معدل ضريبة القيمة المضافة 0 ٪: متى هذا ممكن؟

ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة) هي ضريبة غير مباشرة ، وهي وسيلة لتجديد ميزانية الدولة عن طريق إزالة التكلفة الجزئية للمنتج أو الخدمة أو العمل ، والتي يتم جمعها في مراحل مختلفة من عملية الإنتاج. ولكن هناك حالات عندما لا تحتاج إلى دفعها. ضريبة القيمة المضافة 0 في أي الحالات؟ حول هذا الموضوع كذلك.

أنواع معدلات ضريبة القيمة المضافة

يعتبر المعدل الأساسي لهذه الضريبة 18٪. هذا هو نوع من المعيار. ولكن هناك استثناءات مختلفة للقاعدة عندما يتم تخفيض معدل ضريبة القيمة المضافة إلى 10 ٪ أو حتى يساوي الصفر. فهو يقع في حوالي 0 ٪ معدل الضريبة على القيمة المضافة التي سيتم مناقشتها في هذه المقالة.

الفروق التشريعية

في مثل هذه الحالات ، يتم تنظيم معدل الضريبة على القيمة المضافة بنسبة 0 ٪ من قبل قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، الفصل 21. وعادة ما يتم تحديد ذلك من خلال عمليات التصدير وعندما يتم تقديم حزمة معينة من الوثائق من قبل دافعي الضرائب. إنه ملزم بتبرير طلبه.

بالإضافة إلى ذلك ، معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0 بالمائة (٪) هو معدل قابل للاسترداد من الميزانية. يجب أن نتذكر أن التعريفة بدون ضريبة القيمة المضافة ليست هي نفس الشيء.

أسعار الفائدة صفر

يقال أدناه في الحالات التي يتم فيها تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة 0٪:

• خدمات النقل الدولي للبضائع (عندما يتم نقل البضائع عن طريق البحر ، الزوارق البخارية النهرية ، وكذلك عن طريق الطائرات ، وكذلك النقل بالسكك الحديدية والطرق البرية ، حيث يكون موقع الوجهة أو المغادرة خارج الاتحاد الروسي) ؛
• العمل (الخدمات) التي تقوم بها الشركات العاملة في نقل خطوط الأنابيب ، والنفط ، والمنتجات النفطية ؛
• خدمات نقل الغاز الطبيعي عن طريق نقل خطوط الأنابيب ، والذي يتم تصديره خارج الاتحاد الروسي أو يتم استيراده إلى الاتحاد الروسي ، ويشمل ذلك أيضًا خدمات نقل استيراد الغاز إلى أراضي روسيا ، ومعالجته الأخرى ؛
• الخدمات التي تقدمها المنظمات التي تدير شبكة الكهرباء الوطنية التي تنقل الكهرباء من خلال شبكة الكهرباء الوطنية إلى البلدان الأجنبية ؛
• تشير الأعمال (الخدمات) التي تقوم بها المنظمات الروسية في موانئ البحار والأنهار وشحن البضائع وتخزينها عبر الحدود الروسية ، وتشير المستندات المرفقة بالبضائع إلى نقاط إرسال البضائع و (أو) قبول البضائع الموجودة خارج الاتحاد الروسي .
• العمل (الخدمات) المتعلقة بمعالجة البضائع الموضوعة بموجب الإجراء الجمركي للمعالجة في المنطقة الجمركية ؛
• خدمات لتوفير حاويات السكك الحديدية أو الحاويات ، والتي يتم توفيرها من قبل المنظمات الروسية أو أصحاب المشاريع الفردية من أجل تنفيذ النقل أو النقل بالسكك الحديدية من البضائع المصدرة بشرط أن تكون الوجهة أو نقطة المغادرة في روسيا ؛
• العمل (الخدمات) التي تقوم بها مؤسسات النقل المائي الداخلي ، وكذلك البضائع التي يتم استيرادها في الإجراء الجمركي للتصدير أثناء نقل البضائع في روسيا من نقطة المغادرة إلى نقطة التفريغ أو النقل البحري إلى السفن أو البحر أو المختلطة (النهر البحري) أو نوع آخر من النقل ؛
• العمل (الخدمات) المرتبطة مباشرة بنقل البضائع ووضعها تحت النقل الجمركي عند نقل البضائع الأجنبية من الجمارك في مكان الوصول إلى روسيا إلى الجمارك من مكان المغادرة في روسيا ؛
• خدمات نقل الركاب والأمتعة بشرط أن تكون نقطة المغادرة ، وكذلك نقطة الوصول خارج أراضي الاتحاد الروسي.يستند التخليص أثناء النقل إلى مستند نقل دولي واحد ؛

• البضائع (الأعمال والخدمات) في مجال النشاط المهني للفضاء ؛
• البضائع المصدرة من قبل الإجراء الجمركي ، وكذلك البضائع الموضوعة بموجب الإجراء حيث توجد منطقة جمركية مجانية ، ويجب تقديم المستندات المؤكدة إلى دائرة الضرائب. ينطبق معدل ضريبة القيمة المضافة البالغ 0 في المائة على بيع هذه المجموعة من الأصول ؛
• المعادن الثمينة لدافعي الضرائب العاملين في مجال التعدين ، وكذلك إنتاج هذه المعادن من الخردة والنفايات التي تحتوي على المعادن الثمينة ، إلى الصندوق الحكومي الروسي للأحجار الكريمة والمعادن والبنوك والبنك المركزي للاتحاد الروسي ؛
• البضائع (الأشغال والخدمات) المعدة للبعثات الدبلوماسية الأجنبية ، وكذلك للاستخدام الشخصي للممثلين الدبلوماسيين والإداريين والفنيين لهذه الدوائر ، ولا يتم تضمين أفراد أسرهم الذين يعيشون معهم إلا إذا كانت دول هؤلاء الممثلين الأجانب تنص على النظام ، أو مثل هذا النظام منصوص عليه في المعاهدة الدولية لروسيا ؛
• الإمدادات المصدرة من روسيا. في هذه المقالة ، يعتبر الوقود والوقود ومواد التشحيم (الوقود ومواد التشحيم) ، والتي تعتبر ضرورية لتشغيل وحركة السفن الجوية والبحرية بشكل طبيعي ، بمثابة إمدادات ؛
• الأعمال (الخدمات) التي تنفذها شركات النقل الروسية بالسكك الحديدية ، وهي نقل أو نقل البضائع المصدرة من روسيا ، والمنتجات المصنعة ، والأعمال ذات الصلة (الخدمات) ؛

• بناء السفن الخاضعة للتسجيل في قائمة السفن الدولية الروسية ، فقط على أساس تقديم الوثائق اللازمة إلى السلطات الضريبية.

لاستخدام سعر الفائدة الصفري على الضريبة ، يجب عليك تأكيد هذا الحق.

المستندات التي تؤكد الحق في تطبيق ضريبة القيمة المضافة 0٪

أثناء بيع البضائع وتأكيد الحق في تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0 في المائة (٪) ، يجب تقديم الحزمة التالية من المستندات إلى الخدمة الضريبية:

1. اتفاقية (نسخة من اتفاقية) تم وضعها بين دافع الضرائب وشخص دولة أجنبية حول إمكانية تسليم البضائع خارج المنطقة الاقتصادية الموحدة أو الاتحاد الجمركي. إذا كانت العقود تحتوي على معلومات تتعلق بأسرار الدولة ، فبدلاً من نسخة ، يتم تقديم مقتطف من العقد ، والذي يحتوي على المعلومات اللازمة لإمكانية التحكم الضريبي.
2. كشف حساب بنكي (نسخة من كشف حساب بنكي) ، والذي يؤكد على العائدات المستلمة فعليًا من بيع البضائع (المستلزمات) إلى بلد أجنبي إلى حساب دافعي الضرائب في أحد البنوك الروسية.
3. بيان جمركي (أو نسخة من البيان الجمركي) مع العلامات المطلوبة من دائرة الجمارك الروسية التي أصدرت البضائع في إجراءات التصدير ، وخدمة الجمارك الروسية في مكان المغادرة ، حيث تم تصدير البضائع من روسيا ومناطق أخرى خاضعة لولايتها القضائية.
4. نسخة من الشحن و (أو) وثيقة مع العلامات اللازمة للخدمات الجمركية الحدودية ، والتي أكدت أن البضائع تم تصديرها من الاتحاد الروسي ، وهي منطقة أخرى خاضعة لولايتها القضائية.

ضريبة القيمة المضافة 0 في أي الحالات؟ هذا سؤال شائع.

مناسبة خاصة

في حالة وضع البضاعة بموجب الإجراء الجمركي في منطقة جمركية حرة ، فإنهم يقدمون:

• العقد (نسخة من العقد) المبرم مع المقيم ؛
• يتم تقديم شهادة (نسخة من الشهادة) ، والتي تشير إلى تسجيل الشخص كمقيم في منطقة اقتصادية خاصة ؛
• كشف حساب بنكي (نسخة من كشف حساب بنكي) بالإضافة إلى نسخة من أمر الاستلام النقدي الذي يؤكد حقيقة استلام الإيرادات ؛
• التصريح الجمركي (صورة من البيان الجمركي) مع العلامات اللازمة من الدائرة الجمركية.

بيع البضائع من خلال وكيل العمولة

يتم تعيين معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0 في هذه الحالة و يعني بيع البضائع من خلال شخص أو وكيل مخول ، وهو ما تم تحديده في اتفاقية العمولة أو عقد الوكالة أو في اتفاقية الوكالة. وبموجب اتفاق العمولة ، يحق أيضًا للموقّع على مبلغ معين من المكافأة إجراء معاملة نيابة عنه ، ولكن على حساب آخر (البند 1 من المادة 990 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

حزمة من الوثائق ل IFTS

يتم تقديم أو نقل المستندات التالية إلى مكتب الضرائب:

1. يتم توفير نسخ من اتفاقية العمولة أو اتفاقية العمولة أو اتفاقية وكالة دافع الضرائب مع محام أو وكيل.
2. عقد (نسخة من العقد) للشخص الذي يسلم البضاعة للتصدير في اتجاه دافع الضرائب ، مع شخص دولة أجنبية لتوريد البضائع خارج بلدنا.
3. كشف حساب بنكي (نسخة من كشف حساب بنكي) ، يؤكد الاستلام الفعلي للأموال بعد بيع البضاعة لشخص دولة أجنبية في الحساب المصرفي لدافعي الضرائب أو المحامي (وكيل العمولات ، الوكيل) في بنك روسي.

ضريبة القيمة المضافة 0 في أي الحالات؟ هذا هو موضع اهتمام الكثيرين. ولكن ليس الجميع يعرف كيفية تحقيق ذلك.

إذا كان الموعد النهائي لتقديم المستندات

ماذا تفعل في هذه الحالة وهل هناك طريقة للخروج من الوضع؟ يتم نقل نسخ من المستندات من قبل دافع الضرائب في غضون مائة وثمانين يومًا تقويميًا ، ولكن في موعد لا يتجاوز ، بدءًا من تاريخ وضع البضائع بموجب إجراءات التصدير الجمركية ، في وضع جمركي مجاني للحركة.
إذا لم يقم دافع الضرائب بعد انتهاء فترة 180 يومًا من تقديم المستندات أو النسخ اللازمة من المستندات ، فإن عملية بيع البضائع (العمل ، الخدمات) تعتبر غير مؤكدة وتخضع للضريبة بنسبة 18٪ أو 10٪. ضريبة القيمة المضافة 0 في هذه الحالات ، قمنا بمراجعة.

هل من الممكن إرجاع ما تسرب بالفعل إلى الميزانية؟

إذا قام دافع الضرائب في المستقبل بتزويد السلطات الضريبية بمستندات داعمة تبرر أن يكون معدل الضريبة هو 0٪ ، فسيتم إرجاع المبالغ المدفوعة مسبقًا بمعدل أعلى إلى دافع الضرائب.

في الختام

وفقًا للمعلومات الواردة أعلاه ، يمكن للمرء أن يجيب في الحالات التي ينطبق فيها معدل الضريبة على القيمة المضافة (0٪) وما هي الشروط الواجب توافرها. الشيء الرئيسي هو أن نتذكر أن أي أعمال على أراضي روسيا يجب أن تتم في إطار القانون. لا يمكن أن يكون احتمال معدل الصفر حقيقيًا إلا إذا كان نشاط الكيان الاقتصادي يلائم معايير تطبيقه.