Všechny typy daní a poplatků jsou stanoveny na státní úrovni. Získané prostředky se stávají příjmovou stranou rozpočtu země, která se utrácí na položky výdajů přísně upravené zákonem.
Předtím, než hovoříme o konceptu a typech daní a poplatků, je důležité určit základní pojmy.
Jaké jsou rozdíly
Daně jsou státu placeny zdarma, tj. Plátci nedostávají za své peníze další práva ani preference. Osoba nemá zájem platit, je to děláno povinností.
Poplatky zahrnují plátce přijímající odvetné akce, které jsou pro něj významné. Jsou vždy proplaceny a jdou na účty státních orgánů, které vydávají licence nebo povolení.
Co je předmětem zdanění
Pokud ruský občan vlastní majetek, dostává příjmy z prodeje zboží, výkonu práce nebo poskytování služeb, pak se toto vše stává předmětem zdanění.
Právní úprava stanoví výběr daně s určitou úrokovou sazbou a podmínky pro její osvobození.
Z pohledu daňového zákoníku je zboží majetkem, který je v současné době prodáván nebo určen k prodeji a podléhá clu.
Práce podléhá zdanění, pokud může být předmětem materiálního posouzení. Jeho výsledkem je například objekt, který má tržní hodnotu, nebo práce zvyšuje hodnotu stávajícího majetku. Práce se provádí na základě objednávky organizací nebo jednotlivců na základě smlouvy s uvedením nákladů.
Výsledky služeb nejsou hmatatelné. Mají hodnotu uvedenou ve smlouvě. Služba je přenášena dodavatelem a akceptována zákazníkem v době jeho poskytnutí a nelze jej fyzicky měřit. Například informační služba.
Jaký je základ daně
Pro výpočet hlavních typů daní a poplatků musíte znát hodnotu objektu. Shoduje se s výší příjmů z prodeje zboží, výší mezd nebo cenou majetku. Některé objekty zdanění mají pevnou katastrální hodnotu, která je stanovena na základě ocenění státu. Je to vždy zdokumentováno a je uvedeno v rublech pro Ruskou federaci.
Oficiálně uvedená hodnota předmětu je jeho daňový základ. Chcete-li to zjistit, použijte účetní čísla, výsledovky a další dokumenty.
Jaká je sazba daně?
Pro výpočet výše platby potřebujete znát daňovou sazbu. Ukazuje, kolik musíte zaplatit v rublech nebo procentech za celý objekt nebo za jednotku základu daně. V Ruské federaci existují čtyři typy daňových sazeb a poplatků.
Klasifikace
Existují takové typy:
- Sázky se nazývají solidní, pokud jsou nastaveny v určité výši pro celý objekt nebo jeho jednotku. Toto je nejjednodušší akruální daň. Objekt nebo jeho jednotka se v tomto případě měří kvantitativně, a nikoli peněžně. Například daň z dopravy zrušená v Ruské federaci v roce 2018 byla vypočtena na základě množství koňské síly automobilu a stanoveného tarifu. Když inflace devalvovala poplatky, stát zvýšil sazbu.
- Proporcionální sazby se počítají na základu daně, vyjádřeném v rublech, a nezávisí na jeho objemu. Jako daň je stanoveno procento z této částky. Například v Rusku je pro daň z příjmu fyzických osob stanovena poměrná sazba 13%. Pro různé úrovně příjmů občanů se nemění a je relevantní pro jakýkoli skok v inflaci v zemi. Částka vybíraná při těchto platebních sazbách se zvyšuje se zvýšením základu daně.
- Systém progresivních sazeb několika druhů daní a poplatků je ve světě rozšířen pro zdanění příjmů. V Rusku to ještě nebylo aplikováno. Existují jednoduché a složité progresivní sázky. Říká se jednoduše, když se vztahuje na celý daňový základ plátce. Například čím vyšší je celkový příjem v rublech, tím vyšší je míra. Komplex vyžaduje, abyste rozdělili příjem na části, abyste určili míru pro každou z nich zvlášť. To se provádí na základě analýzy příjmů za předchozí a současné daňové období. V tomto případě se platba počítá se zvýšenou sazbou pouze pro výši zvýšení příjmu ve srovnání s předchozím obdobím.
- Při použití opačného principu - procento klesá s rostoucím příjmem, mluvíme o regresivní daňové sazbě. Používá se, když chce vláda stimulovat růst určitých průmyslových odvětví. Takto se například v Rusku vybírá jediná sociální daň. Je-li sazba stanovena jako procento, nazývají se tyto daně kvótami. Pokud je jednotka objektu zdaněna, jako je tomu u pevných sázek, jsou skutečné.
Co je zdaňovací období?
Zdaňovacím obdobím je období, za které je zdanitelný příjem. Existuje také koncept „vykazovaného období“ pro předkládání dokumentace regulačním orgánům. Platby za takové období se počítají a jejich částky se zaznamenávají do reportovací dokumentace. Naběhlá platba okamžitě nebo na konci zdaňovacího období. Až do jeho dokončení jsou všechny platby považovány za zálohy. Po uplynutí období se provede povinná konečná úprava částek a úplný výpočet.
Zdaňovací období podniku může být kratší než kalendářní rok, pokud bylo zorganizováno po 1. lednu nebo zlikvidováno před 31. prosincem.
Jak nainstalovat
Federální shromáždění je odpovědné za zavedení všech typů daní a poplatků v Ruské federaci. Existují dva povinné kroky: založení a zavedení.
Zřízení všech typů daňových poplatků v Ruské federaci je jejich právním odůvodněním jako povinné platby. Když jsou zavedeny po celé zemi, jedná se o federální daně. Pro jednotlivá území země jsou původně vytvářena regionální nebo místní.
Daň se považuje za zavedenou, pokud jsou její prvky definovány v právních předpisech - předmět, lhůta, sazba, postup a platební podmínky.
Zavedení daně je skutečnost, že byl přijat normativní akt upravující jeho vstup v platnost v určitém regionu nebo v celé zemi.
Hlavní typy daní a poplatků a příklady
Zde je 8 hlavních federálních daní a poplatků:
- Daň z příjmu fyzických osob.
- Nevládní organizace.
- Daň z těžby nerostů.
- Vodní daň.
- DPH.
- Spotřební daně.
- Státní povinnost.
- Poplatky za využívání volně žijících živočichů a vodních biologických zdrojů.
Částky federálních daní jsou zasílány do státního rozpočtu přímo nebo prostřednictvím ekonomických fondů. Některé poplatky na federální úrovni placené na konkrétním území jsou za jeho regionální a místní rozpočty.
Všechny poplatky stanoví stát. Rozhodnutí o potřebě zavést místní a regionální platby na jeho území přijímají orgány jednotlivých subjektů Ruské federace. Částky těchto typů daní a poplatků jdou do rozpočtů regionů, které je přijaly. Příkladem je zdanění hazardních her zavedené na federální úrovni. Zavádí se podle uvážení místních orgánů pouze na územích, kde jsou takové činnosti povoleny zákonem.
Daň z pozemků a majetku jednotlivců byla stanovena jako místní.
Regionální a místní zákonodárci, kteří na své úrovni zavádějí jakékoli druhy daní a poplatků, nemají právo zvýšit sazbu vyšší, než stanoví parlament Ruské federace.
Co je zvláštní daňový režim?
Je upravena samostatnou částí daňového řádu Ruské federace. Jedná se o balíčky daňových pravidel pro malé podniky. Podnikatel si dobrovolně vybere jeden ze čtyř LRC: USN, UTII, ESHN nebo PSN.Nahrazují placení řady federálních daní pro soukromé podnikání.
Jaký je rozdíl mezi přímými a nepřímými daněmi?
Z hlediska předmětu platby jsou všechny typy daní a poplatků v Ruské federaci přímé nebo nepřímé.
Přímé daně v sazbách stanovených zákonem jsou zdaněny z majetku a příjmu plátce. Prostředky převádí do státu vlastník předmětu zdanění. Pro takovou platbu občané vyplní daňové přiznání rozpisem položek příjmů.
Procento nepřímých daní je zahrnuto v ceně a je placeno spotřebitelem při nákupu zboží nebo platbě za služby. Stát převádí peněžní prostředky na prodejce zboží. Správnost platby je potvrzena účetní zprávou.
Jak se vypočítávají částky
Ruská daňová legislativa stanoví různé systémy a metody pro výpočet poplatků, umožňuje jejich kombinaci.
Výše platby může vypočítat sám subjekt, jeho účet kvalifikovaný účetní nebo daňový inspektorát.
Pro potvrzení správnosti nashromážděného a zaplaceného příspěvku, obchodních dokladů o příjmech a výdajích, účetních výkazů, analytických registrů vydaných během registrace by měly být vedeny výpočty základu daně.
Daně lze posuzovat po částech za vykazovaná období (nekumulativní systém) nebo sledovat vypočítané částky za celé období na akruální bázi (kumulativní systém).
Výše platby je stanovena z celkového zisku bez dešifrování položek příjmu (globální systém) nebo je příjem rozdělen na jednotlivé části - šátky, daň z každé z nich se počítá samostatně (šekový systém).
Postup výběru daně
Postup placení každého poplatku je schválen na legislativní úrovni. Částka, kterou plátce platí za jednu splátku, se nazývá daňový plat. Pokud udělal chybu při označování příjemce daňového platu, nedojde k navrácení této částky ani k převodu do požadovaného rozpočtu. Platba se provádí znovu, aby nedošlo k nedoplatkům.
Daňový poplatník vypočítává a přispívá finančními prostředky sám, má-li touhu a příležitost. Může to také svěřit účetnímu oddělení společnosti, kde dostává svůj plat. V tomto případě mluvíme o placení daně jako zdroje příjmu.
Dalším způsobem je podat daňovému úřadu prohlášení o příjmu, dostat tam platební výpis, který uvádí částku a termín. Jedná se o daňovou platbu na prohlášení.
V případě nepřímého zdanění se přidělení prostředků do rozpočtu klasifikuje jako platba v době, kdy se příjem utratí.
Pokud vlastnictví movitého a nemovitého majetku nepřináší příjem vlastníkovi příjem, ale podléhá zdanění, jedná se o platbu v procesu spotřeby nebo užívání.
Jakákoli platba musí být provedena v zákonných lhůtách.
Lhůta pro placení daní je poslední den, kdy je možné provést platbu. Datum platby každé daně a cla, jakož i výše úroků z prodlení jsou stanoveny daňovým řádem.
Jaké jsou přínosy pro časové rozlišení?
Hlavní způsoby, jak snížit daně a poplatky:
- Výběr. Z dobrého důvodu je subjekt po dobu privilegia vyloučen z počtu plátců.
- Výjimka. Snížení částky daně snížením základu daně.
- Sleva. Snížení úrokové sazby bez snížení základu daně, například pro plátce z privilegované skupiny.
- Amnesty. Zrušení pokuty právnické osobě za pozdní platbu.
- Odpočet. Osvobození jednotlivců, pokud jsou v případě výdajů za určité účely vráceny daně uvedené ve vykazovaném období plátci.
- Odklad Individuálně udělené privilegium, když je lhůta pro platbu z dobrého důvodu odložena na pozdější datum.
Druhy porušení právních předpisů v oblasti daní a poplatků
Plátce je právně odpovědný za správnost a včasnost daňových plateb.
Odpovědnost vzniká, pokud kromě skutečnosti, že došlo k porušení, byla způsobena i materiální škoda, bylo zjištěno přímé spojení mezi porušením a vzniklou škodou a byla prokázána vina daňového poplatníka za incident.
V případě prokázání viny se ukládají pokuty. Zaplacením pokuty se nezruší povinnost platit daň z prodlení nebo nedoplatky.
Plátce je trestně odpovědný, pokud:
- Vyhýbá se placení všech typů daní a poplatků v Ruské federaci.
- Nefungující agent.
- Skrývá hotovost nebo majetek, díky kterému můžete platit nedoplatky.
Všechny typy daňových poplatků v Ruské federaci směřují k doplnění rozpočtu, z něhož je financována ekonomika země a sociální sféra. Kompetentním zavedením nových poplatků a podmínek preferenčního zdanění je možné stimulovat rozvoj některých odvětví národního hospodářství. Je také důležité kontrolovat správnost a včasnost daňových plateb a předcházet trestným činům v této oblasti.
