I soukromé osoby mají právo nakupovat a prodávat akcie. Pokud je tato činnost zisková, platí se za ni daň z příjmu fyzických osob. Obchodování s cennými papíry je považováno za požadovanou a ziskovou činnost. Aby se však předešlo problémům s daňovými inspektory, je nezbytné správně vypočítat a včas zaplatit daň z prodeje akcií jednotlivcem. Pokud osoba zaměstnává obchodníka s makléřem, jedná tento odborník jako daňový agent pro jednotlivce. V tomto případě by se přímý vlastník cenných papírů neměl samostatně zabývat vypořádáním.
Legislativní regulace
Zaplacení daně z prodeje akcií fyzickou osobou je vyžadováno bez prodlení na základě legislativních požadavků. Realizace různých operací s cennými papíry, které přinášejí určitý zisk, jsou zdanitelnými plněními. Z přijatého zisku je do státního rozpočtu vyplaceno 13%.
Základem daně je rozdíl mezi kupní a prodejní cenou akcií, který je stanoven v čl. 208 daňový zákon. Z přijaté částky lze navíc odečíst výdaje související s obsahem účtu.
Nelze se zbavit nutnosti platit daň z prodeje akcií jednotlivcem, i když jsou cenné papíry vlastněny občanem déle než tři roky. Při provádění transakce se bere v úvahu, která prodejní cena je uvedena v oficiální smlouvě. Pokud osoba při prodeji a nákupu akcií nezískala žádný zisk, pak mu není zaplacena daň z příjmu fyzických osob. Pokud daň nezaplatí včas, jsou účtovány pokuty a penále a daňová inspekce může vymáhat finanční prostředky nucenými prostředky.
Kdo platí poplatek?
Jaké daně se platí při prodeji akcií jednotlivcem? Za tímto účelem se počítá z přijatých osobních příjmů. Poplatek platí následující prodejci cenných papírů:
- právnické osoby, jejichž činnost přímo souvisí s obchodováním s akciemi;
- firmy, pro které je prodej akcií pouze dalším způsobem zisku;
- osoby zapojené do různých operací na trhu s cennými papíry;
- lidé, kteří vlastní akcie a rozhodnou se je prodat.
Pro občany platí daň jejich daňoví agenti. Pokud se však občané samostatně zabývají prodejem a nevyužívají k tomu pomoc oficiálních brokerů, budou se muset sami vypořádat s výpočtem a převodem finančních prostředků. Kdo by měl platit daně z příjmu z prodeje akcií? Daňoví poplatníci jsou fyzické osoby i společnosti, které z takové operace profitují.
Základ daně
Daň z prodeje akcií jednotlivcem se platí výhradně po obdržení zisku z této transakce. Při určování základu daně se berou v úvahu tato doporučení:
- pokud soukromá osoba používá pomoc oficiálního a profesionálního makléře, pak je tento konkrétní odborník odpovědný za výpočet základu daně a přímého výběru;
- je-li vlastníkem akcií společnost, která prodává cenné papíry samostatně, je sama o sobě daňovým agentem, takže její zaměstnanci vypočítají daň a předloží prohlášení federální daňové službě;
- právnické osoby platí daň z příjmu a soukromí občané platí daň z příjmu fyzických osob;
- základem daně je pouze čistý zisk, takže se vypočítá rozdíl mezi náklady na nákup akcií a výtěžky z jejich prodeje;
- pokud jsou cenné papíry prodávány za pořizovací cenu, nevzniká čistý zisk, proto občané nemusí platit daň z příjmu fyzických osob;
- pro správný výpočet musí soukromé osoby vést úřední dokumenty obsahující informace o kupní hodnotě cenných papírů;
- daně budou muset být zaplaceny za všechny transakce s cennými papíry;
- pokud má občan na konci roku ztrátu, nebude muset platit daně za operace, za které byl obdržen čistý zisk;
- Základ daně se vypočítá až po skutečné transakci.
Nejčastěji občané raději nepracují samostatně na trhu cenných papírů, ale využívají pomoci zkušených brokerů. V tomto případě zdanění fyzických. osoby po prodeji akcií zapojených do vybraného specialisty.
Jaké daňové sazby se používají?
Daně z prodeje akcií fyzickými a právnickými osobami (opravte chybu) se liší. Občané platí daň z příjmu fyzických osob, takže 13% základu daně je převedeno ze zisku do státního rozpočtu. Pokud je příjemce zisku zastoupen nerezidentem, pak se pro něj sazba zvýší na 30%.
Společnosti, které dostávají příjmy z operací na trhu cenných papírů, platí daň z příjmu. Pro ně je sazba daně 20%, ale v některých regionech mohou být výhody poskytovány různým podnikům. Pokud zahraniční zahraniční společnosti působící na ruském trhu s cennými papíry dosáhnou zisku, pak se pro ně sazba zvýší na 30%.
Pravidla pro výpočet poplatku pro jednotlivce
Sazba daně z prodeje akcií jednotlivcem je standardní, proto u rezidentů Ruské federace činí 13%. Stejná sazba se použije při výpočtu daně ze všech ostatních soukromých příjmů. Pravidla pro výpočet a platbu poplatku zahrnují:
- Občané mohou očekávat, že obdrží investiční odpočty, avšak pouze za podmínky, že akcie, které občan vlastní déle než tři roky, se prodají a platí také pro trh cenných papírů;
- je stanovena výše poplatku za rok práce, pro kterou se zohledňuje zisk z každé transakce za prodej cenných papírů;
- pokud zprostředkovatel jedná jako daňový zprostředkovatel, provede se výpočet při každém výběru peněz, na které jsou na konci měsíce vybírány finanční prostředky.
Pokud občan upřednostňuje samostatnou práci na trhu cenných papírů, bude se muset každoročně zabývat výpočtem daně z příjmu fyzických osob, jakož i převodem dlužné částky do července příštího roku.
Funkce pro seniory
Daň z prodeje akcií fyzickou osobou je vybírána, i když je prodávajícím důchodcem. Tito občané se nemohou dovolávat daňových úlev nebo osvobození.
Pro ně je daň vypočtena standardním způsobem. V takovém případě může prodejce použít několik způsobů, jak výrazně snížit výši poplatku. Za tímto účelem se berou v úvahu náklady, které daňovému poplatníkovi vzniknou při nákupu akcií. Navíc se sníží daňový základ pro výdaje spojené s platbou depozitářských služeb nebo převodem provize na účastníka trhu s cennými papíry.
Jaké výhody jsou nabízeny?
Při výpočtu daně z prodeje akcií jednotlivcem se mohou uplatnit určité druhy výhod. Mezi tyto výhody patří:
- pokud osoba koupila akcie po roce 2011 a také je vlastnila déle než pět let, nemusí platit daň z částky získané z prodeje;
- pokud jednotlivec získal akcie po roce 2015 a také je vlastnil pouze na jeden rok a 1 den, je možné získat osvobození od placení poplatku, avšak pouze za podmínky, že všechny operace jsou prováděny výhradně na ruském trhu s cennými papíry;
- pokud se společnost specializuje na prodej cenných papírů mimo oficiální směnu, která je určena k oběhu těchto cenných papírů, může se při výpočtu daně z příjmu spoléhat na určité úlevy.
Během výpočtu je třeba vzít v úvahu také obsah regulačních aktů.
Klíčové způsoby, jak omezit sběr
Daň z prodeje akcií společnosti Gazprom jednotlivcem se platí samostatně, pokud nevyužije pomoci zkušeného makléře. Zároveň chce každá osoba snížit daňové zatížení různými způsoby. Ve skutečnosti existuje několik oficiálních způsobů, jak legálně snížit výši poplatku zaplaceného po prodeji cenných papírů. Tyto metody zahrnují:
- uchovávání všech dokumentů a důkazů o kupní hodnotě cenných papírů za účelem správného stanovení základu daně;
- aby se předešlo záměnám a chybám, doporučuje se, aby jednotlivci využívali služeb pouze jednoho makléře, protože v tomto případě bude do vypořádání a převodu finančních prostředků do federální daňové služby zapojen pouze jeden specialista;
- pokud jsou výpočty prováděny společnostmi, mohou převést ztrátu minulého období do současného okamžiku.
Při provádění jakékoli transakce musí občan požadovat od svého makléře doklady potvrzující nákup nebo prodej cenných papírů. Pouze v tomto případě bude moci dokázat správcům daně správnost výpočtu základu daně. Není neobvyklé, že zaměstnanci federální daňové služby vypočítávají daně pouze na základě prodejní ceny, protože neměli informace o tom, za jakou cenu byly akcie koupeny. Za těchto podmínek bude muset poplatník samostatně kontaktovat daňový úřad s oficiálním dokladem o nákladech na nákup cenných papírů.
Nuance pro zděděné akcie
Mnoho lidí dostává zděděné cenné papíry. Obvykle nemají zájem o obchodování na burze, proto se snaží přijaté hodnoty okamžitě prodat. Za těchto podmínek obdrží občan akcie zcela zdarma. Proto je 13% účtováno přímo z prodejní hodnoty cenných papírů.
Snížení takového základu daně je možné pouze u nákladů spojených s platbami za služby profesionálního makléře. Kromě toho se berou v úvahu další náklady vzniklé po prodeji cenných papírů. Všechny tyto náklady musí být potvrzeny úředními doklady.
Majetek získaný zděděním podle zákona nepodléhá žádné dani, ale při prodeji má občan zisk, z něhož se daň z příjmu převádí na federální daňovou službu.
Funkce při prodeji darovaných akcií
Pokud byly akcie přijaty na základě daru, musí dárce zaplatit 13% své hodnoty.
Výjimkou je případ, kdy jsou do takové transakce zapojeni blízcí příbuzní. Všechny tyto skutečnosti musí být zdokumentovány.
Závěr
Prodej akcií obvykle vede k určitému zisku pro jednotlivce. Z toho se vypočte daň ve výši 13% základu daně, která se vypočítá jako rozdíl mezi nákupní a prodejní cenou cenných papírů. Pokud se občan obrátí na makléře za účelem obchodování, je tento konkrétní odborník odpovědný za výpočet a platbu poplatku.
Pokud osoba upřednostňuje samostatnou práci na trhu cenných papírů, bude muset z příjmu určit a zaplatit daň z příjmu fyzických osob.
