Co je PSN? Kapitola 26.5 daňového zákoníku Ruské federace. Patentový daňový systém

Všechny organizace a podnikatelé by si měli před zahájením práce zvolit daňový režim, na jehož základě jsou daně převáděny do rozpočtu. Existuje několik různých systémů, které se liší v aplikačních pravidlech. Poměrně často podnikatelé přemýšlejí o tom, co je to PSN. Tento režim lze použít pouze pro IP a není nutné na něm generovat žádné zprávy. Pokud je vybraná činnost pro tento systém vhodná, stačí získat patent na určité časové období za dostupnou cenu. Poté není nutné za žádným účelem navštěvovat finanční úřad.

Koncepce systému

Každý podnikatel by měl vědět, co je PSN. Je to patentový režim s mnoha neobvyklými vlastnostmi. Mnoho podnikatelů často volí PSN pro práci. Dekódování zkratky - patentový systém zdanění. Nuance jeho použití zahrnují:

je používán výhradně IP, proto společnosti nebudou moci získat patent;
v době platnosti zakoupeného dokumentu není povinna předkládat Federální daňové službě žádné zprávy;
systém je považován za jednoduchý a ziskový;
konkrétní hodnota patentu je stanovena inspekčními pracovníky a obdržená částka nezávisí na příjmu podnikatele, který je považován za přínosný pro úspěšné podnikatele;
účetnictví zahrnuje vyplnění jednoduché knihy příjmů a výdajů;
přechod na tento systém je dobrovolný, takže podnikatelé sami rozhodují, jaký režim budou používat;
nákup patentu můžete řešit okamžitě po registraci IP a je vybrán dokument platný po dobu 1 až 12 měsíců;
podnikatel není povinen platit DPH, daň z příjmu fyzických osob ani jiné druhy daní;
je povoleno kombinovat PSN s jinými způsoby, pokud podnikatel pracuje v různých oblastech činnosti.

Vzhledem k tak velkému množství nuancí je používání tohoto režimu považováno za velmi výhodné pro mnoho podnikatelů.

Kdo může jít?

Je důležité pochopit nejen to, co je PSN, ale také jaké jsou nuance přechodu do tohoto režimu. Toto právo mají pouze podnikatelé a musí navíc pracovat určitým směrem činnosti. Typy činností na PSN jsou uvedeny v čl. 346,43 daňový zákon. Kromě toho by tento režim měl v konkrétním regionu povolit místní úřad, kde podnikatel plánuje pracovat.

Nejběžnější typy aktivit pro PSN jsou:

maloobchod s různým zbožím;
otevření stravovacího zařízení;
oprava, šití nebo čištění oděvů a obuvi;
pracovní dílna;
kadeřnické služby;
opravy domácích spotřebičů a nábytku;
údržba a opravy automobilů;
školení občanů;
přeprava osob nebo zboží;
veterinární medicína;
pronájem prostor, které mohou být obytné nebo nebytové;
úklid prostor;
dekorace interiéru.

Jeden podnikatel často pracuje současně v několika oblastech činnosti. Za těchto podmínek může na základě kapitoly 26.5 daňového řádu Ruské federace získat několik patentů najednou. Mohou mít různá data vypršení platnosti.

Omezení používání PSN

Při výběru daňového systému se SPE musí vypořádat s určitými problémy a omezeními pro podnikatele. Mezi ně patří:

podnikatel by neměl mít oficiálně zaměstnané odborníky, jejichž počet přesahuje 15 osob;
roční příjem by neměl přesáhnout 60 milionů rublů;
ve stanovené lhůtě musí podnikatel převést prostředky na zaplacení patentu.

Pokud dojde k porušení některého z výše uvedených požadavků, pak to vede ke skutečnosti, že individuální podnikatel ztratí právo tento daňový režim využívat.

Patentová hodnota

Pokud si pro podnikání vybere patent, musí se rozhodnout, na jakou dobu bude tento dokument získán. Chcete-li to provést, můžete vybrat období od 1 do 12 měsíců. Na tom závisí hodnota patentu. Příspěvky PSN se počítají podle následujícího vzorce:

Patentová cena = základ daně x 6% x (platnost / 12 měsíců).

Jako základ daně se použije ukazatel rovnající se potenciálnímu příjmu z konkrétního druhu činnosti. Navíc je tento indikátor nastaven státem. 6% je sazba daně pro tento režim. Může být upraven místními úřady v různých regionech. Při výběru konkrétních typů činností může podnikatel očekávat, že se toto procento sníží na 0. Obvykle se takové významné daňové úlevy nabízejí podnikatelům, kteří jsou nejprve zaregistrováni nebo pracují ve výrobě, vědě nebo poskytování domácích služeb občanům.

Podnikatelé by si měli pamatovat, že pokud si v roce 2018 zvolí systém patentové daně, nebudou moci snížit daň z důvodu pevných příspěvků do penzijního fondu nebo jiných státních fondů. Toto je považováno za významné mínus tohoto režimu ve srovnání s UTII nebo USN.

Jaké období se kupuje?

Pokud si podnikatel vybere patent IP, musí se rozhodnout, jak dlouho bude tento dokument získán. Poskytuje se na období 1 až 12 měsíců, ale musí být zahrnuta do jednoho kalendářního roku. Pokud je tedy patent vydán na konci listopadu, získává se nejdéle na jeden měsíc - do konce roku. Na začátku příštího roku se budeme muset znovu zapojit do procesu získávání dokumentu.

Přechodný postup

Aby bylo možné využít daňového systému PPS, je podnikatel povinen kompetentně přejít do tohoto režimu. Postup má následující vlastnosti:

za účelem získání dokladu je nutné podat žádost ministerstvu federální daňové služby v místě bydliště podnikatele;
na inspekci je nutné požádat 10 dní před přímým přihlášením patentu na práci;
doklad je platný pouze v oblasti, kde je vydán;
pokud bude nutné jej používat v jiném regionu, bude nutné kontaktovat místní pobočku Federální daňové služby a požádat o patent;
papír je vydán do 5 dnů po obdržení žádosti od podnikatele.

Pokud existují různá omezení a problémy, lze získat záporné rozhodnutí o udělení patentu. Odmítnutí musí být učiněno písemně a předáno žadateli 5 dnů po podání žádosti.

Kdy lze odmítnutí přijmout?

Patentový daňový systém v roce 2018 je pro mnoho podnikatelů považován za výnosné a zajímavé řešení. Podnikatelé však často musí čelit odmítnutí obdržet tento dokument. Může to být z různých důvodů. Nejčastější selhání souvisí s následujícími důvody:

podnikatel vybere činnost, která nesplňuje požadavky zákona;
aplikace označuje nesprávnou platnost dokumentu;
v průběhu práce ztratil podnikatel právo používat patent v běžném roce;
Federální daňová služba odhalila, že žadatel má nedoplatky PPS nebo jiné typy poplatků.

Odmítnutí musí být učiněno písemně. Pokud je to nepřiměřené, může být napadeno u soudu.

Jaké hlášení se vytváří?

IP na PSN nesmí předložit ke kontrole žádné dokumenty, které jsou odlišnými prohlášeními nebo zprávami.Zároveň je však podnikatel povinen vést účetní knihu o nákladech a příjmech. Pokud je aktivita skutečně zisková, existuje tedy velké množství příjmů a výdajů, můžete pomocí tohoto účetního vytvořit tento dokument a zadat do něj různé informace.

Přechod na PSN

Pokud si podnikatel vybere patentový systém pro zdanění PSN, musí za účelem získání patentu provést postupná opatření. Mezi ně patří:

nejprve je určeno, zda je vybrané pole činnosti vhodné pro požadavky SPE;
je vybráno optimální období, na které bude patent získán, a je-li otevřeno nové podnikání, je vhodné zakoupit dokument na krátkou dobu, aby se zajistilo, že je práce rentabilní;
zkoumají se požadavky regionálních právních předpisů, aby se zajistilo, že tento režim lze použít pro výpočet daní;
pak se musíte obrátit na oddělení federální daňové služby v místě výkonu práce;
zaměstnanci instituce podávají žádost ve formuláři 26.5-1, který je kompetentně vyplněn podnikatelem;
žádost je podána 10 dnů před okamžitým zahájením práce, takže pokud podnikatel již vykonává činnost, jedná se o významné porušení zákona, a proto za těchto podmínek nebude patent udělen;
Dále zaměstnanci federální daňové služby přihlášku zaregistrují a poté informují podnikatele, kolik by na ně mělo být převedeno za zaplacení patentu;
je možné nezávisle vypočítat výši platby, ale vždy existuje možnost, že místní úřady snížily úrokovou sazbu;
po 5 dnech bude získán přímý patent, pokud bude zaplaceno nezbytné množství prostředků na jeho zaplacení.

Vyplnění přihlášky je poměrně jednoduché a obvykle se tento proces provádí přímo v oddělení Federální daňové služby, takže v případě problémů můžete využít pomoc zaměstnanců této organizace.

Typy registrace

Využití PSN je povoleno nejen v regionu, kde občan žije, ale i ve městě, kde se plánují podnikatelské aktivity. Na základě toho existují dva typy registrace:

V místě bydliště IP. Za těchto podmínek by měl podnikatel pracovat ve stejném městě, kde je registrován. V jiném městě nebudete moci podnikat, protože v jiném regionu nebude zakoupený patent platný.
Na pracovišti. Pokud plánujete pracovat v oblasti, kde osoba nemá povolení k trvalému pobytu, je to možné, ale je nutné požádat o patent u federální daňové služby v tomto městě.

Specifičnost PSN je považována za nezbytnou, proto je nezbytné získat dokument výhradně v místě činnosti. Proto jeden podnikatel, který pracuje ve dvou nebo třech městech najednou, má několik patentů.

Jak se platí patent?

Důležitým bodem práce ve zvoleném režimu je správná platba patentu. Tento postup lze provést jednorázovým převodem prostředků nebo částečnými platbami. Mezi vlastnosti patentové platby patří:

je-li získán patent, jehož platnost je kratší než 6 měsíců, převede se požadovaná částka do 25 dnů od přijetí dokladu;
je-li vydán patent, který je platný déle než půl roku, je povoleno rozdělit částku na několik plateb, proto se v následujících 25 dnech převede 1/3 a zbývající prostředky se vyplatí jeden měsíc před vypršením platnosti dokumentu.

Při výpočtu skutečné výše platby se vezme v úvahu region, ve kterém bude podnikatel pracovat, období, na které je doklad vydán, a počet zaměstnanců najatých podnikatelem.

Jaké jsou požadované platby?

Kromě poplatku za patent bude muset každý podnikatel, který si vybral SPE, čelit dalším povinným platbám. To platí zejména pro podnikatele s najatými zaměstnanci. Z tohoto důvodu podnikatel převádí prostředky pro následující účely:

příspěvky do penzijního fondu a musí být vypláceny nejen za podnikatele, ale také za všechny úředně zaměstnané pracovníky;
převody do Fondu sociálního pojištění, díky kterému jsou odborníky, mateřskými nebo jinými druhy sociálních plateb placeny odborníky, ale podnikatelé nemohou tyto prostředky platit sami za sebe, pokud sami nepíšou žádost o účast na pojistném programu;
dále je povinna platit zdravotní pojištění pro jednotlivé podnikatele a zaměstnance.

Pokud tyto požadavky nebudou splněny, bude mít podnikatel spoustu dluhů, což se stane základem pro jeho výběr z PPS.

Mohou společnosti podat patent?

Organizace se často zajímají o možnost využití různých zjednodušených daňových režimů, u nichž jsou daňové převody výrazně sníženy a je usnadněn účetní postup. Když byl v Rusku zaveden patent, v některých regionech bylo možné, aby společnosti tyto režimy používaly, ale brzy byl odstraněn. V roce 2018 firmy nemohou používat PSN. V některých regionech poskytují místní úřady preferenční podmínky organizacím, které jsou svým parametrem blízké patentu.

Je možné kombinovat různé režimy?

Mnoho podnikatelů pracuje současně v několika oblastech činnosti, takže často mají otázku, jak dochází ke kombinaci STS a PPS a dalších režimů. Pokud je patent získán pro jedno dílo, pak pro druhý směr je možné použít STS, UTII nebo OSNO. Při kombinaci několika režimů musíte věnovat velkou pozornost dokumentům, na jejichž základě se vypočítávají příjmy a výdaje podnikatele. Při kontrole obchodu se zaměstnanci Federální daňové služby se podrobně analyzuje kniha příjmů a výdajů, jakož i zprávy o zjednodušeném daňovém systému nebo jiném systému.

Kdy vyprší platnost dokumentu?

Patent se vydává na omezenou dobu, takže jeho platnost vyprší na konci tohoto období. Kromě toho musí podnikatelé často čelit skutečnosti, že toto období je z různých důvodů ukončeno s předstihem. Mezi ně patří:

podnikatel se rozhodne zaměstnat více než 15 najatých specialistů, což se obvykle vyžaduje v sezóně, kdy je příliš mnoho práce, takže zaměstnanci na plný úvazek se s úkoly nemohou vyrovnat;
roční příjem přesahuje 60 milionů rublů, a proto použití SPE není povoleno pro takové činnosti, což vede ke skutečnosti, že dokument již není platný;
podnikatel se stává spoluzakladatelem společnosti, proto používá organizaci ke snížení základu daně, což je nezákonná činnost;
občan včas nepřevádí požadovanou částku na zaplacení patentu nebo pojistného pro sebe a zaměstnance;
podnikatel je povinen používat pokladnu pro práci, proto není použití PSN povoleno.

Když nastanou výše uvedené situace, patent je automaticky zrušen, takže podnikatel je převeden Federální daňovou službou na OSNO. V tomto režimu je nutné generovat mnoho zpráv a platit různé daně, abyste se bez obezřetného účetního neobešli. V budoucnu je povoleno vrátit se do PSN, ale musí to uplynout nejméně jeden rok. Během této doby bude podnikatel muset použít jiné daňové režimy.

Výhody používání PNS

Každý podnikatel, který chápe, co je to PSN, jaké rysy má daň a jaké obtíže musí čelit, si je vědom mnoha výhod tohoto režimu. Mezi pozitivní parametry patří:

daňový poplatník je automaticky osvobozen od placení různých komplexních daní z daní z příjmu fyzických osob, DPH nebo jiných poplatků;
není třeba najímat účetního, protože daňoví inspektoři nepožadují, aby daňovník vypracoval a předal různé zprávy;
není třeba používat složité registrační pokladny registrované u Federální daňové služby;
podnikatelé nezávisle určují, jak dlouho bude získaný patent trvat;
účetnictví je považováno za zjednodušené.

Proto se mnoho podnikatelů rozhodlo využít tento konkrétní daňový režim k podnikání. Je však důležité předem určit, zda je zvolený směr vhodný pro tento systém.

Jak je zrušení registrace?

Postup je proveden do 5 dnů po uplynutí platnosti patentu. Pokud má podnikatel více dokladů, probíhá proces zrušení registrace po skončení platnosti všech patentů. Pokud dojde ke ztrátě práva na používání tohoto systému, je IP odhlášeno podle PSN na základě žádosti předložené Federální daňové službě.

Závěr

PSN je druh zjednodušeného daňového režimu. Chcete-li jej použít, musíte získat patent na různá časová období. Tento postup mohou provádět pouze podnikatelé pracující ve vhodných oblastech činnosti. PSN má mnoho výhod, ale systém můžete používat, pouze pokud práce splňuje určité požadavky. Jinak bude daňový poplatník automaticky odhlášen.