Daňový systém: patent a jeho vlastnosti

Před zahájením práce musí každý podnikatel vyřešit řadu důležitých otázek, mezi něž patří správná volba směru činnosti, a také určit optimální daňový režim. Existuje několik systémů, které mohou vybrat začátečníci IP. Nejčastěji používané zjednodušené režimy, charakterizované nízkými daněmi, snadností použití a schopností vypracovat jednoduchá prohlášení. Často je vybrán patentový systém zdanění, podle kterého je možné pracovat pouze v určitých oblastech činnosti.

Kdy mohu použít patent?

Podnikatelé si často vybírají patent na práci. Je obtížné říci, který daňový systém je považován za nejlepší, protože je třeba posoudit výhody a nevýhody každé možnosti. PSN je poměrně žádaný režim, ale má klady i zápory. Před napsáním žádosti o její aplikaci je důležité posoudit, zda je vybraná oblast činnosti pro tento systém vhodná.

Pokud je vybrán patentový systém, lze jej použít pouze v určitých oblastech práce, například:

• vytvoření fotografického obchodu;
• zahájení podnikání se specializací na údržbu nebo opravy automobilů;
• poskytování služeb silniční dopravy určené k přepravě různého zboží;
• oprava obuvi, čištění obuvi, šití nebo barvení;
• kosmetické služby;
• poskytování nemovitostí k pronájmu, k čemuž můžete využít nejen obytná nebo komerční zařízení, ale také pozemky, chaty nebo jiné prostory, které musí být řádně zaregistrovány pro soukromé podnikání.

Všechny druhy činností, ve kterých lze patentový systém zdanění použít, jsou uvedeny v čl. 346,43 daňový zákon. Proto se musí každý podnikatel před zahájením práce ujistit, že jeho zvolený směr je zahrnut do tohoto seznamu.

V rámci patentového systému zdanění jsou činnosti přísně omezené, a proto není dovoleno pracovat s tímto režimem v jiných oblastech. Pokud se zjistí nesrovnalosti, zaměstnanci Federální daňové služby násilně převedou IP na OSNO a nebude možné vrátit ani část prostředků dříve zaplacených za patent. Kromě toho lze za porušení daňového řádu uložit značné pokuty.

Jak přepnout do tohoto režimu?

Daňový systém „Patent“ a jeho vlastnosti jsou předepsány v daňovém zákoníku, takže by podnikatelé měli pečlivě prostudovat Čl. 346 Daňový zákon.

Přechod do tohoto režimu je povolen podáním příslušné žádosti na oddělení federální daňové služby na pracovišti zaměstnavatele. Tento dokument musí být předložen 10 dnů před zahájením podnikání.

Zaměstnanci Federální daňové služby do 5 dnů od obdržení dokumentu vytvoří a udělí patent žadateli. Existují-li důvody pro odmítnutí, bude o tomto rozhodnutí občan informován písemně.

Můžete požádat o patent současně s přihláškou k přímé registraci IP. Pokud občan již pracuje na jiném systému, přechod je povolen pouze od začátku roku.

Za jakých podmínek mohu systém používat?

Podstata patentového daňového systému spočívá v tom, že občan získá zvláštní doklad, na jehož základě vykonává činnost. Jeho cena závisí na zvoleném směru práce, jakož i na období, za které je získána.

Použití takového systému je považováno za prospěšné pro každého podnikatele, protože šetří peníze, a není také nutné pravidelně vypočítávat daně a připravovat komplexní prohlášení.

Patentový zjednodušený systém zdanění IP se uděluje pouze za určitých podmínek, mezi něž patří:

• soukromí podnikatelé by měli být zaměstnáni nejvýše 15 osobami;
• roční příjem by neměl přesáhnout 60 milionů rublů;
• během této práce není dovoleno používat ve spolupráci s jinými lidmi nebo společnostmi jednoduchou dohodu o partnerství nebo správu důvěry jakéhokoli majetku.

Pokud je některá z výše uvedených podmínek porušena, mohou zaměstnanci Federální daňové služby zbavit podnikatele práva používat patent k výpočtu daně. Totéž se používá v případě porušení platebních podmínek pro patent. KKM je dovoleno používat při uplatňování daňového systému ve formě patentu, zároveň je však povinno vystavovat zákazníkům kontroly zboží nebo příjmy.

Pokud podnikatel z nějakého důvodu ztratí právo používat patent, může se přepnout nejen na základní daňový systém, ale také na jiné daňové systémy poskytované STS nebo UTII, ale za tímto účelem musí být činnost pro tyto režimy vhodná.

Výhody systému

Při výběru daňového režimu mnoho lidí přemýšlí o koupi patentu. Za tímto účelem je vhodné prostudovat funkce každé možnosti. Rozdíly mezi obecným daňovým systémem a patentem jsou v počtu zaplacených daní a vystavených dokladů. Totéž platí pro rozdíl mezi patentem a zjednodušeným daňovým systémem, UTII nebo UTII.

Mezi hlavní výhody používání PSN patří:

• Není nutné platit četné daně z daní z příjmu fyzických osob, daně z nemovitosti nebo DPH;
• po celou dobu používání tohoto dokumentu není třeba připravovat a předkládat žádné dokumenty federální daňové službě;
• cena patentu nezávisí na skutečné ziskovosti činnosti, proto je-li práce úspěšná, bude poplatek za tento dokument nízký a zisk bude významný.

Daňový systém založený na patentu si podnikatelé vybírají sami, proto, pokud jej nechtějí použít, i když jsou splněny všechny požadavky a podmínky, mohou požádat o použití jiného režimu.

Nevýhody PSN

Takový systém má nejen výhody, ale také některé významné nevýhody. Mezi ně patří:

• v prvním měsíci práce je nutné zaplatit určitou část nákladů na patent a často začínající podnikatelé prostě nemají na tyto účely finanční prostředky;
• Neosvobozuje patent z nutnosti platit měsíční platby do různých státních fondů pro sebe a úředně zaměstnané pracovníky;
• náklady tohoto pojistného na pojistné se nesnižují, což je možné při použití UTII nebo STS.

Pokud podnikatel jednoduše nemá prostředky na zaplacení patentu, stane se tak základem pro jeho násilné převedení na OSNO. Pokud jednotlivý podnikatel zaplatí celé náklady na patent a poté z jakéhokoli důvodu ztratí právo jej používat, nebude moci vrátit ani část zaplacených prostředků.

Jaké daně se při používání PPS neplatí?

Jednotliví podnikatelé nemusí platit mnoho daní, pokud si zakoupili patent. Je těžké říci, který daňový systém je pro podnikatele nejvhodnější, ale s PPS se můžete vyhnout placení mnoha poplatků:

• Daň z příjmu fyzických osob. To se však týká pouze příjmů, které občan obdrží v důsledku své podnikatelské činnosti, a pokud je úředně zaměstnán jinou společností, tento poplatek se převádí z jeho platu.
• Daň z nemovitosti. Při platbě této daně se berou v úvahu určité podmínky. Pokud je patent zkombinován s OSNO, pak bude muset být daň z nemovitosti uhrazena s nemovitostmi používanými podle hlavního systému.Pokud je majetek užívaný v rámci dohody o prodeji zahrnut do zvláštního seznamu ze strany krajských úřadů, musíte za něj poplatek převést.
• DPH. Existují určité výjimky, takže IP na PSN musí platit DPH, pokud kombinují tento režim s OSSO nebo dovážejí zboží z jiných zemí do Ruska. Tento poplatek by měl být také vypočítán a převeden do rozpočtu, pokud se uskuteční, fakturám jeho protistranám.

Podnikatelé často kombinují několik daňových režimů najednou. V tomto případě je požadováno sdílení všech příjmů, protože u osobního příjmu na PSN není nutné platit daň z příjmu fyzických osob, ale na základním daňovém nákladu je nutné tento poplatek vypočítat a zaplatit.

Jak dlouho je patent platný?

Patentový systém zdanění zahrnuje pořízení tohoto dokumentu na různá časová období.

Jeho doba platnosti se může lišit od 1 měsíce do 1 roku. Na konci období, pro které byl patent získán, by měl být obnoven a zaplacen, a to by mělo být provedeno přímo u Federální daňové služby.

Automatické obnovení patentu není povoleno.

Platební postup

Patentový zjednodušený daňový systém zahrnuje nákup patentu, který musí být zaplacen, jsou-li zohledněna určitá pravidla.

Pokud zakoupíte dokument na dobu nepřesahující šest měsíců, musíte okamžitě zaplatit plnou cenu patentu. Pokud je dokument vystaven po dobu 6 až 12 měsíců, je povoleno vložit finanční prostředky ve dvou platbách.

Jak se určuje hodnota patentu?

Patentový systém zdanění znamená nutnost platit daň, která se vypočítává podle zvláštního vzorce: základní míra návratnosti * 6%. V tomto režimu se skutečná ziskovost konkrétního podniku nezohledňuje.

Sazba je 6% a maximální pro PPS. Každý region má schopnost tento ukazatel snížit, a dokonce i použití nulové sazby u některých daňových poplatníků je povoleno.

Patentový systém zdanění jednotlivých podnikatelů při výpočtu daně zohledňuje základní ziskovost. Nainstaluje se samostatně pro každou oblast země. Představuje potenciální příjem, který může podnikatel obdržet na rok efektivní práce. Závisí na zvolené oblasti podnikání.

Maximální základní výnos patentu je 1 milion 425 tisíc rublů. Regionální úřady mohou tuto velikost zvýšit, což zohledňuje ziskovost různých druhů podnikání. Takové zvýšení však nesmí překročit desetinásobek velikosti stanoveného maxima.

Základní výnos určují krajské úřady každoročně a často tyto hodnoty zůstávají po několik let nezměněny.

Kvůli nízké sazbě daně si mnoho lidí často vybere patentový daňový systém. Kalkulaci hodnoty patentu provádějí zaměstnanci Federální daňové služby, ale sami podnikatelé se mohou ujistit, že tato hodnota je správně určena samočinným výpočtem.

Jak je stanovena sazba daně?

Maximální je 6%, ale lze jej výrazně snížit.

Regionální úřady obvykle tento ukazatel snižují u podnikatelů pracujících v důležitých oblastech konkrétního města. Navíc mohou jednotlivci, kteří patří do privilegovaných kategorií, například invalidy nebo rodiče s mnoha dětmi, počítat se snížením.

Jak dlouho je patent vydán?

Patentový systém zdanění předpokládá, že podnikatel sám rozhodne, jak dlouho tento dokument získá.

Poskytuje se maximálně 12 měsíců a nejméně 1 měsíc. Posledním datem, kdy může dokument jednat, je 31. prosince.

Platební údaje

Zaplacení patentu za právo používat patentový systém zdanění znamená, že pokud je zakoupen na dobu nepřesahující šest měsíců, musí být jeho celá cena zaplacena do 25 dnů po obdržení dokladu.

Pokud je patent zakoupen na delší dobu, musí být zpočátku třetina jeho hodnoty zaplacena do 25 dnů. Zbývající prostředky jsou dále vyplaceny, ale musí být provedeno 30 dní před okamžikem, kdy vyprší.

Přímo v vydaném dokumentu obsahuje informace o tom, kolik peněz by mělo být zaplaceno. Dříve, pokud podnikatel tyto podmínky porušil, vedlo to k jeho automatickému převodu do OSNO. Od roku 2017 mohou nyní IP nadále pracovat na PSN, ale současně je účtována pokuta za pozdní platby. Vypočítává se za každý den, kdy se nepřevedou prostředky na patent.

Jak se provádějí platby pojistného?

Patentový systém zdanění podnikatelů není osvobozen od nutnosti platit pojistné. Zároveň neexistuje způsob, jak pomocí těchto plateb snížit velikost patentového poplatku. Toto je považováno za významnou nevýhodu tohoto režimu, protože při použití UTII nebo STS můžete snížit daň z pojištění.

Pro podnikatele pracující na PPS se používají preferenční sazby pojistného, ​​které jsou uvedeny níže:

• PF převádí 20%;
• Fond sociálního pojištění nevyžaduje vyplácení finančních prostředků v případě narození dítěte nebo dočasného postižení, ale 0,2% se vyplácí za povinné pojištění pro případ nemoci nebo pracovního úrazu;
• v MHIF nejsou vyžadovány žádné peníze.

Většina podnikatelů pracujících na PPS tedy platí pouze 20% za pojištění. U některých druhů práce jsou vyžadovány další platby:

• pronájem různých nemovitostí patřících podnikateli na základě vlastnického práva;
• maloobchod s prodejem zboží pomocí stacionárních maloobchodních zařízení, jejichž plocha nepřesahuje 50 metrů čtverečních. m.;
• maloobchodní prodej prostřednictvím stacionárních předmětů, které nemají obchodní podlahu;
• poskytování stravovacích služeb poskytovaných v prostorách, jejichž plocha nepřesahuje 50 metrů čtverečních. m

V těchto oblastech práce je nutné převést 22% pro zaměstnance v PF a 5,1% v MHIF. Povinné pojištění se vyplácí do Fondu sociálního pojištění 0,2% a za mateřství a invaliditu 2,9%.

Specifika účetnictví

Zjednodušený daňový systém založený na patentech naznačuje, že by podnikatelé neměli vést účetnictví. Nepotřebují předkládat žádné prohlášení ani dodatečné komplexní zprávy.

Pro každý použitý patent je nutná kniha příjmů a výdajů. Není třeba ji převádět na federální daňovou službu ani ji certifikovat.

Specifičnost získání patentu

Za účelem získání patentu na určitý druh činnosti podniká podnikatel postupné akce:

• nejprve se musíte rozhodnout o směru práce;
• ukáže se, zda je možné použít PSN pro vybrané podnikání;
• musíte se obrátit na federální daňovou službu se žádostí o patent a dokument uvádí období, na které musí být tento dokument vydán;
• měli byste kontaktovat oddělení federální daňové služby v místě zaměstnavatele;
• v případě, že neexistuje důvod pro odmítnutí IP, je vydán patent, který uvádí dobu jeho platnosti, jakož i lhůty, do nichž musí občan vložit prostředky na úhradu tohoto dokumentu.

Je třeba vzít v úvahu, že patent je platný pouze v jednom regionu země, proto je důležité předem rozhodnout, ve kterém městě bude podnikatel pracovat.

Pokud máte v úmyslu pracovat různými směry, je možné zakoupit několik patentů najednou.

Pravidla formuláře žádosti

K získání patentu je nutné sestavit a předložit Federální daňové službě správně připravenou přihlášku. K tomu se používá zvláštní formulář č. MMV-7-3 / 544 @ schválený daňovým inspektorátem dne 11. července 2017.

Pravidla pro přípravu a předložení dokumentu zahrnují:

• obsahuje všechny informace o podnikateli;
• předepisuje, jak dlouho by měl být patent získán;
• předložit dokument 10 dní před okamžitým zahájením práce zvoleným směrem;
• je povoleno přejít na SPE na podnikatele současně s registrací IP, proto je žádost přiložena k dalším dokumentům určeným pro registrační akce.

Podnikatelé ne vždy dostávají souhlas k udělení patentu, protože existují určité důvody pro odmítnutí obsažené v čl. 346,45 daňový zákon.

Proč může být patent zamítnut?

Odmítnutí udělit patent může být z různých důvodů. O nich musí být podnikatel informován písemně. Hlavní důvody pro takové rozhodnutí zaměstnanců federální daňové služby jsou:

• plánuje se pracovat v oblasti, kde není povoleno používání PPS;
• v přihlášce se uvede doba trvání patentu přesahující 12 měsíců;
• Jednotlivý podnikatel nemá právo z jakéhokoli důvodu tento systém uplatňovat, například zaměstnává více než 15 lidí nebo jeho příjem z jiného systému přesahuje 60 milionů rublů ročně;
• podnikatel dosud nezaplatil cenu předchozího patentu;
• V aplikaci se mohou vyskytnout chyby nebo neúplná pole.

Po opravě nepřesností je možné žádost znovu odeslat, neměly by však být porušeny podmínky, za kterých by měl být dokument připraven.

Rozdíly od zjednodušeného daňového systému

Každý podnikatel by měl pochopit, jak se patent liší od zjednodušeného daňového systému. Mezi hlavní rozdíly patří:

• Není nutné předkládat prohlášení čtvrtletně;
• výše daně nezávisí na příjmu;
• základní ziskovost vybraného podniku se ve zjednodušeném daňovém systému nezohledňuje;
• i se ztrátami na PSN musí být zaplaceny plné náklady na patent.

V některých situacích je považováno za výhodnější používat PSN, ale většina začínajících podnikatelů dává přednost registraci STS. Důvodem je skutečnost, že si nejsou jisti svým budoucím příjmem, a proto chtějí, aby velikost daně zcela závisla na obdrženém zisku nebo příjmu.

Za jakých podmínek může člověk ztratit právo používat SPE?

Jednotliví podnikatelé působící v rámci SPE mohou z různých důvodů ztratit právo používat patent. Mezi hlavní důvody patří:

• opožděná platba peněžních prostředků za patent;
• roční příjem přesáhl 60 milionů rublů;
• Podnikatel byl nucen oficiálně zaměstnat více než 15 lidí.

Pokud ztratíte právo používat PSN, můžete se od tohoto příštího roku stát plátcem v tomto režimu.

PSN je tedy spravedlivě požadovaným daňovým systémem. Jedná se o nákup patentu, za který se platí daň, v závislosti na základní míře návratnosti a sazbě stanovené na regionální úrovni. Každý podnikatel by měl dobře rozumět, za jakých podmínek je možné tento daňový režim sestavit a používat. Má nejen výhody, ale také některé nevýhody. Má významné rozdíly od zjednodušeného daňového systému a ostatních daňových systémů. Je důležité pochopit nejen pravidla pro přechod na PSN, ale také důvody, proč vám může být tento proces odepřen. Zohledňuje důvody pozbytí práva na používání patentu.