Kromě standardních typů zdanění nabízí daňový zákon řadu nezbytných režimů zaměřených na zjednodušení vykazování dokumentů a výpočet daňových závazků pro každou z oblastí činnosti. Ke stimulaci producentů v hospodářském odvětví lze použít režim jednotné zemědělské daně, tj. Jednotnou zemědělskou daň, která má sníženou sazbu a další výhody.
Zvažte CES, co to je jednoduchými slovy.
Co je UTN?
Zemědělství je jednou z nejrizikovějších oblastí činnosti, protože obecné ukazatele ztrát a zisků mohou být ovlivněny ekonomickými čísly a nepředvídatelnými faktory, například katastrofickými povětrnostními podmínkami. Použití zemědělské daně umožňuje nejen snížení výše peněžních závazků, ale také uplatnění ztrát ze spáchaných činností na snížení daňových sazeb pro nadcházející období.
Soukromé funkce
Platební plán Jednotného zákona o sociální dani dává subjektům příležitost nahradit seznam nezávislých typů peněžních převodů jedinou daní. Platba zemědělské daně zejména eliminuje potřebu daně z majetku institucí, zisků a DPH.
Toto právo se objevuje pouze v případech, kdy jsou dodrženy zvláštní podmínky, protože strategii USHN lze uplatnit daleko od všech institucí působících v oblasti zemědělství. Je důležité pochopit, co to je CES, jednoduchými slovy.
Podle článku 346 daňového zákoníku země se příležitost k přechodu na převod poplatků podle USCH objeví při správném splnění následujících požadavků:
- Daňový poplatník je povinen provádět výrobu zemědělských produktů, například rostlinné výroby, živočišné výroby atd. Právní předpisy umožňují použití takového režimu subjekty, které produkují vodní biologické zdroje.
- Možnost přechodu do režimu CES se objevuje výlučně v případě, kdy podíl objemu příjmu z zemědělské výroby představuje nejméně sedmdesát procent celkových příjmů, které podnik obdrží.
- K uplatňování systému ESCN nedochází automaticky, ale po odeslání oznámení inspekci Federální daňové služby.
Je nutné se zaměřit na skutečnost, že vedle zemědělských výrobců může systém UHF často využívat i instituce, která poskytuje nezbytné služby subjektům zemědělského sektoru hospodářství. Činnost v oblasti zpracování zemědělských produktů však nemůže spadat do preferenční struktury jednotné zemědělské daně.
Po dokončení přechodu na tento druh zdanění zůstává zemědělský výrobce povinen platit pojistné zaměstnancům podniku. Tak to je - v jednotných slovech jednoduchými slovy.
Právní úprava
Legislativní kontrola režimu CES funguje v rámci předepsaném v kapitole 26 daňového zákoníku Ruské federace. Tento oddíl interpretuje pravidla pro uplatňování tohoto systému, zejména pro vedení záznamů o výdajích a příjmech, jakož i postup pro vyplácení záloh a konečnou částku daně.
Kromě toho stanoví řada doplňujících aktů požadavky na formulář prohlášení Sjednocené sociální a průmyslové daně a vhodný postup pro její dokončení.Zejména současný vzor prohlášení, který byl schválen nařízením Federální daňové služby pod číslem MMV-7-3 / 384 ve znění změn v roce 2016.
Důležité výhody oproti jiným daňovým režimům
Přestože je legislativní režim Sjednocené sociální a průmyslové daně v některých ohledech identický s různými daňovými režimy, má nepopiratelné výhody.
Zúčtování platby jednotné zemědělské daně se provádí zejména se sazbou šesti procent z celkového zisku, která se snižuje o částku ročních výdajů. Podobnější situaci poskytuje pouze režim zjednodušeného daňového systému, ačkoli se na něj použije šestiprocentní sazba, aniž by se zohlednily vzniklé výdaje.
Kromě toho je možnost použití ukazatele ztrát na základě výsledků roku za účelem jejich převodu do nadcházejících vykazovaných období považována za samostatnou výhodu režimu USCT. Pokud v určitém období pracoval zemědělský výrobce se ztrátou, má v následujících letech právo snížit výši daňových povinností. Pro tyto účely je výše ztrát uvedena ve výročním prohlášení o jednotné zemědělské dani.
S jednotnou daní z příjmu se tedy nutně zohledňují příjmy a výdaje.
Daňový základ a předměty
U systému CES daňový základ uznává hodnotu příjmu za vykazované období sníženou o objem všech nákladů. Vytváření ukazatelů zisku a výdajů se provádí s přihlédnutím k takovým nuancím, jako jsou:
- ukazatele příjmových a výdajových akcí jednotlivých podnikatelů jsou označeny rostoucím celkem v účetní knize a instituce zaznamenávají zisky a výdaje v souladu s obecnými pravidly daní a účetnictví;
- informace o zisku a ztrátě za prvních šest měsíců roku se používají pro výpočet zálohových plateb a součty slouží jako základ pro vyplnění ročního prohlášení o UST;
- ztráty z předchozích let snižují daňový základ zemědělského výrobce za předpokladu, že všechny tyto údaje jsou zahrnuty do ročního prohlášení. K tomu je vedena kniha příjmů a výdajů na Sjednocené sociálně-ekonomické akademii.
Ukazuje se, že předmětem zdanění je zisk producenta zemědělských produktů, snížený o částku vzniklých nákladů.
Subjekty schématu
Podnikatelé a instituce zabývající se výrobou zemědělských produktů jsou srovnáváni s těmi. Za účelem využití režimu CES je účetní jednotka povinna uvést svou výrobu jako součást své jediné nebo doplňkové činnosti v USRIP a USRLE. Jaký je konečný termín pro USCN? O tom dále.
Jaké jsou požadavky na přechod na USCH?
Takový přechod se provádí na základě dobrovolného přání producenta v oblasti zemědělských produktů, které by mělo být zaznamenáno v oznámení zaslaném daňovému úřadu. Fáze přechodu na USCH naznačují některé rysy, jmenovitě:
- uplatňování režimu CES se provádí na začátku roku;
- zemědělský výrobce zašle prohlášení ke kontrole federální daňové služby, což musí být učiněno nejpozději do 31. prosince;
- v případě, že podle výsledků roku nepřekročí výše příjmu ze zemědělské produkce sedmdesát procent celkového zisku, pak ani předložená žádost nedává právo získat možnost využít preferenčních podmínek podle Sjednocené sociální daně.
Doklad potvrzující přechod na Sjednocený daňový úřad pro sociální daně se vyhotovuje písemně nebo prostřednictvím elektronické služby Federální daňové služby na osobním účtu plátce. Pro potvrzení, že žádost byla přijata a předmět byl převeden do režimu jednotné sociální a průmyslové daně, daňový úřad zašle oznámení.
Jak správně vyplnit prohlášení na USCH. Pojďme na to.
Platba a vypořádání
Ukazatele se počítají nezávisle na účet producenta v oblasti zemědělství. V tomto případě se berou v úvahu všechny informace o výdajích a příjmových transakcích za kalendářní rok. Podle výsledků prvních šesti měsíců činnosti se vypočte částka zálohy, tato částka by měla být převedena do rozpočtu do 25. července běžného roku.
Na základě výsledků kalendářního roku je vyplněno prohlášení o sjednocených zemědělských daních, které musí být předloženo inspektorátu Federální daňové služby nejpozději do 31. března tohoto roku. Ve stejném období je za tímto účelem vyplacena konečná částka daně, vypočtená částka pro prohlášení by měla být snížena o celkovou částku zálohy. V případě, že se ztráta projeví v ročním prohlášení, budou při výpočtu daňových závazků v následujících časových obdobích zohledněny předchozí platby provedené předem.
Pojistné
I po dokončení přechodu na daňový režim sjednocených zemědělských daní má zemědělský výrobce stále povinnost vypočítávat a platit daň z příjmu fyzických osob (PIT) zaměstnancům, navíc musí odvádět pojistné do penzijního fondu Ruské federace. Pro tyto účely se vyžaduje, aby byl předmět zemědělské výroby standardně registrován v organizaci penzijního fondu.
Daňové přiznání pro UST by mělo být podáno včas.
V rámci výpočtu a platby pojistného se berou v úvahu standardní požadavky na období vykazování, například pro rok, čtvrtletí, devět měsíců a šest měsíců, včetně požadovaných sazeb pojistného. Dávky pro snížení výše pojistných převodů daňovým režimem USCH nejsou poskytovány.
Jaká je výhoda použití jednotné zemědělské daně z jednotné zemědělské daně?
Vzhledem ke složitosti daňového zatížení můžeme s jistotou říci, že sjednocené ekonomické daně mají výhody jak v obecném daňovém systému, tak ve zjednodušeném systému. Porovnáme-li základ daně s mírou systému, můžeme vidět, že ačkoli ukazatel pro sjednocenou sociální daň a zjednodušený daňový systém jsou stejné, daň v rámci zjednodušeného systému bude vyšší, protože nezohledňuje výrobní náklady. Je možné korelovat UST pro daňové zatížení pouze se zjednodušeným systémem, za předpokladu, že minimální možná hodnota se rovná šesti procentům, což je zdaleka univerzální. Srovnání jednotného daňového systému s obecným daňovým systémem to vůbec nestojí, protože daňová sazba základu daně s podobným základem daně je více než třikrát vyšší, a to nezohledňuje potřebu platit DPH.
V případě CES je účtování příjmů a výdajů důležitou podmínkou.
Státní podpora
Není žádným tajemstvím, že státní podpora producentů v zemědělském sektoru je v současné době jednou z hlavních priorit zvolených pro efektivní rozvoj domácí hospodářské politiky naší země. Ve skutečnosti je možné CES považovat za jeden z klíčových nástrojů státní strategie. V souhrnu je třeba poznamenat, že toto opatření bylo vyvinuto jako stimulační funkce pro rozvoj zemědělství i domácí ekonomiky jako celku.
V současné době není zvláštní zemědělský režim sjednocených zemědělských daní mezi zemědělskými výrobci příliš oblíbený, ale již začíná nabírat na síle.
Závěr
Jednoznačný závěr tedy naznačuje sám sebe, protože se ukazuje, že jednotný systém ekonomického zdanění je pro plátce více než velmi příznivý, ale pouze tehdy, pokud splňuje všechny nezbytné požadavky právních předpisů Ruské federace.
Prostě jsme se dívali na CES. Co je teď jasné.