الإعسار - هو حالة المنظمة عندما لا يكون لديها القدرة المالية على سداد التزامات الدفع. يصف التعريف المفهوم نفسه على وجه التحديد ويسمح لك بتغطية جميع الأنواع الرئيسية لهذه الظاهرة. لا ينبغي الخلط بينه وبين الإفلاس. الإعسار هو أحد الشروط المسبقة لإعلان إفلاس المنظمة.
أسباب الإعسار
يحدد حجم الالتزامات المتخذة الملاءة المالية للمنظمة. وتعتبر هذه الشركة التي تمتلك جميع الأصول وليس لديها أي التزامات. المذيبات أيضًا هي شركة لا تملك رأس مالها الخاص ، ولكنها تسدد جميع الالتزامات في الوقت المناسب مع عائدات العائدات.
هناك عدد من الأسباب التي تجعل المؤسسة قد أصبحت معسرة. يمكن التمييز بين اثنين من العوامل الرئيسية التي يمكن أن تثير هذه الظاهرة.
زيادة الالتزامات
العامل الأول الذي يؤدي إلى إعسار المدين هو زيادة عدد الالتزامات. هذا ممكن في الحالات التالية:
- الاستخدام غير الفعال للربح من قبل الشركة.
- زيادة العرض من الشركة. تخزين الكثير منهم هو أيضا مكلفة.
- التسويق غير الفعال ، مما يؤدي إلى خسائر.
نمو الأرباح غير كافية
العامل الثاني الذي يؤدي إلى الإفلاس هو عدم كفاية نمو الأرباح أو انخفاض وتيرته. يحدث هذا نتيجة لظروف معينة:
- انخفاض القيمة السوقية للمنتج بسبب جودته غير المناسبة. وتسمى هذه الظاهرة أيضا تكدس.
- تحديد الحصص أو الرسوم الجمركية الإضافية ، وكذلك القيود والعقوبات.
بغض النظر عن أسباب حدوث الإعسار ، في الغالبية العظمى من الحالات ، فإن هذا ناتج عن إدارة الجودة الرديئة وغير الفعالة ، والنتيجة هي تدهور الشركة.
أنواع الإعسار
الإفلاس هو أمر شائع في العالم الحديث. يميز المتخصصون أنواعه المختلفة:
- الاقتصادية. يحدث عندما يكون دخل الشركة أقل من متوسط مستوى السوق ولا يمكن تعويض المصاريف. يتم الحصول على أموال لمزيد من العمل من مصادر خارجية ، على سبيل المثال ، من المستثمرين أو المؤسسات المصرفية.
- الأعمال. في هذه الحالة ، يعود سبب خسارة المؤسسة للدائنين إلى الوقف المؤقت للأخيرة. في الوقت نفسه ، مع استئناف العمل ، لدى الشركة فرصة لإعادة الملاءة المالية.
- الفني. تصبح سيولة الشركة غير كافية لتغطية جميع المطلوبات الحالية.
- الإفلاس قبل الإفلاس. ينشأ إذا أصبح مقدار الدين أكثر من قيمة جميع الأصول المتاحة في الشركة.
- الإفلاس القانوني. المعترف بها رسميا وتوثيقها من قبل الوثائق ذات الصلة الإعسار للمشروع.
علامات الإفلاس
يتم تحديد علامات إفلاس وشيك من خلال الالتزامات التي تشكلت على أساس شروط العقود والعلاقات في شكل اتفاق شفهي.
للقيام بذلك ، يمكنك النظر في عناصر الالتزامات:
- مقدار العمل المنجز وغير المدفوع لشحن البضائع أو تقديم الخدمات ؛
- تكلفة العمل المتضخمة ، والتي تعتبر تخصيبًا غير عادل ؛
- الأجور غير المدفوعة والمزايا الاجتماعية ؛
- عدد القروض أو القروض غير القابلة للسداد ، كاملة أو جزئية ، بما في ذلك الفائدة ؛
- الديون على المؤسسين والمشاركين الآخرين ؛
- أضرار الممتلكات للدائن.
غالبًا ما يُنظر إلى عبارة "الإعسار" و "الإعسار" و "الإفلاس" على أنها مرادفات ، وهذا خطأ جوهري. هذا يخلق بعض الصعوبات في تحديد هذه المفاهيم. في الأدبيات الاقتصادية ، يمكنك العثور على مصطلح مثل "الإفلاس الخفي". وهذا يعني أن قيمة الشركة قد انخفضت ، ولكنها لا تشير إلى الإفلاس ، وحتى أكثر من ذلك إفلاس الشركة بالمعنى المقبول عمومًا.
معدلات الإعسار
المعيار الرئيسي الذي يتم من خلاله تقييم درجة الإعسار هو الوقت الذي يمكن خلاله القضاء على هذه المشكلة. يعطي مؤشر الوقت فكرة عن عمقها. هذا هو المعيار الرئيسي للإعسار. بناءً على ذلك ، تتميز خمسة من مستوياتها. يتم تعيين الفواصل الزمنية في هذه الحالة وفقًا لقانون الإفلاس وتحديد درجة ذلك. لننظر فيها بالتفصيل:
- مستوى الوليدة. توقفت الشركة عن الوفاء بالتزاماتها منذ أكثر من ثلاثة أشهر. مثل هذا التأخير هو مناسبة لبدء إجراءات بشأن إفلاس الشركة.
- المستوى التدريجي. منذ بدء إجراءات الإفلاس ولمدة سبعة أشهر ، تمت مراقبة الشركة.
- مستوى ثابت. هذه هي فترة الاستقرار. لقد استمرت لمدة عامين منذ نهاية المراقبة وهي مدعوة لإعادة تأهيل المؤسسة.
- المستوى المزمن. في هذه الحالة ، لا توجد مواعيد نهائية صارمة. يتم تحديد مدة هذه الفترة حسب مدة اتفاقية التسوية ، والتي يمكن إبرامها حتى 25 عامًا.
- المستوى المطلق. لا تتاح للشركة أي فرصة لاستعادة ملاءتها ، أو أن فترة إعادة التأهيل المحتملة طويلة جدًا بحيث تتجاوز الحد الأقصى المسموح به للتسوية.
تشخيص الإفلاس
هناك طرق وخطوات معينة لتشخيص الإعسار. هذه هي الطرق الرئيسية الثلاثة المستخدمة في الممارسة الدولية:
- التنبؤية. وهو يتكون في وضع توقعات تحليلية للمؤسسة. باستخدام هذه الطريقة ، يمكن لإدارة الشركة تقييم الاحتمال المحتمل للإفلاس وحساب الربح المقدر للمؤسسة في المستقبل.
- المعيارية. إنه تحليل يستند إلى مقارنة أداء الشركة الحقيقي بالأداء المتوقع.
- صفية. أنه ينطوي على تحليل تقارير الشركة من وجهات نظر مختلفة. عادةً ما يتم استخدام هذه الطريقة في الحالات التي يشارك فيها محللو الطرف الثالث.
خطوات التحليل
تحدد الطريقة المحددة للتحقق من الإعسار طريقة التحليل. خطوات الإجراء ، بدورها ، هي نفسها لكل طريقة. يتضمن إجراء التحليل الخطوات التالية:
- تحديد محور الأزمة. بادئ ذي بدء ، يتم تأسيس حجم المشكلة ومصدر حدوثها. إذا كانت المشكلة محلية بطبيعتها ، فإن التخلص منها لن يمثل أي صعوبات خاصة ، لأنه على الأرجح سوف يكون سبب التناقضات الداخلية. إذا كان الوضع المالي للشركة في خطر ، فمن الأرجح أنها مسألة تزامن مختلف العوامل الخارجية.
- تعريف المعايير. في هذه المرحلة ، يتم اتخاذ قرار بشأن المؤشرات التي ينبغي أن تؤخذ في الاعتبار أثناء التحليل ، وكذلك الفترة التي قد تكون البيانات مطلوبة. يتم تحديد عمق التحليل ودقته من خلال عدد الفترات التي تم النظر فيها. ومع ذلك ، فإن إجراء مثل هذا التحليل أكثر تعقيدًا وأكثر استهلاكا للوقت.
- توزيع المسؤولية. في هذه المرحلة ، يتم تحديد إدارات الشركة التي تواجه أزمة.المسؤولين عن استكشاف الأخطاء وإصلاحها هم رؤساء هذه الوحدات. بالإضافة إلى ذلك ، يتم اختيار الموظف الذي سيكون مسؤولاً عن إجراء التحليل.
- دراسة البيئة. عملية الأكثر تكلفة وتستغرق وقتا طويلا. يتطلب تحليل البيئة الخارجية والداخلية للشركة. والأنسب هو استخدام تحليل SWOT الخاص.
- الاستنتاجات. تتم معالجة المعلومات التحليلية وتقديمها للمناقشة من قبل مجلس خاص تم إنشاؤه في الشركة. نتيجة لذلك ، يتم تحديد المهام والاتجاهات الرئيسية.
- تصميم الحدث. وهو يتألف من اختيار الأساليب للتغلب على أي أزمة.
في كثير من الأحيان ، تلجأ الشركات إلى مساعدة متخصصين من أطراف ثالثة لتحليل الإعسار. هذه هي وكالات التدقيق والتسويق المختلفة. يتم ذلك عادة في غياب العدد المطلوب من الموظفين أو مؤهلاتهم غير الكافية.