Jaké formy zdanění existují pro LLC? Jak si vybrat daňový formulář pro LLC: krok za krokem instrukce

Podle daňového řádu jsou subjekty, které dostávají příjem, povinny převádět daně do rozpočtu. Tento požadavek se nevztahuje pouze na organizace a podnikatele, ale také na občany, kteří dostávají plat.

Hlavní prvky

Jsou uvedeny v 17. článku daňového řádu. Daň je uznána jako zavedená, když jsou identifikováni její plátci a hlavní prvky. Mezi tyto patří:

• Objekt. Uznává příjem, zisk nebo jinou charakteristiku, jejíž výskyt má za následek uložení daňového zatížení subjektu.
• Základ daně. Je to peněžní hodnota objektu.
• Zdaňovacím obdobím je období, po kterém plátce stanoví základ a vypočítá částku platby do rozpočtu.
• Pravidla pro výpočet daně.
• Termín a postup převodu částek do rozpočtu.

Jaké formy zdanění existují pro LLC?

V současné době právní předpisy Ruské federace stanoví několik daňových režimů:

• ZÁKLADNÍ.
• STS
• UTII.
• Sjednocená zemědělská daň.

Podnikatelé si mohou také vybrat z tohoto seznamu. Kromě toho je poskytován patentový systém pro IP.

Objekty

Nejprve je třeba poznamenat, že v roce 2017 v daňových formulářích pro LLC nic se nezměnilo.

Zvažte objekty zdanění pro každý režim:

• V zjednodušený daňový formulář pro LLC předmětem jsou příjmy nebo příjmy snížené o náklady.
• Když UTII vytvoří určitou částku příjmu.
• U ESKH je objekt stejný jako u STS.

S hlavním daňový formulář pro LLC v roce 2017 rok objektu jsou:

• U daně z příjmu je příjem snížen o výdaje.
• Pro daň z příjmu fyzických osob - příjmy fyzických osob.
• Pro DPH - zisk z prodeje služeb / zboží.
• Daň z nemovitostí - movitá (aktivovaná do roku 2013) a nemovitá.

Období a sazby

Podmínky, za které musí plátce provést odpočty, jsou uvedeny v tabulce:

Rok je převzat kalendář.

S ohledem na daňové sazby je u zjednodušeného daňového systému 6%, pokud je předmětem příjem, a 15%, pokud je příjem mínus náklady. Nabídka pro LLC singl o formě zdanění UTII: rovná se 15% imputovaného příjmu. S jednotnou sazbou sociální daně 6% z rozdílu mezi příjmy a náklady.

Tarify OSNO se liší v závislosti na předmětu zdanění:

• Daň ze zisku - v obecných případech 20%, u některých kategorií poplatníků 0-30%.
• Daň z příjmu fyzických osob - 13-30%.
• DPH - 0%, 10%, 18%.
• Daň z nemovitostí - až 2,2%.

OSNO - jediný daňový formulář pro LLC s DPH. Ve zvláštních režimech je společnost osvobozena od povinnosti platit majetkovou daň, přidanou hodnotu a zisk.

Kritéria pro výběr daňového formuláře pro LLC

Pro výběr správného daňového režimu pro podnik je nutné analyzovat několik faktorů. Mezi ně patří:

• Druh činnosti.
• Počet zaměstnanců.
• Výše příjmu.
• Regionální specifika daňových systémů.
• Náklady OS v rozvaze.
• Import-export operace.
• Zákaznická a spotřebitelská základna.
• Schopnost využívat výhody.
• Stabilita zisku.
• Příslušná organizace účetnictví.
• Postup pro placení příspěvků do fondů.

Je těžké okamžitě a jednoznačně říci Jaká forma zdanění je pro LLC lepší. Nově otevřené podniky zpravidla začínají používat OSNO a poté se v průběhu své činnosti přepnou do jiného zvláštního režimu nebo zůstanou obecně.

Doporučení odborníků

ZÁKLADNÍ - forma zdaněníVhodné pro všechny podniky.Při volbě tohoto režimu legislativa nestanoví omezení. Nicméně toto daňový formulář pro LLC, a pro subjekty jiných právních typů se považuje za nejtěžší.

Zaprvé, jak je patrné z výše uvedených informací, tento režim stanoví placení několika daní, což se nakonec promítne do poměrně kulaté částky. Za druhé, nevýhoda tohoto daňové formuláře pro LLC zvážila složitost účetnictví, výkaznictví a interakce s IFTS.

Pro právnické osoby, které právě začínají svou činnost, jsou zvláštní režimy považovány za nejvhodnější: USN, UTII, UES. V nich formy zdanění pro LLC jsou poskytovány určité výhody. Zejména je společnost osvobozena od povinnosti odečíst řadu daní stanovených OSNA.

USN požadavky

Legislativa stanoví řadu kritérií, jejichž dodržování vám umožní přejít na speciální forma zdanění. Pro LLC, kteří chtějí začít používat zjednodušený daňový systém, jsou stanoveny zákazy:

• Propuštění zboží podléhajícího spotřební dani. Patří mezi ně tabák, alkohol, benzín, motorová nafta, osobní vozidla atd.
• Těžba. Výjimka je stanovena pro takové běžné materiály, jako je písek, jíl, stavební kámen.

STS nemohou využívat zastavárny, banky, investiční fondy, zastavárny, soukromé penzijní fondy, pojišťovny, profesionální účastníky na trzích cenných papírů.

Jako součást tohoto systému zdanění LLC stanovit limit počtu zaměstnanců. Neměl by přesáhnout 100 lidí.

Pokud jde o příjmy, stávající společnost není oprávněna přejít ke zjednodušení, pokud na základě výsledků 9 měsíců. roku, ve kterém je oznámení zasláno, jeho příjem přesáhl 45 milionů p. Právní subjekty používající zjednodušený daňový systém zároveň ztratí právo na další používání režimu, pokud během roku vydělají příjem přesahující 60 milionů rublů. Tento limit je vynásoben ročně zvláštním koeficientem.

Sjednocená zemědělská daň

Tento režim používají pouze zemědělské podniky. Hlavní činností by měla být výroba, zpracování, prodej zemědělských produktů. Zemědělské podniky také zahrnují rybářské podniky.

Aby bylo možné použít CES, podíl zisku z prodeje zboží nebo úlovku by měl být vyšší než 70% celkového příjmu získaného z prodeje služeb / produktů.

Podniky, které se zabývají výhradně zpracováním (bez produkce), nejsou oprávněny používat sjednocenou zemědělskou daň. Kromě toho je zakázáno používat tento režim u organizací vyrábějících výrobky podléhající spotřební dani.

Pokud jde o počet zaměstnanců, nejsou stanovena žádná omezení pro zemědělské organizace. V rybolovu by nemělo pracovat více než 300 lidí.

Hodnota příjmu není rovněž omezena, pokud je splněna podmínka velikosti podílu na zisku z prodeje (více než 70% celkového příjmu).

Požadavky na UTII

Seznam přípustných druhů činností, na jejichž chování lze tento režim použít, je uveden v daňovém zákoně v čl. 346,26 (str. 2). Patří sem například poskytování domácích, veterinárních služeb, stravovacích služeb, nákladní dopravy, parkoviště. Samostatné druhy maloobchodu jsou rovněž povoleny na ploše nepřesahující 150 m². Je třeba poznamenat, že regionální orgány mají právo tento seznam změnit.

Počet zaměstnanců v podniku by neměl být vyšší než 100 osob.

Výše příjmu není omezena. Daň se platí ze částky stanovené zákonem.

Závěry

Při výběru daňového systému je primárně hodnocen druh činnosti. Podniky zabývající se maloobchodem a poskytováním služeb mohou využívat UTII, OSNO, STS. Zemědělští výrobci mohou přejít na sjednocenou zemědělskou daň, OSNO, STS. Výrobní podniky nejsou oprávněny používat UTII.

Patentový systém se v poslední době stal velmi populární. Lze jej však použít pouze IP. Mezitím mohou být výhody PSN zcela nahrazeny výhodami UTII, pokud jsou použity v určité oblasti.

Pokud jde o omezení počtu zaměstnanců, limit 100 osob pro začínající podnik je celkem přijatelný.

Pokud mluvíme o maximální výši příjmu, pak to lze považovat také za docela rozumné. Obtíže mohou mít pravděpodobně zprostředkující společnosti. UTII neexistují žádná omezení, lze však provádět pouze maloobchod.

Pokud organizace potřebuje platit DPH, je jedinou možností DOS. V tomto případě je však nutné předpokládat výši plateb a možnost vrácení daně na vstupu. Vedení záznamů může vyžadovat pomoc kvalifikovaného finančníka.

Pro některé podniky může být nejvýhodnější zjednodušený daňový systém „příjem po odečtení nákladů“. Je však třeba si uvědomit, že vzniklé náklady bude třeba potvrdit. Společnost se musí ujistit, že může poskytnout regulačnímu orgánu nezbytnou dokumentaci.

Při výběru daňového formuláře se můžete obrátit na kvalifikovaného účetního.

Příklady výpočtů: UTII

Po výběru optimálního systému je třeba provést předběžné výpočty. Výsledná čísla pomohou konečně určit. Podívejme se na několik příkladů. V nich jsou pro lepší srovnání uvedeny výpočty pro daný rok.

Předpokládejme, že LLC plánuje otevřít obchod s nepotravinářským zbožím ve Vologdě. Výchozí údaje jsou následující:

• Očekávaný příjem za 1 měsíc. - 1 milion p. bez DPH.
• Odhadované náklady - 750 tisíc rublů / měsíc. (nákup produktů, nájem, platy zaměstnancům, příspěvky do fondů atd.).
• Počet zaměstnanců - 5 osob.
• Rozloha komerčních prostor je 50 metrů čtverečních.
• Velikost příspěvků pro zaměstnance je 15 tisíc rublů / měsíc.

Typ činnosti podniku umožňuje použití OSNO, USN a UTII. Vypočítáme odpočty daně pro každý režim.

Pokud nejsou zohledněny náklady a příjmy UTII. Výpočet základu daně se provádí podle následujícího vzorce:

DB x PLZ x K1 x K2ve kterém:

• Základní ziskovost (DB) pro maloobchod je 1800 rublů.
• Hala (PLZ) - 50 m².
• Kl (pro 2017) - 1 798;
• K2 pro město Vologda (pro rok 2017) - 0,52.

Báze je 1800 x 50 x 1,798 x 0,52 = 84146 p. 40 kopecks

Výpočet výše daně se provádí podle vzorce:

UTII (NB x 15%) - příspěvky.

Ukazuje se tedy:

Částka daně = 84 146,40 x 15% = 12 621,96 rublů / měsíc. nebo 151 463,52 p / rok.

Podle daňového řádu má plátce právo snížit částku odpočtů o částku příspěvků placených zaměstnancům. V tomto případě je stanoveno omezení. Výše slevy nesmí přesáhnout částku daně o více než 50%.

Výše příspěvků za rok bude 180 tisíc rublů.

Snižujeme částku daně o 50% a dostáváme 75 731,76 r / rok. Je třeba poznamenat, že výpočet a odpočet UTII se provádí čtvrtletně.

STS

Na základě výše uvedených údajů vypočítáme zjednodušený režim „příjmu“:

1 milion p. x 12 měsíců x 6% = 720 tisíc p.

Přijatá částka může být rovněž snížena o částku příspěvků odvedených pro zaměstnance, avšak nejvýše o 50%:

• 15 tis. S. x 12 = 180 tisíc p.
• 720 tis. - 180 tisíc s. = 540 tisíc p. - Celková částka daně za rok.

Pokud je použit režim „příjem minus náklady“, pak pro oblast Vologdy. sazba je 15%. Výpočet bude následující:

• 1 milion p. x 12 - 12 milionů p. - příjem za rok.
• 12 - 9 = 3 (příjem po odečtení nákladů).
• 3 miliony p. x 15% = 450 tisíc p. - splatná částka.

Je třeba mít na paměti, že ve zjednodušeném daňovém systému se platby provádějí zálohy. Hospodářská jednotka je může odečíst měsíčně nebo čtvrtletně. To však nemá vliv na roční částku.

Kromě toho společnost nemůže brát v úvahu příspěvky placené za zaměstnance. Je však oprávněn je zahrnout do nákladů.

Výpočet na OSNO

Nejprve je společnost povinna platit daň z příjmu:

(12 milionů s. - 9 milionů s.) X 20% = 600 tisíc s.

Jak víte, základní sazba daně je DPH. Udělá:

12 milionů s. x 18% = 2 miliony 160 tisíc p.

Kromě toho lze většinu přijaté částky vrátit.

Pokud je prodejní plocha ve vlastnictví, odečte se daň z nemovitosti.

Porovnání výsledků

Porovnáním získaných výsledků lze říci, že UTII bude nejziskovější. Tento režim zatím není vhodný pro všechny podniky a ne ve všech případech.

Předpokládejme například, že K2 je 0,9. V souladu s tím bude celková roční částka rovna 131 070 p. Pokud obchod získá zisk ne 1 milion, ale pouze 300 tisíc rublů, pak daň z USN bude 108 tisíc rublů. Současně hodnota výnosů neovlivní výši odpočtů za UTII, protože ve vzorci se používá fyzický ukazatel (v tomto případě plocha místnosti).

Za předpokladu, že ani při tak velmi skromném tempu podnik nebude schopen dosáhnout prvního měsíce činnosti, musí být UTII stejně odečtena. Platba se provádí od prvního dne registrace na IFTS. STS zase začíná fungovat ode dne přijetí prvního příjmu. V tomto ohledu odborníci doporučují začínajícím podnikům, aby nejdříve přešly na STS. A pokud je příjem více či méně předvídatelný, vyberte režim založený na konkrétní situaci.

Důležitý bod

Je třeba poznamenat, že LLC platí daně bankovním převodem. Odpovídající požadavek vyplývá z článku 45 daňového řádu. Dle normy je daňový závazek uznán jako splněný až po předložení platebního příkazu bance. Ministerstvo financí zakazuje převod hotovosti.

Závěr

Některé podniky plánují pracovat v několika oblastech spadajících pod různé režimy. Lze daňové systémy kombinovat? Právní předpisy nezakazují používání několika režimů současně.

Řekněme, že obchodování v malém obchodě přináší dobrý zisk. Aby se snížilo zatížení, lze podnik zcela převést na UTII. A přepravní služby, které společnost zřídka poskytuje, mohou být zavedeny do zjednodušeného daňového systému. Pokud je tedy doprava výhodnějším směrem, lze ji převést na UTII a obchodovat - méně výnosnou činnost - na STS.

Mezitím existují určitá omezení. Například není možné současně používat OSNO a zjednodušený daňový systém, Sjednocenou státní celní službu a obecnou daňovou správu, sjednocenou sociální daň a zjednodušený daňový systém.

Společnost často potřebuje získat informace o daňovém systému používaném partnery. Jak zjistit, jakou formu zdanění má LLC? Chcete-li to provést, můžete přejít na oficiální web federální daňové služby. Má zvláštní formulář žádosti, do kterého se zadávají údaje o společnosti, která nás zajímá. Zainteresovaná osoba obdrží odpověď na žádost během několika minut.

Kromě toho lze potřebné informace získat přímým kontaktováním partnera. Tato informace není obchodním tajemstvím. Potenciální partner je samozřejmě může odmítnout poskytnout, ale nemá to smysl.