أكثر من 2 مليون شركة روسية تطبق نظام الضرائب مثل UTII. من أجل حساب الضريبة المختصة ، من الضروري أن نفهم بوضوح معنى مصطلح "العائد الأساسي" ، حيث ينعكس لكل نوع من النشاط.
مفهوم "الدخل الأساسي UTII"
يشير مصطلح "الربحية الأساسية" (DB) إلى الربح القانوني لكل وحدة من المؤشر الفعلي لحساب UTII.
تمت الموافقة على قاعدة البيانات من قبل التشريع الضريبي للاتحاد الروسي عن أي نوع من الأنشطة التي تقع تحت UTII. يتم تثبيت قاعدة البيانات لمدة شهر واحد ، من هذه القيمة مضروبة في معاملات معامل انكماش ، يتم احتساب مبلغ الضريبة الذي يجب على المؤسسة دفعه للميزانية.
في البداية ، تم تقديم UTII لتبسيط عمل المؤسسات الصغيرة وتسهيل الأعباء الضريبية عليها. في عدد كبير من الحالات ، يسهل تطبيق UTII عمل الشركات الصغيرة. إدخال مفهوم "الدخل الأساسي UTII" يحل محل الحاجة لحساب الضريبة من الربح الحقيقي للمؤسسة.
جميع المنظمات التي تتولى نفس المهنة يتم تحميلها بنفس الربح. يتم حساب قاعدة البيانات لكل وحدة من المؤشر الفعلي في الشهر. أنواع مختلفة من الأعمال لديها مؤشرات المادية الخاصة بهم.
UTII ، أنواع النشاط
يمكن أن يختلف العائد الأساسي لكل وحدة من المؤشرات المادية بشكل كبير في مختلف مجالات ريادة الأعمال. كل منطقة لديها مؤشرات المادية الخاصة بها. العائد الأساسي لل UTII ، مضروبا في هذه المؤشرات المادية ، يعطي دخل محسوب. من الناحية النظرية يمكن تقسيم المؤشرات المادية إلى ثلاث مجموعات:
- عدد الموظفين العاملين في هذا المجال.
- حجم المنطقة (التجارة أو الإنتاج) المخصصة لممارسة الأعمال التجارية.
- عدد وسائل الإنتاج المشاركة في ريادة الأعمال.
أنواع الأعمال حيث يتم حساب قاعدة البيانات من عدد الموظفين
- أتيليه ، ورش الأجهزة المنزلية ، ومحلات الأحذية ، والمغاسل ، وحمامات البخار ، ووكالات الجنازة ، ومحلات التصوير ، ومصففي الشعر ، وصالونات التجميل ، وورش الأثاث.
- العيادات البيطرية.
- في محلات تصليح السيارات ، الشركات العاملة في الصيانة الفنية للنقل ، يتم تطبيق الدخل الأساسي لـ UTII أيضًا.
- تجارة التجزئة من سيارة أو سيارة خاصة ، وآلات بيع الأجهزة المحمولة ، والتجارة من صينية ، ومن أيدي ، وعربات متنقلة.
- الأكشاك لتنفيذ "الوجبات السريعة".
أنواع الأعمال حيث يتم حساب قاعدة البيانات من المنطقة
- مواقف السيارات ، وقوف السيارات المدفوعة. يتم استخدام منطقة وقوف السيارات لحساب.
- تجارة التجزئة في الأسواق من خلال الأكشاك. تجارة التوزيع مع مساحة تداول أكثر من خمسة أمتار مربعة. تؤخذ المنطقة لحساب.
- المقاهي ومطاعم البيتزا والمقاصف وغيرها من أماكن تقديم الطعام. يتم استخدام مساحة القاعة للزوار لحساب.
- شركات الإعلان التي تعمل باستخدام لافتات وإشارات بدون عروض إلكترونية ودون استبدال الصورة تلقائيًا على الهيكل. بالنسبة للحساب ، يتم أخذ مساحة بنية الإعلان (الجزء الذي يتم وضع الصورة فيه).
- شركات الإعلان باستخدام التصاميم مع استبدال الصورة التلقائي.
- شركات الإعلان التي تستخدم شاشات العرض الإلكترونية في أنشطتها.
- الفنادق والنزل والغرف. لحساب ، يتم أخذ مساحة الغرف المستأجرة للعملاء.
- الشركات التي تستأجر الأماكن التجارية والأراضي وأماكن التجارة والتموين. للحساب ، تؤخذ قيمة الأشياء المؤجرة.
أنواع الأعمال التجارية حيث يتم حساب قاعدة البيانات من عدد وسائل الإنتاج في UTII
- نقل البضائع.يتم حساب الربحية الأساسية لشركات النقل العاملة في مجال النقل البري من عدد المركبات العاملة في هذا النشاط.
- الشركات التي تقدم خدمات نقل الركاب تحسب قاعدة البيانات من عدد المقاعد للركاب في السيارة.
- تحسب الشركات التي تستخدم آلات البيع في أنشطتها العائد الأساسي من عدد آلات البيع هذه.
- تحسب شركات الإعلان التي تعلن على المركبات العائد الأساسي من عدد هذه المركبات للإعلان.
حجم الربحية الأساسية
ويرد DB لكل نوع في الجدول
| UTII ، الأنشطة | عودة قاعدة | مؤشر المادية |
| أتيليه ، ورش إصلاح للأجهزة المنزلية ، ومحلات للأحذية ، ومغاسل ، وحمامات ، ووكالات جنازة ، ومحلات تصوير ، ومصفف شعر ، وصالونات تجميل ، وورش أثاث. | 7500 | عدد الموظفين. |
| العيادات البيطرية. | 7500 | عدد الموظفين. |
| محلات تصليح السيارات وشركات صيانة النقل. | 12000 | عدد الموظفين. |
| تجارة التجزئة من سيارة أو سيارة خاصة ، وآلات بيع الأجهزة المحمولة ، والتجارة من صينية ، ومن أيدي ، وعربات متنقلة. | 4500 | عدد الموظفين. |
| الأكشاك لتنفيذ الوجبات السريعة. | 4500 | عدد الموظفين. |
| مواقف السيارات ، وقوف السيارات المدفوعة. | 50 | منطقة وقوف السيارات في متر مربع. |
| تجارة التجزئة من خلال الأسواق ومراكز التسوق والأكشاك. تجارة التوزيع مع مساحة تداول أكثر من خمسة أمتار مربعة. | 1800 | منطقة التسوق المكان. |
| تجارة التجزئة من خلال الأسواق ومراكز التسوق والأكشاك. تجارة التوزيع بمساحة تداول أقل من خمسة أمتار مربعة. | 9000 | عدد الأماكن التجارية. |
| المقاهي ومطاعم البيتزا والمقاصف وغيرها من أماكن تقديم الطعام. | 1000 | حجم القاعة للعملاء في الربع. م. |
| شركات الإعلان التي تعمل من خلال لافتات وعلامات وبدون عروض إلكترونية ودون استبدال الصورة تلقائيًا على هيكل الإعلان. | 3000 | حجم علامات الإعلان في المربع. م. |
| شركات الإعلان باستخدام التصاميم مع استبدال الصورة التلقائي. | 4000 | حجم علامات الإعلان في المربع. م. |
| شركات الإعلان التي تستخدم شاشات العرض الإلكترونية في أنشطتها. | 5000 | حجم علامات الإعلان في المربع. م. |
| الفنادق والنزل والغرف. | 1000 | مقاعد منطقة للزوار. |
| الشركات التي توفر أماكن الاستخدام المؤقت للتجارة والمنشآت التجارية والمنشآت الغذائية بمساحة أقل من 5 أمتار مربعة. متر. | 6000 | عدد الأماكن المستأجرة. |
| الشركات التي توفر مساحة تأجير لمرافق التجارة والأراضي وتجارة التجزئة والمطاعم التي تزيد مساحتها عن 5 أمتار مربعة. م. | 1200 | حجم الأماكن المستأجرة. |
| نقل البضائع. | 6000 | عدد المركبات. |
| نقل الركاب. | 1500 | عدد مقاعد الركاب. |
| الشركات التي تستخدم آلات أوتوماتيكية للبيع بالتجزئة. | 4500 | عدد الآلات. |
| شركات الإعلان الإعلان على المركبات. | 10000 | عدد المركبات لموقع معلومات الإعلان. |
حساب تقريبي لقاعدة بيانات UTII
خدمة السيارات. الربحية الأساسية لهذا العمل هي 12000. والمؤشر المادي هو عدد الموظفين. لنفترض أن خدمة السيارات موجودة في منطقة لينينسكي البلدية بمنطقة موسكو. K1 لعام 2015 هو 1.798 ، K2 في هذه المنطقة هي 1. عدد موظفي خدمة السيارات هو 8. بعد ذلك سيكون الدخل المفترض مساوياً لـ:
الدخل الأساسي UTII (12000) * K1 (1،798) * K2 (1) * المؤشر المادي (8) = 172608 شهريًا.
ثم ستكون الضريبة 172608 * 15٪ = 25891 شهريًا.
لأي نوع آخر من النشاط ، يتم حساب الضريبة بنفس الطريقة.
حساب الربحية الأساسية لل UTII في SP
نظرًا لأن هناك أنواع من الأنشطة يكون فيها المؤشر الفعلي هو عدد الموظفين ، بما في ذلك رواد الأعمال الفرديون ، فقد ينشأ الموقف التالي.
لنفترض أن رائد الأعمال الفردي لديه ثلاثة مراحيض في مناطق مختلفة أو حتى مدن. كل منهم توظف 5 موظفين. هناك 15 موظفًا إجمالًا ، وهناك 16 منهم مع رجل الأعمال نفسه ، ومع ذلك ، فإن الرقم سيكون مختلفًا في البيانات.
يجب على كل ضريبة IE تقديم إعلان في الاستوديو حيث يجب أن تشير إلى المؤشر المادي 6 (خمسة موظفين + نفسه). في المجموع ، سيتعين عليهم دفع 16 موظفًا ، ولكن ليس 18 عامًا.
هذا الوضع العبثي كان موجودًا حتى عام 2015. ربما في المستقبل القريب ، سوف ينتبه المشرعون إلى هذا الفارق الدقيق وإجراء التعديلات اللازمة على القوانين.
