Jak určit životnost budovy?

Normy pro zdanění příjmů za účelem daně z příjmu jsou upraveny článkem 258 ruského daňového zákona. Metody účetního a daňového výpočtu mají podobné rysy, ale existují významné rozdíly. O nich jim v článku řekneme podrobněji.

Obecný koncept SPI

Co je to? Ne každý to dokáže. Životností budov se rozumí období, ve kterém může nehmotné aktivum nebo dlouhodobý majetek sloužit pro účely sledované daňovými poplatníky při jejich činnosti. Vypočítává ji samostatně podnikatel a nutně se bere v úvahu datum uvedení nemovitosti do provozu.

Daňový systém je charakterizován svou definicí pouze dočasnými ukazateli. Účetnictví také stanoví stanovení doby životnosti budovy v závislosti na množství produktů, které byly během této doby vyrobeny. Co s tím souvisí odpisy?

Odpisy

Odpisy budovy a doba použitelnosti stejné nemovitosti jsou související pojmy.

Prvním je převod hodnoty objektu na produkty vytvořené během jeho používání. To také zahrnuje práci a poskytované služby. Odpisy umožňují vytvořit zdroj pro snadnou reprodukci. Ve skutečnosti je tedy možné zvýšit náklady na konečný produkt o 5 až 7 procent, které se později v případě potřeby použijí k opravě nebo výměně zařízení. Jinými slovy, odpisy budovy vám umožňují převádět peníze vynaložené na pořízení prostředků souvisejících s kategorií základních služeb a zboží, včetně těch v konečných nákladech. Odpisy se účtují u následujících objektů:

1. Dlouhodobá aktiva, u nichž se vlastnosti spotřebitele v průběhu času nemění. Tato nemovitost zahrnuje pozemky, muzejní předměty, objekty ochrany přírody atd. Životnost dlouhodobého majetku (budov a struktur) je stanovena v souladu se skupinou odpisů.
2. Bytový fond. Ale pouze v případech, kdy se nepoužívá za účelem výdělku.
3. Silniční zařízení a vnější zkrášlování.
4. Vytrvalá výsadba, která nedosáhla provozního věku.
5. Dobytek.
6. Používá se pro mobilizaci a mobilizaci. Patří sem objekty, které byly uzavřeny a uzavřeny pro výrobu produktů a potřeb pro řízení, jakož i předměty, které byly dočasně placeny.

Podstata odpisů

Výrobní proces položky, práce nebo služby vyžaduje, aby organizace utratila za nákup materiálu, energie, mzdy pracovníkům atd. Tyto náklady určují náklady na konečný produkt. Životnost průmyslové budovy závisí na odpisové skupině. O tom si promluvíme později.

Pro výrobu některých produktů je však nutné vybudovat dílnu a administrativu, první přímo závisí na druhu vyráběných produktů (i když v některých případech to není nutné). Kromě toho může být vyžadováno speciální vybavení, plot kolem závodu a vozidla. Životnost nebytového domu, jak bylo uvedeno, závisí na odpisové skupině.

Je třeba mít na paměti, že materiály jsou nakupovány a používány pro potřeby výroby v relativně krátkém časovém období (až 12 měsíců), zatímco budovy a stroje používané při výrobě výrobků zůstanou po mnoho let nezměněny.

Náklady na pořízení prostředků nazývaných základní jsou někdy dražší než samotné materiály, mají však tendenci se opotřebovat, budovy se mohou rozpadat a zestárnout, stroje generují zdroj a jsou posílány do šrotu.Objekt může být po ukončení životnosti budovy zbořen nebo proveden větší opravy.

K nákupu nového zařízení budete potřebovat hotovost. Z tohoto důvodu organizace a zahrnout do nákladů na výrobní prémie, které platí kupující.

Odpisy jsou způsobeny potřebou klasifikovat majetkové hodnoty jako náklady a vést je v účetnictví. V případě zvláště drahých fixních aktiv a doba životnosti budovy je dlouhá, je nutné postupně odepisovat jejich hodnotu. To umožňuje snížit náklady. Při výpočtu odpisů je třeba vzít v úvahu řadu funkcí, aby se předešlo chybám a nešlo o pozornost kontrolních organizací.

Jak zjistit životnost nebytového domu? Koncept odpisové skupiny pomůže odpovědět na tuto otázku.

Deset odpisových kategorií

Co to všechno znamená?

Daňová legislativa rozlišuje 10 odpisových kategorií. Životnost budovy odpisové skupiny je přímo závislá. Hlavním úkolem při výpočtu tedy bude přiřazení objektu ke konkrétní skupině. Teprve poté je možné stanovit dobu užitečného užívání. Koneckonců, odpisy budovy a životnost stejného majetku jsou vzájemně závislými pojmy.

O odpisových skupinách více

Podle klasifikace uvedené v daňovém zákoníku se rozlišují tyto odpisové skupiny:

• První skupina. Zahrnuje veškerý krátkodobý majetek, jehož užívání je jeden až dva roky. Minimální doba používání je 13 měsíců a maximální ne více než 24 měsíců.
• Druhou skupinu tvoří majetek, jehož životnost je až tři roky.

První i druhá skupina platí odpisové prémie ve výši nejvýše 10 procent.

• Třetí skupina zahrnuje dlouhodobý majetek s dobou použitelnosti nepřesahující pět let.

Třetí a sedmé odpisy se počítají ve výši až 30 procent.

U všech tří prvních skupin dlouhodobého majetku se pro najatý majetek nepoužije zvýšený odpisový koeficient.

Od roku 2018 bude majetek zařazený do třetí odpisové skupiny podléhat dani z majetku, pokud subjekt Ruské federace do této doby nepřijme zvláštní zákon o uplatňování dávek na území konkrétního regionu.

• Čtvrtá skupina zahrnuje majetek, jehož životnost je až sedm let. Tato skupina zahrnuje převodová zařízení a struktury, budovy, zařízení a stroje, zásoby, výsadby, vozidla a hospodářská zvířata. Tato odpisová skupina podléhá dani z majetku, stejně jako předchozí.
• Pátá skupina. Zahrnuje dlouhodobý majetek s životností až 10 let. Tato skupina zahrnuje přenosová zařízení a struktury, zařízení a stroje, budovy, zásoby, vozidla a majetek, který nebyl zahrnut do jiných skupin.
• Šestá skupina zahrnuje dlouhodobý majetek, jehož doba používání je až 15 let. Tato skupina zahrnuje byty, zařízení a stroje, přenosová zařízení a struktury, dopravu, výsadbu a různá zařízení. Daňové pravidlo pro tuto skupinu platí stejně jako v předchozích třech skupinách.
• Sedmá skupina je nemovitost s životností až 20 let. Tato skupina zahrnuje budovy, stroje, dopravu, zařízení, přenosová zařízení a struktury, trvalé výsadby a další dlouhodobá aktiva.
• Do osmé skupiny patří majetek se životností až 25 let. Tento typ dlouhodobého majetku zahrnuje budovy, přenosová zařízení a konstrukce, zařízení a vozidla.

U skupin 8 až 10 začíná opětovně platit odpisová prémie ve výši nejvýše 10 procent. Také v posledních odpisových skupinách se používá pouze lineární metoda výpočtu životnosti.

• Devátá skupina zahrnuje dlouhodobý majetek s životností až třicet let.

Tato skupina zahrnuje budovy, přenosová zařízení a konstrukce, vybavení a stroje, vozidla atd. Odměna za odpisy činí také 10 procent.

• Desátá skupina. Maximální životnost budovy a dalších objektů této skupiny není omezena. Složení nemovitosti je stejné jako v předchozích případech. Životnost budov skupiny 10 je více než 30 let.

Správné odpisy budov

Obecně se uznává, že poměr hodnoty budovy k akumulovaným odpisům je stupeň jejího odpisování, ale praxe ukazuje, že ve skutečnosti to zdaleka není vždy pravda. Hodnota odpisových plateb je spíše matematickým a normativním ukazatelem, kde existuje určitá závislost na životnosti budov a staveb. Tyto odpočty za budovu budou v souladu s legislativními normami, pouze pokud jsou správně vypočteny následující parametry:

1. Konečná cena finančních prostředků souvisejících s jádrem. Skládá se z celkových nákladů na pořízení a výstavbu budov a všech souvisejících operací (zvýšení s přeceněním nebo dokončením).
2. Doba použitelnosti odpisového aktiva.
3. Odpisy na budově, které vznikly před převodem na současného vlastníka.
4. Metoda výpočtu odpisů. Což záleží na použitém daňovém systému a právní formě organizace.

Existují také další parametry, které ovlivňují odpisy v závislosti na životnosti budov a staveb. Mezi ně patří:

1. SPI se zvýšila modernizací a rekonstrukcí. Dodatečná hodnota, kterou společnost vypočítává nezávisle, v závislosti na vzniklých nákladech. Naopak životnost použité budovy může současný majitel zkrátit.
2. SPI se zvyšuje z důvodu generální opravy a zachování ze tří měsíců. Za toto období nebudou účtovány žádné odpisy.

Aby se zajistilo, že částky odpisů nevyvolávají otázky od regulačních orgánů, měly by být všechny další informace z předchozích odstavců uvedeny na kartě inventáře budov. Na otázku o životnosti cihlové budovy bude odpověď dána klasifikací odpisových skupin.

Nastavení období

Odpisy budovy se časově rozlišují pomocí ukazatele, jako je standardní životnost.

Proč jsou brány v úvahu následující dokumenty:

1. Rozhodnutí vlády č. 1 přijaté v roce 2002. Používá se pro budovy, které jsou v odpisových skupinách od 4. do 9.. Každá z nich zahrnuje budovy s ohledem na jejich strukturální vlastnosti. Životnost budovy je tedy stanovena v rozmezí uvedeném pro každou odpisovou skupinu.
2. Usnesení Rady ministrů Sovětského svazu z roku 1990. Reguluje odpisy pro 10. odpisovou skupinu. Hodnota doby životnosti v letech se vypočítá vydělením čísla 100 odpisovou sazbou budovy uvedené v usnesení.

Koeficienty sovětské vyhlášky lze použít pouze ve výši 3,3 až 0,4 procenta, protože to odpovídá desáté odpisové skupině, která předpokládá období užitečného užívání budovy od třiceti let a čtyř měsíců. Ve všech ostatních případech by měl být použit první dokument.

Společnosti často automatizují účetnictví, což může vést ke snížení pozornosti a chyb zaměstnanců. Může to být překlep, když zadáváte zbytky v programu nebo nekompetentnost zadaných dat. Je proto nutné pečlivě zkontrolovat zavedená období užitečného užívání a upravit nesprávně stanovené ukazatele odpisů. Je žádoucí, aby to bylo logické dříve, než řídící organizace detekuje chybu.

Na základě již uvažovaných materiálů lze odpovědět na otázku, jak určit životnost budovy, pomocí kterých nástrojů a koeficientů.

Metody odpisování

Odpisy budovy lze poměrně snadno spočítat pomocí účetních programů. K tomu stačí elektronicky vyplnit kartu dlouhodobého majetku a učinit z něj všechna požadovaná data. Dále speciální program provede výpočet sám.

Abychom se však vyhnuli chybám, neměli bychom mít jen představu o tom, jak se odpisy počítají bez použití specializovaných programů, ale také dobře porozumět zadaným parametrům období užitečného užívání budov.

Co nabízí STS?

Zdanění zahrnuje čtyři způsoby výpočtu odpisových plateb budov, které jsou k dispozici jednotlivcům a podnikům. Současně je hlavní daňový systém charakterizován pouze dvěma metodami stanovenými ruským daňovým zákoníkem. Mezi ně patří:

1. Lineární Nejjednodušší a nejběžnější způsob výpočtu odpisů budovy. Odpisová částka je jednotná každý měsíc a je vypočtena vynásobením odpisové sazby v procentech hodnotou objektu. Norma může být stanovena vydělením 100 životností budovy za měsíc. Tuto metodu používají podniky provádějící daňové odpočty u budov odpisových skupin 8, 9 a 10.
2. Nelineární. Považuje se za nejziskovější, protože výpočet potvrzuje potenciál pro velké částky. V účetních výkazech se tato metoda používá jen zřídka.

Odpisy se počítají od následujícího měsíce po registraci budovy, bez ohledu na to, kdy byla uvedena do provozu.

Odpisový rozpočet

Podniky, které dostávají financování od veřejného sektoru, od roku 2010 na příkaz ministerstva financí, si nemohou zvolit takové ukazatele odpisů, jako je doba použitelnosti a způsob časového rozlišení. Pro ně jsou k dispozici následující možnosti převodu odpisových plateb:

1. Pokud je hodnota předmětů menší než čtyřicet tisíc rublů, odpisy se platí v plné výši. To se týká registrace nemovitostních budov a zavádění movitých předmětů.
2. Pokud je hodnota objektů větší než tato částka, použije se metoda lineárního výpočtu, jako v předchozích případech.

Při výpočtu doby použitelnosti nemovitosti jsou rozpočtové organizace povinny zvolit nejdelší dobu použitelnosti budovy, než jakou poskytla skupina.

Ukazuje se tedy, že v oblasti rozpočtového zabezpečení jsou pravidla odpisování přísnější než v obchodních pravidlech. Odpovědnost „státních zaměstnanců“ je však nesrovnatelně větší.