لأسباب مختلفة ، كثير من الناس يحتاجون إلى أموال مقترضة لأغراض مختلفة. إن تقديم القروض في البنوك أو مكاتب الرهونات له عيوب عديدة ، أهمها عيوب الزيادات العالية في المدفوعات. لذلك ، يهتم الناس بإمكانية الحصول على قروض دون دفع مبالغ زائدة. في هذه الحالة ، يجوز لصاحب العمل إصدار قرض بدون فوائد للموظف. في ظل هذه الظروف ، يمكنك الحصول على المبلغ المناسب من الأموال في فترة زمنية قصيرة. لا مصلحة أو ظروف صعبة مطلوبة.
مفاهيم عامة
إذا كنت تخطط لاقتراض مبلغ معين من صاحب العمل ، فيجب عليك الامتثال لبعض المتطلبات ومراعاة الفروق الدقيقة. وتشمل هذه:
- يتم إبرام اتفاقية قرض بدون فوائد لموظف المنظمة ، يتم على أساسها تحويل مبلغ معين من الأموال إليه ؛
- يجب على المقترض إعادة الأموال في الوقت المناسب ؛
- تسجيل هذا القرض قانوني ، وبالتالي ، لا يتعارض بأي حال مع التشريعات الحديثة ؛
- لا تصبح الاتفاقية سارية المفعول إلا بعد توقيعها من قبل الطرفين ؛
- أن يكون العقد مكتوبًا حصريًا ؛
- يمكن لموظفي الشركة الذين يحتاجون إلى أموال لشراء منزل الحصول على قرض من الشركة ، ويتم تخصيص الأموال من صافي ربح الشركة بعد الضرائب.
في معظم الأحيان ، يتم تقديم هذه القروض لموظفي EMERCOM كتشجيع ودعم. غرض آخر لإعطاء المال هو القدرة على الاحتفاظ بموظفين قيمة.
مفهوم قرض بدون فوائد
يتم تمثيل قرض بدون فوائد لموظف من خلال إصدار مبلغ معين من المال لأغراض مختلفة دون الحاجة للموظف لدفع الفائدة على استخدام الأموال المقترضة. تشمل ميزات هذا الإقراض ما يلي:
- يجوز لصاحب العمل تحديد أسعار فائدة منخفضة لا تتجاوز التضخم ؛
- يجب الاتفاق على جميع الشروط مقدما من مشاركين ؛
- لا يمكن تحويل الأموال فقط للاستخدام ، ولكن أيضًا الممتلكات المملوكة للشركة ؛
- وفقًا للقانون ، لا يمكن أن يتجاوز حجم القرض 50 ضعف الحد الأدنى للأجور ؛
- لا يجوز استخدام الأموال المستلمة لأغراض تجارية ؛
- يمكن للموظف إرجاع الأموال في أجزاء أو بالكامل ؛
- يسمح بسداد قرض قبل الموعد المحدد ؛
- سيتعين على المستلم دفع ضرائب على الأموال المستلمة.
لا يتعين على الشركة دفع ضرائب على الأموال المعادة من قبل الموظف ، لأن الشركة ليس لديها دخل فائدة.
كيف يتم إصدار الأموال؟
يمكن تقديم قرض بدون فوائد لموظف LLC بطريقتين:
- السحب النقدي من مكتب النقد بالمنظمة ؛
- تحويل الأموال إلى حساب مصرفي.
إذا قامت شركة بتحويل الرواتب إلى المتخصصين على البطاقات ، فعادةً ما تصدر القروض في شكل غير نقدي.
اللوائح التشريعية
يخضع الإجراء الخاص بإتمام معاملة ، والتي يتم على أساسها إصدار قرض بدون فوائد لموظف ، لأحكام Sec. 42 GK. بالإضافة إلى ذلك ، يتم أخذ معايير ومتطلبات قانون الضرائب في الاعتبار. نظرًا لأن القرض بدون فوائد ، يجب أن تأخذ في الاعتبار المعلومات المتوفرة في الفن. 809 القانون المدني.
لا يحتوي التشريع على أي حظر على إصدار قروض بدون فوائد من الشركات. من المهم فقط أن يتم تسجيل هذه العملية بشكل صحيح في البيانات المالية. بالإضافة إلى ذلك ، يجب عليك وضع العقد بشكل صحيح والإشارة بوضوح إلى أن الشركة لا تتلقى ربحًا في شكل مصلحة. في هذه الحالة ، تُعفى الشركة من فرض ضرائب على قرض بدون فوائد.يحتاج الموظف أيضًا إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي.
إذا تم استخدام الأموال لشراء العقارات السكنية ، يمكن للمواطن الحصول على خصم الممتلكات في دائرة الضرائب الاتحادية أو في مكان العمل. بناء على الفن. 807 can يمكن أن توفر الشركة للموظفين ليس فقط القروض النقدية ، ولكن أيضا القروض السلعية. وفقا للفن. 812 من القانون المدني ، يمكن الطعن في العقد من قبل أخصائي إذا كان هناك دليل على أنه لم يتلق مبلغ الأموال المتفق عليها بموجب الاتفاق ، وبالتالي فإن المستند غير صالح في ظل هذه الشروط.
ما هي الشروط التي يجب مراعاتها؟
في البداية ، يجب أن تقرر ما إذا كان يمكن للمؤسسة إصدار قرض بدون فوائد لموظف. يمكن تنفيذ الإجراء إذا تم استيفاء شروط معينة:
- يجب أن يستخدم الموظف الأموال أو البضائع الواردة لأي غرض ؛
- يلزم إعادة الأموال بالمبلغ المحدد في وقت محدد مسبقًا ؛
- إذا تم توفير عنصر ملموس ، فيجب إعادته في حالته السابقة ؛
- لا يمكن لصاحب العمل طلب أي مصلحة من الموظفين ؛
- يتم إصلاح الإجراء الخاص بنقل الأموال عن طريق وضع عقد مكتوب وإيصال ؛
- إذا تم إصدار النقود لأغراض محددة ، فلا يجوز إرسالها إلى أغراض أخرى ، لأن هذا يعد انتهاكًا لبنود الاتفاقية.
يتم التفاوض على الشروط الرئيسية للعقد بين الطرفين في المعاملة ، حتى يتمكنوا من إجراء التعديلات الخاصة بهم على هذه الاتفاقية ، والتي لا ينبغي أن تتعارض مع متطلبات القانون.
كيف يتم ترتيب القرض؟
يتم تقديم قرض بدون فوائد للموظف من خلال تنفيذ المراحل المتعاقبة. للقيام بذلك ، يتم أخذ القواعد في الاعتبار:
- في البداية ، يضع الموظف طلبًا خاصًا موجهًا إلى رئيس الشركة ، حيث يسأل عن مبلغ معين ؛
- يشير إلى الأسباب التي تحتاج إلى التقدم بطلب للحصول على قرض في العمل ؛
- يتم إعطاء المبلغ الدقيق الذي سيتم استلامه من صاحب العمل ؛
- إذا اتخذت الإدارة قرارًا إيجابيًا ، فسيتم الاتفاق على الشروط الأساسية للاتفاقية ؛
- علاوة على ذلك ، يقوم الموظف بإعداد الأوراق اللازمة للحصول على القرض ؛
- يتم تشكيل اتفاقية مباشرة ، حيث يتم بالضرورة إدخال المعلومات الشخصية حول المقترض والبيانات المتعلقة بالشركة التي تزوده بالأموال ؛
- يتم توقيع الاتفاقية من قبل رئيس الشركة أو شخص مسؤول مع السلطة المختصة ؛
- في النهاية هو ختم الشركات للمنظمة.
يعتبر هذا الإجراء بسيطًا جدًا ، ولكن يجب أن تهدف إدارة الشركة إلى تقديم مثل هذه القروض لموظفيها.
لأي غرض يتم إصدار الأموال؟
تصدر المنظمة قرضًا بدون فوائد لموظف لأغراض محددة ، وهو موصوف في بيان صادر عن أخصائي موجه إلى رئيس الشركة. في معظم الأحيان يتم إرسال الأموال للأغراض التالية:
- اقتناء العقارات أو السيارات ؛
- الإجازات في البحر أو في الخارج ؛
- علاج الأمراض المختلفة.
- ادرس في الجامعة
في كثير من الأحيان ، يشير العقد مباشرة لأي غرض سيتم توجيه الأموال إليه. في هذه الحالة ، إصدار قرض بدون فوائد ، وهو الهدف. يجب توجيه الأموال في ظل هذه الظروف على وجه الحصر للأغراض المحددة في التطبيق. إذا تلقى صاحب العمل معلومات مفادها أن الأموال قد أنفقت على احتياجات أخرى ، فقد يصبح هذا أساس الإنهاء المبكر للعقد ، لذلك ستحتاج الإدارة إلى استرداد من الموظف.
كيف يتم تجميع التطبيق؟
قبل وضع اتفاقية قرض بدون فوائد ، يحتاج الموظف إلى كتابة طلب موجه إلى رئيس الشركة. عند تكوين هذا المستند ، تؤخذ القواعد التالية في الاعتبار:
- يتم إعداد مستند على ورقة فارغة بتنسيق A4 ؛
- يشار إلى اسم المدير وموضعه في الزاوية اليمنى العليا ؛
- علاوة على ذلك ، يتم تحديد اسم وموقف موظف الشركة الذي يقوم بتجميع هذه الوثيقة ؛
- يشار في منتصف اسم المستند المقدم من الطلب ؛
- في الجزء الرئيسي ، يتم كتابة طلب مباشر في الحصول على أموال من الشركة على سبيل الإعارة ؛
- يتم إعطاء المبلغ المحدد المطلوب من قبل المواطن ؛
- يتم سرد الأهداف التي سيتم إنفاق الأموال من أجلها ؛
- يشير إلى الفترة التي ينصح بها للتوصل إلى اتفاق ؛
- يتم توفير الشروط التي سيتم رد الأموال بها ، على سبيل المثال ، ما إذا كان سيتم دفع المبلغ بالكامل إلى صاحب العمل في نهاية المدة أو إذا تم تحويل الأموال جزئيًا شهريًا ؛
- في نهاية المستند هو تاريخ الطلب ، وكذلك توقيع المواطن.
من الأنسب استخدام البرنامج ، حيث يقوم صاحب العمل كل شهر بشكل مستقل بأخذ بعض الأموال المخصصة لسداد الدين من راتب الموظف. في هذه الحالة ، لن يواجه الموظف عبئًا ائتمانيًا خطيرًا. يتم تسجيل تطبيق معد بشكل صحيح في مكتب الشركة ، وبعد ذلك يجب على الموظف انتظار قرار إدارة المؤسسة فقط.
شروط العقد
إذا اتخذ رئيس الشركة قرارًا إيجابيًا عند الطلب ، يتم وضع اتفاقية قرض بدون فوائد للموظف. لهذا ، يمكن استخدام نموذج تم تطويره خصيصًا من قِبل الشركة. من السمات المميزة لهذا المستند عدم وجود تراكم الفائدة.
تأكد من إدخال المعلومات في هذه الاتفاقية:
- موضوع الاتفاق الذي يمثله تحويل الأموال من صاحب العمل إلى الموظف ؛
- الغرض من إصدار هذا القرض ؛
- مدة الاتفاقية ؛
- الحقوق والالتزامات الناشئة عن كل طرف مشارك في الصفقة ؛
- مسؤولية الأطراف ؛
- أسباب إنهاء العقد قبل انتهاء صلاحيته ؛
- القواعد على أساس المنازعات التي تنشأ بين المقترض وصاحب العمل ؛
- حالات القوة القاهرة التي قد تؤثر على تعاون الطرفين.
المعلومات المتعلقة بالمقترض المقدمة من مكان العمل والموقف الذي شغلته وبيانات جواز السفر ومكان الإقامة ومعلومات الاتصال مطلوبة للتسجيل. يتم أيضًا إدخال معلومات حول الشركة ، وبالتالي يشار إلى اسمها وعنوانها القانوني ، فضلاً عن تفاصيل مهمة أخرى.
إذا لم يكن هدف القرض نقديًا ، ولكن بعض ممتلكات المنظمة ، عندئذٍ يتم تشكيل فعل قبول نقل القيم. في كثير من الأحيان ، يتم وضع جدول للدفع يتضمن معلومات عن الأيام التي يجب على المقترض فيها إعادة أموال الشركة.
يتم إيلاء اهتمام خاص للغرامات التي سيتعين على المقترض دفعها إذا خالف شروط العقد الهامة لأسباب مختلفة. عادةً ما يعتمدون على حجم القرض ويتم حسابهم على أساس معدل إعادة تمويل البنك المركزي. يمكن العثور على مثال على اتفاقية قرض بدون فوائد مع موظف أدناه.
التفكير في المحاسبة
عند إصدار القروض ، يتعين على الموظفين التعبير عن هذا الإجراء بشكل صحيح في المحاسبة. لذلك ، يجب عليك استخدام القرض بدون فوائد للموظف المنشور المطابق لهذه المعاملة. وتشمل هذه:
- D73.1 K50 - إعطاء المال للموظف على أساس اتفاقية القرض ؛
- D73.1 K 91.1 - استحقاق الفائدة ، الذي لا ينبغي أن يكون أعلى من معدل إعادة التمويل ، لأنه بخلاف ذلك لن يكون القرض بدون فوائد ؛
- D50 أو D51 K73.1 - سداد القرض.
إذا قدمت شركة بالفعل قرضًا ، فهذا يشير إلى أن الموظف مسؤول وخطير. إذا كان النشر ينعكس بشكل غير صحيح على قرض بدون فوائد لموظف ، فقد يصبح هذا أساسًا للمشاكل مع السلطات الضريبية. لذلك ، حتى في ظل اتفاقية بدون فوائد ، قد يكون من الضروري دفع الضرائب من قبل الشركة.
عواقب الضرائب
تقدم العديد من الشركات الفرصة لإصدار قرض بدون فوائد للموظفين.تكون النتائج الضريبية لمثل هذا القرار مقبولة بالنسبة لأي شركة ، حيث لا يلزم دفع الضرائب. هذا يرجع إلى حقيقة أن الشركة لا تتلقى أي ربح في شكل مصلحة من الموظف.
في الوقت نفسه ، يولد الموظفون دخلاً معيّناً ، يمثله مدخرات الفائدة. لذلك ، يحتاج إلى دفع رسوم للدخل الذي تم تلقيه إذا قدمت الشركة قرضًا بدون فوائد لموظف. الضرائب في هذه الحالة هي ضريبة الدخل الشخصية. الرسوم هي 13 ٪ ، وموظف الضرائب الذي يمثله صاحب العمل هو المسؤول عن الخصم. تحتجز الشركة ضريبة على راتب الموظف ، لكن هذا الخصم لا يمكن أن يتجاوز 50٪ من دخل المواطن شهريًا.
متى يعتبر القرض مسددًا؟
إن لحظة سداد القرض هي اليوم الذي يسدد فيه الموظف الدين بالكامل لصاحب العمل. إذا تم تقديمها عينية ، فإن التزامات الموظف في وقت إعادة الممتلكات تنتهي.
إذا تم سداد هذا القرض على أقساط ممثلة بخصم الراتب ، فإن اليوم الذي يتم فيه دفع كامل المبلغ بالكامل يعتبر لحظة إنهاء العلاقات بموجب اتفاقية قرض بدون فوائد.
المزالق
تنفيذ مثل هذه الصفقة لها فروق دقيقة ينبغي أن يؤخذ في الاعتبار من قبل الطرفين. وتشمل هذه:
- يتطلب العقد وصفًا تفصيليًا لموضوع المعاملة ، لأنه إذا كان من المستحيل تحديدها ، فقد تنشأ مشاكل في المحكمة ؛
- مباشرة في العقد ، يجب الإشارة بوضوح إلى أنه يتم تقديم قرض دون الحاجة للموظف لدفع الفائدة ؛
- قد يكون موضوع الاتفاقية ليس فقط مبلغ المال ، ولكن أيضا ممتلكات الشركة.
- عند تقديم قرض بدون فوائد ، لا تتمتع الشركة بمزايا مادية ، وبالتالي ، لا يلزم دفع الضرائب ؛
- يمكن للمقترض الحصول على خصم الممتلكات إذا كان يوجه الأموال المستلمة لشراء العقارات ؛
- إذا تم نقل السكن للاستخدام المؤقت ، فسيتم بالتأكيد تسجيل المعاملة.
بموجب القانون ، ليس من الضروري الاتصال بكاتب العدل لتوثيق العقد ، لكن العديد من الشركات تقرر استخدام خدمات هذا الاختصاصي ، الأمر الذي يبسط عملية إتمام الصفقة إلى حد كبير.
هل تستطيع الشركة شطب الديون؟
يُسمح للشركات بإعفاء الموظفين من ديونها ، لكن لا يزال يتعين دفع ضريبة الدخل الشخصي المدرجة في المبلغ المقترض إلى المواطن. يتم خصم الضريبة من دخل المتخصص حتى يتم تحويل المبلغ المطلوب إلى الميزانية. تخضع الديون المشطوبة بنسبة 13٪ للضرائب. بالنسبة إلى الشركة ، لا يعتبر هذا القرار مربحًا للغاية ، لأنه يفقد مبلغًا كبيرًا تم إصداره للموظف. عادة ، يتم تنفيذ هذه الإجراءات كمكافأة لمتخصص مهم وضروري حقًا.
استنتاج
يجوز إصدار قروض معفاة من الفوائد من قبل جميع أرباب العمل للموظفين. يعتبر هذا الإجراء بسيطًا ومفيدًا لكل متخصص. لهذا ، من المهم وضع اتفاقية قرض بشكل صحيح ، والتي تحدد الشروط اللازمة للتعاون. يُسمح بإدخال معلومات حول الغرامات في الاتفاقية. نظرًا لعدم وجود فائدة مادية للشركة ، فهي لا تدفع الضرائب ، ولكن يجب حساب الرسوم ونقلها بواسطة المستلم المباشر للأموال.