موقع وعنوان الكيان القانوني. عواقب عدم التطابق بين العنوان القانوني والموقع الفعلي للكيان القانوني

وفقا للفن. 54 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، يجب أن يكون لأي كيان قانوني في بلدنا بالضرورة اسمًا يشير إلى شكله التنظيمي ، وكذلك موقعه. وبالتالي ، يمكن للسلطات الضريبية تتبع موقع المنظمة وتمييزها عن غيرها باسم مشابه ونشاط اقتصادي مماثل. تتيح هذه المعلومات لدائرة الضرائب الفيدرالية والبنوك تتبع التناقض بين العنوان الرسمي والعنوان الفعلي ، وبهذه الطريقة لتحديد عدم موثوقية العميل أو عدم رغبة صاحب المشروع في دفع الخصومات الضريبية.

موقع الكيان القانوني

بالنسبة لأنشطة تنظيم المشاريع ، يجب على المؤسس التسجيل وفقًا لقواعد القانون المدني. يجب إدخال جميع المعلومات حول إنشاء أو إعادة تنظيم أو تصفية المنظمة في سجل الولاية. يشار هنا أيضًا إلى عنوان الكيان القانوني ، لكن هذا المصطلح لا يفسر المفهوم بشكل صحيح. المشكلة هي أن "الشخص" هو موضوع حقوق مدنية وفي حد ذاته لا يمكن أن يكون له مكان محدد للتسجيل. من الأنسب التحدث عن الموقع.

الفن. يحدد الجزء 54 من القانون المدني للاتحاد الروسي 54 عنوان الكيان القانوني في مكان تسجيل الحالة في إحدى إدارات التفتيش الضريبي. في السنوات الأخيرة ، أصبحت الحالات أكثر تكرارا عند المحلفين. الشخص مسجل في مكان الإقامة أو تسجيل المؤسس. تعارض سلطات الضرائب هذه الممارسة ، لكن المحاكم تدعم بشكل أساسي رواد الأعمال.

تفسير المفاهيم

العنوان القانوني للفرد هو تعريف سخيف إلى حد ما يستخدم في خطاب الأعمال وفي بعض الوثائق الرسمية. نظرًا لحقيقة أن التشريع لا يحتوي على تعريفات واضحة لمفاهيم العنوان "الفعلي" و "القانوني" ، هناك بديل للقيم وإمكانية تفسيرات مختلفة. اتضح أن الشركة مسجلة في مكان واحد ، ولكن تتركز جميع الوثائق والموظفين وجميع أنشطتها في مكان آخر ، والذي يعتبر فعليًا.

يستخدم العديد من المؤسسين شكليات هذه المفاهيم ؛ عند التسجيل ، تشتري المؤسسات عنوان الكيان القانوني. لذلك ، في مرحلة ما ، قد يكون لدى الخدمات العامة أو البنوك أو وكالات إنفاذ القانون أسئلة حول مشروعية هذه الممارسات. تنشأ المشاكل أيضًا مع العملاء الذين يرغبون ، لسبب أو لآخر ، في الاتصال بالمنظمة.

يمكن تتبع نمط مماثل عند تسجيل العنوان البريدي لكيان قانوني. يتم تلقي جميع المراسلات الواردة وتسليمها من قبل شخص خاص إلى مكان الموقع الفعلي للمؤسسة.

مشكلة الاختيار

مبادئ التسجيل القانوني يختلف الأشخاص في كل منطقة من مناطق روسيا ، ويعتمد الكثير على كفاءة سلطات الضرائب والخصائص الفردية للمنطقة. ومع ذلك ، فإن أول ما تولي جميع خدمات FTS الانتباه إليه هو ما إذا كانت المعلومات التي قدمتها تظهر في القائمة التي يشار فيها إلى عناوين التسجيل الشامل للكيانات القانونية. وكقاعدة عامة ، فإن السلطات الضريبية على علم بجميع هذه الأماكن ، وهذه المحاولة ستجذب الانتباه على الفور ، يمكن أن تكون المؤسسة خاطئة لشركة مدتها يوم واحد.

من أجل تجنب العواقب غير السارة ، من الضروري الالتزام بالقواعد التي يحددها القانون. تسجيل القانونيةالوجوه يمكن أن تحدث على النحو التالي:

• في مكان الإقامة الفعلية للمؤسس (لا يعمل في جميع المناطق ، ولكن هناك ممارسة اعتراف قضائي بهذا الحق) ؛
• في المباني المستأجرة ؛
• في المبنى ، الذي يملكه أحد المؤسسين.

تقدم جميع عروض التسجيل السريع وغير المكلف تقريبًا ، والتي يسهل العثور عليها على الإنترنت ، عناوين تسجيل جماعي للكيانات القانونية التي لديها بالفعل مئات وآلاف الأسماء. سيناقش خطر هذه الممارسة أدناه.

تأكيد الحاجة

ينظم القانون الاتحادي الصادر في 8 أغسطس 2001 العلاقات القانونية في مسألة تسجيل النشاط التجاري. فيما يلي جميع المستندات اللازمة لإدخال معلومات حول المنظمة في سجل محاسبة الدولة ، وكذلك الشروط التي يتم بموجبها وضع عنوان الكيان القانوني.

لذلك ، يُعتقد على نطاق واسع أنه من أجل تأكيد موثوقية هذه المعلومات ، يلزم تقديم أوراق إضافية تشهد على قانونية استخدام هذه الغرفة. على سبيل المثال ، عقد الإيجار ، وثيقة تؤكد الملكية ، إلخ. ومع ذلك ، في الفن. 12 FZ of August 8، 2001 لا يوجد ذكر للحاجة إلى تقديم معلومات إضافية حول موقع المحلف. شخص.

في هذه الحالة ، يعد رفض السلطات الضريبية للتسجيل أمرًا غير قانوني وقد يتم استئنافه في المحكمة. إن تسجيل الكيان القانوني ذو طبيعة إشعار ، بالإضافة إلى ذلك ، وفقًا للقانون ، لا يمكن لهيئات مصلحة الضرائب الفيدرالية التحقق من دقة المعلومات المقدمة. في الممارسة العملية ، لا يمكن إلا لعدد قليل من المنظمات تحمل التقاضي مع دائرة الضرائب ، لذلك يحاولون تقديم جميع الوثائق اللازمة.

متى يمكن أن تنشأ أسئلة حول موثوقية البيانات؟

في روسيا ، يتم تسجيل الآلاف من الإجراءات الاحتيالية التي تنطوي على غسل الأموال "القذرة" من خلال شركات يوم واحد سنويًا ، لأن دائرة الضرائب قد طورت خوارزمية خاصة لاكتشاف رواد الأعمال غير الشرفاء. تم تحديد الأحكام الرئيسية المتعلقة بكيفية التحقق من عنوان تسجيل الكيانات القانونية لعدم الامتثال للشروط التشريعية في قرار الجلسة العامة لمحكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 30 يوليو 2013 رقم 61. وفقًا لهذه الوثيقة ، قد تتسبب الحالات التالية في الشك في الخدمات الضريبية:

1. المكان المشار إليه غير موجود أو المبنى ، تم تدمير الغرفة.
2. يتم تعيين الرمز البريدي للخاصية غير المكتملة وهو مشروط.
3. يشار إلى عنوان التسجيل الشامل للكيانات القانونية ، والذي يتعين على دائرة الضرائب الفيدرالية التحقق منه أولاً. خاصة إذا تم إرجاع المراسلات المرسلة مع ملاحظة حول استحالة التسليم.
4. في حالة تزامن البيانات المحددة مع موقع الوحدات العسكرية أو مؤسسات الدولة.
5. هناك بيان من صاحب المبنى أو المبنى بشأن رفض تسجيل هذا الكيان القانوني.

في حالة عدم الامتثال لأحد النقاط المشار إليها ، يحق للسلطات الضريبية أن تطلب من المنظمة تقديم عنوان حقيقي. في حالة التجاهل المتكرر لمثل هذه الطلبات ، قد تطلب مصلحة الضرائب الفيدرالية تصفية المؤسسة.

المخاطر المحتملة

لمنع أي أنشطة احتيالية مع تسجيل كيان قانوني ، أنشأت دائرة الضرائب الفيدرالية قائمة خاصة بالأماكن غير الموثوق بها. يمكنك التعرف عليه على الموقع الرسمي للخدمة العامة. هذه الخدمة مفيدة ليس فقط لموظفي مصلحة الضرائب الفيدرالية ، ولكن أيضًا لرجال الأعمال الذين يسجلون عنوان كيان قانوني.

إذا حصل المؤسس على معلومات حول الموقع الرسمي للمنظمة من أشخاص خارجيين ، فإنه يتحمل بعض المخاطر ، بغض النظر عما إذا كان على علم بما كان يحدث أم لا. يمكن أن يؤدي شراء عنوان نشاط تجاري إلى النتائج غير المرغوب فيها التالية:

1. ستكون جميع المستندات المقدمة من البائع مزيفة ، والمباني المنصوص عليها في العقد غير موجودة على الإطلاق أو جميع الحقوق المتعلقة بها غير قانونية.
2. إذا ظهر العنوان في القوائم السوداء للتسجيل الشامل ، فيمكن للسلطات الضريبية أن توفر التسجيل ، على الرغم من عدم توضيح هذه التدابير في أي مكان في القانون. عادة ما يتم حل هذه المشكلة من خلال المحاكم.
3. إذا لم تتطابق العناوين الفعلية والقانونية في حالة عمليات التفتيش التي تقوم بها السلطات الضريبية أو وكالات إنفاذ القانون ، فستكون هذه مناسبة لإدراج المنظمة في قائمة الشركات ذات يوم واحد.
4. قد تنشأ مشاكل أيضًا عند تسجيل حساب بنكي.
5. تكمن الصعوبة الرئيسية في صعوبة تلقي المراسلات ، وخاصة من دائرة الضرائب الفيدرالية. ستنظر السلطات الضريبية في إعادة الرسائل والإشعارات كسبب للتفتيش الإضافي. من المهم أن تتذكر أن الرسالة المسجلة المرسلة من قبل السلطات الضريبية في غضون ستة أيام سيتم اعتبارها مستلمة ، بغض النظر عما إذا كانت هناك مثل هذه الشركة أم لا.

لا يواجه رجال الأعمال الضميريون المسؤولون عن تسجيل الكيان القانوني مثل هذه المشكلات. يتعين على المؤسسين عديمي الخبرة أن يتعرفوا مسبقًا على الإطار التشريعي بأكمله حول هذه المسألة ، بالإضافة إلى حساب المخاطر المحتملة.

القضايا القانونية

لمواجهة غسل الأموال التي تم الحصول عليها بالوسائل الإجرامية أو الموجهة للأنشطة الإرهابية ، كان هناك في السنوات الأخيرة ميل للخدمات الضريبية للتعاون مع المنظمات المالية الحكومية والخاصة. كانت البنوك ملزمة بجمع معلومات إضافية حول العميل ، والتي تقدمها بعد ذلك إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية ، وإذا لزم الأمر ، إلى وكالات إنفاذ القانون.

عند تحديد هوية العميل ، يحق للبنك أن يطلب مجموعة كاملة من المستندات ، بما في ذلك تلك التي تؤكد حقه في استخدام العنوان القانوني المشار إليه في التطبيق. قد تصبح التناقضات في هذا الأمر سببًا لرفض إصدار حساب جاري. لمزيد من المعلومات حول جميع القواعد والفروق الدقيقة ، يمكنك الاتصال بالكيانات القانونية للحصول على مساعدة في مصرف مثل سبيربنك. يتم عرض عناوين أقرب المكاتب على الخريطة التفاعلية للبوابة الرسمية.

من جانب السلطات الضريبية ، فإن الإجراء أكثر صرامة:

1. قد تبدأ مصلحة الضرائب الفيدرالية في تصفية المنظمة ، خاصة إذا لم تقدم أي تقارير خلال العام ولم يتم إجراء أي عمليات مصرفية.
2. إذا كانت المؤسسة تنفذ أنشطة ، ولكن لا يوجد أي صلة بها ، يحق لموظفي مصلحة الضرائب الفيدرالية اتخاذ التدابير التالية:

• جعل المعلومات في سجل الولاية للكيانات القانونية أن المعلومات حول موقع المنظمة يمكن اعتبارها غير دقيقة ؛
• وفقا للفن. 14.25 من قانون المخالفات الإدارية للاتحاد الروسي ، يحق للسلطات الضريبية فرض غرامة على الرأس ، وفي حالة حدوث انتهاكات متكررة ، لإلغاء تأهيل الشركة لعدة سنوات ؛
• قد تلزم FTS البنك أيضًا بإنهاء العقد مع شركة غير موثوقة ؛
• من خلال المحكمة لتحقيق تصفية المنظمة.

لتجنب مثل هذه المواقف غير السارة ، من الضروري الاتصال بالمنظمة المالية التي يرغب رجل الأعمال في إبرام اتفاق للحصول على توضيحات مفصلة.

يتم توفير أفضل الشروط لتسجيل الحساب الجاري ، بما في ذلك من خلال البوابة ، بواسطة سبيربنك إلى الكيانات القانونية. يمكن العثور على العناوين على الموقع الرسمي.

كيف تحمي نفسك؟

ومع ذلك ، هناك حالات لا توجد فيها أموال لشراء مكتبك الخاص ، ولا يتم تضمين استئجار غرفة خاصة في خطط رجل أعمال مبتدئ. في مثل هذه الحالات ، يمكنك اللجوء إلى خدمات الشركات الخاصة التي توفر مقابل كيان عنوانًا لكيان قانوني. في موسكو ، هذه الممارسة شائعة بشكل خاص ، بسبب أوجه القصور في منطقتهم ، يضطر مئات من رواد الأعمال أو يتحولون عن عمد إلى مثل هذه المؤسسات.

جميع المخاطر المرتبطة بهذه العملية نوقشت أعلاه. لتقليلها ، تحتاج إلى اتباع قواعد بسيطة:

1. قبل إبرام اتفاق ، من الضروري التحقق من عنوان الكيان القانوني المحدد في العقد. من الممكن أنه في الواقع غير موجود أو أن جميع الأوراق التي تؤكد الحق في استخدام هذه الغرفة المعينة مزيفة.
2. البديل الجيد هو استخدام خدمة المراسلات. عند إبرام مثل هذا الاتفاق ، يمكن لرجل الأعمال أن يتأكد من أن الرسائل والإشعارات لن تضيع وسيتم نقلها إلى شركة العميل. لكن هذه الخدمة مؤقتة ، ونادراً ما يقدم أي شخص بياناته لأكثر من عام.
3. خيار آخر هو تسجيل كيان قانوني. العنوان في مكان تسجيل أحد مؤسسي المنظمة ، وهذا سوف يتطلب موافقة البالغين الذين يعيشون في الشقة. لا ترحب دائرة الضرائب الفيدرالية بهذه المبادرة ، لكنها لا تستطيع حظرها أيضًا.

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن هذه الممارسة قد تستلزم عددًا من المشكلات في المستقبل ، خاصةً عندما يكون من الضروري تغيير عنوان الكيان القانوني. سوف تنشأ صعوبات في حالة التسجيل في مكتب ضرائب آخر ، والحاجة إلى دفع رسوم الدولة ، وإعادة إصدار جميع المستندات المحاسبية ، وكذلك حساب مصرفي.

التغيير القانوني في العنوان القانوني

لا يحظر القانون على المنظمات الانتقال إلى مكان آخر بعدد غير محدود من المرات ، والشيء الرئيسي هو اتباع جميع التدابير المنصوص عليها. لا يعني تغيير عنوان الكيان القانوني تكوين موضوع جديد للعلاقات القانونية. ترتبط الإجراءات من هذا النوع ببعض الصعوبات ، والتي تخضع في المقام الأول إلى تسجيل جديد مع مكتب الضرائب الآخر.

يجب تقديم المستندات التالية إلى سلطات دائرة الضرائب الفيدرالية:

1. استنتاج يؤكد أن تغيير عنوان الكيان القانوني تمت الموافقة عليه في اجتماع عام بأغلبية أصوات مؤسسي المنظمة.
2. طلب في شكل 13001 ورقم P14001 لتسجيل جميع التغييرات التي أجريت على الوثائق التأسيسية.
3. المستندات التي تؤكد ملكية العقار (الاستثناء هو الحال عند التسجيل في مكان الإقامة).
4. نسختين من ميثاق المنظمة.
5. إيصال الدفع واجب الدولة.

عند تقديم جميع المستندات ، سيتم إخطار الشخص المسؤول ، والذي سيشير إلى تاريخ استلام القرار الذي يتم فيه تأكيد تغيير عنوان الكيان القانوني. بعد تسجيل البيانات الجديدة ، من الضروري تحديث الرموز الإحصائية للجنة الدولة للاحصاءات. وأيضًا فيما يتعلق بجميع التغييرات ، سيكون من الضروري إخطار صندوق المعاشات وصندوق التأمين الاجتماعي وصندوق التأمين الصحي ، وكذلك البنك الذي يوجد به الحساب الجاري. في أغلب الأحيان ، يتم استخدام سبيربنك لهذه الأغراض ؛ فقد ظلت هذه المؤسسة تقدم خدمات قانونية عالية الجودة للكيانات القانونية لسنوات عديدة. يمكن العثور على عناوين أقرب الفروع على الموقع الرسمي للمؤسسة المالية.

أسباب التصفية

في الممارسة العملية ، تواجه الشركات حقيقة أن التغيير المتكرر في عمليات التفتيش الضريبي قد يؤدي إلى اهتمام إضافي من دائرة الضرائب الفيدرالية ، ترى السلطات في هذا الإجراء محاولة للتهرب من الضرائب. من الناحية المثالية ، عند نقل شركة من مكان إلى آخر ، من الأفضل ترك عنوان تسجيل الكيان القانوني كما هو. شريطة أن يبرم المؤسس اتفاقًا رسميًا مع صاحب المبنى المؤجر. خلاف ذلك ، في الاختيار الأول سيتم إدراج هذا المكان في القائمة السوداء ، ولخدمة الضرائب الفيدرالية الحق في طلب تصفية المنظمة.

ولكن حتى في مثل هذه الحالة ، هناك مخرج: في المحكمة ، يمكنك طلب وقت إضافي لتصحيح الأخطاء القانونية. ومع ذلك ، فإن هذه التدابير الصارمة هي على الأرجح استثناء من القاعدة. عادة ، قدمت مصلحة الضرائب الفيدرالية عريضة لتصفية الشركة في الحالات القصوى ، عندما لا تكون جميع بيانات نشاطها غائبة فقط من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية ، ولكن لا يوجد دليل على العمل الفعلي للمنظمة.

في مثل هذه الحالات ، قد يشرح المدير أن الرسائل ، لأسباب مستقلة عنه ، لم تصل إلى المكان. قم بعد ذلك بتغيير جميع البيانات القانونية رسميًا وإبلاغ السلطات الإشرافية بالقضاء على المشكلة. عادة ، تعترف دائرة الضرائب الفيدرالية وتؤكد حالة المؤسسة.

ماذا يجب أن يعرف المؤسس؟

اليوم ، تولي الحكومة الروسية اهتمامًا كبيرًا بمشاكل التهرب الضريبي ، لذلك ، عند إنشاء شركتك الخاصة وتسجيل كيان قانوني ، من الضروري مراعاة جميع مخاطر الإجراءات المستقبلية.

بناءً على ما سبق ، يمكن تقديم الاستنتاجات التالية:

1. إذا كان من المستحيل تسجيل كيان قانوني في مكان عملك وإذا كنت بحاجة إلى شراء عنوان من أطراف ثالثة ، فيجب عليك بالضرورة إبرام عقد إيجار ، وكذلك التحقق من المعلومات المقدمة على الموقع الإلكتروني للخدمة الضريبية الفيدرالية.
2. إذا قدمت السلطات التنظيمية شكاوى إلى المنظمة فيما يتعلق بعدم تناسق العناوين القانونية والفعلية ، أو عدم موثوقية البيانات المشار إليها بالفعل ، فيمكنك طلب التأخير في إزالة الأخطاء في التصميم. عادةً ما يتم استيعاب الخدمات الضريبية ، شريطة أن يتم تنفيذ نشاط ريادة الأعمال فعليًا ، ولا توجد أي علامات على غسل الأموال.
3. يمكن تسجيل كيان قانوني في مكان إقامة المؤسس الفعلي. إذا ظهرت مشاكل ، فيمكنك الدفاع عن حقوقك من خلال المحاكم.

غالبًا ما يواجه رواد الأعمال صعوبات في مرحلة إصدار حساب جاري ؛ وعادة ما يثير البنك شكوكًا بأن العناوين القانونية والفعلية لا تتطابق. يمكنك حل المشكلة عن طريق توفير معلومات إضافية حول الحق في استخدام المبنى الذي تم تسجيل الكيان القانوني فيه. الوجه. بالإضافة إلى ذلك ، من الضروري اختيار البنوك بعناية للمعاملات المالية ، وفي مؤسسة كبيرة وموثوقة ، يتم ضبط العملية برمتها والتحقق منها ، لذلك يختار الكثير من الناس سبيربنك (للكيانات القانونية) لفتح حساب جاري. يمكن العثور على العناوين في موسكو على الموقع الرسمي أو في تطبيق الهاتف المحمول.