من أجل أن تؤثر الدولة على حالة الاقتصاد ، فإنها تحتاج إلى موارد مالية معينة. مصدرها هو الضرائب والرسوم ، والتي توجه الأموال إلى ميزانية الدولة.
جوهر النظام الضريبي والضريبي
من أجل فهم جوهر الموضوع بشكل أفضل ، من الأفضل تحديد معنى المصطلحات الأساسية في البداية.
يجب فهم الضريبة على أنها دفع إلزامي تفرضه الدولة على المنظمات والأفراد. يأخذ شكل الاغتراب من الأموال التي يتلقاها دافعو في سياق الأعمال التجارية أو الإدارة المالية التشغيلية. الغرض من هذا الاغتراب بسيط للغاية ويتعلق بالدعم المالي لأنشطة الكيانات الحكومية والمؤسسات البلدية.
عندما يتعلق الأمر بالتحصيل ، يشير هذا إلى مساهمة إلزامية ، يتم فرضها أيضًا على الأفراد والشركات ، ولكن في هذه الحالة ، بالفعل على الإجراءات التي تتخذها الدولة ، والتي هي في صالح دافعيها.
بالنسبة للنظام الضريبي ، يستخدم هذا المصطلح لتحديد مجمل العلاقات القانونية والاقتصادية التي تتبلور على أساس عملية إعادة توزيع الموارد التي لها قيمة نقدية. وبعبارة أخرى ، هذا هو السحب القسري من جانب واحد لجزء معين من دخل الأفراد والشركات من أجل الاستخدام الوطني لاحقًا لهذه الموارد.
جوهر الضريبة ووظائفها
سيكون تحديد جوهر الضرائب والرسوم أسهل بكثير إذا كنت تدرس الوظائف الرئيسية التي يؤدونها.
الوظيفة الأولى هي المالية. وهذا يعني أن الضرائب هي الأداة الرئيسية التي يتم من خلالها تكوين الموارد المالية للدولة. نحن نتحدث عن أموال من خارج الميزانية والميزانية.
الوظيفة الثانية التي تكشف عن جوهر الضريبة هي التأثير التنظيمي أو الاقتصادي. بمساعدة الضرائب المختلفة ، تكون الدولة قادرة على تحفيز وممارسة أنواع أخرى من التأثير على المصالح الاقتصادية للكيانات التجارية. كهدف لمثل هذا التأثير ، من الممكن تحديد التنظيم الكمي والنوعي لمعلمات التكاثر.
من المهم أن نلاحظ أن النظام الضريبي لا يحدد مجمل الرسوم والضرائب فقط. لعبت دورا هاما من قبل مبادئ بنائها ، والتي يتم إصلاحها في شروط الضرائب. وبالتالي ، فإن هذا النظام هو إجراء لتغيير وصيانة وإلغاء وإلغاء مختلف المدفوعات الإجبارية على الميزانية. نظام توزيع الأموال التي تلقتها الدولة بين أنواع مختلفة من الميزانيات يمكن أيضا أن يعزى إلى هذا النظام. يتميز جوهر الضريبة أيضًا بتنظيم واجبات وحقوق الدائنين ، ومسؤولية دافعي الضرائب وتنظيم الرقابة وإعداد التقارير المتعلقة بعملية الدفع.
الضرائب غير المباشرة
يتم تضمين هذا النوع من الضرائب في شكل بدل في سعر المنتج أو الخدمة. لا ترتبط مباشرة إلى الممتلكات أو دخل الدافع. لكنها مرتبطة مباشرة بالإيرادات. وهذا يعني أن صاحب مؤسسة تقدم أي خدمات أو تنتج أي منتجات تخصم مبلغًا معينًا من أرباح شركته لصالح الدولة.علاوة على ذلك ، فإن المستهلك هو الذي يتحول إلى أنه الدافع النهائي للرسوم غير المباشرة ، لأنه يشتري منتجًا أو خدمة بتكلفة تم فيها بالفعل أخذ المبلغ المدفوع للدولة في الاعتبار.
هذه المعلومات تجعل من الممكن فهم طبيعة الضرائب بشكل أفضل. إذا كنت تهتم بالاتحاد الروسي ، فإن المجموعة غير المباشرة تتضمن ضريبة على بيع الوقود ومواد التشحيم والرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة والضرائب غير المباشرة.
الضرائب المباشرة
تم إنشاء هذا النوع من الضرائب لمنطقة محددة من النشاط والممتلكات والدخل. إذا تحولنا إلى البيانات التاريخية ، يمكننا أن نرى أن طريقة مماثلة لملء الميزانية كانت أقرب شكل تم استخدامه لجمع الأموال من أجل المصلحة العامة.
بدون هذا النوع من الضرائب ، من الصعب تخيل جوهر النظام الضريبي والضريبي. أنواع الضرائب في روسيا التي تندرج في هذه الفئة هي المساهمات الاجتماعية في الأموال من خارج الميزانية ، وأي نوع من ضريبة الدخل (على الأرباح أو دخل المؤسسات ، وكذلك الأفراد) ، وكذلك ضرائب الممتلكات.
الضرائب الاتحادية والإقليمية
مع الانتباه إلى فئة المدفوعات ، والتي يتم تعريفها على أنها مساهمات فدرالية ، تجدر الإشارة إلى أن هذه المدفوعات إلزامية في جميع أنحاء الاتحاد الروسي. تم إنشاؤها بواسطة قانون الضرائب. جميع الأموال التي تم جمعها بهذه الطريقة تذهب إلى الميزانية الفيدرالية. أما بالنسبة لتوزيع الموارد المستلمة بين الميزانيات ذات المستويات المختلفة ، فيمكن أن تتغير تحت تأثير هيئة تمثيلية خاصة للدولة.
يعني الإقليمية المدفوعات التي تكون إلزامية للخصم في أراضي الكيانات المكونة المحددة للاتحاد الروسي. جوهر و البنود الضريبية من هذا النوع على النحو التالي: تشمل الضريبة الإقليمية المزايا ، والسعر (ضمن الحدود المحددة في قانون الضرائب) ، وإجراءات التوقيت والدفع. تشمل العناصر الرئيسية نموذج الإبلاغ لمجموعة إقليمية محددة.
الأنواع الأخرى
بعد الخوض في جوهر النظام الضريبي ، يجدر النظر في أنواع أخرى من المدفوعات. الأمر يستحق أن تبدأ مع الضرائب العامة. مهمتهم الرئيسية هي ضمان رأس المال والإنفاق الحكومي الحالي. تلك الأموال التي تأتي من مثل هذه الرسوم ليس لها في البداية اتجاه محدد للاستخدام. قد تكون هذه ضريبة الدخل الشخصية ، ضريبة الدخل ، إلخ.
تتميز النظرة التراجعية بحقيقة أن مبلغ السحب يتناسب عكسيا مع القيمة التي يحتوي عليها موضوع الضرائب. لكن في حالة وجود ضرائب تدريجية ، يزداد المعدل مع نمو قيمة الكائن.
تتضمن مجموعة الرسوم النسبية تلك الأنواع من الضرائب التي تم تعيينها بنسبة مئوية ثابتة فيما يتعلق بالقاعدة الضريبية (ملكية دافع أو دخله) ، بغض النظر عن حجمها.
هناك أيضا ضرائب خاصة. وهي تتميز بالهدف المقصود ، لأنها مرتبطة بنفقات الدولة المحددة أو أموال خاصة من خارج الميزانية والميزانية. تشتمل هذه المجموعة على استقطاعات تذهب إلى الطرق والصناديق الفدرالية الخارجة عن الميزانية ذات الطبيعة الاجتماعية ، وكذلك مدفوعات الموارد الطبيعية ، وضريبة الأراضي ، إلخ.
إيلاء الاهتمام للضرائب المحلية. من أجل إنشائها وسنّها ، تُستخدم القوانين القانونية التنظيمية التي تعتمدها السلطات المحلية. المهم هو حقيقة أنه فقط في أراضي البلديات المعنية يعتبر دفع هذه الرسوم إلزاميًا.
ضريبة الدخل
يجب إعطاء هذا النوع من الدفع اهتمامًا خاصًا لأنه أحد الطرق الرئيسية لجمع الأموال في الميزانية الفيدرالية. يتم تخفيض جوهر ضريبة الدخل إلى حقيقة أن جميع المنظمات والمؤسسات التي هي كيانات قانونية يتم تحديدها ككائنات للضرائب.
وعلاوة على ذلك ، فإن أشكال الملكية والإدارة لا تهم في هذا الموقف ، والشيء الرئيسي هو أن هناك حقيقة من ممارسة الأعمال التجارية.
دافعي ضريبة الدخل
لفهم جوهر ضريبة أرباح الشركات ، من الضروري تحديد الشركات والمؤسسات في هذه الحالة هي الجهات الدائنة. للقيام بذلك ، من المنطقي التمييز بين مجموعتين رئيسيتين:
- المنظمات الأجنبية التي تستخدم البعثات الدائمة للقيام بأنشطتها في الاتحاد الروسي. ويشمل ذلك الشركات التي تحقق أرباحًا على أراضي روسيا ، ولكن في الوقت نفسه يكون لها مكتب مركزي في بلد آخر.
- الشركات الروسية.
هناك منظمات لا يتم تعريفها على أنها دافعي ضريبة الدخل. نحن نتحدث عن دافعي UTII من حيث الدخل المستلم من الأنشطة والشركات الصغيرة التي تحولت إلى نظام ضريبي مبسط. كما أن هذا النوع من الرسوم غير ذي صلة فيما يتعلق بالمنظمات التي تتعلق أنشطتها بالقمار والأنشطة الزراعية ، حيث يتم جني الأرباح بطريقة خاصة.
موضوع الضرائب
على هذا النحو ، يتم تحديد الكائن من خلال الربح الإجمالي للشركة ، والذي ، في الواقع ، هو مجموع عدة قيم:
- الخسائر أو الأرباح من الأصول الثابتة والممتلكات الأخرى للمشروع ؛
- الربح أو الخسارة من بيع الأعمال والخدمات والمنتجات ؛
- الإيرادات المتلقاة من المعاملات غير التشغيلية ، والتي يتم تخفيضها بمقدار المصروفات على نفس العمليات.
نظرًا لأن الجوهر الاقتصادي لضريبة الدخل يتم تخفيضه إلى فرض ضرائب على دخل المؤسسة ، فمن الجدير تحديد ما المقصود بهذا المصطلح.
يتم التعرف على ما يلي كأرباح:
- في حالة المنظمات الروسية ، الدخل الذي تم استلامه ، مع الأخذ في الاعتبار انخفاضها بمقدار النفقات التي تكبدتها ؛
- للمنظمات الأجنبية - الدخل المستلم من أي مصادر في الاتحاد الروسي ؛
- بالنسبة إلى الشركات الأجنبية التي تستخدم مكاتب تمثيلية لتنفيذ الأنشطة ، فهذه هي الإيرادات التي يتم تلقيها باستخدام هذه المكاتب التمثيلية ، ويتم تخفيضها بمقدار النفقات.
أنواع دخل المنظمة
إذا قمنا بتصنيف ربح الشركات ، فيمكننا تمييز مجموعتين رئيسيتين:
- الدخل غير التشغيلي ؛
- الربح المستلم من خلال ممارسة حقوق الملكية أو الأعمال أو الخدمات.
من المهم أن نفهم أن الأرباح يمكن أن تعزى إلى تلك الإيرادات التي تم تلقيها من خلال بيع السلع من الإنتاج والمنتجات المشتراة في وقت سابق. يعتمد تحديد إيرادات البضائع على تجميع جميع الإيصالات المتعلقة بتسويات البضائع أو الخدمات المباعة.
أيضًا ، تتضمن الطبيعة الاقتصادية لضريبة الدخل فرض ضريبة على الدخل الذي تم استلامه بالروبل وبالعملة الأجنبية.
كيف تطبق الضريبة على الأفراد؟
بالإضافة إلى المنظمات ، تنطبق ضريبة الدخل على الأفراد المقيمين الذين يحصلون على دخل من أصل أجنبي ومحلي ، وكذلك الأفراد غير المقيمين الذين يحصلون على ربح من خلال عمليات داخل الاتحاد الروسي.
يتم تقليل جوهر الضريبة على الدخل الشخصي إلى المشاركة الإلزامية للمواطنين في دعم الدولة كجزء من دخلهم. استجابةً لذلك ، توفر الدولة للسكان إمكانية الوصول إلى بعض السلع غير القابلة للتجزئة. يجب احترام هذا الرصيد دائمًا ، وإلا فلن يكون لدى المواطنين الدافع الكافي لدفع الضرائب على دخلهم.
ضريبة
يتم تقليل جوهر ضريبة القيمة المضافة ، وهي غير مباشرة ، إلى سحب جزء معين من القيمة المضافة الناتجة في جميع مراحل إنتاج المنتجات أو الأعمال أو الخدمات إلى ميزانية الدولة. يتم الدفع عند بيع سلع الشركة.
أما بالنسبة لأسعار الفائدة ، فقد تختلف حسب موضوع الضريبة. يستند تحديد معدل الدوران الخاضع للضريبة على قيمة المنتجات التي يتم بيعها.يتضمن ذلك أي نوع من أنواع الأموال التي تتلقاها الشركة في حالة وصولها بعد تسوية البضائع التي تسلمها المؤسسة.
بصفتك دافعًا ، يمكنك تحديد رجال الأعمال والمؤسسات الفردية ، وكذلك الأشخاص الذين يقومون بحركة البضائع عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي ، فهم الذين يقومون بالتحويلات. ولكن في الواقع ، فإن المشتري هو دافع ضريبة القيمة المضافة النهائي.
النظر في قيمتها وطبيعة ضريبة النقل. إنه إلزامي للدفع على أراضي الكيانات المكونة للاتحاد الروسي. أما بالنسبة للأغراض الضريبية ، فهي تعترف المركبات التي تم تسجيلها في أراضي الاتحاد الروسي.
لتحديد المبلغ الموضح للدفع ، يجب عليك مضاعفة عدد القدرة الحصانية لمحرك السيارة من خلال عدد أشهر الملكية في السنة ومعدل الضريبة ، والذي قد يختلف حسب المنطقة.
يعد استخدام النظام الضريبي إجراءً ضروريًا للتفاعل المتناغم بين الدولة والمواطنين ، فضلاً عن النمو الاقتصادي المستقر للبلاد.
