Sehr oft gibt es Situationen, in denen eine Person ihr Einkommen bestätigen muss. Dies kann passieren, wenn Sie einen Kredit bei einer Bank beantragen. Die Verwendung eines speziellen Arbeitszeugnisses bestätigt die Zahlungsfähigkeit des Kreditnehmers. Dieses Dokument muss im Rechnungswesen angefordert werden, es ist in kurzer Zeit erstellt.
In diesem Artikel geben wir in einfachen Worten an, was 2-PIT ist. Abschrift der Einkommensteuer - Einkommensteuer. Zertifikat 2-NDFL ist ein Dokument, das Informationen über das Haupteinkommen und die Höhe der einbehaltenen Steuern enthält. Es hat Rechtskraft in staatlichen Institutionen. Die Bescheinigung wird vom Arbeitgeber mit den genauen Angaben der Organisation versehen, mit einem Siegel und für einen bestimmten Zeitraum.
Was ist in der Bescheinigung angegeben?
In der vom Unternehmen ausgestellten Bescheinigung dieses Formulars muss Folgendes angegeben sein:
- Vollständige Angaben zum Arbeitgeber (Name der Organisation, Angaben).
- Angaben zum Mitarbeiter (FI O., TIN, DUL-Nummer, Adresse).
- Das monatliche Einkommen wird mit 13% besteuert.
- Wenn ein Mitarbeiter das Recht auf Abzüge hat (dies können Standard-, Sozial- oder Eigentumsabzüge sein), werden diese Informationen durch Abzugscodes gekennzeichnet.
- Der einbehaltene Steuerbetrag.
- Und der volle Betrag von Einkommen, Abzügen und Steuern.
Mit dem Referenzformular 2-NDFL Reporting. Bisher wurde es im Auftrag des Föderalen Steuerdienstes Russlands verabschiedet. Es gibt auch Anweisungen zum Ausfüllen eines Zertifikats. Was ist 2-PIT (in einfachen Worten kann es erklärt werden), sind viele interessiert. Wir werden versuchen, diese Frage so detailliert wie möglich zu beantworten.
Wer wird ausgestellt?
Überlegen Sie, wer berechtigt ist, dieses Dokument anzufordern. Also, solche Zertifikate ausstellen:
1. Personen mit Einkommen, von denen der Arbeitgeber Steuern einbehält.
2. Personen mit Einkommen, von denen der Arbeitgeber keine Steuern einbehalten kann.
Das Verfahren zum Ausfüllen dieses Dokuments
Dieses Zertifikat wird auf einem speziellen Formular ausgefüllt. In dem neuen Formular befindet sich in der oberen linken Ecke ein spezieller Barcode 3990 8018, der gemäß den Regeln des Anhangs 1 der Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands zugewiesen wurde. Und dann werden die Daten der Reihe nach ausgefüllt:
- den Zeitraum, für den die Bescheinigung ausgestellt wurde;
- Angaben zum Steuerberater (bezieht sich auf den Arbeitgeber);
- Daten zu einer Person;
- Einkommen, Steuern gleichzeitig 13% (beim Ausfüllen der Informationen über diese Einkommen wird auch ein spezieller Einkommenscode verwendet);
- Steuerabzüge;
- Einkommen und Steuern insgesamt.
Referenz 2-PIT des alten Modells unterscheidet sich vom neuen.
Angaben zur Richtigkeit des Ausfüllens einer Bescheinigung sind sowohl für die Meldung an die Steueraufsichtsbehörde als auch für Mitarbeiter der Organisation auf deren Verlangen, beispielsweise für eine Bank, erforderlich.
Alle Daten in der Bescheinigung sind in Rubel und Kopeken angegeben, mit Ausnahme der Höhe der Einkommensteuer. Die Steuern sind vollständig in Rubel angegeben. Gebühren von bis zu 50 Kopeken sind ausgeschlossen, Gebühren von 50 Kopeken und mehr steigen nach oben.
Das ist 2-PIT in einfachen Worten.
Zum Beispiel können Sie alle Nuancen des Ausfüllens von Hilfe berücksichtigen. Zum Beispiel berechnen wir die Höhe der persönlichen Einkommenssteuer monatlich und für ein ganzes Jahr für Ivanov Peter Fedorovich, einen Mitarbeiter von Labyrinth LLC.
Sein Gehalt beträgt 35.000 Rubel pro Monat.
Zusätzlich zum Gehalt wird dem Mitarbeiter Folgendes gutgeschrieben und ausgezahlt:
- Urlaubsgeld - 10.000 Rubel;
- Zahlungen für den Krankheitsurlaub - 7.500 Rubel.
Ivanov P. F. hat auch Kinder:
- der Sohn von 1994, ein Schüler in der High School, Vollzeit;
- Tochter geboren im Jahr 2002, studiert in der Schule.
Der Mitarbeiter hat einen Antrag auf Kinderermäßigung gestellt. Unterlagen zur Bestätigung des Eingangs der Abzüge liegen vor.
Im Juli 2016 absolvierte Ivanovs Sohn eine Universität und dementsprechend gibt es ab August 2016 keinen Steuerabzug mehr. Für die jüngste Tochter erhält Iwanow künftig einen Abzug. Was ist 2-PIT, in einfachen Worten, erklärten wir ein wenig. Bisher wurden jedoch nicht alle Nuancen berücksichtigt.
Im Mai 2016 kaufte Ivanov eine Immobilie. Da er zuvor keinen Grundstücksabzug erhalten hatte, reichte er im Juni eine Bilanzierungserklärung ein, um einen Grundstücksabzug für das Jahr 2016 in Höhe von 1,5 Millionen Rubel und einen Hinweis der Steueraufsicht über sein Recht darauf zu erhalten. Der Abzug wird ab Juni 2016 in Rechnung gestellt.
Zusätzlich zum Gehalt erhielt Angestellter Ivanov materielle Unterstützung in Höhe von zweitausend Rubel im Februar und sechstausend Rubel im August.
Im November überstieg das zu versteuernde Einkommen mit einem Anstieg zu Jahresbeginn 350.000 Rubel. Dementsprechend werden ab November keine Kinderabzüge mehr berechnet. Zur Berechnung dieser Beschränkungen wird das zu versteuernde Einkommen herangezogen. Was enthält 2-NDFL noch?
Hinweis
Es ist zu beachten, dass im 2-NDFL-Zertifikat Informationen zur materiellen Unterstützung enthalten sind. Unterliegt die materielle Unterstützung eines Arbeitnehmers nicht vollständig der Einkommensteuer, so ist eine Eintragung in die Bescheinigung nicht erforderlich. Wenn materielle Unterstützung bis zu 4000 Rubel besteuert wird, dann wird es in die Bescheinigung eingetragen.
Da wir nun alle erforderlichen Informationen haben, werden wir das schrittweise Ausfüllen des 2-NDFL-Zertifikats in Betracht ziehen (ein Beispiel für das Ausfüllen ist unten dargestellt).
Hilfemarkierung
Wir gehen also zur schrittweisen Befüllung über. Geben Sie im Feld "Hilfesymbol" Folgendes an:
1 - wenn Informationen über das Einkommen des Einzelnen und die aufgelaufenen, einbehaltenen und übertragenen persönlichen Einkommensteuern vorliegen;
2 - wenn die Einkommensteuer nicht einbehalten wird (spätestens einen Monat nach Jahresende).
Wir füllen die Zeile „Anpassungsnummer“ aus, wenn Sie das ursprüngliche Zertifikat und die korrigierten Informationen einreichen. Wenn das Zertifikat zum ersten Mal eingereicht wird, wird die Nummer 00 geschrieben, falls angegeben, 01, 02 usw.
Was schlägt die neue 2-NDFL (Certificate Form) noch vor?
Sie können das von der Organisation versehentlich eingereichte Zertifikat stornieren. Dann wird in der Zeile "Anpassungsnummer" die Nummer 99 angegeben, und in der Bescheinigung selbst werden nur die Absätze 1 und 2 mit Informationen über die Firma und die Person ausgefüllt. Ein solches Zertifikat hat ein neues Fülldatum, aber die Nummer bleibt gleich. Die Stornierung eines Zertifikats kann erforderlich sein, wenn der Buchhalter versehentlich mehrere Zertifikate für einen Mitarbeiter oder ein Zertifikat für einen Mitarbeiter eingereicht hat, der nicht mehr in der Organisation ist. Was ist der richtige Weg, um eine Einkommensteuer zu beantragen 2? Eine Musterfüllung hilft.
Hilfe beim Befüllen
Die Einführung von Informationen in die Bescheinigung beginnt mit Angaben zum Steuerberater. Der erste Abschnitt enthält die TIN, KPP, OKTMO, den Namen der Organisation oder Informationen über den einzelnen Unternehmer (IP), rechtliche und tatsächliche Adresse, Telefonnummer.
Der zweite Abschnitt enthält Informationen über die Person, die das Einkommen erhalten hat. Fit F.I.O., TIN, Passdetails, Wohnort. Wenn es sich bei der Person um einen Ausländer handelt, enthält die Bescheinigung zusätzliche Spalten: TIN im Land der Staatsangehörigkeit; Adresse des Wohnorts in der Russischen Föderation; Sondercode des Wohnsitzlandes und Adresse im Land des ständigen Wohnsitzes (eine Adresse wird eingegeben). Damit ist das Zertifikat 2-PIT gefüllt. Das Ausfüllen des Formulars wird nach dem Lesen der Anweisungen nicht schwierig sein.
Steuerzahlerstatus
Wie werden die restlichen Spalten ausgefüllt? In der Zeile "Status des Steuerpflichtigen" wird eine der Positionen eingegeben:
- 1 - ist wohnhaft;
- 2 - von einer gebietsfremden Person;
- 3 - von einem hochqualifizierten Spezialisten;
- 4 - ein im Ausland lebender Einwanderer (dies ist ein Mitglied des staatlichen Programms zur Unterstützung der freiwilligen Neuansiedlung von Stammesangehörigen, die im Ausland leben und keine Steuerinländer sind);
- 5 - ein gebietsfremder Flüchtling, der vorübergehend in der Russischen Föderation Zuflucht gefunden hat;
- 6 - von einem Ausländer, der auf der Grundlage einer Bescheinigung arbeitet.
Dritter Abschnitt
Darüber hinaus enthält der dritte Teil des Zertifikats genaue Angaben zu Einkommen und Abzug.Es enthält Informationen über den Mitarbeiter, der monatlich (oder zu Jahresbeginn) Bareinnahmen bezieht. Die Abschnittsüberschrift zeigt die persönlichen Einkommensteuersätze. In unserem Beispiel wird es einen Abschnitt geben, da alle Einkünfte mit einem Steuersatz von 13% besteuert werden.
Zertifikat 2-NDFL (vom Arbeitgeber ausgestelltes Formular) ist ein wichtiges Dokument. Der Buchhalter oder der Leiter der Organisation sollte sich verantwortungsvoll an sie wenden. Was weiter?
Für jeden Monat wird in der Spalte "Höhe des Einkommens" das Gesamteinkommen des Mitarbeiters für den Monat eingetragen. Hat der Arbeitnehmer in einem Monat das Recht erhalten, einen professionellen Steuerabzug und einen Einkommensteuerabzug für eine nicht vollständige persönliche Einkommensteuer zu erhalten, werden der Code und die Höhe des Abzugs eingegeben.
Und solche Einkünfte, wie Mutterschaftsgeld oder Mutterschaftsgeld, sind vollständig von der Einkommenssteuer befreit und werden in der Bescheinigung nicht ausgewiesen. Es können Fehler bei der Einkommensteuer für zwei Personen gemacht werden, es ist jedoch besser, dies nicht zu tun. In diesem Fall müssen Sie die Einstellung nicht vornehmen, die im Folgenden beschrieben wird.
Der vierte Abschnitt enthält Informationen zu Abzügen und gibt deren Code sowie den Gesamtbetrag der einzelnen Abzüge an. Abzüge, die sich nicht auf eine bestimmte Barzahlung beziehen, werden hier angezeigt. Dies beinhaltet Abzüge für Kinder (für jedes separat) für Eigentum. Abzüge können auch für den Arbeitnehmer selbst sowie für soziale Zwecke und Investitionen vorgenommen werden.
Im fünften Abschnitt fassen wir das Einkommen zusammen, bestimmen die Steuerbemessungsgrundlage und führen die Berechnung der persönlichen Einkommensteuer durch. Wir sehen den Gesamtbetrag des Einkommens - den Gesamtwert der Spalte "Betrag des Einkommens" aus dem dritten Abschnitt. Geben Sie die Steuerbemessungsgrundlage unten ein. Sie wird als Differenz zwischen dem Gesamtbetrag der Einkünfte und dem Betrag der Steuerabzüge berechnet. Die Korrektur von 2-NDFL wird nur in extremen Fällen durchgeführt.
In der Zeile "Berechneter Steuerbetrag" wird das Produkt aus Steuerbemessungsgrundlage und Steuersatz eingetragen. Und dann füllen wir die Zeilen mit Informationen zu den einbehaltenen Beträgen, überwiesenen Steuern, übermäßig einbehaltenen und nicht einbehaltenen Beträgen.
Zurück zum Beispiel
In unserem Beispiel für Mitarbeiter Ivanov:
- Gesamteinkommen - 423.500 Rubel.
- Die Höhe der Abzüge - 9800 Rubel. (für das erste Kind) + 14 000 Rubel (für das zweite Kind) + 238.200 Rubel. (für Eigentum) + 4000 Rubel. (steuerfreie materielle Unterstützung) = 266.000 Rubel.
- Die Steuerbemessungsgrundlage beträgt 157.500 Rubel.
- Die Höhe der Steuer beträgt 20.475 Rubel.
Wenn im Laufe des Jahres unterschiedliche Sätze auf das Einkommen des Arbeitnehmers angewendet wurden, entspricht die Anzahl der Punkte 3-5 der Anzahl der angewandten Sätze.
Unternehmen, die Arbeitnehmer aus "visafreien" Ländern beschäftigen, benötigen ein Feld mit Informationen zu bestimmten Vorauszahlungen.
2-PIT-Einstellung
Oft werden beim Ausfüllen des Formulars auch Fehler gemacht. In solchen Fällen wird ein neues Formular ausgefüllt. Häufige Fehler beim Ausfüllen sind:
- falsche Angabe des Abzugscodes;
- Das Siegel ist falsch.
- fehlende oder geschlossene Unterschrift eines bevollmächtigten Rechnungsführers;
- Fehler bei der Angabe der Organisationsdetails (insbesondere TIN, KPP, OKTMO).
Aber auch das Verfahren zur Fehlerbehebung ist festgelegt. Die Überschrift hat die Zeile "Anpassungsnummer". Die folgenden Anpassungsnummern werden bereitgestellt:
- Nummer 00 wird beim Schreiben des Hauptformulars geschrieben;
- Die Nummern 01, 02 usw. werden beim Schreiben eines Berichtigungszertifikats anstelle des zuvor angegebenen geschrieben, eines, das über dem des vorherigen Zertifikats liegt.
- Nummer 99 wird beim Ausstellen einer Kündigungsbescheinigung geschrieben.
Das Zertifikat 2-NDFL für ein Jahr setzt dasselbe voraus.
Zum Korrigieren von Fehlern im ursprünglichen Formular wird ein Korrekturreferenzformular bereitgestellt, und zum Stornieren von Informationen, die für die Übermittlung nicht erforderlich sind, wird ein Widerrufsformular bereitgestellt. Wenn die Steuerbehörden das Zertifikat jedoch nicht akzeptiert haben (in diesem Fall wird ein Protokoll gesendet, das die Formatierungsfehler anzeigt), wird ein neues Zertifikat ausgefüllt, keine Anpassung. Beim Ausfüllen eines neuen Zertifikats wird in der Zeile "Anpassungsnummer" die Nummer 00 und das neue Datum angezeigt. Dies bedeutet, dass Sie die Daten einer Person erneut senden müssen, da das 2-NDFL-Zertifikat beim Finanzamt nicht akzeptiert wurde.
Es ist wichtig, 2-PIT korrekt zu melden.