هو نقل المستندات باستخدام الخدمة البريدية المسجلة مع وصف محتوى مرفق.
حتى الآن ، يتم استخدام جميع الطرق الثلاثة بنفس التردد تقريبًا. تضمن العودة إلى مصلحة الضرائب شخصيًا قبول المستندات في الوقت المحدد ، وليس ضياعها في عملية التسليم ، وستذهب أيضًا إلى حيث يجب أن يتم ذلك بالضبط. بالإضافة إلى ذلك ، عند ظهور الشخصية ، تتلقى المنظمة على الفور نسخة من التقرير مع التأشيرة في تاريخ اعتماد حزمة من الوثائق. تتيح لك طريقة إلكترونية تستخدم تقنيات الشبكات إرسال تقارير دون مغادرة مكتبك ، دون طوابير طويلة والتواصل مع عدد كبير من المفتشين. ومع ذلك ، يجب أن نتذكر أنه من أجل استخدام هذه الطريقة ، يجب أن تحصل على مفتاح تحديد إلكتروني.الطريقة الثالثة أيضًا لا تجبر المحاسبين والمديرين على الدفاع عن قوائم الانتظار الضخمة في عملية التفتيش ، ولكنها لا تضمن وصول التقارير إلى وجهتهم في الوقت المحدد. هذه الطريقة أكثر ملاءمة للمؤسسات البعيدة عن المركز الإقليمي حيث توجد مصلحة الضرائب. على سبيل المثال ، في المناطق الريفية ، تعد التقارير المنشورة شائعة جدًا.
عقوبات التأخر في تقديم التقارير
تراقب سلطات الرقابة الضريبية بعناية الالتزام بالمواعيد النهائية لتقديم التقارير. غرامة تأخر تقديم البيانات المالية. يتم تحديد حجمها بمبلغ خمسة بالمائة من مبلغ الضريبة ، وهو موضح في الإعلان. وبينما لا يمكن أن يكون هذا أقل من ألف روبل. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تغريم المسؤولين المسؤولين عن تقديم الإعلانات ، أي الرئيس والمحاسبين. مبلغ الغرامة للأفراد يتراوح من 200 إلى 500 روبل لكل وثيقة منتهية الصلاحية. وبالتالي ، فإن الإعلانات المتأخرة بشأن ضرائب الدخل والأراضي والنقل وضرائب الممتلكات تُعاقب. أيضًا ، يتم فرض غرامة على الإعلانات الضريبية التي لم يتم تقديمها في الوقت المحدد بموجب أنظمة الضرائب التالية: USN ، UTN ، UTII. يتم تغريم التقارير المقدمة إلى صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي بهذه الطريقة - 5 ٪ من مبلغ الاشتراكات التي يجب دفعها خلال الـ 3 أشهر الماضية.
التأخير في تسليم الرصيد إلى مكتب الضرائب يعاقب عليه بغرامة قدرها 200 روبل للمنظمة و 300-500 روبل للشخص المسؤول. التأخير في وضع الرصيد في هيئات الإحصاء في المؤسسة سيكلف 3-5 آلاف روبل. الأشخاص المسؤولين سيدفعون أيضًا من 300 إلى 500 روبل.
لتلخيص
افتتاح شركة صغيرة لديها العديد من المزايا لرجل أعمال مبتدئ. يمكن عمل تقارير مبسطة ومسك الدفاتر بدون تعليم اقتصادي ، لذلك في البداية لا يمكنك فتح وظيفة كمحاسب. في الوقت نفسه ، يتم توفير الدعم الحكومي الذي يهدف إلى تطوير روح المبادرة الروسية في العديد من مجالات النشاط. إذا قمت بإجراء أنشطة وفقًا للقانون وأعدت تقارير في الوقت المحدد ، فلن يواجه رجل الأعمال المبتدئ أي مشاكل مع السلطات التنظيمية. حتى إذا تم حساب بعض المؤشرات في البداية بشكل غير صحيح ، فهناك إمكانية ضبط البيانات في فترات التقارير التالية.