الإقرار الضريبي هو مستند مقدم بشكل إلزامي من قبل مواطني الاتحاد الروسي الذين لديهم شركاتهم الخاصة التي تحقق دخلًا إضافيًا.
وصف المستند والغرض منه
يعلن دافعو الضرائب عن استلام الدخل بالطريقة التي يحددها القانون ، مع مراعاة الخصومات والمزايا التي تم تطبيقها خلال فترة إعداد تقارير معينة. وفقًا للمعدل ، يدفع مواطنو الاتحاد الروسي الضرائب: كلتا المنظمتين (تجارية أو خيرية أو مالية) وفردية من رواد الأعمال. وكذلك الشركات التي تقوم بأنشطة معينة على أراضي الاتحاد الروسي ، سواء كانت تعليمية أو دينية ، إلخ. إذا كان الدخل صفراً ، فإن الشركة معفاة من الإبلاغ.
أصناف المستند وميزاتها
تتوفر الأنواع التالية من الإقرارات الضريبية:
- على نوع منفصل من النشاط.
- ضريبة القيمة المضافة.
- ضريبة الدخل.
- ضريبة الدخل الشخصي.
- ضريبة على النقل والأراضي والممتلكات.
- على الضرائب غير المباشرة.
- لاستخراج المعادن والضريبة الزراعية واحدة.
- على الدخل المحتسب (UTII).
بغض النظر عن نوع الإقرار الضريبي ، يجب تقديمه في غضون فترة زمنية محددة بموجب قانون الضرائب.
تواتر تقديم الإقرار الضريبي لكل ضريبة على حدة. بالنسبة للضرائب غير المباشرة ، على سبيل المثال ، يتم منحها حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الفترة الضريبية ، في هذه الحالة ، شهريًا.
ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على بعض القواعد التي يجب مراعاتها عند ملء التقارير الضريبية.
أي إعلان لديه تقريبا نفس هيكل وترتيب الانتهاء.
تكوين المستند ونموذج الإيداع
يتكون الإعلان من عدة أجزاء مترابطة:
1) صفحة العنوان (تكوين - عدة أقسام أو صفحات).
2) التطبيقات.
تكوين الإقرارات الضريبية الابتدائية. يمكن العثور على النموذج ، الذي يُسمح بموجبه بملء الإعلان شخصيًا ، على الإنترنت أو في الضريبة. ينطبق هذا أيضًا على الإقرار الضريبي 3-NDFL في شكل إلكتروني.
من أجل الإكمال الذاتي للإقرارات الضريبية ، يجب تقديم عينات موجودة في مبنى الضرائب في موقف خاص. هناك أيضًا أمثلة على كيفية ترتيبها وترتيبها. يتم ملء الإقرار الضريبي إلكترونيًا مباشرةً على الموقع الإلكتروني أو في برنامج خاص.
ما يلي مهم للغاية: يتم توفير نماذج لملء الإعلانات في الضريبة خالية تمامًا ، وبأي كمية.
خيارات تقديم المستند
هناك طرق مختلفة لملء الإقرارات الضريبية ، على سبيل المثال:
- ملء بخط اليد في أشكال الإعلانات الورقية ؛
- استخدام برامج الكمبيوتر المختلفة ، ولا سيما مثل Excel أو Word ؛
- استخدام برامج خاصة على جهاز كمبيوتر ، مثل "1C Accounting" أو تم تطويرها خصيصًا لدافعي الضرائب من نظام الضرائب الفيدرالي في روسيا ؛
- تقديم الإقرارات الضريبية في شكل إلكتروني (عبر الإنترنت).
إذا لم يكن من الممكن تحويل الإقرار الضريبي إلى التفتيش نفسه عبر الاتصالات أو قنوات الاتصال الأخرى ، أو إذا تعذر إرساله عبر الإنترنت في حسابك الشخصي ، فسيتم طباعة المستند على الورق. يقوم دافع الضرائب بالتوقيع عليه شخصياً ، ثم يقوم بتسليمه مباشرة إلى مصلحة الضرائب.
الشيء الرئيسي هو عدم نسيان قواعد طباعة الإعلان. يُسمح فقط بصفحة واحدة على ورقة واحدة. يحظر طباعة إعلان على جانبي الورقة.
يحدث هذا عندما تحتاج إلى توضيح البيانات المحددة في الإعلان. يمكن أن يحدث هذا بسبب ملء الأخطاء في المستند أو من خلال خطأ المحاسبة الضريبية وأخطاءها. عندما يحدث هذا ، يجب على صاحب المشروع تقديم الإقرار الضريبي المحدث إلى التفتيش.
تخزين الإقرارات الضريبية
يمكن لصاحب المشروع الاحتفاظ بالحسابات والإقرارات الضريبية (أو بالأحرى نسخ مع الملاحظات المحددة عند قبولهم في الخدمة الضريبية) لمدة خمس سنوات بعد نهاية فترة إعداد التقارير. يتم تعيين سلطات التفتيش على نفس المواعيد. يتم ذلك حتى يتسنى لدافعي الضرائب ، في حالة فقد إعلانه ، أن يقوم دائمًا بعمل نسخة منه.
هناك أحيانًا حاجة ماسة للحصول على نسخة من الإقرار الضريبي على ضريبة معينة ، حيث سيتم وضع علامة على الخدمة الضريبية الفيدرالية. على سبيل المثال ، عندما قاموا بتقديم إقرار إلكتروني أو فقد مستند ورقي. قد يكون من الضروري تقديم نسخة من الإعلان للوكالات الحكومية الأخرى أو للمكتب الضريبي نفسه ، ولكن في منطقة مختلفة ، لإبرام عقد محدد مع الطرف المقابل.
على سبيل المثال ، بالنسبة لضرائب المياه ، يتم تقديم نسخ من الإعلانات إلى مكتب الضرائب في المكان الذي تم فيه الحصول على ترخيص استخدام المياه. من الضروري لدافعي الضرائب أن يتقدموا إقليمياً إلى هيئة التفتيش الضريبي حيث تم تقديم الإعلان مع توفير نسخته الورقية. يقوم موظف في الخدمة بالتحقق من توفر التقارير المناسبة ، وبعد ذلك يمكنه وضع ختم على هذه النسخة من الإعلان.
كيف تخدم؟
يجب على كل رجل أعمال (IE) أن يقدم إلى مفتشية ضرائب الولاية إقرار ضريبي للسنة التقويمية الماضية في موعد لا يتجاوز الموعد النهائي في 30 أبريل. يجب تقديم تقرير عن فترة معينة (ستة أشهر ، ربع) في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من التتبع. أشهر. الإعلانات الضريبية المبسطة (نظام مبسط) تحتوي على ما يلي:
- رقم الضريبة الفردية (TIN) ؛
- اسم العائلة patronymic (الاسم الكامل) ؛
- فترة الضريبة
- معدل الضريبة
- رموز OKATO و OKVED ؛
- رمز تصنيف الميزانية (CSC) ؛
- مبلغ أقساط التأمين.
يتم تقديم نسخة واحدة فقط من الإعلان إلى مكتب الضرائب.
إذا لم تكن هناك تدفقات نقدية خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، فقم بتقديم إقرار ضريبي صفري مبسط ، ويجب إكماله بهذه الطريقة:
- صفحة العنوان (صفحة العنوان) ؛
- أرقام الأسطر 001 ، 010 ، 020 ، 201 ؛
- كل شيء آخر هو اندفاعة.
إيجار كل ربع.
أما بالنسبة للأفراد. يتم تقديم الإقرار الضريبي:
- عند استلام الدخل من بيع الممتلكات.
- سكان الضرائب في الاتحاد الروسي الذين لم يعيشوا في البلاد لأكثر من 12 شهرا أو 183 يوما. الجيش الذي يخدم في الخارج في الاتحاد الروسي والحصول على دخل هناك استثناء.
- الأفراد الذين حصلوا على أنواع مختلفة من الدخل خلال العام الماضي ولم يدفعوا ضرائب لأي سبب من الأسباب.
- الأفراد الذين فازوا من اليانصيب ، الكازينوهات ، ماكينات القمار ، اليانصيب.
- خلفاء أو ورثة الأعمال العلمية ، الأعمال الأدبية ، إلخ.
- الأفراد الذين حصلوا على رسوم.
- عند التبرع ، يقومون بملء إعلان الأشخاص الذين تلقوا دخلاً من كيانات مادية أخرى نقدًا أو عن طريق التحويل المصرفي. لا تقدم إعلانًا عندما يتبرع به أقرباءك المقربين.
في بلدنا ، ينص التشريع على توفير جميع أنواع الإقرارات الضريبية مع إمكانية تحديث المعلومات أو تعديلها بالفعل. في الأساس ، يتم تقديم الإعلانات المصححة بناءً على مبادرة شخصية من قبل صاحب المشروع نفسه. عندما تثبت السلطات الضريبية عدم الدقة ، يتم تقديم نموذج محدث عند الطلب.
بيان خصم الضرائب
يمكن لدافعي الضرائب الذين استحوذوا على العقارات أو يشاركون في البناء المشترك ، وفقًا لقوانين روسيا ، الاستفادة من خصم الضرائب.ويشمل أيضا المبالغ التي تلقتها المؤسسات المالية في روسيا ، والتي تهدف إلى سداد القروض.
نوع واحد من الإقرار الضريبي هو الإلكترونية
هناك عدة طرق لإرسال مستند باستخدام الإنترنت. كما ذُكر أعلاه ، فهذه عبارة عن خلاصة تستخدم الاتصالات أو تستخدم شبكة عالمية من خلال "حسابي".
في إحدى الحالات ، يقوم دافع الضرائب ، بصفته فرداً ، بملء إعلان على الموقع الإلكتروني لمكتب الضرائب ، وبعد ذلك يتعين عليه إرساله باستخدام مفتاح خاص للتوقيع الرقمي.
في حالة أخرى ، قبل إرسال الإقرار الضريبي إلكترونيًا باستخدام ملف xml ، يتم تفريغه مبدئيًا من برنامج محاسبة خاص. هذه الطريقة أقل تكلفة (من حيث الوقت) ، لذلك ستكون في المستقبل أولوية.
استنتاج
يمكن دائمًا الحصول على تنسيق الإيداع وعينات من الإعلانات الإلكترونية من مكتب الضرائب في مكان التسجيل. ملء هذه الأشياء ليست بهذه البساطة كما يبدو ، لذلك تحتاج إلى إيلاء اهتمام خاص لهذه العملية. عند ارتكاب الأخطاء أو العمليات الحسابية غير الصحيحة ، لا يمكنك العثور على نفسك فقط في موقف يتعين عليك فيه إعادة المستند ، ولكن يمكنك أيضًا الحصول على غرامة.