اليوم ، سوف نهتم بضريبة الهدايا ووراثة الممتلكات. متى وتحت أي ظروف ينبغي إجراء هذه المدفوعات؟ من الذي يمكن تحريره منها؟ ما المقصود بمصطلحي "الميراث" و "الهدية"؟ بالتأكيد سيتم تقديم إجابات لهذه الأسئلة أدناه. فهم كل هذا أسهل بكثير مما يبدو.
العطاء ...
ما هي الهدية؟ صك الهدية هو وسيلة لنقل الملكية من شخص لآخر. في هذه الحالة ، يجب أن يكون المالك السابق على قيد الحياة. هذه طريقة شائعة جدًا لإعادة تسجيل الممتلكات للمواطنين في الحياة.
لن يتم اعتبار العقار المتبرع به لشخص ممتلكات مشتركة في الزواج. هذه هي الممتلكات الشخصية للشخص الذي عقد عقد الهدية. يتم التبرع بها لأي شخص.
ميراث
ما هو الميراث؟ هذه طريقة لنقل الملكية من مالك إلى آخر عند وفاة الأول. بمعنى آخر ، يدخل المواطنون في الميراث بعد وفاة مالك العقار.
عادة ، يتم فهم الورثة كأقارب. على وجه الخصوص ، الأطفال. لكن الإرث يمكن أن يكتب إلى أطراف ثالثة. ليست هذه هي الظاهرة الأكثر شيوعًا ، ولكنها تحدث في الممارسة العملية. في هذه الحالة يتم دفع ضريبة الهدية والميراث؟ كم عليك أن تدفع في ظل ظروف معينة؟
أحجام الدفع
كل هذا يتوقف على من هو المواطن. يتم دفع ضريبة الممتلكات (الميراث أو الهدية - ليست مهمة للغاية) في ظروف معينة. مبلغ الدفع يختلف.
لذلك ، إذا كان الوريث أو المنجز هو مواطن في الاتحاد الروسي ، فسيتعين عليه دفع ضريبة بنسبة 13 ٪ من قيمة الهدية / الميراث. ويدفع المواطنون الأجانب أو غير المقيمين بالدولة 30٪ لكل منهم.
المدفوعات في الولايات المتحدة الأمريكية
وضعت مثل هذه القواعد اليوم في روسيا. وما هي ضرائب الميراث والهدايا الأخرى؟ الولايات المتحدة ، على سبيل المثال ، لديها نظام مثير للاهتمام إلى حد ما في هذه المجالات.
على سبيل المثال ، لا يتم فرض ضرائب على أول خمسة ملايين عقار لسكان الولايات المتحدة على الميراث أو الهدية. يجب على غير المقيمين عدم سداد قيمة العقار بقيمة لا تزيد عن 60 ألف دولار.
تبلغ ضريبة الميراث الأمريكية حوالي 21000 دولار. وفي الوقت نفسه ، لا يجوز لأزواج مواطني الولايات المتحدة دفع ثمن الميراث عند وفاة الزوج / الزوجة. ضرائب الوراثة ذات صلة فقط لغير المقيمين ، ولكن في ظل ظروف معينة ، يمكنك التخلص من هذا الالتزام.
ويلاحظ أن ضرائب الميراث تم اختراعها للمواطنين الأمريكيين الأثرياء. يتعين على المهاجرين هنا الحصول على التأمين والخدمات الأخرى التي يمكن أن تغطي تكاليف الممتلكات المستلمة. النظام الروسي في هذا المجال هو أكثر مرونة.
كم يحسب
يتم احتساب ضريبة الأملاك (الميراث أو الهدية) في الاتحاد الروسي من أي مبلغ؟ ليس سرا أن العقارات الآن لديها العديد من القيم. أنها تلعب دورا في حساب الضرائب.
عندما يتعلق الأمر بالميراث ، فإن سعر السوق للميراث غالباً ما يؤخذ بعين الاعتبار. منذ عام 2016 ، تم مساواة مع المساحية.
عند العطاء ، يمكنك أن توافق. قد لا تكون قيمة الممتلكات المنقولة عن طريق التبرع أكثر أو أقل من 20 ٪ من القيمة السوقية. في روسيا ، عادة ما لا تحدث القيمة التعاقدية للعقار. لذلك ، سيتم احتساب الضريبة مع مراعاة أسعار المساحية.
إذا كانت قيمة العقار المحدد في اتفاقية الهدية أو الإرادة أقل من المساحية بأكثر من 70 ٪ ، فإن السعر الأخير هو الذي سيكون بمثابة الأساس لحساب الضرائب.
من هو حر؟
لكن هذا ليس كل شيء. الشيء هو أنه في روسيا يمكن إعفاء العديد من المواطنين تمامًا من دفع الرسوم الضريبية عند استلام الممتلكات كهدية أو بالميراث.
توجد ضريبة الهدايا والميراث ، كقاعدة عامة ، للأجانب والأقارب البعيدين. لا يقوم الأقارب المقربون بإجراء هذه المدفوعات.
وبالتالي ، يتم إعفاء ما يلي من الضرائب عند استلام الممتلكات كهدية أو عن طريق تسجيل الميراث:
- الأزواج والزوجات ؛
- أجداد المواطن
- الآباء والأمهات.
- الآباء بالتبني
- الأطفال بالتبني
- أطفال محليين
- الأحفاد والأحفاد.
- الأخوات.
- الإخوة.
بالإضافة إلى ذلك ، يتم إعفاء العمال القنصليين وعائلاتهم من الضرائب. ومع ذلك ، هذا لا يعني على الإطلاق أن مواطني هذه الفئات لا يدفعون أي شيء على الإطلاق. عند عمل وصية أو عمل ، يتعين عليك دفع مقابل خدمات كاتب العدل. لكن هذه المدفوعات لا علاقة لها بالضرائب.
الذي لا يعفى من الضرائب
يتجنب معظم المواطنين ، كقاعدة عامة ، الضرائب عند تسجيل الهدايا وفي وقت الميراث. ولكن هناك استثناءات. من المهم أن نتذكر أن ضريبة الميراث والهدايا بالمبالغ المذكورة سابقًا تُفرض على جميع الأشخاص غير المصرح لهم. هذا ليس من الأقارب. لا توجد فوائد متوفرة في هذا المجال.
بين الأقارب ، يجب دفع الضرائب العقارية ، بعد قبول الهدية أو الميراث ، عن طريق:
- في القانون.
- بنات في القانون؛
- العمات والأعمام.
- بنات و بنات.
- أبناء العم والأخوة.
- أقارب آخرين.
بمعنى آخر ، فقط فئات المواطنين المذكورة أعلاه معفاة من الضرائب. في الوقت نفسه ، فإن المتقاعدين ليسوا مستفيدين: إذا قبلوا هدية أو دخلوا في الميراث ، يجب دفع 13 ٪ من قيمة العقار. لا استثناءات!
شروط الدفع
من الواضح ما هي ضريبة الميراث والهدايا. توقيت التسوية مع الدولة يقلق العديد من المواطنين. متى يجب على الشخص نقل الضريبة على الممتلكات التي يتم الحصول عليها عن طريق الهبة أو الميراث؟
أولا ، يجب أن التقرير الأول. للقيام بذلك ، سوف تحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي مع FTS في مكان التسجيل. لا أحد معفي من هذه العملية. حتى الأقرباء ، عند تسجيل الهدايا أو الميراث ، نقل النموذج 3-NDFL إلى الضريبة. يجب أن يتم ذلك قبل 30 أبريل من السنة التالية للسنة التي تمت فيها الصفقة. على سبيل المثال ، إذا تم إصدار تبرع في عام 2014 ، فيجب عليك الإبلاغ عن العقار المنقول في عام 2015.
ثانيا ، هناك شيء مثل موعد الدفع الفوري. هذا هو التاريخ الذي يجب فيه دفع ضريبة الميراث والهدايا. اليوم في روسيا ، من الضروري إقامة المستوطنات حتى 15 يوليو. بالطبع ، يتم فهم السنة التالية للسنة التي تمت فيها المعاملة.
ما هو المطلوب
وما الذي يمكن أن يكون مفيدًا للمواطن من أجل الإبلاغ عن العقار المنقول ودفعه بشكل صحيح؟ في الواقع ، كل شيء ليس صعبا كما يبدو.
يجب إعداد الوثائق التالية:
- شهادة / صك الإرادة ؛
- شهادة وفاة مواطن (إذا ورث المستلم) ؛
- المستندات التي تؤكد القرابة (إن وجدت) ؛
- بطاقة الهوية (تعني جواز سفر مدني) ؛
- مقتطفات من الكتب المنزلية.
- شهادات من BTI (إذا كنا نتحدث عن العقارات) ؛
- شهادة الملكية (مقتطفات من سجل الدولة الموحدة مقبولة أيضا) ؛
- جواز السفر العقاري للعقار (يفضل) ؛
- الإقرار الضريبي (نموذج ضريبة الدخل الشخصي 3).
هذا يكفي. من الضروري تقديم المستندات ذات الصلة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيل المواطن المتلقي للعقار. علاوة على ذلك ، في الإطار الزمني المحدد مسبقًا ، يتم دفع الضريبة. من المستحسن أن تظل الشيكات والإيصالات في المنزل في الأصل لمدة 3 سنوات على الأقل.
فوائد أخرى
هل للميراث وضريبة الهدايا فوائد؟ لا. كما ذكرنا سابقًا ، يمكن إعفاء الأقارب المقربين تمامًا من الالتزامات الضريبية عند استلام العقار. لا توجد فوائد أخرى متوقعة.تحت أي ظرف من الظروف.
هذا يعني أنه يجب على المستفيدين الفيدراليين دفع 13٪ من قيمة الهدية أو الميراث. لا توجد استثناءات على المستوى الإقليمي.
ضرائب أخرى
لا توجد ضرائب بموجب صك الهدية والميراث للأقارب المقربين في روسيا. هذه حقيقة. ولكن تجدر الإشارة إلى أنه في المستقبل علاقة وثيقة مع المواطن لا يعفي من الضرائب العقارية.
ماذا يعني هذا؟ بعد نقل العقار إلى العقار ، سيبدأ كل شخص في دفع ضريبة الأملاك على عقار جديد. يمكن للمستفيدين الفيدراليين التخلص منه.
وتشمل هذه:
- المتقاعدين.
- المعوقون
- قدامى المحاربين.
- رجال الجيش مع مدة الخدمة 20 سنة ؛
- عائلات أفراد الجيش الذين لقوا حتفهم في الخدمة ؛
- أصيب في تشيرنوبيل أو في محطة ماياك.
في الوقت نفسه ، فإن درجة القرابة مع المالك السابق للعقار لا تلعب دوراً. وبالتالي ، يدفع الأقارب البعيدون أو الأطراف الثالثة ضريبة الميراث أو الهدية ، ثم يقومون بتحويل الأموال كرسوم ضريبة على الممتلكات. سوف أقارب قريبة دفع ضريبة الممتلكات على الفور. علاوة على ذلك ، يمكن إعفاء جميع أفراد الأسرة وليس حتى الأقارب من ضريبة الأملاك على المستوى الفيدرالي.
النتائج
أصبح من الواضح الآن الضريبة على الهدايا والميراث التي تحدث في روسيا. كقاعدة عامة ، يدفع الأقارب البعيد والأطراف الثالثة 13 ٪ من القيمة المساحية للممتلكات المستلمة. يتم إعفاء الأقارب المقربين من الرسوم الضريبية بالكامل.
تنطبق هذه القواعد في روسيا في عام 2017. قد لا يدفع سوى عدد قليل من الضريبة بعد استلام العقار كهدية أو كميراث. بمجرد تسجيل العقار للمالك الجديد ، يجب عليك دفع ضريبة العقار. هذا هو الدفع السنوي. يتم نقل ضريبة الهدية أو الميراث مرة واحدة فقط في الوقت المناسب.