عمل أي شركة مستحيل بدون موارد مالية. هذا هو الأصل الأكثر موثوقية وسيولة للمؤسسة ، يشير وجودها وكميتها دائمًا إلى مستوى استقرارها المالي ويعمل كمؤشر على الملاءة المالية. 
وافق التشريع الحالي على مجموعة كاملة من اللوائح التي تحكم المحاسبة المالية: تم إنشاء حساب 50 ، حيث يتم جمع وتلخيص جميع المعلومات المتعلقة بتوافر الأموال في مكتب النقد وإيصالها وإنفاقها ورصيدها. سيتم مناقشة قواعد الحفاظ على محاسبة الأموال في الشركة في هذه المقالة.
ما هو تسجيل النقدية؟
قدس الأقداس في كل مؤسسة هو تسجيل النقدية ، حساب 50 في المحاسبة. معلومات حول التدفق النقدي يتم تلخيص النتائج المؤقتة للعمل المنجز والتخطيط للعمليات المالية. 
يعرف القائد المختص دائمًا ما لديه ، ولهذا من الضروري إجراء محاسبة صارمة لجميع التدفقات الواردة. هذا هو السبب في أنك تحتاج إلى حساب 50 "أمين الصندوق" ، يعرض الخصم منه جميع الإيرادات ، وعلى القرض - حساب (الإصدار) من النقود والمستندات المكافئة. يتم توثيق جميع هذه العمليات بشكل صحيح في وثائق المحاسبة الأساسية للنموذج القياسي.
حسابات فرعية 50 حساب
نظرًا لأن مصادر الإيرادات قد تكون مختلفة ، لتوفير الراحة للمحاسبة وتبسيط التحليل ، يمكن فتح حسابات فرعية في المؤسسة. على سبيل المثال ، في الحساب الفرعي 50-1 ، تؤخذ الأموال في الاعتبار في مكتب النقدية الثابت للشركة. إذا كانت المنظمة تتفاعل مع الأطراف المقابلة الأجنبية وتعمل بالعملة الأجنبية ، فسيتم أخذ كل نوع من العملات في الاعتبار في حسابات فرعية منفصلة.
تضيف المؤسسات اللوجيستية أو مؤسسات الاتصال 50 حسابًا فرعيًا إلى مكاتب التشغيل النقدية (على سبيل المثال ، 50-2). إنها تعكس حركة الأموال من بيع التذاكر ووثائق السفر والشحن ، أي المعاملات النقدية التي تتم في مكاتب النقد لمكاتب السلع ومعابر الأنهار والسفن ومحطات السكك الحديدية ومكاتب الأمتعة اليسرى وإدارات الاتصالات ، إلخ.
يتم استخدام حسابات فرعية منفصلة لحساب المستندات النقدية المتاحة في مكتب النقدية للشركة. هذه هي طوابع البريد ، والفواتير ، ووثائق السفر المدفوعة ، وما إلى ذلك. تؤخذ في الاعتبار من حيث القيمة بسعر التكاليف المتكبدة لشرائها. يتم إجراء المحاسبة التحليلية لكل نوع من المستندات.
المحاسبة النقدية: المستندات الأولية
يتم إجراء أي معاملة نقدية ، سواء أكانت رسملة أو إصدار أموال ، كوثيقة أساسية مع استكمال جميع التفاصيل اللازمة والتوقيعات المسموح بها لإدارة الشركة. وافق Goskomstat النماذج التالية:
• أوامر - استلام (PKO) النموذج KO-1 والنفقات (RKO) من النموذج KO-2 ؛
• مجلة المحاسبة / تسجيل PKO و RKO f-we KO-3 ؛
• دفتر النقدية للو نحن KO-4.
• دفتر محاسبة الإيصالات ومدفوعات الاستمارة KO-5.
عمليات الدخل
سيتم خصم الحساب 50 عند نشر الأموال على أمين الصندوق. يقدم الشخص الذي يكسب المال المستندات المرافقة إلى الخدمة المالية للشركة كأساس لمثل هذه المعاملة وتوكيل رسمي ، إذا كان يعمل نيابة عن الكيان القانوني. يتم إضفاء الطابع الرسمي على الرعية من قبل PKO يملأها محاسب وتوقيع كبير المحاسبين في المنظمة. تأكيد استلام الأموال هو إيصال لـ PKO. 
بعد التحقق من وإعادة فرز الأموال ، يوقع أمين الصندوق الطلب ويضع ختم "تم استلامه".
عمليات حساب
يتم سداد الأموال من مكتب النقد (الحساب 50) من قبل لجنة CSC ، ولكن في السابق كانت إدارة الشركة تحدد مدى ملاءمة الدفع وتوقع CSC. يقبل أمين الصندوق المستند ويدفع المبلغ المشار إليه فيه ويؤكد المستلم العملية عن طريق التوقيع على مذكرة التوضيح والإشارة إلى تفاصيل وثيقة الهوية.
يؤدي الصراف دفتر النقدية يجب ترقيم أوراقها ومخيطها وختمها بختم المنظمة وتأكيدها بواسطة جداريات الإدارة والمحاسب الرئيسي للشركة. في نهاية اليوم ، يدخل أمين الصندوق جميع العمليات المنفذة ، ويعرض ما تبقى من المال في نهاية الفترة ، وتطبيق جميع الطلبات على التقرير النقدي ، يقدم تقرير التدقيق إلى قسم المحاسبة ، مع ترك النسخة الثانية من التقرير النقدي في الكتاب.
باستخدام الطرق الآلية للمحاسبة ، يتم تنفيذ المستندات النقدية في شكل كمبيوتر. تُطبع أوراق الاستمارة KO-4 على الورق في نهاية اليوم من نسختين ويتم تسليمها أيضًا إلى المحاسب. عادةً ما يتم تدوين دفتر النقدية في نهاية السنة المالية.
أرقام FFP و RKO بشكل منفصل عن 1 يناير من كل عام ، بدءًا من الرقم 1. يتم تسجيل الوثائق المنفذة في دفتر تسجيلات PKO و RKO.
حساب 50: منشورات
المقابلة لحساب "أمين الصندوق" عدد كبير من حسابات الرصيد. فيما يلي المنشورات الرئيسية التي يشارك فيها الحساب 50 (محتوى المعاملة ، رصيد الخصم):
- الأموال المرسملة من r / account - 50 51.
- رد من المورد - 50 60.
- وصول من العملاء - 50 62.
- قرض مرسوم من البنك - 50 66.
- إعادة المبالغ القابلة للمساءلة - 50 71.
- دفع الموظف التعويض عن الضرر - 50 73.
- رسملة الإيرادات من المبيعات - 50 90-1.
- الإيرادات من العمليات المربحة الأخرى - 50 91-1.
- ساهم من مكتب النقد في الحساب البنكي - 51 50.
- شراء الأوراق المالية نقدا - 58 50.
- تم سداد الديون للموردين - 60 50.
- رد إلى المشتري - 62 50.
- دفعت قبالة قرض قصير الأجل نقدا - 66 50.
- إصدار القسائم التي يدفعها FSS - 69-1 50.
- دفع الراتب - 70 50.
- إصدار التقرير - 71 50.
- دفع الأرباح - 76-1 50.
- دفع ثمن أسهم الشركة المعاد شراؤها من الموظفين هو 81 50.
- تم إجراء عيب تم تحديده بواسطة التدقيق عند الخروج - 94 50.
هذه هي السجلات المحاسبية المعتادة اللازمة للسيطرة على أموال الشركة.
