تتمتع جمهورية ألمانيا الاتحادية (ألمانيا) بواحدة من أكثر الاقتصاديات تطوراً في أوروبا وحول العالم. تجذب هذه الولاية قدراً كبيراً من الاستثمار ، ليس أقلها بسبب نظامها الضريبي المصمم بشكل جيد. تنقسم الضرائب في ألمانيا إلى ثلاث فئات عريضة: الدخل ، الاستهلاك والمعاملات ، بالإضافة إلى الضرائب العقارية.
ضرائب الدخل: كم يجب دفعها لخزينة الدولة
ضرائب الدخل في جمهورية ألمانيا الاتحادية هي أيضا من ثلاثة أنواع: على الدخل الذي يكسبه الأفراد ؛ على أرباح الشركة ؛ وكذلك الضريبة المفروضة على جميع أنشطة الكيان الاقتصادي.
تمثل الضرائب في ألمانيا على دخل الأفراد 40 في المائة من جميع الإيرادات إلى ميزانية الدولة. يجب دفع هذا النوع من قبل المقيمين في ألمانيا ، والذين يقع مصدر دخلهم خارج هذه الجمهورية.
أساس الضريبة هو الأجور ومكاسب رأس المال. ميزة مميزة هي سعر الفائدة التدريجي. الحد الأدنى للحجم هو 19 في المئة ، والحد الأقصى هو 53 في المئة. إذا كان الشخص يعيش بمفرده ، فإن الدخل البالغ 5،616 يورو سنويًا لا يخضع للضريبة. للأزواج ، هذا الرقم هو ضعف هذا - 11322 يورو في السنة.
دافعي الضرائب للشركات هي كيانات قانونية. يمكن أن تكون شركات مساهمة وشراكات ، فضلاً عن مؤسسات تملكها الدولة ، إذا كانت تمارس أنشطة اقتصادية وتحصل على أرباح أثناءها. معدل الضريبة لشركة مالك واحد هو 30 في المئة. إذا كان هناك مالكان أو أكثر ، فإن 45 في المائة من الأرباح.
ضرائب المعاملات والاستهلاك
يحتوي هذا النوع من الضرائب في جمهورية ألمانيا الاتحادية على فئتين فرعيتين: لاقتناء العقارات وضريبة القيمة المضافة. معدل شراء العقارات في المتوسط حوالي 4.5-5 في المئة. يختلف حجم هذا المعدل في كل ولاية فيدرالية في البلد. أعلى في برلين هو 6 في المئة.
يجب دفع ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا في كل مرة يتم فيها بيع المنتج ، أو القيام ببعض الأعمال ، أو تقديم بعض الخدمات. هناك نوعان من أسعار الفائدة للضريبة في الجمهورية - الرئيسية وخفضت. حجم الضريبة على القيمة المضافة في ألمانيا مع الضريبة الرئيسية هو 19 بالمائة ، وبنسبة أقل من 7 بالمائة. أساس حساب ضريبة القيمة المضافة هو تكلفة السلع والخدمات والعمل المنجز.
بمعدل مخفض لضريبة القيمة المضافة ، يمكن لمؤسسات تقديم الطعام الدفع. أيضا ، يتم تطبيق معدل سبعة في المئة عند استيراد سلع البقالة ، وهذا المعدل لا ينطبق على المشروبات. قوانين الضرائب الألمانية تعفي فئات معينة من مواطنيها من دفع ضريبة القيمة المضافة. وتشمل هذه الفئات شركات التأمين والأطباء.
إعلانات ضريبة القيمة المضافة
يجب دفع ضريبة القيمة المضافة مرة واحدة في الشهر. يتم الخصم في نفس الشهر عندما أرسل البائع فاتورة للخدمات المقدمة أو العمل المنجز أو المنتجات المباعة ، وليس عندما يدفع المشتري الفاتورة. أيضًا ، تُلزم قوانين الضرائب لجمهورية ألمانيا الفيدرالية الشركات الناشئة بتقديم عوائد ضريبة القيمة المضافة الأولية كل شهر لمدة عامين من تاريخ تسجيل حالة الشركة. يجب أن يتم تقديم التصريحات في موعد لا يتجاوز اليوم العاشر من الشهر ، والذي يتبع بعد الفترة الضريبية. لكن يمكن للدولة تمديد هذه الفترة لمدة شهر آخر.في نهاية كل عام ، تلتزم الشركة بإرسال إعلان بشأن المبلغ السنوي لضريبة القيمة المضافة.
كما يتعين على كل شركة إرسال تقارير ضريبة القيمة المضافة كل شهر إلى إدارة الضرائب في الجمهورية من لحظة تسجيل الشركة. تتمثل قيمة التقارير في حساب المبلغ النهائي لضريبة القيمة المضافة في ألمانيا ، والذي يجب تحويله من قبل الشركة إلى مكتب الضرائب. بالإضافة إلى إجمالي مبلغ ضريبة القيمة المضافة ، يتضمن التقرير جميع الفواتير الصادرة للشركة خلال الشهر. إذا كانت الشركة قد استلمت فواتير أقل من فاتورتها ، فينبغي فقط نقل الفرق في ضريبة القيمة المضافة إلى الإدارة. إذا العكس ، تقوم الإدارة بتحويل الفرق إلى حساب الشركة.
ضريبة القيمة المضافة المحاسبة في ألمانيا
تحتاج الشركة إلى مراقبة دفع ضريبة القيمة المضافة عن كثب. كما ذكرنا سابقًا ، يجب إصدار فاتورة في نفس الشهر الذي تم فيه بيع البضائع أو الخدمات المقدمة. لدى كل شركة من ذوي الخبرة في جمهورية ألمانيا الاتحادية موظفون مؤهلون يراقبون خصومات ضريبة القيمة المضافة على الدولة ويحتفظون بالمؤسسة في الوقت المحدد.
أما بالنسبة للشركات الناشئة ، فمن الأرجح أن تتجه إلى شركات الاستعانة بمصادر خارجية. تكلفة الخدمات التي يقدمها مستشارو الضرائب منخفضة نسبيًا. نظرًا لأن الشركة الجديدة نادراً ما تمتلك عددًا كبيرًا من الحسابات ، فإن تكلفة الاستعانة بمصادر خارجية لن تزيد عن مائتي يورو.
يتبع الفشل في تحويل ضريبة القيمة المضافة غرامات شديدة من قبل الدولة. إذا لم تدفع الشركة الضريبة في الوقت المحدد خلال ثلاثة أشهر من تاريخ الانتهاك الأول ، سيأتي الأشخاص الذين يرتدون الزي الرسمي لزيارتها ، وستكون العواقب أسوأ بكثير من الغرامات البسيطة.
استيراد ضريبة القيمة المضافة
للحديث عن ضريبة القيمة المضافة عند الاستيراد ، يجب توضيح شيء واحد: يجب اعتبار الاستيراد هو الموقف عند استيراد البضائع إلى أراضي بلد المشتري ، لأنه بالنسبة للطرف المقابل الآخر ، فسيتم اعتبار ذلك بمثابة تصدير.
عندما وصلت البضائع إلى الجمارك ، فإنها تفقد التزامها بإعادة التصدير من البلاد. من أجل القيام بالتخليص الجمركي للبضائع ، من الضروري دفع الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة.
من المهم أن نتذكر أن هناك سلع معفاة من ضريبة القيمة المضافة. هناك أيضًا مؤسسات ، وفقًا للتشريع الحالي ، معفاة من ضريبة القيمة المضافة. ولكن على الرغم من حقيقة أن الشركة معفاة قانونًا من دفع ضريبة القيمة المضافة عند استيراد البضائع ، فإن الخدمة الضريبية يمكن أن تطلب من الشركة قانونًا دفع ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا.
حساب ضريبة القيمة المضافة عند الاستيراد إلى ألمانيا
يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على الواردات على أساس القيمة الجمركية للبضائع ، وجميع الرسوم ورسوم الاستهلاك ، إن وجدت. الصيغة لضريبة القيمة المضافة هي كما يلي.
ضريبة القيمة المضافة = (القيمة الجمركية + مقدار الرسوم + ضريبة الاستهلاك) / 100 * معدل ضريبة القيمة المضافة
في تلك الحالات التي لا تخضع فيها البضائع للضرائب أو الرسوم ، يتم استبعاد هذه الضرائب من صيغة حساب ضريبة القيمة المضافة. تزيد الرسوم من مقدار الضريبة ، وهذا يؤدي إلى زيادة السعر النهائي للبضائع التي يدفعها المستخدم النهائي أيضًا.
قد يتم رد ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا عند استيراد البضائع من قبل الدولة. لهذا ، من الضروري تسجيل البضائع المستوردة وإرسالها إلى الفواتير والفواتير الضريبية.
تصدير ضريبة القيمة المضافة
معدل ضريبة القيمة المضافة الألمانية للصادرات هو صفر. هذا ينطبق أيضا على المنتجات والخدمات المقدمة. على سبيل المثال ، إذا كان ألماني موجودًا في ألمانيا ويقوم بتطوير موقع ويب لشركة أمريكية تعمل في الولايات المتحدة الأمريكية ، فيمكنه فرض ضريبة على تكلفة الخدمات التي يقدمها بمعدل صفر.
يجوز للمقيم في بلد آخر إرجاع ضريبة القيمة المضافة.للقيام بذلك ، يجب أن تستوفي عدة شروط وجمع الوثائق المطلوبة.
استرداد ضريبة القيمة المضافة
يتم استرداد ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا من قبل بائع البضاعة الذي لديه رقم دافع لهذه الضريبة. بالإضافة إلى ذلك ، لا يمكن إجراء مثل هذه العودة إلا إذا كان مستلم المنتج إما غير مقيم في الاتحاد الأوروبي أو كيانًا قانونيًا مقيمًا في الاتحاد الأوروبي ، بشرط أن يكون لديه رقم دافع داخلي لضريبة القيمة المضافة.
تجدر الإشارة أيضًا إلى أنه من المستحيل شراء البضائع بدون ضريبة القيمة المضافة إذا قمت بشرائها على eBay. هناك فرصة للتغلب على هذا الوضع غير السار. يمكنك أن تتفق مع بائع البضاعة على أن يدفع له المبلغ دون ضريبة القيمة المضافة ، متجاوزًا الخدمة. المزاد نفسه لا يرحب بهذا ، بالإضافة إلى ذلك ، يفقد المشتري جميع الضمانات لأمان المعاملة.
عدم القدرة على شراء البضائع دون ضريبة القيمة المضافة
لا يعني استرداد الضريبة أن المشتري يقوم بشراء البضائع ، ثم يتم إرجاع مبلغ ضريبة القيمة المضافة إليه. كل شيء أبسط بكثير - فواتير البائع دون تضمين ضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك ، وفقا للقانون الألماني ، هناك استثناء واحد. هذا الاستثناء هو شراء سيارة.