Tots els ciutadans i empreses han de pagar nombrosos impostos. Depenen de la quantitat de la propietat disponible i del sistema fiscal escollit. Molta gent i fins i tot empreses intenten maneres diferents d’evitar pagar taxes. Aquestes accions són il·legals, per tant, si els empleats del Servei Tributari Federal descobreixen una violació, el contribuent es responsabilitza de l'evació fiscal. Les sancions varien per a particulars i per a empreses, però es consideren dures. Com a resultat, haurà de pagar una gran quantitat de diners a causa de multes i penalitzacions acumulades.
Què és l’evasió fiscal?
L’evasió fiscal és un procés en què un ciutadà o empresa es nega, per diverses raons, a pagar l’import íntegre de la taxa. Normalment es deu a l’ocultació d’ingressos o a la inclusió d’informació falsa a la declaració.
Basat en l’art. 199 del Codi Penal, la responsabilitat penal per a un contribuent negligent només es produeix si s'ha amagat una gran quantitat de fons al servei tributari.
Mètodes d'evitació
A Rússia, els contribuents els implementen diverses formes d’evasió fiscal. El més popular d’ells:
- Destrucció o substitució de factures o altra documentació;
- distorsió o eliminació de documents primaris, que condueix a l'absència en aquests títols de la mida real del benefici net;
- els ingressos obtinguts per la venda de béns es realitzen en una quantitat menor o no es registren en la documentació de l'empresa;
- l'empresa transfereix béns amb factures a una altra organització;
- un cop que el comprador el paga en forma d’import en efectiu, la documentació es destrueix o s’ajusta.
Utilitzant les accions anteriors, les organitzacions redueixen de forma fàcil i ràpida els seus beneficis i ingressos de documents. Fins i tot els individus poden utilitzar diferents trucs per evitar la fiscalitat. Per exemple, l'evasió fiscal per part d'una persona pot consistir en l'absència d'un contracte d'arrendament oficial si un ciutadà rep ingressos del lloguer de la seva propietat.
De fet, hi ha moltes maneres en què les empreses i els ciutadans poden violar les lleis fiscals. Normalment s’aplica per a aquest càstig en el marc del Codi tributari, però en situacions específiques i complexes es pot utilitzar una responsabilitat penal.
Signes de delicte
Segons el Codi Penal, l’evasió fiscal és un delicte greu, que va acompanyat d’enganys d’especialistes d’institucions estatals. Segons l’art. 198 i art. 199 del Codi Penal, els principals signes d'aquest delicte són:
- les empreses relacionades amb l’ocultació d’ingressos són realitzades de forma intencionada per empreses i persones majors de 16 anys;
- deliberadament, el ciutadà o representant de l'empresa no va presentar la documentació necessària al Servei Tributari Federal per al correcte càlcul de la taxa;
- com a resultat de les accions realitzades, la quantitat necessària de fons no es va transferir al pressupost de l'Estat;
- la quantitat d'aquests endarreriments ha de ser gran o especialment gran.
Com es desprèn del Codi penal, l'evasió fiscal és un delicte si una persona amaga més de 600 mil rubles. durant tres anys, i es considera una quantitat superior a 3 milions de rubles.
Per a empreses de grans dimensions, es consideren ingressos no comptats de 2 milions de rubles. durant tres anys, i especialment important és la quantitat de 10 milions de rubles.
Si el dany causat a l'estat és inferior als valors anteriors, la responsabilitat s'aplica al Codi Tributari. Es representa amb multes i sancions.Si una persona tenia previst dissimular ingressos, però ha canviat d'opinió abans de la data de venciment, no es fa responsable de la falta de corpus delicti.
Esquemes populars
L’evasió fiscal de particulars i empreses es pot realitzar mitjançant diversos esquemes il·legals. Tots els règims d’aquest tipus són ben coneguts pels empleats del Servei Tributari Federal, per tant, durant la verificació dels contribuents, sovint es revelen discrepàncies.
Els esquemes més comuns inclouen:
- l’obertura d’empreses d’un dia, on es transfereixen fons per a diversos serveis que no es presten efectivament, després dels quals es retiren els diners del compte i l’empresa es tanca;
- registre de la propietat intel·lectual per a persones que siguin enganyades o no se n’adonin de les conseqüències de les seves accions;
- atracció de petites organitzacions de crèdit per retirada de diners en efectiu;
- transferir fons a comptes oberts amb persones físiques, per exemple, una persona d’un banc obre un dipòsit on l’empresa transfereix diners, després del qual el ciutadà tanca el dipòsit, retirant tots els fons;
- l’ús del capital en el procés de compra d’un pis, que es converteix aleshores en béns immobles comercials utilitzats per generar ingressos;
- conclusió de transaccions fictícies sobre la base de les quals es compren o venen béns immobles.
Totes les accions anteriors són il·legals, de manera que els infractors es responsabilitzen.
A qui s'aplica el càstig?
L’evasió fiscal és un delicte greu o un delicte en funció de la quantitat de danys causats a l’estat. Són responsables les persones següents:
- empreses;
- persona física;
- empresaris individuals;
- funcionaris que treballen en organitzacions.
Els càstigs per a diferents delinqüents són significativament diferents. Si el delicte és comès per una empresa, aleshores s’imposa una multa no només per a l’empresa mateixa, sinó també per als funcionaris, ja que es tracta de persones que participen en la implementació de diversos règims il·legals, amb la finalitat principal d’evitar la fiscalitat.
Sancions segons el Codi Tributari
Si l’evasió fiscal és una infracció, ja que s’amaga una petita quantitat de fons que representa la renda, s’aplica una penalització de multes. En aquest cas, el violador està obligat en tot cas a transferir l’impost impagat al Servei Tributari Federal. Les penalitzacions principals són les següents:
- si la declaració no s’ha presentat al servei tributari en els terminis establerts, es paga el 5% de l’import de l’impost, però no menys d’1 mil rubles. i no més del 30% de l’import de la taxa;
- si el contribuent subestimà accidentalment la mida del pagament o calculava incorrectament l’impost, aleshores es paga una multa del 20%;
- si hi ha proves que la taxa es va subestimar intencionadament, la mida de la multa augmenta fins al 40%.
Un cop pagada la multa, haureu de tornar a fer els càlculs per tal d’aportar la quantitat necessària de fons al pressupost de l’estat.
Sancions sobre el Codi de Delictes Administratius
La responsabilitat administrativa s’aplica si el contribuent no presenta cap declaració al Servei Tributari Federal en el termini establert. En aquest cas, el càstig s’utilitza per a un infractor específic que sigui oficial de l’empresa.
El culpable és castigat amb una multa, la quantitat de la qual es troba entre 300 i 500 rubles.
Càstig segons el Codi penal
La responsabilitat per evasió fiscal pot ser penal si, a causa de les accions dels contribuents, no es transfereix una quantitat important o especialment gran al pressupost de l'Estat. Es preveuen els següents tipus de càstigs:
- per als individus, s’ofereix una multa de fins a 300 mil rubles, que es pot substituir per un any de presó;
- si hi ha evidències de l’ocultació d’ingressos a una escala especialment gran, la multa s’incrementarà fins a 500 mil rubles, i també es pot aplicar presó durant tres anys;
- si el culpable és l'empresa, s'aplica als funcionaris una multa de fins a 300 mil rubles.o presó de dos anys;
- a més, les persones responsables que treballen a l’empresa no podran ocupar en el futur posicions de lideratge i ocupar-se en activitats emprenedores;
- si es confirma que el grup va ser comès per un grup de persones treballadores de la mateixa empresa, se li aplicarà una multa de fins a 500 mil rubles. i presó de tres anys.
El tribunal només assigna un tipus específic de càstig en el marc del Codi penal, per al qual és obligatori el judici. Atès que les mesures aplicades són realment dures i específiques, tots els contribuents han d’apropar-se de manera responsable a la seva obligació de pagar diferents taxes.
Característiques per a particulars
L’evasió fiscal es registra no només per diferents empreses, sinó també per particulars. Els ciutadans sovint no volen pagar els impostos sobre el transport, la propietat i la terra. Per tant, es tenen en compte els matisos següents:
- els impostos es calculen mitjançant inspectors d'impostos directes, després dels quals els ciutadans només reben rebuts preparats per al pagament;
- el càlcul es basa en el valor de la propietat representada per béns immobles o terrenys;
- a l’hora de determinar l’impost de transport, s’aplica la potència del vehicle;
- per aquestes regles, és bastant difícil amagar la propietat o la renda d’un;
- normalment es registren violacions si un ciutadà compra alguna propietat, però no la registra al Rosreestr o a la policia de trànsit;
- però, a causa d'aquestes accions, hi ha la possibilitat que una persona pugui perdre els valors adquirits.
Si els ciutadans no paguen multes de manera puntual, hauran de pagar una multa del 20 al 40%, segons si la violació és intencionada o no. Es cobra una pena addicional per valor de 1/300 del tipus de refinançament del Banc Central. Per tant, és recomanable que els ciutadans abandonin l’evasió fiscal. No es cobren multes massa grans a les persones físiques, però poden empitjorar la condició financera de qualsevol persona.
Període de limitació
Aquest període depèn de la gravetat de la infracció o delicte, per la qual cosa es consideren les regles següents:
- segons el Codi Penal, es pot fer responsable dels infractors durant tres anys, i el termini comença a comptar des del moment en què es va cometre el delicte;
- l’oportunitat de realitzar una auditoria fiscal només està disponible durant tres anys, tot i que aquest període es pot ampliar si hi ha bons motius o si el contribuent retarda el cas;
- si no es compleixen els requisits del servei tributari per al pagament d’impostos o la transferència de la declaració, la FTS només pot cobrar una multa en un termini de dos mesos i sol·licitar al jutjat l’execució executiva dins dels sis mesos.
La penalització per evasió fiscal es considera important tant per a empreses com per a particulars, per tant, tots els contribuents haurien de ser responsables de les seves principals obligacions tributàries.
Conclusió
L’evasió fiscal és un procés il·legal que es realitza mitjançant diferents mètodes i esquemes únics. El procés pot ser implementat per empreses i particulars. Els ciutadans i les empreses tenen responsabilitat per aquestes accions i pot ser administratiu, fiscal o penal.
Per ocultar ingressos grans o especialment grans, els funcionaris han de pagar multes importants, que poden ser substituïdes per una pena de presó, per la qual cosa és recomanable negar-se a l’engany de l’Estat.