قليل من الناس يعرفون أنه عند شراء منزل هناك فرصة لاستعادة بعض القيمة الإجمالية للعقار. كيفية إعداده بشكل صحيح ، ما هي المستندات التي سيتم جمعها ، وكيف سيتم رد الأموال - كل هذه القضايا تهم الكثيرين.
إذا كنت من مواطني الاتحاد الروسي ، والموظفين رسمياً ، تدفع ضريبة الدخل بانتظام سنوياً لصالح الدولة ، فيحق لك الحصول على خصم ضريبي لشقة عند شرائها أو بناء منزل. يمكنك أيضًا الحصول على تعويض عن الفائدة المدفوعة عند استخدام أموال الرهن العقاري.
هناك حق مشابه منصوص عليه في القانون وهو وارد في المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وسوف نقوم بتحليل معلومات أكثر تفصيلاً في مقالتنا. سنخبرك في هذا المقال بكل التفاصيل الدقيقة التي تصاحب التصميم ، مع مراعاة جميع التغييرات التي حدثت في السنوات الأخيرة. سنحاول تحليل تفصيلي لمن ومتى وبأي مبلغ يتم خصم خصم ضريبي مماثل للشقة عند شرائها.
من هو هذا الحق في؟
في معظم الأحيان ، يسأل المواطنون المحامين أسئلة حول من يمكنه التقدم بطلب للحصول على خصم ، وكذلك عدد المرات التي يمكن إصدارها بعد شراء مكان للمعيشة.
دعونا نرى ما هي التغييرات التي حدثت في التخفيضات الضريبية عند شراء شقة.
لذلك ، يُمنح حق الاستقطاع المنصوص عليه في القانون لجميع مواطني الاتحاد الروسي الذين يعملون رسميًا والذين يعملون بشكل مستقل أو بمساعدة صاحب العمل على اقتطاع ضريبة دخل شهرية قدرها 13٪ يتلقونها نتيجة لنشاط العمل. في هذا المبلغ يمكن للشخص إعادة الأموال التي أنفقت على شراء العقارات. كيفية التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة للمتقاعدين؟ حول هذا الموضوع في وقت لاحق.
بتعبير أدق ، يكون الخصم الضريبي للممتلكات المكتسبة مستحقًا في الحالات التالية:
1. شراء المنزل مباشرة ، بما في ذلك الشقق والغرف في شقة أو عنبر ، في المنزل.
2. البناء المستقل للمنزل الخاص.
3. جميع النفقات التي حدثت أثناء إصلاح أو زخرفة المساكن الجديدة. ولكن من المهم مراعاة ما يلي مسبقًا: يجب عليك الاحتفاظ بجميع الإيصالات ، والتي ستكون بمثابة تأكيد للنفقات.
4. الحصول على السكن في الرهن العقاري. يحق للمواطن إعادة جزء من الأموال التي أنفقت على الفائدة على استخدام أموال الرهن العقاري.
من لا يستطيع الحصول على خصم الضرائب للشقة؟
لن يكون من الممكن إرجاع جزء من الأموال التي تنفق على شراء العقارات السكنية في الحالات التالية:
1. إذا تم شراء المسكن قبل بداية عام 2014 ، وإذا كنت قد مارست بالفعل الحق في الحصول على خصم لهذا المسكن.
2. إذا تم الحصول على المبنى بعد بداية عام 2014 ، ولكن تم استنفاد الحد الضريبي بالفعل.
3. إذا تم شراء العقار من قريب (الأب ، الأم ، الابن ، الابنة ، الأخت ، الأخ).
4. إذا تم توظيف مواطن ، ولكن ليس رسميًا. في هذه الحالة ، لا يدفع ضريبة الدخل ، وبالتالي ، لا يحق له الحصول على هذه الميزة.
5. إذا كان صاحب العمل متورطًا في شراء عقار سكني ، على سبيل المثال ، إذا كانت المؤسسة التي تستخدمها قد تولت دفع جزء من تكلفة السكن الذي تشتريه.
6. إذا تم شراء العقارات السكنية باستخدام برامج الدولة المختلفة أو الإعانات ، على سبيل المثال ، إذا تم رفع رأس المال الأمومة.
كم مرة يمكنني الحصول على خصم ضريبي لشقة؟
هناك إجابتان محتملتان على هذا السؤال:
- إذا كنت قد اشتريت عقارًا سكنيًا قبل عام 2014 ، فسيتم منح الحق في استخدام الخصم الضريبي عند شراء شقة (يتم تقديم نموذج مستند أدناه) مرة واحدة فقط. في هذه الحالة ، لا يهم كم أنفق على شراء المساكن. على سبيل المثال ، إذا تم شراء عقار سكني مقابل نصف مليون روبل ، فإن الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن أن يحسبه مقدم الطلب هو 13 في المائة من الأموال المنفقة ، أي خمسة وستين ألف روبل. لا توجد خيارات أخرى مقدمة.
- إذا تم الحصول على العقارات السكنية بعد عام 2014 ، فسيتمكن المواطن من الاعتماد على الاسترداد عدة مرات ، حتى يصل المبلغ الإجمالي لجميع التخفيضات الضريبية المستلمة للشقة إلى 260 ألف روبل. يشار إلى هذا المبلغ ، لأنه يمثل 13 ٪ من أقصى مبلغ يساوي 2 مليون روبل. هذا المبلغ وفقًا للقانون يخضع للخصم الضريبي.
ما المبلغ القابل للاسترداد كجزء من الخصم؟
لذا ، ما المبلغ الذي يمكن المطالبة به إذا تم شراء الشقة أو مساحة المعيشة الأخرى بعد بداية عام 2014.
يتم تعيين الحد الأقصى لاسترداد الضرائب على شراء العقارات السكنية في 2 مليون روبل. هذا يعني أنه يمكن مدى الحياة لأي مواطن الاعتماد على استرداد 13 ٪ من المبلغ المحدد بموجب قانون الضرائب ، أي 260 ألف روبل وليس أكثر.
في كل عام مضى ، يخضع مبلغ مساوٍ لضريبة الدخل التي تدفعها أنت أو صاحب العمل للإعادة. من المهم أنه إذا كان مبلغ الضريبة للسنة المشمولة بالتقرير أقل من 260 ألف روبل ، فلن يحترق الرصيد. وهذا يعني أنه يمكنك تقديم طلب للحصول على خصم ضريبي مرتين وثلاث مرات ، حتى يصل المبلغ الإجمالي للأموال التي حصلت عليها إلى العلامة المطلوبة.
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن تقديم بيان الدخل 3 NDFL (خصم الضرائب لشراء شقة يتطلب هذا) هو ممكن فقط للسنة الحالية أو للسنوات الثلاث السابقة. سوف ننظر في هذا فارق بسيط أدناه. وبادئ ذي بدء ، سنقوم بتحديد حجم التعويض الضريبي المستحق عند شراء العقارات السكنية حتى النهاية. النظر في بعض الأمثلة الخاصة. كلا المثالين أدناه يتعلقان بشراء العقارات بعد بداية عام 2014.
مثال 1
لنفترض أنه في عام 2015 تم شراء شقة ، بلغت تكلفتها 2.5 مليون روبل. خلال كل هذا ، عمل المشتري رسمياً ، وكان راتبه ستين ألف روبل في الشهر. يترتب على ذلك أنه في بداية العام المقبل ، أي 2016 ، يحق له الاتصال بمكتب الضرائب في مكان الإقامة وملء خصم ضريبي عند شراء شقة. سيكون الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكنك الاعتماد عليه ، في هذه الحالة ، هو 13٪ من المليوني المنشأة التي أنشأتها الدولة ، أي 260 ألف روبل.
من السهل حساب أن إجمالي مبلغ الضريبة الذي تم دفعه خلال العام الماضي سيكون 13٪ من الدخل السنوي ، أي 60،000 * 12 * 0.13 = 93،600 روبل. هذا المبلغ ، بقيمة 93،600 روبل ، هو المستحق العائد للعام الماضي 2016. يمكن إرجاع الجزء المتبقي من المبلغ بناءً على طلب المشتري في السنوات التالية ، إذا ظل عمله رسميًا أيضًا.
لنفترض أنه في عام 2016 ، عمل مشتر الإسكان رسمياً لمدة ثلاثة أشهر فقط ، وكان راتبه يساوي 20 ألف روبل. هذا يعني أنه في نهاية عام 2016 ، سوف تكون قادرًا على التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي سنويًا لشراء الشقق بمبلغ 7.8 ألف روبل ، منذ 20.000 * 3 * 0.13 = 7800.
مثال 2
لنفترض أنه تم شراء شقة بمليون ومائة ألف روبل. ثم المبلغ المستحق خلال إعداد الخصم الضريبي سيكون 156 ألف روبل. هذا هو بالضبط 13 ٪ من 1.2 مليون روبل.ومع ذلك ، إذا تم شراء شقة أخرى في وقت لاحق ، على سبيل المثال ، بقيمة 2.5 مليون روبل ، فإن المشتري سيكون قادرا على إرجاع 104 ألف روبل آخر ، وهو ما يمثل 13 ٪ من 80 ألف روبل المتبقية.
ما هي المستندات الخاصة بالخصم الضريبي للشقة التي يجب جمعها؟
وثائق
من أجل استرداد ضريبة شراء شقة ، أولاً وقبل كل شيء ، ينبغي تقديم طلب للنموذج المعمول به. جنبا إلى جنب مع التطبيق ، ينبغي جمع بعض الوثائق ونقلها إلى سلطات دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان الإقامة.
لإجراء خصم ، يجب عليك جمع حزمة من المستندات ، والتي تشمل:
• نسخة من جواز السفر.
• نسخة وأصل من عقد شراء العقارات السكنية. ما هي المستندات الأخرى للخصم الضريبي للشقة اللازمة؟
الأوراق التي تؤكد ملكية العقار: نسخة من الشهادة التي تؤكد تسجيل الملكية ، أو عملية نقل ملكية الشقة. يتم إصدار هذا الأخير إذا تم شراء الشقة بموجب اتفاقية بناء مشتركة.
• نسخ من المستندات التي تؤكد دفع الممتلكات السكنية. وتشمل هذه البيانات المصرفية والشيكات والمدفوعات.
• نسخة من شهادة TIN الخاصة بالمشتري.
• بيان الدخل المستلم في مكان العمل.
• الطلب في النموذج المحدد.
• تأكد من إرفاق إقرار للسنة الماضية بشأن الدخل في صورة ضريبة دخل شخصية 3.
من السهل الحصول على خصم ضريبي للشقة.
بالإضافة إلى المستندات المذكورة أعلاه وهي إلزامية ، قد تطلب مصلحة الضرائب الفيدرالية ملء طلب لتوزيع الخصم بين الأزواج القانونيين. يمكن الحصول على جميع عينات التطبيقات الضرورية من دائرة الضرائب الفيدرالية أو تنزيلها مجانًا على موقع ويب متخصص على الإنترنت.
متى يجب أن تكون مجموعة المستندات التي تم جمعها ذات صلة؟
يمكن تقديم مستندات الخصم الضريبي للشقة مباشرة بعد اكتمال التسوية. وهذا هو ، بعد تلقي الوثائق التي تؤكد ملكية السكن. هذا هو:
• شهادة تؤكد تسجيل حالة حقوق الملكية إذا تم شراء العقارات السكنية بموجب اتفاقية شراء وبيع.
• فعل يشهد على حقيقة نقل العقارات إلى العقار في حالة وجود اتفاق على البناء المشترك.
بالإضافة إلى ذلك ، من الضروري أن تكون جميع المستندات ذات طبيعة الدفع ، والتي تؤكد أن تم سداد ثمن العقار الذي تم شراؤه.
بشكل أساسي ، يتم تقديم المستندات إلى سلطات دائرة الضرائب الفيدرالية عندما تبدأ السنة التقويمية الجديدة. من المستحسن أن تطبق على الضريبة مباشرة بعد عطلة رأس السنة الجديدة ، وهذا هو ، في النصف الثاني من يناير.
كيف تملأ التخفيضات الضريبية للشقة التي تم شراؤها العام الماضي؟
إذا تم شراء المسكن بواسطتك منذ عدة سنوات ، فمن الممكن أيضًا استرداد المبالغ المستردة من الضرائب عليه ، علاوة على ذلك ، يمكنك تقديم إعلانات في نفس الوقت عن السنوات الثلاث السابقة. أي إذا تم شراء الشقة في عام 2016 ، ولم يستخدم المشتري حقه ، ثم بعد خمس سنوات ، في عام 2021 ، سيكون قادرًا على تقديم المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. ومع ذلك ، يجب أن يكون مفهوما أنه لن يتم أخذ تلك السنوات الثلاث التي سبقت مباشرة تقديم طلب استرداد الأموال في الاعتبار. في هذا المثال ، ستكون هذه 2018-2020. في هذه الحالة ، يتم تطبيق القواعد العامة ، وإذا كان الدخل لهذه الفترة لا يسمح بتلقي كامل مبلغ استرداد الضريبة ، فسيكون من الممكن "الحصول عليه" في المستقبل.
كيف تحصل؟
أفضل طريقة هي خصم الضرائب المستقل. لا شك أن هذا سيستغرق بعض الوقت ، لأنه سيتعين عليك جمع جميع الشهادات اللازمة بنفسك ، ومع ذلك سيكون الأمر أرخص بكثير من الاتصال بشركة متخصصة.
إذا لم يكن لديك الوقت أو الرغبة في القيام بذلك بنفسك ، يمكنك الاتصال بمحام يساعدك في إعداد المستندات اللازمة. هذا سيوفر الوقت قدر الإمكان.
لتلقي الأموال عن طريق خصم في الماضي ، 2016 ، وفي الجديد ، 2017 ، سوف تحتاج إلى ملء بيان الدخل المحدث ، ومن ثم إرفاقه في الحزمة الرئيسية للأوراق المالية.
يجب نقل جميع المستندات ونسخها إلى أخصائي الخدمة في مصلحة الضرائب الفيدرالية ، والذي سيتحقق من صحة ملء المستندات. إذا كان كل شيء يفي بالمتطلبات ، فسيتم قريبًا تحويل الأموال إلى حساب المشتري. مدة النظر في الطلب من شهرين إلى أربعة أشهر.
تلقي خصم من صاحب العمل
من الممكن الحصول على خصم من دون طعن في هيئات دائرة الضرائب الفيدرالية. بتعبير أدق ، سيتعين عليهم الذهاب إلى هناك مرة واحدة فقط لتأكيد الحق في استرداد الضريبة. سوف تضطر إلى ملء طلب لهذا.
بعد تلقي إشعار خطي من السلطات الضريبية بأنه يحق للمشتري الخصم ، يجب عليه الاتصال بصاحب العمل المباشر. بعد تقديم هذا الاستنتاج ، سيبدأ قسم المحاسبة في تحصيل الرواتب دون خصم ضريبة الدخل.
يصعب على المتقاعدين الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة ، لأن دخلهم ليس سوى معاش تقاعدي. لكن يجوز نقله إلى السنوات الماضية. من المهم الإشارة إلى أنه إذا كان المتقاعد لا يزال يعمل ويتلقى دخلًا رسميًا ، فيحق له وضع خصم.
أي منذ عام 2014 ، أصبح المتقاعدون العاملون وغير العاملين متساوين في الحقوق. يمكن للمتقاعدين الذين لديهم مصدر دخل إضافي تحويل الرصيد والحصول على خصم على مدى السنوات الثلاث السابقة. بالإضافة إلى ذلك ، إذا أراد المتقاعد تحويل المبلغ الباقي في وقت لاحق من السنة التالية لذلك عندما تم تشكيله ، فلن يخضع استرداد النفقات لجميع الفترات المحددة.
إذا تم إجراء خصم على مصاريف سداد الفوائد على قرض الرهن العقاري ، تتم إضافة اتفاقية القرض ، وجدول دفع الفائدة والشيكات إلى حزمة المستندات ، وهذا أمر مؤكد.