المعاملات ذات الصلة مع الفائدة. ما هي معايير التأهيل للمعاملات المترابطة؟

لا يفسر التشريع الحالي مفهوم "المعاملة المترابطة" بأي طريقة ، مما يتيح فرصًا كبيرة للتفسير من قبل محامي الشركات والمحاكم من أي نوع. ومع ذلك ، فإن المعاملات المترابطة عنصر مهم في علاقات القانون المدني في المجتمع. يعتبر قانون الشركات المساهمة فقط هو المصطلح الذي يربطه بمفهوم "المعاملة الكبرى". قد لا تكون هذه معاملة واحدة ، ولكن العديد منها يهدف إلى شراء أو التصرف في الممتلكات. يجب أن تكون قيمة المعاملة مساوية لـ 25٪ من القيمة الدفترية للممتلكات المعزولة أو المكتسبة.

في الممارسة العملية ، يفسر المحامون مفهوم "المعاملات المترابطة" على أنها عقود توحدها هدف مشترك. كما أن المحاكم ليس لديها فهم واضح للمصطلح وتفسيره بشكل مختلف في سياق كل حالة على حدة.

تفسير المصطلحات

المعاملات ذات الصلة هي مصطلح غير وارد في أي قانون تشريعي ، ومع ذلك فهو مذكور في العديد من الإجراءات القانونية. لذلك ، لا يمكن تحديد معاملات مرتبطة أو عدة معاملات مترابطة إلا بعلامات غير مباشرة.

إذا تزامنت أطراف الاتفاقية ، فهذه هي العلامة الأولى التي تؤكد إنشاء سلسلة معينة من شركات شل. ولكن في النهاية ، يمكن للمشتري الحقيقي أيضًا استلام الممتلكات.

الانتباه إلى مدة وموضوع المعاملة. إذا تم بيع العقار في أجزاء لفترة زمنية قصيرة معينة ، فهذا هو التأكيد الثاني للمعاملة ذات الصلة. قد يكون غرض المعاملة أيضًا تأكيدًا للعلاقة ، خاصةً إذا تجاوز الأنشطة القياسية لمؤسسة معينة. الآن النظر في من يشارك في مثل هذه الصفقة.

• المستفيد - هذا هو الشخص ، وهو كيان قانوني ، وهو المتلقي النهائي للممتلكات التي يتم بيعها ، حتى لو كانت مختبئة وراء العديد من اتفاقيات الثقة.
• الشخص الوحيد في الهيئة التنفيذية. في سياق المعاملات المترابطة ، يعتبر هذا الشخص موقفًا يُعهد إليه بالوظائف الإدارية لمؤسسة معينة. قد يُمنح مثل هذا الشخص توكيلًا لأداء وظائف معينة ، أو قد يتم تأكيدها في الميثاق. الشيء الرئيسي هو أن الوثائق تحدد بوضوح العقود وما هي المبالغ التي يمكن لمدير المشروع توقيعها.

تطبيق عملي

للابتعاد عن متطلبات التشريع الحالي ، تقسم العديد من الشركات المساهمة المعاملات الكبيرة إلى عدة معاملات صغيرة. وهذا مفيد عندما تراقب لجنة مكافحة الاحتكار معاملات الشركة المساهمة وعند إبرام عقد كبير ، فإنها تتطلب بالضرورة موافقتها. يمكنك أيضًا الاختباء من الالتزام بالتفاوض على صفقة مع مالكي المؤسسة إذا كان بإمكان المدير توقيع عقود بحد أقصى معين.

معايير تحديد المعاملة ذات الصلة

إذا اعتمدنا على الممارسة القضائية ، يمكننا استخلاص النتيجة التالية: يسترشد القضاة بمقاييس معينة من أجل التوصل إلى استنتاج معين.

تكوين شخصي موحد

في هذا السياق ، تحاول المحكمة إدراك العلاقة المتبادلة بين المعاملات والطريقة التي تؤثر بها على بعضها البعض. فازت الشركات التي تمكنت من إثبات تأثير العلاقات التعاقدية المحددة على بعضها البعض بالمحاكم.

يمكن أن يسترشد القضاة بالتكوين الذاتي للمعاملات.وهذا يعني أنه حتى لو كان من الممكن إثبات النقص التام في الاتصالات بموجب العقود ، فإذا أصبح المشتري هو المالك لملكية معينة ، يتم الاعتراف بالمعاملات على أنها مترابطة.

الهدف المشترك والتركيز

قد تكون المعاملات ذات الصلة التي لها مصلحة في تحقيق نتيجة واحدة مؤهلة باعتبارها مترابطة ، ولكن ليس في جميع الحالات. إذا تم إبرام العقود بين مختلف الأطراف المقابلة ، ولكن الهدف هو نفسه ، وجميع العقود تؤدي إلى نفس الحقوق والالتزامات ، فإن العلاقة تكون سهلة التأسيس. إذا كانت المعاملات تتم فقط بين طرفين ، لكن كل منهما يؤدي إلى حقوق والتزامات مختلفة ، فلا يمكن ربط هذه العلاقات.

الإطار الزمني

غالبًا ما يتم أخذ هذا المعيار في الاعتبار عند النظر في قضايا المحاكم. تأخذ المحكمة في الاعتبار ما إذا كانت جميع المعاملات قد أبرمت في وقت واحد أو في فترة زمنية معينة. يُعتقد أن الحد الأقصى لفترة المعاملات المترابطة هي سنة مالية واحدة. بطبيعة الحال ، إذا كان من الممكن إثبات أن كل معاملة كانت نتيجة حقوق والتزامات مستقلة ، فلن يكون هناك أي حديث عن أي علاقة.

لا يتم اعتبار الإطار الزمني أبدًا دون إثبات حقيقة وجود تركيز واحد وأهداف المعاملات.

كيف يتم تطبيق المعايير المحددة؟

تنشأ مشكلة عندما كشفت المؤسسة نفسها عن جميع علامات العلاقة بين المعاملات. في هذه الحالة ، يوصى بما يلي:

- إعداد وثيقة محلية بعنوان "لائحة بشأن المعاملات الرئيسية والمعاملات مع الأطراف ذات الصلة" ؛

- الموافقة على اللائحة من قبل هيئة معتمدة ، على سبيل المثال ، مجلس الإدارة أو الاجتماع العام للمساهمين.

يجب أن تتم الموافقة على المعاملات المترابطة في بروتوكول منفصل. تم تصميم اللوائح والبروتوكولات لتنظيم المعاملات الكبيرة ذات الصلة وتأهيلها وتحديد علاقات العمل التي لا تخضع لموافقة هيئات الإدارة. مثل هذه الوثائق المحلية سوف تقلل من مخاطر خوض المعاملات في المحكمة.

يجب أن تصف اللائحة بالتفصيل علامات المعاملات المترابطة.

اعتماد معاملات مع أطراف ذات علاقة متبادلة

من أجل السيطرة على تصرفات الهيئات التنفيذية واستبعاد خيار الحصول على المزايا الشخصية ، من الضروري الحصول على قرار بشأن الموافقة على المعاملات المترابطة من قبل مجلس الإدارة واجتماع المساهمين. يجب أن تسبق الموافقة المعاملة نفسها بالضرورة. في الوقت نفسه ، إذا تم إكمال المعاملة ، وعندها فقط تم الحصول على الموافقة ، فمن المستحيل التعرف عليها على أنها غير صالحة فقط على هذا الأساس. في وقت إبرام العقد ، لم يعترض أحد.

كقاعدة عامة ، يوافق مجلس الإدارة على المعاملات المترابطة. الشيء الرئيسي هو أنه ليس لعضو واحد في المجلس مصلحة شخصية في المعاملة. إذا كان أحدهم على الأقل مهتمًا بها ، فلا يحق له التصويت. عندما يكون هناك أشخاص جدد ، لا يمكن إجراء الموافقة إلا في اجتماع عام للمساهمين.

يتعين على الجمعية العامة للمساهمين الموافقة على الصفقة في الحالات التالية:

- إذا كانت الممتلكات المنفردة 2٪ من القيمة الدفترية للأصول أو أكثر ؛

- إذا تم عزل الأسهم ، والتي تشكل 2٪ من الأسهم المعروضة سابقًا ؛

- أوراق مالية أخرى مخصصة للبيع.

بعد اتخاذ القرار ، يجب وضع بروتوكول بشأن الموافقة على المعاملات ذات الصلة. يجب اتخاذ القرار بتصويت الأغلبية العادية ، فقط دون مشاركة المساهمين المهتمين بالمعاملة. إن إزالة هؤلاء الأعضاء في الشركة هو نوع من الحماية للمساهمين الباقين من الإجراءات غير اللائقة.

صفقات كبيرة

بالإضافة إلى المعاملات المترابطة ، يكون للمعاملات الكبيرة تفسيرات مختلفة ، اعتمادًا على الشكل القانوني للمؤسسة.

• LLC. بالنسبة لهذه الكيانات القانونية ، تعتبر المعاملة كبيرة إذا كان أكثر من 25٪ من القيمة الإجمالية لجميع ممتلكات المؤسسة عرضة للبيع أو الاستحواذ. الوثائق القانونية قد تنص على قيود أخرى.
• AO. في هذه الحالة ، يتم الاعتراف بالمعاملة على أنها كبيرة إذا تم شراء أو بيع الممتلكات بما يعادل 25 في المائة أو أكثر من القيمة الدفترية لجميع أصول الكيان القانوني.
• مؤسسة وحدوية. في هذه الحالة ، لغرض تحديد معاملة كبيرة ومعاملة مترابطة ، يتم استخدام حجم رأس المال المصرح به. يجب ألا تتجاوز الصفقة 10٪ من رأس المال المصرح به أو في العقد ، ويجب ألا تتجاوز القيمة الإجمالية الحد الأدنى للأجور بأكثر من 50 ألف مرة. يتم تحديد حجم الصفقة لبيع الممتلكات على أساس المحاسبة للمؤسسة. إذا تم الحصول على العقار ، يتم تحديد قيمة المعاملة من خلال القيمة الإجمالية للعقد.

يمكن اتخاذ قرار بشأن صفقة كبيرة فقط بموافقة المالك ، الذي يتصرف في هذه الحالة ، الاتحاد الروسي. إذا لم يتم الحصول على الموافقة ، فقد يتم إعسارها. لذلك ، يلتزم رؤساء الشركات الوحدوية بتنسيق أي معاملة تقريبًا مع الجهة المعتمدة.

في حالة المؤسسات الحكومية والبلدية ، يجب ألا تتجاوز قيمة البيع 10٪ من القيمة الدفترية لأصول المنظمة. قد تحدد المستندات القانونية حجمًا مختلفًا للحدود لتحديد معاملة كبيرة.

كما هو الحال في المؤسسات الوحدوية ، يُطلب من رؤساء الدول والمؤسسات البلدية تنسيق أي معاملة تقريبًا مع الهيئات المعتمدة في الاتحاد الروسي. إذا لم يتم ذلك ، فقد يتم إبطال أي معاملة تجارية تقريبًا.

يجب أن يتقدم رئيس المؤسسة إلى العمولة التي تنسق مثل هذه المعاملات مع مجموعة محددة من المستندات.

هذا هو:

- بيان بشأن الموافقة المبدئية على الصفقة ؛

- نسخ من بيانات السنة المالية الأخيرة ؛

- نسخة من مشروع الاتفاقية يتم الاتفاق عليها ؛

- عندما يتعلق الأمر ببيع أو شراء عقار ، يتم إرفاق تقرير عن القيمة المقدرة لذلك ؛

- يجب إرفاق معلومات حول الذمم المدينة والدائنة الحالية.

يتم تخصيص 30 يوما تقويميا لاتخاذ القرارات.

لا تنطبق القواعد التي تهدف إلى تحديد المعاملات المترابطة والمعاملات الرئيسية على العقود التجارية العادية. على الرغم من أن التشريع لا يحدد عبارة "الأنشطة التجارية الحالية لكيان قانوني". في الوقت نفسه ، يكون للمحاكم نفس الرأي تقريبًا في تحديد الأنشطة الحالية للمؤسسة. هذا هو:

- العقود المصممة لتزويد الشركة بالمواد والمواد الخام من أجل بدء عملية الإنتاج ؛

- المعاملات التي تهدف إلى بيع السلع أو الخدمات ؛

- اتفاقيات القروض للعمليات التجارية الحالية.

يهتم العديد من القضاة بأنواع أنشطة المؤسسة ، أي أنهم يعتقدون أن الأنشطة القانونية والعادية متساوية.

تحدي المعاملات الرئيسية وما يتصل بها

للطعن في معاملة ، يجب أن يكون لديك علامات على المعاملات المترابطة والمعاملات الكبيرة ، وهي:

- إثبات أن الصفقة لها هدف مشترك ، وإطار زمني محدد ، وهناك تكوين شخصي واحد ؛

- يجب أن يكون هناك انتهاك لحقوق ومصالح أعضاء شركة مساهمة أو كيان قانوني آخر يحميه القانون ؛

- قد تؤدي المعاملة إلى ضرر أو يمكن أن تسبب عواقب سلبية على الكيان القانوني ، مؤسسيها.

دليل على مقدار الخسارة في مثل هذه الدعوى غير مطلوب.

يتضمن مفهوم "المعاملة المترابطة" نية مباشرة في استكمالها. إذا لم يكن من الواضح في وقت المعاملة أنها غير مربحة لكيان قانوني ، فمن المستحيل إثبات أي نية.يمكنك إثبات ذنب إدارة المؤسسة فقط إذا ثبت أن الصفقة لم تكن مخططة للتنفيذ.

عندما يتم رفض الدعوى

توضح الجلسة المكتملة لمحكمة التحكيم العليا في الاتحاد الروسي بالتفصيل في ماهية الحالات التي قد يتم فيها رفض الدعوى:

- إذا طلب المدعي من المحكمة إعلان أن المعاملة الخاصة غير صالحة ، وتمت الموافقة على قرار إبرام العقد من قبل الاجتماع العام ، لكن المدعي لم يشارك فيه ، فمن المهم جدًا مدى تأثير صوته على القرار ؛

- وقت تقديم المطالبة ، كانت المعاملة قد أنجزت بالطريقة المحددة ؛

- أن المدعى عليه لم يكن يعلم ولا ينبغي أن يعلم أن الطرف الآخر ينتهك الشروط المنصوص عليها في القانون والمستندات القانونية عند الموافقة على المعاملة.

ما هو الجديد من أجل الانتهاء من المعاملات الرئيسية هذا العام

منذ بداية العام 2017 ، دخل إجراء جديد في تنظيم إبرام المعاملات الرئيسية ، والتي تحدد ما يلي:

1. الآن ، إذا كانت المعاملة غير مرتبطة تمامًا بالنشاط الرئيسي للمؤسسة ، فقد يتم إعلانها غير صالحة. في نفس المنظور ، سيتم النظر في المعاملات التي يمكن أن تؤثر بشكل غير مباشر على إنهاء أي مؤسسة أو تغيير نوع نشاطها. لا تنطبق هذه المؤشرات على عقود الإيجار ومعاملات الترخيص.
2. الآن ، في وقت نقل الملكية ، سيكون من الضروري مقارنة القيمة الدفترية للأصول وسعر البيع أو القيمة الدفترية. يجب أن يأخذ مجلس إدارة الشركة القيمة السوقية في الاعتبار.
3. يجب أن يحتوي العقد بالضرورة على استنتاج يتضمن معلومات حول ما قد يكون من نتائج المعاملة ، بقدر ما يكون ذلك مناسبًا.
4. يمكن الآن الاتفاق على معاملة رئيسية مترابطة قبل إبرامها وبعدها. يحق للمؤسسات الآن توسيع أو تقليل قائمة المعاملات التي تخضع لموافقة مجلس الإدارة بشكل مستقل. يمكنك أيضًا تعيين الحد العلوي والسفلي لعقود شراء الممتلكات أو التخلص منها.
5. حق الطعن في معاملة كبيرة محدود ، والآن يمكنك اتخاذ مثل هذا القرار فقط من قبل مجلس الإدارة. في عملية الطعن ، ليس من الضروري إثبات خسارة النشاط التجاري للمعاملة. قد يتم الطعن في معاملة مترابطة من قبل مشارك يمتلك 1٪ على الأقل من المشاركة.

على الرغم من الممارسة القضائية الواسعة ، لا يزال اعتماد أطراف المعاملة على بعضهم البعض مسألة قابلة للنقاش ، لأنه يجب أن يستند فقط إلى علاقة الحقوق والالتزامات والأداء. لا يزال العديد من الفقهاء يعتقدون أنه في هذه الحالة ، لا ينبغي أن تؤثر حالة ملكية المنظمة على تأهيل العقد باعتباره عقدًا رئيسيًا. يوجد نفس الرأي بخصوص مدة المعاملات. ليست حقيقة أن المعاملات مترابطة إذا تم إبرامها في غضون 6 أو 12 شهرًا. ببساطة ، كل موقف يتطلب دراسة مفصلة. هذه الحجج ذات صلة بالمؤسسات الأم والشركات الفرعية عندما يكون إعادة بيع العقار ممارسة شائعة. لذلك ، من المهم جدًا عرض المعاملات الكبيرة والمترابطة في مستندات الشركة.