في معايير اقتصاد السوق الحديث ، يفتح عدد متزايد من الشركات والمؤسسات أشكالًا مختلفة من الملكية وأنواع مختلفة من الأنشطة. لذلك ، يتم تعزيز الرقابة على تنفيذ جميع القوانين من قبل هذه الشركات والأنظمة الضريبية ، وكذلك الحفاظ على النماذج المحاسبية.
النظر في المتطلبات الأساسية للبيانات المالية في إطار هذه المقالة.
مفهوم
بموجب البيانات المالية وعادة ما يتم فهم المعلومات المنظمة حول الوضع المالي للشركة. إنه يعكس نتيجة جميع أنشطة الشركة للفترة المشمولة بالتقرير.
تقدم هذه المعلومات صورة كاملة عن نوع النشاط الذي تقوم به الشركة ، وأنواع أنشطتها الرئيسية والثانوية ، والممتلكات التي تملكها.
يستطيع المتخصصون الاستنتاج حول مدى ربحية هذا المشروع ، حتى بناءً على هذه المعلومات. يتم الحفاظ على تقرير المحاسبة من قبل جميع المنظمات. إنها تقدم دائما إلى السلطات الضريبية.
ليس من الضروري تقديم تقارير فقط للشركات البلدية التي تحتوي على محتوى في الميزانية.
تكوين المستند
يشمل إعداد البيانات المالية:
- ميزانية عمومية
- تقرير عن النتائج المالية ؛
- التطبيق.
الميزانية العمومية هي مقارنة نموذجية لأصول ومسؤوليات المنظمة. وهو يعكس جميع الأصول والديون ووجود الأصول غير الملموسة وتقييمها. يتم عرض البيانات من حيث الروبل.
يجب أن تكون الأصول والخصوم متساوية في قيمتها ؛ وبالنسبة لآخر ، يعتبر التقرير قد تم إعداده بشكل غير صحيح. من الضروري التحقق من اكتمال جميع البيانات في التقرير المحاسبي ، وكذلك التحقق من صحتها. يتم التحقق من الحساب الصحيح للمؤشرات من قبل خدمة المحاسبة وتعديله إذا لزم الأمر.
يتم ملء الملاحق بالميزانية العمومية في البيانات المالية فقط في تلك الحالات عندما يكون من الضروري إظهار البيانات المطلوبة بالإضافة إلى ذلك. بالإضافة إلى ذلك ، يتم ملؤها لمراعاة ديناميات حالة السياسة المحاسبية (ملاحظة توضيحية) من أجل توفير معلومات مفصلة أوضح حول عملهم للممولين والمالكين (في أغلب الأحيان تقوم المؤسسات الكبيرة ذات أحجام الإنتاج الكبيرة بهذا).
متطلبات المحاسبة الرئيسية
أول تقريرين إلزاميان ، والتقريران الآخران: اعتمادًا على الحاجة إلى معلومات إضافية غير مدرجة في التقريرين الأولين.
أحد الشروط الرئيسية لإعداد التقارير هو دقة واكتمال العروض. لن يتم تلبية هذا الشرط الخاص بالبيانات المالية إلا إذا كانت البيانات لا تحتوي على تشويه للبيانات أو قيد التسجيل أو تغيير كامل. كما يشير هذا الشرط إلى الحاجة إلى إعداد التقارير بالتنسيق الجاد مع جميع القواعد القانونية.
الشرط التالي للبيانات المالية هو الحياد. يتضمن استبعاد رضا بعض مجموعات المستخدمين عن اهتماماتهم. يمكن أن تؤدي البيانات المشوهة إلى قرارات ، بالطبع ، ستكون غير صحيحة ، لأنها تستند إلى بيانات غير واقعية.
يتضمن شرط البيانات المالية بشأن النزاهة إعداد التقارير بأقصى قدر من المعلومات حول المنظمات التابعة والأطراف ذات الصلة.
يفترض التناسق أن المنظمة تتبع جميع القواعد المنصوص عليها في السياسات المحاسبية ، وجميع التغييرات التي يجب الموافقة عليها في ترتيب معين.
لا يمكن أن تكون موثوقية بنسبة 100 في المئة دون عرض جميع البيانات اللازمة.شرط المعلومات المحاسبية مهم جدا. يتم تحديد السؤال حول المعلومات المهمة لهذه الشركة فقط من قبل المدير.
المقارنة. وهذا يعني الحاجة إلى مقارنة البيانات الحالية مع البيانات التاريخية. إذا كانت الشركة قد غيرت شكل عرض البيانات ، فمن المؤكد أن هذه الحقيقة مبينة في الملاحظة التوضيحية.
شرط البيانات المالية - في الوقت المناسب. هذه هي أي معلومات يجب أن تنعكس في التقرير في الوقت المحدد. من غير الواقعي تقديم تقرير للربع الأول عن العمليات والبيانات في العام السابق. أيضا ، يجب تقديم التقارير المؤقتة والنهائية إلى السلطات الضريبية في الوقت المحدد. هذا الشرط مهم لجميع تقارير الشركة.
الحذر. لن تكون الشركة قادرة على تكوين احتياطيات مخفية. عندما يتم التخطيط للتكاليف ، فمن الممكن المبالغة في تقدير المؤشرات المتعلقة بقضايا الزواج والمخاطر في مكان العمل.
الاتساق. هذا يعني أن هذه البيانات الأولية مطابقة لبيانات التقرير ككل. وأيضًا ، لا يُسمح بأي اختلافات في البيانات في أنواع مختلفة من التقارير لنفس الفترة.
العقلانية. يجب أن تتم جميع العمليات المحاسبية وحساباتها بما يتناسب مع حجم المنتجات. لا يحتاج التقرير إلى عكس البيانات غير ذات الصلة.
القواسم المشتركة. يجب إكمال جميع التقارير وفقًا للنماذج الموحدة المعتادة التي أنشأتها وزارة المالية الروسية.
الثبات. المحاسبة والإبلاغ تعني الاستمرارية. من غير الواقعي حذف البيانات لفترة معينة. أيضًا ، خاصة بالنسبة لبعض بنود الدخل والمصروفات ، من الضروري استخلاص النتائج واتخاذ جميع التدابير اللازمة لتطبيع أو زيادة الربحية والملاءة.
إجراءات إعداد البيانات المالية
تم تعيين الروبل كعملة التسوية. لا بد من ملء أشكال العينات المحددة.
وضعت وزارة المالية الروسية تفاصيل في إعداد البيانات المالية ، والتي يجب أن تنعكس بالتأكيد في الوثائق:
- عنوان التقرير كجزء من التقرير ؛
- تاريخ الإبلاغ
- اسم المنظمة التي تعتبر أنشطتها أساس إعداد هذه البيانات. يجب أن يكون الاسم كاملاً ، لا يسمح بالاختصارات ؛
- رقم الهوية الذي حصلت عليه المنظمة عند التسجيل لدى مصلحة الضرائب ؛
- NACE.
- OPF ورمز الملحق ؛
- وحدة القياس
- عنوان الموقع
- مواعيد الموافقة.
لا يتم حذف التصحيحات في المستندات والأخطاء. لا يهم ما هو التعديل ، ولكن يجب أن تكون مصدقة بتوقيع المدير المسؤول والمدير للمنظمة. أيضا ، مطلوب تاريخ التعديل.
بغض النظر عن حجم وحجم الإنتاج في الشركات ، من الممكن إجراء دراسة لحالتها المالية وفقًا للتقارير. من الواضح ، إذا تم تنفيذ المحاسبة في هذه المؤسسة وفقًا لجميع المتطلبات والمعايير المذكورة أعلاه ، فعندئذٍ ستتاح للمستثمرين المحتملين في هذه الحالة فرصة لرؤية بيانات ومؤشرات موثوقة لأداء أعمال الشركة.
لن تحتاج سلطات الضرائب إلى فرض عقوبات بناءة على المنظمة.
منهجية تحليل رصيد الأصول
ستُعرض منهجية تحليل البيانات المالية على مثال محدد للحساب.
يقدم الجدول تحليلًا أفقيًا للبيانات المحاسبية من خلال تحليل ميزانية الأصول للشركة Bauservice LLC.
| الميزانية العمومية | 2015 سنة | عام 2016 | 2017 سنة | الانحراف المطلق 2017/2015 ، أي | معدل النمو 2017/2015 ، ٪ |
| الأصول غير الحالية | |||||
| الأصول الثابتة | 126 | 49 | 15 | -111 | 11,9 |
| أصول الضريبة المؤجلة | 6 | 6 | 0 | -6 | 0,0 |
| إجمالي القسم 1 | 132 | 55 | 15 | -117 | 11,4 |
| الأصول الحالية | |||||
| الأوراق المالية | 201815 | 247484 | 208996 | 7181 | 103,6 |
| ضريبة | 6 | 94 | 232 | 226 | 3866,7 |
| حسابات القبض | 204814 | 176152 | 462590 | 257776 | 225,9 |
| الاستثمارات المالية | 4551 | 40860 | 40860 | 36309 | 897,8 |
| أموال | 18692 | 27733 | 21575 | 2883 | 115,4 |
| الأصول الجارية الأخرى | 1645 | 1150 | 82 | -1563 | 5,0 |
| المجموع 2 | 431523 | 493474 | 734336 | 302813 | 170,2 |
| ميزان | 431655 | 493529 | 734351 | 302696 | 170,1 |
يوفر تحليل البيانات المالية فرصة لاستنتاج اتجاهات النمو في الميزانية العمومية للشركة في عام 2017 مقارنة بعام 2015 بمقدار 302696 تري أو 70.1٪ ، وهو ما يرتبط بزيادة في قيمة الأصول الحالية بمقدار 302813 طن.أو 70.2 ٪ مع تخفيض الأصول غير المتداولة بمبلغ 117 T. أو 11.4 ٪. يعود سبب الانخفاض في غير المتداولة بشكل رئيسي إلى انخفاض قيمة الأصول الثابتة بمقدار 117 طن. أو 11.9 ٪. يرتبط نمو الأصول الحالية بشكل رئيسي بنمو الذمم المدينة بمقدار 257777 ألف روبل أو 2.25 مرة ، وكذلك زيادة في الاستثمارات المالية بمقدار 36309 طن أو 8.97 مرات.
ويرد أدناه تحليل عمودي لهيكل الأصول في الميزانية العمومية للشركة.
| 2015 سنة | عام 2016 | 2017 سنة | ديناميات حصة 2017/2015 ، ٪ | |
| الأصول غير الحالية | ||||
| الأصول الثابتة | 0,029 | 0,010 | 0,002 | -0,027 |
| أصول الضريبة المؤجلة | 0,001 | 0,001 | 0,000 | -0,001 |
| إجمالي القسم 1 | 0,031 | 0,011 | 0,002 | -0,029 |
| الأصول الحالية | ||||
| الأوراق المالية | 46,754 | 50,146 | 28,460 | -18,294 |
| ضريبة | 0,001 | 0,019 | 0,032 | 0,030 |
| حسابات القبض | 47,449 | 35,692 | 62,993 | 15,544 |
| الاستثمارات المالية | 1,054 | 8,279 | 5,564 | 4,510 |
| أموال | 4,330 | 5,619 | 2,938 | -1,392 |
| الأصول الجارية الأخرى | 0,381 | 0,233 | 0,011 | -0,370 |
| المجموع 2 | 99,969 | 99,989 | 99,998 | 0,029 |
| ميزان | 100,000 | 100,000 | 100,000 | 0,000 |
يعطينا تحليل الميزانية العمومية فكرة أن حصة الأصول الحالية في هيكل أصول الشركة هي الحد الأقصى وتبلغ حوالي 99 ٪. تتراوح حصة الأصول غير المتداولة من 0.031 ٪ إلى 0.002 ٪ في اتجاه الانخفاض بنسبة 0.029.
في هيكل الأصول الجارية ، تبلغ حصة الحسابات المدينة الحد الأقصى ، وهناك ميل ملحوظ لنموها من 47.449 ٪ في عام 2015 إلى 62.993 ٪ في عام 2017. بلغ النمو في حصة الذمم المدينة 15،544 ٪. في الوقت نفسه ، هناك انخفاض في حصة الاحتياطيات في هيكل الأصول بنسبة 18.294 ٪ ، وحصة النقدية بنسبة 1.392 ٪.
منهجية تحليل مسؤولية الميزانية العمومية
يقدم الجدول أدناه معلومات عن التحليل الأفقي لمسؤولية الشركة.
| الميزانية العمومية | عام 2015 ، أي | عام 2016 ، أي | 2017 ، أي | الانحراف المطلق 2017/2015 ، أي | معدل النمو 2017/2015 ، ٪ |
| رأس المال والاحتياطيات | - | - | - | - | - |
| رأس المال المسجل | 10 | 10 | 10 | 0 | 100,0 |
| الأرباح المحتجزة | 11950 | 11996 | 12005 | 55 | 100,5 |
| المجموع 3 الباب | 11960 | 12006 | 12015 | 55 | 100,5 |
| التزامات طويلة الأجل | - | - | - | - | |
| التزامات قصيرة الأجل | |||||
| ذمم دائنة قصيرة الأجل | 419695 | 481523 | 722336 | 302641 | 172,1 |
| المجموع القسم 5 | 419695 | 481523 | 722336 | 302641 | 172,1 |
| ميزان | 431655 | 493529 | 734351 | 302696 | 170,1 |
تتيح لنا هذه الجداول أن نستنتج أن ديناميكيات قيمة الميزانية تم توفيرها بشكل رئيسي بسبب نمو المطلوبات قصيرة الأجل ، أي الحسابات المستحقة الدفع بمبلغ 302،641 تريليون. أو 72.1 ٪. الزيادة في حقوق المساهمين تكاد لا تذكر وتبلغ 55 طن أو 0.5 ٪. هذا الاتجاه سلبي بالنسبة لسيولة الشركة.
يقدم الجدول أدناه تحليلًا رأسيًا لجانب مسؤولية الشركة.
| الميزانية العمومية | عام 2015 ، ٪ | عام 2016 ، ٪ | عام 2017 ، ٪ | ديناميات حصة 2017/2015 ، ٪ |
| رأس المال والاحتياطيات | ||||
| رأس المال المسجل | 0,002 | 0,002 | 0,001 | -0,001 |
| الأرباح المحتجزة | 2,768 | 2,431 | 1,635 | -1,134 |
| المجموع 3 الباب | 2,771 | 2,433 | 1,636 | -1,135 |
| التزامات طويلة الأجل | ||||
| التزامات قصيرة الأجل | ||||
| ذمم دائنة قصيرة الأجل | 97,229 | 97,567 | 98,364 | 1,135 |
| المجموع القسم 5 | 97,229 | 97,567 | 98,364 | 1,135 |
| ميزان | 100,000 | 100,000 | 100,000 | 0,000 |
تتيح لنا بيانات التحليل الرأسي في الجدول أن نستنتج أن حصة الالتزامات قصيرة الأجل في هيكل التزامات الشركة هي الحد الأقصى وتبلغ 97.229 ٪ في عام 2015 ، 98.364 ٪ في عام 2017. كانت هناك زيادة في هذه الحصة بنسبة 1.135 ٪ ، في حين ارتفعت حصة الأسهم بنسبة 1.135 ٪.
الاتجاهات الإيجابية في الميزانية العمومية هي:
- زيادة في قيمة الرصيد بمقدار 302696 طن أو 70.1 ٪.
الجوانب السلبية للاتجاهات المحددة:
- أقل من 50٪ من حقوق ملكية المؤسسة ؛
- معدل نمو الالتزامات قصيرة الأجل (72.1 ٪) يتجاوز معدل نمو حقوق الملكية (0.5 ٪) ؛
- تختلف معدلات نمو الحسابات المدينة (225.9٪) والحسابات المستحقة الدفع (72.1٪) اختلافًا كبيرًا عن بعضها البعض.
تحليل التقرير عن النتائج المالية
يقدم الجدول أدناه تحليلًا أفقيًا للتقرير عن النتائج المالية للشركة.
| مقالة | عام 2015 ، أي | عام 2016 ، أي | 2017 ، أي | الانحراف المطلق 2017/2015 ، أي | معدل النمو 2017/2015 ، ٪ |
| دخل | 2226412 | 2016219 | 2478402 | 251990 | 111,3 |
| تكلفة المبيعات | 2128541 | 1875808 | 2363431 | 234890 | 111,0 |
| الهامش الإجمالي | 97871 | 140411 | 114971 | 17100 | 117,5 |
| مصاريف البيع | 88670 | 105774 | 135725 | 47055 | 153,1 |
| الربح من المبيعات | 9201 | 34637 | -20754 | -29955 | -225,6 |
| دخل آخر | 215299 | 108292 | 126070 | -89229 | 58,6 |
| نفقات أخرى | 219263 | 142230 | 95199 | -124064 | 43,4 |
| الربح قبل الضريبة | 5237 | 699 | 10117 | 4880 | 193,2 |
| ضريبة الدخل الحالية | 1103 | 652 | 2024 | 921 | 183,5 |
| بما فيه التزامات دائمة | 477 | -665 | -667 | -1144 | -139,8 |
| آخر | 421 | 0 | 0 | -421 | 0,0 |
| صافي الربح (الخسارة) | 3713 | 47 | 8093 | 4380 | 218,0 |
تتيح لنا البيانات الواردة في الجدول أن نستنتج أن اتجاهات النمو في الإيرادات بمقدار 251،990 طن إيجابية. أو 11.3 ٪ ، أرباحا إجمالية قدرها 17100 طن أو 17.5 ٪ ، حصة ضريبة الأرباح من 4880 طن. أو 93.2٪ ؛ صافي ربح 4380 طن أو 218 ٪. الاتجاه السلبي هو حقيقة أن قيمة ربح المبيعات في عام 2017 كانت سلبية وبلغت -20754 طنًا ، في حين أن الانخفاض في كمية الربح من المبيعات بلغ 29955 طن ، والذي كان نتيجة لزيادة حادة في مصروفات البيع في عام 2017 47055 طن. أو 53.7 ٪.تجاوزت مصروفات البيع مبلغ الربح الإجمالي ، مما أثر سلبًا على الربح من المبيعات. ومع ذلك ، بشكل عام ، يبدو الوضع جيدًا ، حيث تشير المؤشرات إلى اتجاهات النمو في النتائج المالية.
يقدم الجدول أدناه تحليلًا رأسيًا للتقرير عن النتائج المالية للشركة.
| الميزانية العمومية | عام 2015 ، ٪ | عام 2016 ، ٪ | عام 2017 ، ٪ | ديناميات حصة 2017/2015 ، ٪ |
| دخل | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 0,00 |
| تكلفة المبيعات | 95,60 | 93,04 | 95,36 | -0,24 |
| الهامش الإجمالي | 4,40 | 6,96 | 4,64 | 0,24 |
| مصاريف البيع | 3,98 | 5,25 | 5,48 | 1,49 |
| الربح من المبيعات | 0,41 | 1,72 | -0,84 | -1,25 |
| دخل آخر | 9,67 | 5,37 | 5,09 | -4,58 |
| نفقات أخرى | 9,85 | 7,05 | 3,84 | -6,01 |
| الربح قبل الضريبة | 0,24 | 0,03 | 0,41 | 0,17 |
| ضريبة الدخل الحالية | 0,05 | 0,03 | 0,08 | 0,03 |
| بما فيه التزامات دائمة | 0,02 | -0,03 | -0,03 | -0,05 |
| آخر | 0,02 | 0,00 | 0,00 | -0,02 |
| صافي الربح (الخسارة) | 0,17 | 0,00 | 0,33 | 0,16 |
تشير البيانات الواردة في الجدول أدناه إلى أن حصة التكلفة في هيكل الإيرادات مرتفعة للغاية وتصل إلى 95.6٪ في عام 2015 ، و 95.36٪ في عام 2017. كان هناك انخفاض طفيف في هيكلها في عام 2017 بنسبة 0.24 ٪ ، في حين زادت حصة الربح الإجمالي بنسبة 0.24 ٪.
تتميز الشركة أيضًا بالاتجاهات السلبية: زيادة حصة المصاريف التجارية بنسبة 1.49٪ ، انخفاض حصة الأرباح من المبيعات بنسبة 1.25٪ ، انخفاض حصة الإيرادات الأخرى بنسبة 4.58٪. الاتجاهات الإيجابية هي: زيادة في إجمالي الربح بنسبة 0.24 ٪ ، وانخفاض في حصة النفقات الأخرى بنسبة 6.01 ٪ ، وزيادة في حصة صافي الربح بنسبة 0.16 ٪ ، وزيادة في حصة الربح قبل الضرائب بنسبة 0.17 ٪.
الرصيد: منظر عام
الميزانية العمومية هي نموذج مهم للإبلاغ عن المستندات والمنظمة.
الميزانية العمومية هي نسخة مجدولة من انعكاس الخصائص النقدية للمنظمة في تاريخ محدد. في الشكل الأكثر شيوعًا في روسيا ، يتكون الرصيد من جزأين متساويين ، يشير أحدهما إلى أن المنظمة لديها مصطلحات روبية (رصيد الأصول) ، وفي الجانب الآخر ، من المصادر التي يتم الحصول عليها (الرصيد السلبي).
أساس هذه المساواة هو انعكاس الممتلكات والالتزامات الثنائية في حسابات المحاسبة.
تتيح لك الميزانية العمومية ، التي وضعت في تاريخ محدد ، تقييم الوضع المالي الحالي للمؤسسة ومقارنة بيانات الميزانية المجمعة في تواريخ مختلفة لتتبع التغييرات في حالتها المالية مع مرور الوقت. يعد Balance أحد المستندات الرئيسية التي تعد مصدر بيانات للدراسة المالية للشركة.
طبقًا للتقرير الرسمي في روسيا ، فإن نموذج الميزانية العمومية عبارة عن جدول مقسم إلى قسمين: ميزان الأصول والالتزامات. يجب أن يكون إجمالي الأصول والخصوم متساويا.
إن رصيد الأصول هو انعكاس للممتلكات والالتزامات التي تخضع لسيطرة الشركة ، وتستخدم في أعمالها ويمكن أن تستفيد منها في المستقبل.
ينقسم الأصل إلى قسمين:
- الأصول غير المتداولة (هذا القسم يعكس الممتلكات التي استخدمتها المنظمة لفترة طويلة ، والتي عادة ما يتم حساب سعرها جزئيًا في النتيجة المالية) ؛
- الأصول الحالية (الحالية) ، معلومات حول وجود منها في ديناميات ثابتة. عادة ما يتم المحاسبة عن أسعارها في النتيجة المالية في وقت واحد.
يميز جانب الالتزامات في الميزانية العمومية مصادر هذه الأموال التي يتم من خلالها تكوين رصيد الأصول. يتكون من ثلاثة أقسام:
- رأس المال والاحتياطيات التي تعكس أموال المنظمة ؛
- مسؤوليات طويلة الأجل تميز ديون الشركة التي كانت موجودة لفترة طويلة ؛
- التزامات قصيرة الأجل تعكس الجزء المتغير بسرعة من ديون المنظمة.
بيان الأداء المالي (OFI): عرض عام
كونه شكلاً أساسيًا جدًا من التقارير ، فإن OFI تزود المستخدمين ببيانات موثوقة عن الحالة المالية للشركة. كما يعكس نتائج الشركة للفترة المشمولة بالتقرير. يسمح للشركة بتطوير إستراتيجية أعمال واعدة أكثر أو اتخاذ القرارات المالية اللازمة.
يتم إنشاء بيانات القوائم المالية للسنة.
يتم تشكيل OFI وكذلك أشكال المحاسبة الأخرى ، بما في ذلك الرصيد ، لسنة تقويمية.
ويستند الانتهاء من OFI على القواعد التي تمليها الوثائق التنظيمية التي تحكم إعداده.
يتم إدخال المعلومات في النموذج وفقًا لـ OKUD 0710002 ، والتي تمت الموافقة عليها بموجب أمر من وزارة المالية بتاريخ 06.04.2015 رقم 57n. إنه يسجل جميع المعلومات حول إيرادات الشركة ونفقاتها ، ويظهر نتائج العمل لهذا العام ، ويجعل من الممكن إجراء تحليل مقارن أولي لكل سطر من التقرير ، لأنه إلى جانب البيانات لهذا العام ، تنعكس معلومات العام الماضي في النموذج.
يسمح التشريع للشركات بإضافة الخطوط اللازمة ، إذا لزم الأمر ، على سبيل المثال ، وفقًا لخصائص الإنتاج ، ولكن من غير الواقعي استبعاد الخطوط الموجودة من النموذج.
يجب تنفيذ التقرير باللغة الروسية ، ووحدات القياس هي آلاف روبل بدون أحرف عشرية. لكن يُسمح للمؤسسات الكبيرة ذات القيمة الضخمة للدخل بالعمل مع وحدات بملايين الروبل.
يتم وضع قيم الخطوط السالبة أو المتراجعة في OFI بين قوسين لسهولة الحساب. الأساس لملء OFI هو المعلومات المتراكمة في رصيد المبيعات للحسابات المحاسبية.
التحقق من الامتثال للقانون
تتمثل مهمة التحقق من امتثال البيانات المالية للمتطلبات القانونية في مراجعة تنفيذ كيان اقتصادي لأحكام القوانين المعيارية والتشريعية الأخرى ، والتي بدونها يتعذر تقييم دقة البيانات المالية للشركات والمؤسسات.
تتيح لك مراجعة المنظمة والمحاسبة للعناصر الرقابية المختلفة ، والتي يتم تنفيذها بواسطة مدققي الحسابات وفقًا لبرنامج التدقيق ، جمع العدد الضروري من وقائع التدقيق لتقييم مدى اكتمال ودقة وصحة حساب خصائص البيانات المالية.
بدءًا من فحص التقارير وامتثالها لقواعد العمل ، يجب على مراجعي الحسابات أن يأخذوا في الاعتبار أن المنظمات لها الحق في تكوين نماذج محاسبية مستقلة. لكن من الضروري أن تحتوي على جميع البيانات اللازمة للإفصاح الموثوق والكامل عن المعلومات المتعلقة بالوضع المالي للشركة ، والتغييرات في هذا البند والمؤشرات النقدية.
قبل البدء في مراجعة متطلبات المعلومات في البيانات المالية ، يجب على المدقق تحديد:
- ما إذا كان موظفو الشركة يوفرون قواعد المحاسبة والضرائب اللازمة ؛
- المستندات الداخلية التي تحدد السياسات المحاسبية ، مخططات سير العمل ، جداول المخزون ، وما إلى ذلك ؛
- ما إذا كان يتم اتخاذ تدابير للتأثير على موظفي الشركة لمخالفتهم أحكام القوانين التشريعية.
الانتهاكات الشائعة التي تم تحديدها أثناء التدقيق هي: عدم امتثال بعض أحكام السياسة المحاسبية للشركة لمتطلبات التشريع الحالي ؛
- إدخال أشكال وأساليب المحاسبة للسياسات غير المحاسبية ؛
- إدخال طرق مختلفة لتقييم الأشياء المحاسبية في التقارير المؤقتة والسنوية ؛
- عدم الإبلاغ عن قطاعات الشركة ؛
- عدم الإفصاح في تقارير المعلومات المهمة عن الأنشطة المالية والنقدية للشركة للفترة المشمولة بالتقرير.