الغرض الرئيسي من الفحص الاقتصادي الشرعي (SEE) هو التحقق من الحقائق التي تشكل الجريمة وتقييم نتائجها. نتيجة لهذا الإجراء ، يتم تشكيل رأي أخصائي مستقل. يتم استخدامه لاحقًا في المحكمة ، ومكتب المدعي العام ، وهيئات الشؤون الداخلية ، و FSB ، ودائرة الجمارك ، وأقسام مصلحة الضرائب الفيدرالية ، والمسؤولين المخولين بتعيين دراسة. دعونا نلقي نظرة إضافية على ميزات الفحص الاقتصادي.
معلومات عامة
علم الطب الشرعي هو نوع جديد نسبيا من دراسات الطب الشرعي. اكتسبت التوزيع في العقد الأخير من القرن العشرين.
كجزء من الفحص الاقتصادي الشرعي ، يتم تأسيس الحقائق المتعلقة بالتحقيق في الجرائم الاقتصادية ، وتسوية المنازعات التي تنشأ بين الكيانات التجارية. يتم إجراء دراسة من قبل أشخاص لديهم معرفة خاصة.
SEEA ، في الواقع ، هو تحليل للوثائق الموضوعة عند إجراء العمليات المالية والتجارية.
هناك عدة طرق للفحص الاقتصادي:
- وثائقي.
- المحسوبة.
- تحليلية.
تصنيف
حاليا ، تتميز أنواع الدراسات التالية:
- الخبرة المحاسبية والاقتصادية.
- البحوث المالية والائتمانية.
- الخبرة الشاملة والعمولات.
يتم تحليل الوثائق من قبل أشخاص مفوضين على أساس المعرفة الخاصة بالطريقة التي تحددها التشريعات التنظيمية.
نطاق التطبيق
غالبًا ما تكون نتيجة الفحص الاقتصادي بمثابة دليل رئيسي في القضية. في إطار الدراسة ، يمكن حل القضايا المتعلقة بشرعية الغرامات المفروضة ، والرسوم ، والعقوبات ، والضرائب. يتحقق الأخصائيون من توافق المعلومات الواردة في مستندات التقارير مع العمليات الحقيقية التي ترتكبها المؤسسة في سياق أنشطتها التجارية.
من الأهمية بمكان الانتهاء من الفحص الاقتصادي في حالات الإعسار المالي. المتخصصون إثبات وجود أو عدم وجود علامات على إفلاس وهمية.
تتيح لك الخبرة المالية والاقتصادية القضائية حل مجموعة واسعة إلى حد ما من القضايا الناشئة في مجالات القانون الجنائي والاقتصادي والإداري والمدني.
الخبرة المحاسبية
هناك عدة أسباب شائعة لتعيينه. الفحص الاقتصادي لوثائق الإبلاغ ضروري إذا:
- التناقض بين مواد التحقق والمعلومات المستخدمة في القضية.
- التناقض في استنتاجات الامتحان الأول والثاني.
- شكوك حول صحة طرق تحديد تلف الممتلكات.
- آراء الخبراء من التشكيلات الأخرى.
يتم تعيين الإجراء أيضًا في حالة وجود أي أسئلة ، والحل ممكن حصريًا في إطار الدراسة.
المهام
يهدف الفحص الاقتصادي للمواد المحاسبية وإعداد التقارير إلى:
- صحة تسجيل العمليات التجارية.
- عدد القيم الموكلة إلى الموظفين المسؤولين ماديا.
- ظروف حدوث النقص والفوائض.
- حقائق متعلقة بتدقيق الوثائق.
- قيمة الأضرار في الممتلكات.
- الأشخاص الذين تم تكليفهم بالقيم خلال فترة حدوث الفوائض / النقص أو تلف الممتلكات.
- حالة المحاسبة ومراقبة حركة الممتلكات.
- التدابير اللازمة للقضاء على أوجه القصور في السياسة المالية للمؤسسة.
الكائنات
يتم تنفيذ الخبرة الاقتصادية فيما يتعلق بـ:
- وثائق المحاسبة. وهي تشمل الطلبات الأولية (أوامر إصدار المواد والمتطلبات والأوامر النقدية وملاحظات التسليم وبيانات الخصم والبيانات وما إلى ذلك) والوثائق الموحدة والمواد الحاسوبية والمحاسبة الآلية.
- عد السجلات (المجلات ، والكتب ، وبطاقات المحاسبة ، وأوراق التداول ، وما إلى ذلك).
- تقارير الصرافين والأشخاص المسؤولين مالياً والموظفين الذين استخدموا الأموال المقدمة ، إلخ.
- مواد ووثائق أخرى من بينها ، على وجه الخصوص ، أعمال التفتيش والتدقيق ، وقرارات الهياكل العليا ، والشهادات ، والإشعارات ، والبروتوكولات ، والشهادات ، والتفسيرات ، وتأكيد مصادر الوثائق.
الفرق من التدقيق والتدقيق
الخبرة المالية والاقتصادية ليست وسيلة تحكم. تختلف أهداف الدراسة بشكل كبير عن أهداف التدقيق والتدقيق.
تعمل الاختبارات المالية والاقتصادية كشكل من أشكال استخدام المعرفة الخاصة في إطار الإجراءات القانونية. علاوة على ذلك ، يتم تنظيم جميع إجراءات المتخصصين من خلال القواعد الإجرائية وتشريعات الصناعة.
الأساس لغرض الدراسة هو وجود الظروف ، والتي يتطلب تقييمها إشراك مهني لديه معرفة متخصصة للغاية.
أسئلة إلى متخصص
موضوع البحث المالي والاقتصادي هو معلومات حول العمليات التجارية للشخص ومؤشرات أنشطته المالية. ندرس الأدلة التي تميز حدوث وتوزيع واستخدام الأرباح والصناديق النقدية والانحرافات عن المسار الطبيعي لهذه العمليات ، والتي أثرت على نتائج العمل أو أوجدت الظروف لارتكاب جرائم وانتهاكات الانضباط المالي.
كقاعدة عامة ، عند تعيين خبرة اقتصادية ، تُعرض قائمة الأسئلة التالية على الخبراء:
- هل تتوافق معلومات الإبلاغ مع الأداء المالي الحقيقي؟ إذا كانت الإجابة "لا" ، فإن المختص يكتشف عوامل محددة أدت إلى إفلاس كيان العمل.
- هل لدى الشركة أموال كافية لتقديم قروض لشخص آخر؟ إذا كانت الإجابة نعم ، فإن الخبير يحدد مصادرها.
- هل كان هناك تحويل للأموال من حجم التداول الاقتصادي لسوء الاستخدام؟
بالطبع ، هذه ليست قائمة كاملة بالمشكلات. يتم تشكيل قائمة محددة تبعا لظروف القضية.
مجالات البحث
تنشأ الحاجة إلى الامتحانات كجزء من التحقيق في الجرائم المتعلقة بالأعمال الزائفة والإفلاس والتهرب الضار من سداد الديون ، إلخ. في هذه الحالة ، تعتبر المجالات الرئيسية لنشاط الخبراء هي الدراسة:
- مؤشرات الوضع المالي ، بما في ذلك الملاءة والسيولة والاستقرار المالي.
- علامات وطرق تشويه المعلومات في تقارير الإبلاغ التي تؤثر على التسويات مع المقاولين والدائنين.
- ديناميات حالة المؤسسة ، العوامل التي تسببت في حدوث تغييرات سلبية فيها.
- الجدوى الاقتصادية للمؤشرات في تحديد التشوهات في البيانات المتعلقة بالنفقات والدخل.
- مستوى رأس المال العامل الأمن.
- أسباب الديون ، بما في ذلك الذمم المدينة.
أسباب تعيين الخبرة
يتم إجراء الفحوصات الاقتصادية على أساس عمل قضائي أو قرار من مسؤول التحقيق أو المدعي العام أو المحقق تم التعرف على الدراسة على أنها تم تعيينها من تاريخ اعتماد الوثيقة ذات الصلة.
في مرحلة التحقيق ، يمكن بدء الفحص بواسطة كل من هيئة التحقيق والمحقق. بعد بدء الإجراءات ، يحق للمستعلم تنفيذ تدابير عاجلة فقط تهدف إلى تحديد وإصلاح آثار الفعل غير المشروع. المواد التي يتم جمعها خلالها تخضع لنقلها إلى المحقق. هو الذي في معظم الحالات ويعين الفحص الاقتصادي.
بموجب أحكام المادة 69 من قانون الإجراءات الجنائية ، فإن المحقق مكلف بجمع الأدلة. بناءً عليها ، يتم تحديد وجود / عدم وجود حدث جريمة ، والشعور بالذنب في الموضوع ، وظروف أخرى. يمكن الحصول على هذه المعلومات من شهادات الشهود ، الضحايا ، المشتبه بهم ، رأي الخبراء ، نتائج دراسة الأدلة المادية ، بروتوكولات الإجراءات القضائية والتحقيقية ، إلخ.
بناء على الفن. 69 من الحزب الشيوعي الصيني ، رأي الخبراء بمثابة دليل. وفقًا لذلك ، يتم التعرف على الفحص كإجراء إجرائي للحصول على هذه الوثيقة.
المرفقة بالقضية هي أفعال ، لا يمكن أن تكون استنتاجات دراسات الأقسام والشهادات ، على الرغم من الحصول عليها بناءً على طلب من المحكمة أو التحقيق ، ولكنها لا تمتثل لقواعد إجراء الاختبارات الاقتصادية ، أساسًا لرفض إجراء SEE.
أهم الأسباب لتعيين الإجراء هي:
- الحاجة إلى معالجة القضايا التي تتطلب معرفة خاصة في مجال التمويل.
- سوء تنفيذ التدقيق. يمكن التعبير عنها في وجود تباينات بين محتوى الفعل والمواد الأخرى المرفقة بالقضية ، والتناقضات في استنتاجات المفتشين أثناء المراجعة الأولى أو المتكررة أو الإضافية.
- وجود عريضة المتهم. يجب تبرير طلب الفحص. هذا يعني أن الموضوع في التطبيق يجب أن يشير بوضوح إلى الأسباب التي تجعل الدراسة ضرورية ، وكذلك الظروف التي يمكن توضيحها نتيجة للإجراء.
- وجود آراء المتخصصين الآخرين حول الحاجة إلى أداء SEEA.
فارق بسيط
تعيين الامتحان حق وليس التزام المحقق. علاوة على ذلك ، يجوز للموظف المعتمد تعليق أو إنهاء البحث بمبادرة منه أو بناءً على طلب مبرر من أي مشارك في الإنتاج في أي مرحلة.
تفاصيل مرسوم تعيين SEEA
بعد اتخاذ القرار بشأن الفحص ، يحتاج المحقق إلى تقييم مدى اكتمال وكفاية ملف القضية. إذا لزم الأمر ، فهو يجمع معلومات إضافية.
بعد تلقي جميع المواد اللازمة ، يتخذ المحقق قرارًا. يشير (لفترة وجيزة) إلى ظروف القضية ، والأسباب التي تجعل الفحص ضروريًا ، قائمة الأسئلة التي تم طرحها على المختص.
يجب القول إنه لا يحق للمحقق ولا للمحكمة تعيين مهام للخبير الذي لا يكون حله ضمن اختصاصه. على سبيل المثال ، من غير المقبول تضمين الأسئلة التالية في القائمة:
- هل كانت هناك جريمة؟ إذا كان الأمر كذلك ، أي واحد؟
- على من يقع اللوم على الفائض / النقص؟
تعيين SEEA من قبل المحكمة
إذا لزم الأمر ، إجراء دراسة في مرحلة المحاكمة ، المحكمة تقرر. كما هو موضح في قرار المحقق ، يشير إلى ظروف القضية ، وأسباب الفحص ، وقائمة القضايا التي يتعين حلها ، وقائمة بالمواد التي ينبغي دراستها.
إذا كان نظام المحاسبة البيئية قد تم تنفيذه بالفعل أثناء التحقيق ، فقد تشير المحكمة في قضايا التحديد المشابهة لتلك التي كانت موجودة في القرار. تجدر الإشارة إلى أنه في هذه الحالة ، لا يمكن اعتبار الدراسة متكررة. والحقيقة هي أنه في مثل هذه الحالة ، ينطبق مبدأ الدراسة المباشرة للأدلة المقدمة. وهذا يعني أن المحكمة ليست محدودة وغير ملزمة بمواد التحقيق. تقوم المحكمة ، بمبادرة منها ، بتعيين امتحان (أساسي ، إضافي ، إلخ). بالإضافة إلى ذلك ، قد يشارك الخبير نفسه في الإجراءات لتقديم تفسيرات.
يتم تحديد تفاصيل تعيين SEEA في إطار الإجراءات القانونية من خلال مشاركة المدعي العام ، الضحية ، المشتبه به ، محامي الدفاع ، المدعى عليهم المدنيون والمدعون في صياغة الأسئلة على الخبير وتحديد نطاق الظروف الواجب فحصها. لكل بند ، تسمع المحكمة آراء الأطراف ، وتأخذ في الاعتبار رأي المدعي العام.
عند تعيين SEEA في إطار الإجراءات ، للمحكمة الحق في تعليق الإجراءات حتى نهاية الدراسة.
دراسة الجدوى
يهدف هذا النوع من الأبحاث إلى توضيح:
- وجود / عدم وجود انتهاكات لإجراءات الحساب عند تقديم التكنولوجيا.
- البيانات التي تشير إلى انتهاكات مؤشرات الإنتاج.
- مواءمة إيرادات الموظفين مع إنتاجية العمل.
تسمى دراسة الجدوى بشكل صحيح "الهندسة والتكنولوجيا". أنها تنطوي على تحليل لنتائج الأنشطة الصناعية والاقتصادية للمشروع بأكمله والأجزاء الفردية للعملية. يتم إجراء هذا الفحص لتقييم فعالية المنظمة ، وتحديد الانحرافات في نظام حساب الأرباح للموظفين.