كل مواطن يدفع ضريبة الدخل. معدل في معظم الحالات هو ثلاثة عشر في المئة. ومع ذلك ، يحق لبعض فئات الأشخاص الاقتطاعات الضريبية. تتيح لك هذه الميزة توفير مبلغ معين على أساس شهري حتى يصل دخل المواطن إلى مستوى معين. في بعض الأحيان تنشأ أسئلة ، على سبيل المثال: ماذا يعني رمز الخصم 128؟ هذه المادة سوف تساعد على معرفة ذلك.
الضرائب. ضريبة الدخل الشخصي
ما هي ضريبة الدخل الشخصية؟ تحت هذا الاختصار يخفي الضريبة على الدخل الشخصي. هو ، وهو واضح من الاسم نفسه ، يستخدم لفرض ضريبة على جميع الدخل ، بما في ذلك أجور موظفي المنظمات. لكل نوع من الدخل معدل الضريبة الخاص به ، أي النسبة المئوية التي يتم تحويلها إلى الخدمة الضريبية. علاوة على ذلك ، من المهم أيضًا ما إذا كان الموظف مقيمًا في البلد أم لا.
الإيرادات. ما هو الخاضع للضريبة وما هو لا؟
تتضمن الدخل الذي يخضع للضريبة مباشرة الأنواع التالية:
- الدخل من بيع الممتلكات ، سواء العقارات أو الأسهم أو السندات ؛
- الفوائد الواردة من المنظمة ، وأنواع مختلفة من الأرباح ؛
- الأرباح الناتجة عن استخدام براءات الاختراع أو حقوق النشر.
ومع ذلك ، هناك دخل لا تخضع للضريبة لأي سبب من الأسباب. وتشمل هذه النقاط التالية:
- الدخل المستمد من الميراث ؛
- الربح من بيع الممتلكات التي تم استخدامها لمدة ثلاث سنوات أو أكثر ؛
- الدخل الناشئ عن هدية شيء من الأقارب.
معدلات الضرائب: تسعة إلى خمسة وثلاثون
كما ذكر أعلاه ، معدلات الضرائب لها معان مختلفة. وهي تتراوح بين تسعة في المئة إلى خمسة وثلاثين. متى ينطبق كل منهم؟ وتناقش التعاريف التفصيلية أدناه.
ينطبق أدنى معدل ، وهو تسعة في المائة ، على الأرباح المستلمة قبل عام 2015. الأمر نفسه ينطبق على السندات التي صدرت قبل 1 يناير 2007. نسبة ثلاثة عشر في المئة هو معروف للكثيرين. هذا هو المبلغ الذي يتم تحصيله من أجور موظفي المنظمات. هذا لا يشمل فقط المدفوعات بموجب عقود العمل المعتادة ، ولكن أيضًا الأرباح.
أيضًا ، يتم فرض ضريبة على الأسهم الصادرة بعد عام 2015 بسعر محدد. معدل خمسة عشر في المئة هو مناسب لأولئك الذين يتلقون أي أرباح من المنظمات وليسوا مقيمين في الاتحاد الروسي من الناحية الضريبية. نسبة ثلاثين في المئة معروفة لأولئك الأفراد الذين ليسوا مقيمين في هذا البلد. وأخيرا ، فإن نسبة خمسة وثلاثين في المئة لديها العديد من الأسباب. ويشمل ذلك الربح من أي ربح وإيرادات الفوائد الناشئة عن الودائع لدى البنوك إذا تجاوز المبلغ المحدد بموجب القانون.
التخفيضات الضريبية القياسية
من أجل دفع ضرائب أقل ، يستخدم العديد من الموظفين بنشاط الحق في الحصول على التخفيضات الضريبية. ماذا يعني هذا؟ شريطة أن تكون هناك جميع المستندات اللازمة التي تؤكد حق المواطن في الحصول على المزايا ، يجب على صاحب العمل تزويد الموظف بخصم ، أي تخفيض قاعدته الضريبية بمقدار معين. إذا لم يقدم الموظف المستندات لسبب ما ، فلديه الحق في تقديم طلب إلى خدمته الضريبية في نهاية السنة التقويمية وتقديم المستندات هنا لاسترداد مبلغ الضريبة الذي دفعه بشكل مفرط.
أيضًا ، لكل خصم ضريبي الرمز الخاص به ، والذي ينعكس في الشهادة في النموذج 2-NDFL. على سبيل المثال ، يشير رمز الخصم 128 في الشهادة إلى تمتع الموظف بالمزايا كما لو كان لديه طفل ثالث دون الثامنة عشرة.
الخصومات الشخصية والمزايا للأطفال
يمكن اعتبار فئتين كبيرتين من الخصومات ما يسمى الفوائد "لأنفسهم" و "للأطفال". في الحالة الأولى ، يكون لفئات معينة من الأشخاص ، على سبيل المثال ، أولئك الذين صدرت لهم شهادة مشاركة في الأعمال العدائية ، الحق في الاستفادة. في نفس الفئة يمكن أن يعزى والمعوقين من المجموعة الثانية.
الاستقطاعات للأطفال أكثر شمولاً. كل شخص لديه طفل ، سواء كان هو نفسه أو بالتبني ، له الحق في الحصول على خصم. في هذه الحالة ، هناك شرطان رئيسيان:
- الطفل أقل من 18 عامًا ، أو يتحول هذا العام.
- في حالة وجود طفل بالغ ، يتمتع الوالد بالحق الكامل في الاستفادة عند بلوغه 24 عامًا ، ولكن بشرط التعليم بدوام كامل (بدوام كامل) في المؤسسات التعليمية الخاصة العليا والثانوية.
الاستقطاعات للأطفال: النقاط الرئيسية
كما هو مذكور أعلاه ، يتم عرض الاستقطاعات الخاصة بالأطفال في شكل أكواد يمكن للموظف من خلالها التحقق من شهادة 2-NDFL ما إذا كان صاحب العمل يطبق المزايا. يتم توفير المجموعة الأولى من الخصومات للأطفال لاستكمال الأسر التي لا يعاني طفلها من إعاقة. لا يهم ما إذا كان الطفل هو عائلة أو بالتبني. لا يتغير المبلغ وخصم الكود.
ينطبق الكود 126 على من يستخدمون الخصم للطفل الأول. حجمها 1400 روبل. رمز 127 ، على التوالي ، يستخدم للطفل الثاني ، وحجمه هو أيضا 1400 روبل.
المجموعة الثانية تشمل الخصومات لأولئك الذين هم الوالد الوحيد. هؤلاء هم الأمهات والآباء أو الأرامل. إنهم مدعوون إلى إحضار المستندات ذات الصلة لتأكيد حقهم في فائدة محددة. وتقدم خصومات لهم مرتين. وهذا هو ، يمكن للوالد طفل واحد الاعتماد على خصم بمبلغ 2800 روبل.
كما تجدر الإشارة إلى رموز منفصلة لأولئك الذين يربون طفلاً معاقاً. هذا هو المكان الذي تنقسم فيه الدولة إلى فئات. أولئك الذين يقومون بتربية طفل لهم الحق في خصم اثني عشر ألف روبل. يمكن للأوصياء استخدام ستة فقط.
هناك أيضًا رموز منفصلة لأولئك الذين يستخدمون الخصومات لشخصين ، عندما رفض أحد الوالدين الخصومات لصالح الآخر. في هذه الحالة ، يحق للموظف أيضًا الحصول على إعانة مزدوجة.
كود الخصم 128 - ما هو؟
يعرض هذا الرمز وجود مزايا ضريبية لأولياء الأمور الذين لم يبلغ عمر طفلهم الثالث سن الرشد. ويشمل أيضًا طفلًا يزيد عمره عن ثمانية عشر عامًا ، لكنه قدم شهادة دراساته في قسم الدوام الكامل بجامعة أو جامعة.
يتم تطبيق رمز خصم 128 عندما يقدم الوالد حزمة كاملة من الوثائق ويكتب طلب للحصول على فوائد. حجم الخصم في هذه الحالة هو ثلاثة آلاف روبل. وهذا يعني أن هذه الميزة تتيح لك توفير 390 روبل شهريًا. وفقا لذلك ، يتم إصدار 4680 روبل سنويا. وهذا إذا لم يعد الأطفال الأكبر سناً يتناسبون مع الفئة التي تسمح للآباء باستخدام المزايا.
ومع ذلك ، يجدر أن نتذكر أن هناك قيود. يتمتع الموظف بالحق الكامل في الاستحقاقات فقط إذا لم يصل دخله التراكمي للسنة إلى مستوى معين. لعامي 2016 و 2017 ، تم إصلاح هذا المبلغ بحوالي 350،000 روبل. في الشهر الذي يتم فيه الوصول إلى هذا المبلغ ، لن يتم تطبيق الخصم لكل طفل.
تجدر الإشارة أيضًا إلى أن الطفل الرابع والخامس وما إلى ذلك مخفي أيضًا بموجب هذا الرمز. هذا الرمز ، الذي يحمل خصم ثلاثة آلاف ، مناسب لأولئك الذين لديهم ثلاثة أطفال أو أكثر. استبدال رمز الخصم الجديد 128 الكود 116 ، والذي تم استبداله ، مثل العديد من الرموز الأخرى ، في نهاية عام 2016.
فوائد لأولئك الذين لديهم ثلاثة أطفال
تجدر الإشارة إلى أنه إذا كان للموظف ثلاثة أطفال ، لا يتجاوز عمر كل منهم 24 عامًا ويدرس في إحدى الجامعات ، فإن المبلغ الإجمالي للخصم سيكون 5800 روبل. هذا يسمح لك بحفظ 754 روبل في الشهر. لمدة عام ، يتم الحصول على مبلغ جيد ، والذي يستقر في جيب الموظف ، ولا يتم تحويله إلى السلطات الضريبية.
المستندات المطلوبة
إذا أراد الموظف استخدام الخصم للطفل برمز 128 ، فعليه تقديم جميع المستندات.بادئ ذي بدء ، تحتاج إلى تقديم بيان مكتوب في شكل حر. ومع ذلك ، غالبا ما يكون لدى الشركات نماذج أو عينات جاهزة لملء الفراغ. في الحالة العامة ، فإنها تشير إلى بياناتهم ، وكذلك بيانات الأطفال الثلاثة. على الرغم من أن الأطفال الأكبر سنا قد يكونوا قد تجاوزوا الرابعة والعشرين من العمر بالفعل ، إلا أنه يتم توفير الوثائق لهم. يسمح لنا هذا بإثبات أن الطفل الذي تم تطبيق كود الخصم 128 عليه هو الثالث على وجه التحديد ، لأن حجم الاستقطاعات بالنسبة له أكبر من الأول أو الثاني.
المستندات الرئيسية التي تؤكد حق الوالد في الخصم هي شهادات ميلاد الأطفال. في هذه الحالة ، يتم توفير ما يلي:
- شهادة الميلاد للطفل الأول ؛
- شهادة الميلاد للطفل الثاني ؛
- شهادة الميلاد لطفل ثالث.
إذا كان أي من الأطفال مسجلين في تعليم بدوام كامل ، دون أن يبلغوا سن 24 عامًا في نفس الوقت ، فيجب تقديم شهادة بانتظام لتأكيد ذلك. يوصى بتقديمها مرتين في السنة ، أي في بداية التقويم والسنة الدراسية.
وثائق إضافية
هناك حاجة في بعض الأحيان إلى تقديم مستندات إضافية. هذا صحيح إذا لم يتم تسجيل الأب في شهادة الميلاد ، ولكن تم إثبات أبوته لاحقًا. ثم يتم إرفاق الوثائق ذات الصلة. الشيء نفسه ينطبق على الوالد الذي غير اسمه الأخير. هذا البند هو الأنسب للنساء. إذا وُلد الطفل الأول في زواج واحد حملت فيه الأم اسم زوجها والآخران كان لهما لقب مختلف ، والذي غيّرته أيضًا ، فيجب تقديم شهادات الزواج والطلاق.
مهم! حتى إذا كان الطفل يحمل جواز سفر بالفعل ، فليست هناك حاجة لإحضاره. لتوفير رمز خصم 128 ، مثله مثل أي رمز آخر ، يتم استخدام شهادة الميلاد ، حيث توجد بيانات الوالد المشار إليها.
مساعدة 2 حفرة. وظيفة جديدة
الأمر نفسه ينطبق على المرجع 2-حفرة. يشار إلى رمز الخصم 128 إذا كان الموظف يعمل في مكان آخر في السنة التقويمية. هذه الوثيقة مطلوبة عند التقديم إلى وظيفة جديدة ، لأنها تتيح لك ضبط إجمالي الدخل للسنة ، أي التحقق مما إذا كان قد تجاوز 350،000 روبل. في بعض الأحيان لا يشار إلى رمز الخصم في الشهادة. هذا يعني أن الموظف لسبب ما لم يستخدم الخصومات في مكان العمل القديم.
أمثلة: إذا كان طفلان قاصرين
هناك حالات يكون فيها عدد قليل فقط من الأطفال لديهم جميع الشروط من أجل تزويد الوالدين بالحق في الاستقطاعات. يمكن اعتبارها بمزيد من التفصيل.
متى يتم تطبيق كود الخصم 127 و 128؟ يمكن فك تشفير هذا على النحو التالي: الوالد لديه ثلاثة أطفال ، والأول ، أي الأكبر ، قد بلغ من العمر 24 عامًا بالفعل ، بينما لم يبلغ الآخران. على سبيل المثال ، الموظف لديه ثلاثة أطفال. الأكبر سنا في سن 19 لا يدرس في أي مكان ، في حين أن الأصغر سنا 17 و 15 سنة ، على التوالي. وهذا يعني أن الموظف لديه الحق في الحصول على إعانة برموز خصم 127 و 128. وبالتالي ، فإن المبلغ الإجمالي للخصم في الشهر سيكون 1400 + 3000 روبل ، أي 4400.
المواقف الأخرى الأكثر تعقيدًا ممكنة حيث يمكن للمحاسب أن يتشوش. على سبيل المثال ، لدى الموظف أربعة أطفال. في الوقت نفسه ، يبلغ الأكبر سناً 22 عامًا ، لكنه يدرس بدوام كامل في الجامعة. الطفلان الثاني والثالث هما توأم ، وهما تحت سن العشرين ، لكنهما لا يدرسان في أي مكان. الطفل الرابع عمره خمس سنوات فقط. وبالتالي ، يحق للموظف الحصول على رموز خصم 126 ، 128. كما سيكون مبلغ الخصم 4400.
من الجدير بالذكر أنه يمكنك التحقق من صحة التخفيضات الضريبية في الشهادة. يوجد رمز الخصم 128 في الجزء الأوسط ، أسفل عمود دخل الموظف مباشرةً. إذا كان الموظف يستخدم خصومات أخرى ، فستكون الرموز واحدة تلو الأخرى. إذا كان واحدًا فقط ، فسيكون رمز الخصم 128 في الشهادة 2-NDFL هو الأول والوحيد. يشير هذا العمود إلى مقدار الخصم المستخدم في السنة التقويمية.
كيفية حساب مقدار الضريبة؟
يجدر أيضًا التفكير في كيفية حساب الضريبة الخاصة بك إذا كان هناك خصم ضريبي للرمز 128؟ بسيطة بما فيه الكفاية. للقيام بذلك ، من الضروري طرح مبلغ المنافع المقابل من مبلغ الأجور.إذا تم في الوقت الحالي تطبيق خصم واحد فقط ، فيجب أن يتم سحب ثلاثة آلاف روبل ، ويجب أن يؤخذ 13 في المائة بالفعل من هذا المبلغ.
وهذا هو ، مع راتب 10000 روبل ، فإن الضريبة ستكون 1300 روبل. ومع ذلك ، إذا استغل الوالد هذه الميزة ، يتم فرض ضريبة على 7000 روبل فقط ، أي أن الضريبة ستكون 910 روبل. في حالة الموظفين الموصوفين أعلاه ، الذين قمنا بتحليلهم باستخدام أمثلة ، براتب 10000 روبل ، ستصل الضريبة إلى 728 روبل.
وبالتالي ، ينطبق رمز الخصم 128 على أولئك الذين لديهم ثلاثة أطفال أو أكثر. في هذه الحالة ، يمكن للموظف استخدام الخصومات للطفلين السابقين ، وليس لديه بالفعل مثل هذه الفرصة. في وقت سابق ، رمز 116. جاء رمز الخصم 128 له في نهاية عام 2016. ومع ذلك ، فإن القواعد العامة لتطبيقه ، ومقدار الخصم ، وكذلك الحد الأقصى لمقدار الدخل من 350،000 روبل ، ظلت كما هي.
