أي كيان تجاري لديه بيانات مالية. أنه يحتوي على معلومات حول الأرصدة والحركة ، معبراً عنها بالوحدات النقدية. المؤشرات الرئيسية هي: دوران جميع الأموال المتاحة في الميزانية العمومية ، ونتائج العمليات المسجلة في تاريخ محدد.
الغرض الرئيسي من تجميع هذه المستندات هو توفير المعلومات التي يمكن لمستخدمي البيانات المالية التعرف عليها. تكمن قيمة البيانات في دقتها وموثوقيتها ، وأي تشويه قد يشير إلى محاولات الاحتيال.
ما هي التقارير المالية؟
يتم تجميع المستندات التي تحدد المؤشرات النهائية للنشاط الاقتصادي للمؤسسة على أساس بيانات المحاسبة المستمرة. يمكن لمستخدمي البيانات المالية أن يروا فيها معلومات كاملة لفترة معينة:
- على مبالغ الدخل والمصروفات ؛
- على التدفقات النقدية ؛
- على المدفوعات لأصحابها ومساهماتهم ؛
- عن حالة التمويل في نهاية تاريخ التقرير.
في الوثائق النهائية ، يتم توضيح كل شيء بشكل واضح وكامل وموثوق وثابت.
الأشكال الرئيسية للبيانات المالية هي الميزانية وبيان الدخل. هذه الوثائق لها ملاحق وتفسيرات.
من هم المستخدمين الداخليين للبيانات المالية؟
يتم إعداد أي وثائق لاستخلاص المعلومات منها. هذا المبدأ ينطبق بالكامل على التقارير المالية. ينقسم مستخدموها إلى فئتين:
- الداخلية.
- الخارج.
المجموعة الأولى تضم مجموعة واسعة إلى حد ما من الأفراد. المستخدمون الداخليون للبيانات المالية هم:
- الموظفون الإداريون (مدراء ومختصو الخدمات الاقتصادية ، المديرون الماليون من مختلف المستويات) ؛
- أصحاب المؤسسة (الحاليين والمحتملين) ؛
- ممثلي النقابات
- المستشارين القانونيين ؛
- الموظفين العاديين.
لكل فئة من الأشخاص المهتمين بالحصول على المعلومات ، سيكون جزءًا مهمًا منها فقط.
كيف يمكن أن تكون بيانات التقارير المالية مفيدة للمستخدمين الداخليين
الجوانب التي تجذب الانتباه في الوثائق مختلفة للغاية. يعتمدون على مكان الشخص في الشركة.
- المستخدمون الداخليون الرئيسيون للبيانات المالية هم المالكون. هؤلاء الأشخاص هم الذين يخاطرون باستثماراتهم وسمعتهم في الاتجاه الخاطئ للمؤسسة. من المهم بالنسبة لهم أن يروا ما هو العائد على الأموال والجهد المبذول ، ومدى ارتفاع مستويات المخاطر الاقتصادية وإمكانية حدوث خسائر مادية. الإلمام بالبيانات المالية يساعد المالكين على تقييم مستوى فعالية المحاسبة والمديرين الماليين وقسم التسويق.
- يحاول الموظفون العاديون فهم ما إذا كانت الشركة تتلقى ربحًا مرتفعًا بما فيه الكفاية لضمان دخل تنافسي وثابت. ما إذا كان سيتم دعم حجم النشاط الضروري. ما إذا كانت التغييرات في قائمة الموظفين في شكل تخفيض في عدد الموظفين قادمون.
- يمكن لكبار مديري ومديري الخدمات الاقتصادية تحليل المؤشرات بشكل أفضل. هؤلاء المستخدمون للبيانات المالية هم الذين يشكلون العمود الفقري للمؤسسة ، التي تحدد الاتجاه الأكثر فعالية والأكثر ربحًا لنشاطها. كما أنها تحدد الحاجة إلى موارد معينة. يتم تحديد ما إذا كانت قرارات الاستثمار قد اتخذت بشكل صحيح. بناءً على المؤشرات الحالية ، من المتوقع أن تظهر المؤشرات المستقبلية.
- يهتم النقابيون بالإبلاغ المالي من أجل الحصول على معلومات بشأن الأجور وإمكانية رفعها.
- المحامون تقييم البيانات من حيث الامتثال للقانون المعمول به.
من هم المستخدمين الخارجيين للبيانات المالية؟
ومع ذلك ، ليس فقط الأشخاص الذين يرتبطون بموضوع النشاط الاقتصادي هم الذين يعرفون هذه المعلومات. هناك فئات من المستخدمين الخارجيين الذين لديهم أيضًا إمكانية الوصول لتلقي معلومات التقارير المالية. وتشمل هذه:
- شركاء العمل
- البنوك.
- المستثمرين.
- المحاكم
- السلطات الإحصائية ؛
- ممثلي وسائل الإعلام ؛
- وكالات الرقابة والتحقق وإنفاذ القانون.
كيفية استخدام المستخدمين الخارجيين للمعلومات التي تم الحصول عليها من البيانات المالية
الاهتمام بوثائق الشركة من أطراف ثالثة لا ينجم على الإطلاق عن فضول الخمول.
- يقوم مستخدمو البيانات المالية ، الذين يتألفون من ممثلي الخدمات المالية ، بالتحقق لمعرفة ما إذا كانت الشركة تتهرب من دفع الضرائب ولا تخفض مبالغها.
- تبحث وكالات إنفاذ القانون عن عنصر فساد في الوثائق.
- تحتاج المحاكم إلى هذه التقارير لاتخاذ قرارات الإفلاس.
- تتخذ السلطات الإحصائية أرقامًا لجمع التقارير الإقليمية والوطنية.
- يهتم الشركاء التجاريون بالإبلاغ من حيث جدوى إبرام العقود.
- يتعرف المستثمرون المحتملون على المعلومات لتقييم المخاطر والأرباح المرتبطة بشراء الأسهم والاستثمار.
- يحتاج الصحفيون إلى بيانات التقارير لإعداد المواد المتعلقة بتطوير مختلف قطاعات الاقتصاد وتقييم مستوى النشاط التجاري في البلاد.
يعد تعريف المستخدمين الخارجيين بمؤشرات الأداء المالي مفيدًا للمؤسسة نفسها. بعد كل شيء ، فإنه يجلب موارد مالية إضافية.
كيف يفهم المستخدمون الداخليون والخارجيون أن معلومات التقارير مشوهة عن قصد
واحدة من المتطلبات الرئيسية لإعداد الوثائق المالية النهائية هي موثوقيتها. ومع ذلك ، في بعض الأحيان لغرض الاحتيال ، يشوه موظفو الخدمات المالية للمؤسسة المؤشرات عن عمد. وبالتالي ، يتم تضليل المستخدمين الخارجيين والداخليين لمعلومات التقارير المالية عن عمد.
يمكن أن يحدث هذا الحجاب عن طريق:
- إجراء تغييرات في هيكل الميزانية العمومية فيما يتعلق بالالتزامات ؛
- انعكاس غير صادق للمعلومات حول الالتزامات والأصول ؛
- إلغاء الديون غير المصرح به ؛
- المبالغة في تقدير النسبة المئوية للأعمال المنجزة بالفعل بموجب عقود طويلة الأجل ؛
- إبرام عقود بيع مشكوك فيها مع الشرط ؛
- الرسملة غير القانونية للنفقات ؛
- التنازل عن النفقات لفترات مستقبلية أو إخفاءها في حسابات الشركات الخاضعة للرقابة ؛
- الاعتراف المبكر بالإيرادات ؛
- المستوطنات من خلال شركات شل ؛
- استبدال الالتزامات الطارئة ؛
- يجمع في مقال واحد التوازن بين كميات الطبيعة غير المتجانسة ؛
- الأخطاء الحسابية المتعمدة.
من أجل تجنب هذا الاحتيال من جانب المديرين الماليين ، يقوم المديرون المختصون بإجراء عمليات تدقيق من طرف ثالث بشكل دوري. تساعد هذه الطريقة على حماية الشركة من الاحتيال على نحو فعال للغاية.