المادة 11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي: المؤسسات والمفاهيم والمصطلحات

كما تشير المادة 11 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، يتم تطبيق المؤسسات والمفاهيم وشروط الأسرة والفروع المدنية وغيرها من التشريعات التي تستخدم لتوضيح القضايا المتعلقة بأداء الكيانات الخاصة بهم من دافعي ووكلاء بالمعنى الذي يتم تفسيرها فيها. تعتبر هذه القاعدة عامة. تم تعريفه في الفقرة 1 من الفن. 11 من قانون الضرائب. بالنسبة لفئات معينة ، يمكن وضع أحكام أخرى. كذلك نعتبر بالتفصيل بعض الفئات التي توضحها القاعدة.

التعاريف الرئيسية

في الفقرة 2 من الفن. 11 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، يثبت أنه عند شرح القضايا المتعلقة بأداء الكيانات لواجبات دافعيها ووكلائها ، يتم استخدام الفئات التالية:

1. المنظمة. وهي كيانات قانونية منشأة بموجب التشريع الحالي للاتحاد الروسي ، وكذلك شركات أجنبية ورابطات شركات أخرى تتمتع بقدرات قانونية مدنية وتشكل وفقًا للإجراءات التنظيمية للبلدان الأجنبية. تشمل المنظمات أيضًا الهياكل الدولية ومكاتبها التمثيلية وفروعها.
2. الأفراد. إنهم مواطنون في الاتحاد الروسي ، وأجانب ومواطنون بلا جنسية.
3. رجال الأعمال الفردية. إنهم أفراد اجتازوا تسجيل الدولة بالطريقة المحددة والقيام بأنشطة اقتصادية دون تشكيل كيان قانوني. ويشار أيضا إلى رؤساء الأسر (الفلاحين) الأسر إلى الملكية الفكرية.

أيضا في الفقرة 2 من الفن. 11 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ينص على أن الأفراد الذين يمارسون الأعمال دون تشكيل كيان قانوني وليس لديهم تسجيل مناسب ينتهكون متطلبات القانون. لا يمكن لهذه الكيانات التذرع بحقيقة أنها ليست IP.

الفن. 11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي: المؤسسات والمفاهيم والمصطلحات المرتبطة الكيانات الأجنبية

يتم التعرف على هيكل أجنبي بدون كيان قانوني كشكل تنظيمي يتم إنشاؤه وفقًا للتشريع الخاص بالدولة المقابلة. قد تكون شراكة ، وصندوق ، وشراكة ، وصناديق وأنواع أخرى من إدارة الثقة أو استثمارات جماعية. تعمل هذه الهياكل لصالح المشاركين والمساهمين والأشخاص الآخرين أو المستفيدين الآخرين. المادة 11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الفقرة 2) تعرف أيضا الوسطاء الماليين الأجانب. وهي البورصات الأجنبية ومنظمات المقاصة الوديعة المدرجة في القائمة المعتمدة من قبل البنك المركزي بالتنسيق مع وزارة المالية.

المجال المالي

الفن. 11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الإصدار الحالي) يعطي التعريفات التالية:

1. البنك - مؤسسة ائتمانية تجارية وغيرها تعمل وفقًا لترخيص البنك المركزي.
2. مصدر دفع الدخل هو فرد أو مؤسسة يتم استلام المكافآت منها نقدًا أو في شكل آخر.
3. المتأخرات - مقدار الرسوم / الضريبة غير المخصومة خلال الفترة التي يحددها القانون.

طلب التسجيل

يقتضي التشريع من جميع الجهات المشاركة في الأنشطة الاقتصادية التسجيل لدى هيئة الرقابة. في الفن. 11 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي يحدد شهادة التسجيل. إنها وثيقة تؤكد إدخال المعلومات ذات الصلة في قاعدة بيانات دائرة الضرائب الفيدرالية. يتم التسجيل في موقع شركة روسية ، منظمة دولية ، على عنوان شركة أجنبية في أراضي الاتحاد الروسي من خلال مكتب أو فرع تمثيلي ، وكذلك في مكان إقامة فرد. بالإضافة إلى الأدلة ، ينص القانون على إصدار إشعار. ويؤكد أيضًا حقيقة تسجيل الموضوع لأسباب معينة ، باستثناء الأسباب التي صدرت بشأنها شهادة.

فارق بسيط

إذا لم يكن للمواطن مكان إقامة في أراضي الاتحاد الروسي ، فيمكن تحديده على عنوانه. وفقًا لذلك ، يتعرف على العنوان الذي يوجد به مؤقتًا: اسم المنطقة والمنطقة والمستوطنة والشارع والمنزل ورقم الشقة (إن وجد). علاوة على ذلك ، في مكان الإقامة ، يجب أن يتم تسجيله بالطريقة المحددة.

وحدة منفصلة

تحدد المادة 11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الإصدار الأخير) أنه يمثله مكتب أو فرع تمثيلي ، مفصولان جغرافيا عن الشركة الرئيسية ، في الموقع الذي تم فيه إنشاء وظائف من النوع الثابت. يتم تنفيذ التقسيم الفرعي باعتباره منفصلاً بغض النظر عما إذا كانت المعلومات المتعلقة بتكوينه موجودة في الوثائق التأسيسية والإدارية الأخرى أم لا ، وكذلك الصلاحيات المخولة له. سيتم اعتبار مكان العمل ثابتًا إذا تم إنشاؤه لمدة تزيد عن شهر.

معامل انكماش

وفقا للفن. 11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يتم إنشاؤه سنويا لفترة التقويم القادمة. يتم حساب معامل انكماش القيمة بضرب مؤشر السنة السابقة بمقدار التغير في أسعار المستهلك للخدمات والمنتجات والعمل. تم تأسيسها ، ما لم ينص القانون على خلاف ذلك ، من قبل الهيئة التنفيذية الفيدرالية ، التي تنفذ اللوائح التنظيمية في مجال تحليل وتوقع التنمية الاجتماعية والاقتصادية. في الحساب ، يتم استخدام بيانات التقارير الإحصائية. يجب أن تنشر الاحتمالات في المنشور الرسمي في موعد لا يتجاوز 20 نوفمبر من السنة التي تم إنشاؤها فيها.

بالإضافة إلى ذلك

تنص المادة 11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أن فئات مثل الدافع ، والهدف من الضرائب ، والقاعدة ، وفترة الإبلاغ والفئات الأخرى المحددة من تشريعات الصناعة تستخدم في المعاني الموضحة في القواعد ذات الصلة. في إطار العلاقات التي تنشأ فيما يتعلق بتحصيل الرسوم والرسوم عند نقل الأشياء عبر الحدود ، يتم تطبيق التعريفات الموضوعة في تشريعات الاتحاد الجمركي ولوائح الصناعة في الاتحاد الروسي ، وفي الجزء الذي لم يحل منها ، على قانون الضرائب.

تعليقات

وفقًا للقاعدة العامة المنصوص عليها في المادة 11 ، يستخدم قانون الضرائب في الاتحاد الروسي تعاريف القوانين التشريعية الأخرى مع التفسير الذي وردت به في هذه الوثائق. على سبيل المثال ، في الفن. 38 يحتوي على توضيحات لفئات مثل الخدمات والمنتجات والعمل. ومع ذلك ، تعريف الإعلان في التعليمات البرمجية مفقود. في هذا الصدد ، عند تطبيقه ، من الضروري الاعتماد على القانون الاتحادي المقابل رقم 38. الوضع مشابه للوحدات المنفصلة ، التي يرد تعريفها في المادة 11. ولا يوضح قانون الضرائب ماهية المكتب أو الفرع التمثيلي. في هذه الحالة ، يجب عليك الاتصال بالقانون المدني. في الفن. يشير الرقم 55 إلى أن المكتب التمثيلي يحمي مصالح المنشأة الرئيسية. ينفذ الفرع جميع وظائفه أو جزء معين منها. وهي تشمل ، من بين أشياء أخرى ، مكتب تمثيلي. يلفت المشرع انتباه الموضوعات التي يجب أن تدرج معلومات حول الشعب المنفصلة في الوثائق التأسيسية. ومع ذلك ، تحت الفن. 11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، سيتم اعتبار شركة تابعة على هذا النحو ، حتى لو لم يتم الإشارة إلى إنشائها في الأعمال المحلية للشركة.

أماكن العمل

لتجنب التفسير الغامض لهذا الحكم ، تضع القواعد علامات معينة لتقسيم منفصل. كواحد منهم ، الفن. 11 من قانون الضرائب يشير إلى توافر نوع ثابت من مكان العمل. يجب أن تكون مجهزة بما يكفي لتمكين الأنشطة المناسبة. لن يكون الشكل الذي يتم تنظيم العمل به ، وفترة إقامة موظف معين في مجال واجباته المهنية لتسجيل وحدة منفصلة لتسجيل الأهمية القانونية.وهذا الحكم تؤكده الممارسة القضائية. يتم التعرف على مكان العمل الذي تم إنشاؤه لمدة تزيد عن شهر على أنه ثابت. إذا كانت الشركة تعمل في مناطق تقع على عنوان مختلف عن عنوان المنظمة ، بغض النظر عما إذا كانت موجودة في المبنى المؤجر أو في العقار الذي تملكه الشركة ، فإن هذا العمل يؤدي إلى تكوين وحدة منفصلة. ويرد هذا التفسير في خطاب وزارة المالية.

عقد العمل

K إنشاء قسم منفصل ، يتم توفير تعريف منها بموجب المادة 11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ويؤدي إلى إبرام عقد مع أخصائي منزلي. وفقا للفن. 57 من قانون العمل كشروط إلزامية مدرجة في عقد العمل هي:

1. مكان العمل. في حالة تعيين موظف لأداء مهام في مكتب تمثيلي أو فرع يقع في إقليم آخر ، فهو عنوان وحدة منفصلة.
2. تاريخ بدء الأنشطة.
3. طريقة التشغيل.
4. وظيفة العمل.
5. الشروط التي تحدد طبيعة العمل في الحالات الضرورية.
6. إجراءات الأجر.

عمال المنازل

كما لهم وفقا للفن. 310 من مراكز التسوق هي الكيانات التي أبرمت عقدًا لأداء العمل في المنزل باستخدام المواد والآليات والأدوات التي يوفرها صاحب العمل أو المشتراة من قبل المواطن بشكل مستقل على نفقته الخاصة. وفقا للفقرة 1 من الفن. 17 LCD ، والمقصود مساحة المعيشة للعيش. ومع ذلك ، فإن التشريع يسمح باستخدامه لممارسة أنشطة تجارية أو مهنية من قبل أشخاص مسجلين فيه بالطريقة المحددة. علاوة على ذلك ، ينبغي ألا ينتهك عملهم مصالح الكيانات الأخرى ، ولا سيما الجيران. بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن يمتثل المسكن للمتطلبات الصحية والحرائق وغيرها من المتطلبات.

ميزات التسجيل

يتخذ الفرع الإقليمي لدائرة الضرائب الفيدرالية في موقع المشروع أو في عنوان أنشطتها قرارًا وفقًا للوثائق المقدمة ، والتي تعمل الشركة على أساسها خارج أراضيها ، بما في ذلك العقد المبرم مع الموظف ، على تسجيله. يحدث هذا الموقف إذا كان الدافع يواجه صعوبة في تحديد مكان التسجيل. يتم تحديد الموضع المحدد في الفقرة 9 من الفن. 83 قانون الضرائب.

وفي الوقت نفسه ، أعربت وزارة المالية عن رأي مفاده أنه إذا لم تقم الشركة بإنشاء مكان للعمل من نوع ثابت من أجل الوفاء بالواجبات المهنية للموظف ، فلا داعي للتسجيل في قسم مصلحة الضرائب الفيدرالية في عنوان النشاط. يتبع هذا الاستنتاج أيضًا قانون العمل والدستور. لذا ، وفقًا لقانون العمل ، فإن العامل هو المكان الذي يحتاج المواطن إلى الوصول إليه أو حيث يجب أن يكون من أجل أداء واجباته. علاوة على ذلك ، وفقًا لقانون العمل ، فإنه يخضع بشكل غير مباشر أو مباشر لسيطرة صاحب العمل. الدستور ، بدوره ، يضمن حرمة المنزل ، وكذلك عدم التدخل في الحياة الخاصة. وهكذا ، بحكم الفن. 24 و 25 من دستور الاتحاد الروسي ، الذي يضمن حرمة المنزل وعدم التدخل في الحياة الشخصية ، منزل العامل المنزلي الذي يعمل فيه ، لا يمكن أن يسيطر عليه رب العمل بشكل مباشر أو غير مباشر. جاءت المحاكم إلى استنتاجات مماثلة.

تغييرات طبيعية

وفقا للقانون الاتحادي رقم 94 للفن. 11 تم استكماله بفقرة حول معاملات معامل انكماش. يتم تأسيسها ، ما لم ينص القانون على خلاف ذلك ، بواسطة الهيئة الفيدرالية التنفيذية التي تنفذ اللوائح التنظيمية ، وفقًا للتقارير الإحصائية. في الوقت نفسه ، ينبغي نشر المؤشرات في المنشور الرسمي ، Rossiyskaya Gazeta. يتم تعيين الصعاب للسنة المقبلة. لذلك ، على سبيل المثال ، لعام 2015 ، بأمر من وزارة التنمية الاقتصادية ، تم تحديد المؤشرات التالية لتطبيق الأحكام:

1. الفصل. 23 (ضريبة الدخل الشخصي) - 1.307.
2. الفصل. 26.2 (USN) - 1.147.
3. الفصل.26.3 (UTII) - 1798.
4. الفصل. 26.5 (نظام ضريبة البراءات) - 1،147.
5. الفصل. 31 (ضريبة الأملاك للأفراد) - 1.147.

من الضروري أيضًا ذكر التعاريف الجديدة المقدمة في القاعدة. على وجه الخصوص ، يتم شرح المفاهيم التالية:

1. الهيكل الخارجي دون إنشاء كيان قانوني. إنه يعترف بالشكل التنظيمي الذي تم تشكيله وفقًا لقوانين الدولة ذات الصلة وله الحق في القيام بأنشطة تهدف إلى تحقيق الربح لصالح المساهمين والمشاركين ومديري المدارس والكيانات الأخرى أو المستفيدين الآخرين.
2. الوسيط المالي الأجنبي. قد تكون البورصة الأجنبية ، شركة تخليص الإيداع. علاوة على ذلك ، ينبغي إدراجها في القائمة ، التي يتم الاتفاق عليها مع وزارة المالية والموافقة عليها من قبل البنك المركزي.
3. الشركات العامة. إنها مؤسسات محلية وأجنبية تعمل كمصدر للأوراق المالية التي اجتازت إجراءات الإدراج وتم تداولها إما في بورصة أو عدة بورصات في الاتحاد الروسي ، تعمل وفقًا للترخيص ، أو في المواقع المدرجة في الوسطاء الماليين الأجانب.

تم تقديم هذه التعديلات بموجب القانون الاتحادي رقم 376 في الجزء 1 والجزء 2 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي من حيث فرض الضرائب على دخل المنظمات والشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة.