В много големи компании служителите получават заплата, която е равна или малко по-висока от минималната работна заплата, а също така получават бонуси и размерът им може значително да надвиши заплатите. Такива бонуси са месечни и информация за тях е включена в трудовия договор. Освен това, поради различни причини, работодателят може да назначи еднократни бонуси на своите служители. Обикновено такива фондове се изброяват, ако има основателна причина.
Нюансите на наградата
Стандартните месечни бонуси действат като част от заплатата, поради което те се включват в системата на възнаграждения на основание чл. 135 мол. Освен това ръководителят на дружеството може да назначи еднократни бонуси по чл. 191 търговски центрове, които не са включени в заплатата. Обикновено средствата се изплащат само на служители, които по някакъв начин са се отличили по време на работа, така че трябва да бъдат насърчавани.
Правилата и процедурата за прехвърляне на еднократен бонус на служителите трябва да бъдат фиксирани във вътрешната документация на предприятието.
Кога се изплащат средства?
Еднократните бонуси се присъждат, ако има основателни причини, поради което те са най-често изброени в следните ситуации:
- всеки служител е увеличил производителността на труда;
- поради активната работа на гражданина, броят на клиентите в магазина се увеличи;
- специалист по производство повиши конкурентоспособността или качеството на създадените продукти;
- бонусите се изплащат преди празниците или различни значими събития в живота на работниците.
Решението за целта на такова плащане се взема само от ръководителя на предприятието, така че това не е неговата непосредствена отговорност. Често средствата се отпускат изобщо за служители, които заместват други служители, извършват действия, които не са предвидени в длъжностната им характеристика, или са били ангажирани с оптимизиране на бизнес процесите в компанията.
Как е изгодно да плащате еднократни преводи?
Изплащането на еднократни бонуси се счита за по-изгодно събитие за работодателите, в сравнение с увеличението на заплатата на служителите. Това се дължи на следните причини:
- прехвърлянето на допълнителни бонуси се извършва само след вземане на подходящо решение на ръководителя на предприятието, следователно, ако директорът реши да лиши конкретен специалист от това плащане, тогава е невъзможно да се оспори такова решение;
- разрешено е прехвърлянето на такива средства не на точно определени дати, но с известно закъснение;
- срокът на плащане за такива средства не е строго установен, следователно нарушаването на условията не попада в чл. 136 търговски център;
- ако е необходимо, ръководителят на компанията може да намали заплатите, като отказва бонусите на всички служители.
Но прехвърлянето на премии трябва да бъде икономически изгодно. Следователно ръководителят на компанията трябва да определи предварително причината за изчисляване на тази сума. Най-често за това се използват икономически причини, представени от увеличаване на доходите на компанията или настъпване на някакво празнично събитие за предприятието.
Условия за изплащане на средства
Натрупването на еднократен бонус е възможно само при спазване на определени условия, които са регламентирани не само от закона, но и от вътрешни местни актове на дружествата. Най-често основните условия се предписват в колективен трудов договор или в осигуряването на бонус.
Основните условия включват:
- ако директорът реши да изплати средства на служителя от неразпределената печалба на организацията, той трябва да вземе такова решение официално, за което се провежда събрание на акционерите, съставя се протокол и се приема решение;
- често във вътрешната документация на компанията се посочва необходимостта от прехвърляне на бонуси на служителите за стаж или при въвеждане в експлоатация на ново модерно оборудване;
- не се изисква размерът на еднократна сума в трудовия договор на всеки служител.
Други условия зависят от решението, взето от ръководството на компанията.
Какви са изискванията?
Преди да изплати еднократен бонус, директорът на компанията трябва да вземе предвид някои ограничения:
- ако дружеството има синдикат, тогава със своите членове се изисква да координира всички разпоредби, свързани с бонусите;
- допуска се увеличаване на плащанията, но не и намаляване, ако те са фиксирани в трудовия договор;
- ако ръководителят на компанията вземе решение за възлагане на плащания на служителите, тогава счетоводителят на организацията трябва да изготви специално удостоверение, а ръководителят издава официална заповед.
Размерът на допълнителните плащания може да варира леко за различните работници. Ръководителят независимо определя кой от служителите ще получи това или онова плащане в определен момент.
Какви документи се подготвят?
Празничните и еднократните бонуси, както и други плащания на служителите, трябва да бъдат официално записани в документацията на организацията. Само в този случай те ще бъдат взети под внимание при данъчното облагане. Ако работодателят предпочита да изплаща на служителите еднократни бонуси по различни причини, тогава те трябва да формират следните документи:
- информация за премиите се вписва в колективния трудов договор;
- индивидуалните трудови договори, съставени отделно с всеки служител, включват информация за изчисляването на тези бонуси;
- наредба за възнагражденията;
- осигуряване на бонус, съдържащ информация за премиите, платени месечно;
- провизия за еднократни преводи, които могат да бъдат прехвърлени за трудов стаж, платени в почивни дни или назначени по други причини.
Само с компетентна регистрация на еднократни бонуси за празниците или други значими събития можете да ги използвате за намаляване на данъчната основа за данък върху доходите.
Правила за регулиране на бонусите
Преди да изплати еднократен бонус, ръководителят на компанията трябва правилно да извърши начисляването си. За целта се формира подходяща бонус резерва. Той отразява действителната практика на компанията по отношение на прехвърлянето на доходите на служителите. Този документ съдържа следната информация:
- предписано е допълнителни средства да се прехвърлят на служителите само когато са постигнати определени цели, например, когато продажбите или броят на клиентите се увеличат, когато се случи празнично събитие или при други условия;
- Изброени са критериите за оценка и условията за изчисляване на премията;
- сумата на плащането е посочена;
- са изброени всички служители на компанията, които могат да разчитат на тези средства за постигане на конкретни цели.
Размерът на плащането може да бъде представен с фиксирана сума от средства или процент от заплатата. Всяка компания може да използва свои собствени уникални показатели, като взема предвид спецификата на дейността. В регламента могат да бъдат включени други условия или информация, които зависят от сферата, в която дружеството оперира, колко служители работят в него, както и каква е средната печалба на служителите.
Само въз основа на регламента се присъждат еднократни бонуси. Проба от тази ситуация може да бъде проучена по-долу.
Последици от съставянето
Еднократната награда за производство в 6-личен данък върху доходите се отразява само при официалната му регистрация.В противен случай плащането действа като подарък, ако размерът му не надвишава 4 хиляди рубли.
Ако мениджърът състави бонусна провизия, тогава той има задължение да изплати тези средства на служителите на компанията. Служителите, ако е необходимо, могат да изискат от мениджъра да преведе тези пари. Поради това обикновено в документа се вписва информация, която позволява, ако е необходимо, да се отказват наети специалисти средствата.
Плащат ли се застрахователните премии?
С еднократен бонус данъците се плащат само когато са надлежно съставени. Застрахователните премии се изплащат от работодателя от тази сума, независимо дали тя е включена в разходите при изчисляване на данъка върху дохода. Следователно работодателят няма да може да спести от тези вноски.
Ако гражданин работи в акционерно дружество, тогава учредителите имат право да прехвърлят средства от неразпределената печалба. В този случай те ще трябва да проведат събрание на акционерите, както и официално да вземат решение. Този метод на прехвърляне на премии не позволява да се намали облагаемата печалба на компанията.
Концепцията за тринадесетата заплата
В много компании има такова нещо като тринадесетата заплата. Тя се изплаща в края на годината като стимул за служителите, ако има необходимите средства във фонда за заплати. Това е еднократно плащане, тъй като ръководителят на компанията не може да бъде сигурен, че в края на годината във фонда ще останат достатъчно средства за прехвърляне на тринадесетата заплата на всички служители на предприятието.
Законодателството не съдържа информация за това как тази награда трябва да бъде правилно прехвърлена на наети специалисти. Следователно, ръководителите на компании го изплащат на своите служители само ако има желание и подходящи финансови възможности. Счетоводител на фирма не може да извърши такова плащане като месечна заплата, поради което тя служи само като допълнение към печалбата.
В много компании тринадесетата заплата е фиксирана във вътрешната нормативна документация. Работодателят определя кога средствата се превеждат на служителите, както и каква е процедурата за плащане. Най-често тази информация се въвежда в бонус разпоредбата. Ако такова плащане се извърши като еднократен бонус, тогава ръководителят на компанията може самостоятелно да избере служителите, на които ще бъдат преведени средствата.
Правила за издаване на поръчка
Отчитането на еднократни бонуси предполага необходимостта от правилната им регистрация. Ако работодателят реши да прехвърли тези средства на един или няколко служители, тогава той трябва правилно да ги изпълни, като издаде подходяща заповед. При формирането на този документ се вземат предвид следните точки:
- поръчката съдържа информация за това кога и в каква сума бонусът се превежда на конкретен служител или няколко служители на предприятието;
- ако има наети специалисти на компанията, които нямат право на плащания, те просто не са включени в тази поръчка;
- ако служител, който не получава бонус, се опита да оспори решението на ръководството, за което подава жалба до инспекцията по труда, тогава ръководителят трябва да се позове на съдържанието на регламента за бонусите;
- поръчката се изпълнява под формата на № Т-11, ако средствата се изплащат само на един служител, който по някакъв начин се разграничи пред ръководството на компанията;
- ако плащанията се извършват на няколко служители на предприятието, тогава се избира формуляр № Т-11а.
Директно в заповедта ръководителят на фирмата посочва по каква причина се назначават тези еднократни плащания. Дава се кодът за доходите на еднократен бонус, а също така се посочва кога точно средствата ще бъдат изплатени на служителите. Работодателят самостоятелно решава в каква форма ще бъдат разпределени парите. Те могат да бъдат издадени в брой чрез касата на компанията.Ако служителите на фирмата получават заплати по банкова сметка, обикновено бонусите се превеждат в тази сметка.
Плащат ли се данъци?
Еднократните бонусни плащания не се регулират като редовни стимулиращи трансфери. Но трябва да им се плаща данък върху доходите на физическите лица, ако са правилно изпълнени. Освен това от тях се прехвърлят застрахователни премии.
За компетентното изчисляване и плащане на данък върху доходите на физическите лица се вземат предвид следните изисквания:
- възможността за прехвърляне на еднократни плащания е предвидена от съдържанието на вътрешните регулаторни актове на дружеството;
- за счетоводството се прилагат само плащания, които са назначени за каквито и да е услуги на компанията и не са обвързани с почивните дни или други събития;
- всички разходи, свързани с плащането на данъци, със сигурност се записват в счетоводството на компанията.
С еднократна премия данъкът върху доходите на физическите лица се плаща от прекия работодател, който действа като данъчен агент на своите служители.
Други важни нюанси
Преди да натрупа еднократен бонус, работодателят трябва да вземе предвид някои значими характеристики. Те включват:
- ако бонус се изплаща при уволнение на служител, тогава върху него се облага данък върху доходите на физическите лица при общи условия;
- ако средствата се прехвърлят за празници или други значими събития, те не са свързани с професионалната дейност на служителите, следователно такива разходи не могат да намалят данъчната основа за корпоративен данък;
- такова възнаграждение не се удържа от Единния социален данък.
Работодателите могат да плащат еднократно възнаграждение, когато използват различни данъчни системи. Важно е да се обмисли дали тези плащания намаляват данъчната основа.
Какво окабеляване се използва?
Счетоводителите трябва да са запознати с използваните еднократни кодове за доходи и преводи. При прехвърляне на тези средства информацията задължително се вписва в счетоводството. За това се използва окабеляване D91-2 K70. Въз основа на него от нетната печалба на компанията се кредитира стимулиращо плащане.
Подобна оферта може да се прилага при използване на всякакъв вид печалба, която може да е текуща или за предходния данъчен период. Тъй като такива разходи са други, се използва D91-2.
Какви кодове за доходи се използват?
Работниците могат да изискват от работодателя по всяко време да създаде удостоверение за данък върху доходите от 2 доходи. Изисква се да се решат многобройни проблеми, например при кандидатстване за заем или получаване на други услуги. Този документ съдържа информация за всички парични постъпления на служителя с посочване на техния код. Затова възниква въпросът какъв е кода на дохода за еднократни бонуси. Основните такива кодове включват:
- Код 2002. Прилага се, ако служителят на компанията получава бонус стимули за различни постижения на мястото на работа. Те могат да бъдат изискани от закона, съдържанието на трудовия договор или колективния трудов договор. Този код се използва при изплащане на бонуси за резултатите от месец, тримесечие или година, както и при прехвърляне на пари за изпълнение на важни задачи или за уникални производствени постижения.
- Код 2003. Използва се, ако възнаграждението се прехвърля от доходите на компанията или чрез използване на пари със специално предназначение. Този код е от значение, ако се използват целевите пари на компанията. Обикновено такъв код се прилага, ако се изплаща бонус за различни празнични събития или годишнини. Често такива плащания действат като съществена мотивация за служителите. Те не са свързани с изпълнението на служебните задължения на служителите.
- Код 2000. Прилага се в ситуация, ако е назначена наградата за дългосрочна служба.
Използвайки тези кодове в 2-NDFL сертификата, можете да разберете какви точно средства са били получени от служителя по едно или друго време. Същият код бележи еднократна награда за производство в 6-личен данък.Счетоводителят на компанията трябва да бъде компетентен при попълването на тези документи, тъй като носи отговорност за установените грешки или нарушения.
Отговорност на работодателя за нарушения
Често служителите трябва да се сблъскат с факта, че работодателят не изплаща еднократни бонуси, въпреки че необходимостта от тези преводи се дължи на вътрешни местни актове или на колективен договор. В този случай отказът да се плащат премии е нарушение на директора на компанията.
При такива условия служителите могат да подават жалби до различни държавни органи. Най-оптимално е да напишете изявление до инспекцията по труда. Специалистите на тази служба ще извършат одит, основната цел на който ще бъде да се идентифицират нарушенията на правата на работниците от ръководството на организацията. Въпреки че прехвърлянето на еднократни бонусни плащания не е предвидено в изискванията на закона, но ако това задължение е залегнало в регулаторни документи, ръководителят е длъжен да спазва тези стандарти.
заключение
Еднократните бонуси на служителите не са част от заплатата, поради което те се назначават на наети специалисти само ако има някакви причини. Най-често те са изброени с необичайни постижения на служителите, както и с цел насърчаване. Размерът им се определя от прекия работодател.
За да бъдат официални плащания, те трябва да бъдат правилно извършени, за което информация за тях се вписва в колективния договор или работодателят формира специална бонусна разпоредба. Директорът на компанията трябва да спазва изискванията, съдържащи се в тези официални документи.