Alle Organisationen und Unternehmer sollten vor Arbeitsbeginn ein Steuersystem wählen, auf dessen Grundlage die Steuern auf das Budget übertragen werden. Es gibt verschiedene Systeme, die sich in den Anwendungsregeln unterscheiden. Unternehmer denken oft darüber nach, was PSN ist. Dieser Modus kann nur auf IP angewendet werden und es ist nicht erforderlich, darüber Berichte zu erstellen. Wenn die ausgewählte Aktivität für dieses System geeignet ist, reicht es aus, ein Patent für einen bestimmten Zeitraum zu einem erschwinglichen Preis zu erwerben. Danach ist es für keinen Zweck erforderlich, das Finanzamt zu besuchen.
Systemkonzept
Jeder Geschäftsmann sollte wissen, was PSN ist. Es ist ein Patentregime mit vielen ungewöhnlichen Merkmalen. Viele Geschäftsleute wählen häufig PSN für die Arbeit. Dekodierung der Abkürzung - Patentbesteuerungssystem. Die Nuancen seiner Verwendung umfassen:
- Es wird ausschließlich von geistigem Eigentum verwendet, sodass Unternehmen kein Patent erwerben können.
- Es ist nicht erforderlich, während der Gültigkeitsdauer des gekauften Dokuments dem Bundessteuerdienst Berichte vorzulegen.
- Das System gilt als einfach und rentabel.
- Der spezifische Wert des Patents wird vom Inspektionspersonal bestimmt, und der erhaltene Betrag hängt nicht vom Einkommen des Unternehmers ab, das für erfolgreiche Geschäftsleute als vorteilhaft angesehen wird.
- Buchhaltung beinhaltet das Ausfüllen eines einfachen Einnahmen- und Ausgabenbuchs;
- Der Übergang zu diesem System ist freiwillig, sodass die Unternehmer selbst entscheiden, welches Regime sie anwenden werden.
- Sie können den Kauf eines Patents sofort nach der Registrierung des geistigen Eigentums abwickeln und ein Dokument auswählen, das für einen Zeitraum von 1 bis 12 Monaten gültig ist.
- Der Unternehmer ist nicht verpflichtet, Mehrwertsteuer, Einkommensteuer oder andere Arten von Steuern zu zahlen.
- Es ist erlaubt, PSN mit anderen Modi zu kombinieren, wenn der Unternehmer in verschiedenen Tätigkeitsbereichen arbeitet.
Aufgrund dieser zahlreichen Nuancen wird die Verwendung dieses Modus für viele Unternehmer als sehr vorteilhaft angesehen.
Wer kann rüber gehen?
Es ist wichtig, nicht nur zu verstehen, was PSN ist, sondern auch, welche Nuancen es hat, in diesen Modus zu wechseln. Ein solches Recht haben nur Unternehmer, die zusätzlich in einer bestimmten Tätigkeitsrichtung arbeiten müssen. Arten von Aktivitäten auf PSN sind in Art aufgeführt. 346,43 Steuerkennzeichen. Darüber hinaus sollte dieses Regime von den lokalen Behörden in einer bestimmten Region zugelassen werden, in der ein Geschäftsmann arbeiten möchte.
Die häufigsten Arten von Aktivitäten für PSN sind:
- Einzelhandel mit verschiedenen Waren;
- die Eröffnung eines Catering-Betriebes;
- Kleidung und Schuhe reparieren, nähen oder reinigen;
- Job-Shop;
- Friseurdienstleistungen;
- Reparatur von Haushaltsgeräten und Möbeln;
- Wartung und Reparatur von Autos;
- Bürgerausbildung;
- Beförderung von Personen oder Gütern;
- Veterinärmedizin;
- Vermietung von Räumlichkeiten, bei denen es sich um Wohn- oder Nichtwohnräume handeln kann;
- Reinigung von Räumen;
- Innendekoration.
Oft arbeitet ein Unternehmer gleichzeitig in mehreren Tätigkeitsbereichen. Unter diesen Umständen kann er auf der Grundlage von Kapitel 26.5 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation mehrere Patente gleichzeitig erwerben. Sie können unterschiedliche Ablaufdaten haben.
Einschränkungen bei der Verwendung von PSN
Bei der Wahl eines Steuersystems müssen sich SPEs mit bestimmten Schwierigkeiten und Einschränkungen für Unternehmer auseinandersetzen. Dazu gehören:
- Der Unternehmer sollte keine offiziell beschäftigten Fachkräfte haben, deren Anzahl 15 Personen übersteigt.
- Einkommen pro Jahr sollte 60 Millionen Rubel nicht überschreiten;
- Innerhalb des festgelegten Zeitraums muss der Unternehmer Mittel zur Zahlung des Patents überweisen.
Wenn auch nur eine der oben genannten Anforderungen verletzt wird, führt dies dazu, dass der einzelne Unternehmer das Recht verliert, diese Steuerregelung anzuwenden.
Patentwert
Wenn er ein Patent für die Geschäftsabwicklung wählt, muss er entscheiden, für welchen Zeitraum dieses Dokument erworben wird. Dazu können Sie einen Zeitraum zwischen 1 und 12 Monaten auswählen. Der Wert des Patents hängt davon ab. PSN-Beiträge werden nach folgender Formel berechnet:
Patentpreis = Steuerbemessungsgrundlage x 6% x (Gültigkeit / 12 Monate).
Als Steuerbemessungsgrundlage wird ein Indikator verwendet, der dem potenziellen Einkommen aus einer bestimmten Art von Tätigkeit entspricht. Darüber hinaus wird dieses Kennzeichen vom Staat gesetzt. 6% ist der Steuersatz für dieses Regime. Sie kann von den lokalen Behörden in verschiedenen Regionen angepasst werden. Bei der Auswahl bestimmter Arten von Tätigkeiten kann ein Unternehmer damit rechnen, dass dieser Prozentsatz auf 0 gesenkt wird. In der Regel werden solche erheblichen Steuerbefreiungen Unternehmern angeboten, die zum ersten Mal registriert sind oder in den Bereichen Produktion, Wissenschaft oder Erbringung von Haushaltsdienstleistungen für die Bürger tätig sind.
Unternehmer sollten bedenken, dass sie die Steuer aufgrund fester Beiträge an die Pensionskasse oder andere staatliche Fonds nicht senken können, wenn sie sich 2018 für das Patentsteuersystem entscheiden. Dies wird als signifikantes Minus dieses Modus im Vergleich zu UTII oder USN angesehen.
Welche Periode wird gekauft?
Wenn ein Unternehmer ein Patent für geistiges Eigentum wählt, muss er entscheiden, wie lange dieses Dokument erworben werden soll. Es ist für einen Zeitraum von 1 bis 12 Monaten vorgesehen, muss jedoch in einem Kalenderjahr enthalten sein. Wenn ein Patent daher Ende November erteilt wird, wird es für maximal einen Monat erworben - bis zum Jahresende. Anfang nächsten Jahres müssen wir uns erneut mit dem Erwerb eines Dokuments befassen.
Übergangsverfahren
Um das Steuersystem von PPS zu nutzen, muss ein Unternehmer kompetent in diesen Modus wechseln. Das Verfahren weist folgende Merkmale auf:
- Um das Dokument zu erhalten, muss ein Antrag bei der Abteilung des Bundessteueramtes am Wohnort des Unternehmers eingereicht werden.
- es ist notwendig, die Inspektion 10 Tage vor der direkten Anmeldung des Arbeitspatents zu beantragen;
- Das Dokument ist nur in der Region gültig, in der es ausgestellt wurde.
- Wenn es erforderlich wird, es in einer anderen Region zu verwenden, ist es erforderlich, sich an die örtliche Zweigstelle des Bundessteuerdienstes zu wenden, um ein Patent zu beantragen.
- Das Papier wird innerhalb von 5 Tagen nach Eingang eines Antrags des Unternehmers ausgestellt.
Bei verschiedenen Einschränkungen und Problemen kann eine negative Entscheidung über die Erteilung eines Patents getroffen werden. Die Ablehnung muss schriftlich erfolgen und dem Antragsteller 5 Tage nach Einreichung des Antrags übermittelt werden.
Wann kann eine Ablehnung eingehen?
Das Patentsteuersystem im Jahr 2018 wird von vielen Unternehmern als rentable und interessante Lösung angesehen. Geschäftsleute müssen sich jedoch häufig weigern, dieses Dokument zu erhalten. Dies kann verschiedene Gründe haben. Der häufigste Fehler hat folgende Gründe:
- Ein Unternehmer wählt eine Tätigkeit aus, die nicht den gesetzlichen Anforderungen entspricht.
- der Antrag weist auf die unzulässige Gültigkeit des Dokuments hin;
- im laufe der arbeit verlor der unternehmer das recht, das patent im laufenden jahr zu nutzen;
- Der Bundessteuerdienst weist darauf hin, dass der Antragsteller Zahlungsrückstände oder andere Arten von Gebühren hat.
Eine Ablehnung muss schriftlich erfolgen. Wenn es unvernünftig ist, kann es vor Gericht angefochten werden.
Welche Berichterstattung wird gebildet?
IP on PSN darf keine Dokumente, bei denen es sich um andere Erklärungen oder Berichte handelt, zur Überprüfung einreichen.Gleichzeitig ist der Unternehmer verpflichtet, ein Aufwands- und Ertragsbuch zu führen. Wenn die Aktivität wirklich rentabel ist und daher viele Einnahmen und Ausgaben anfallen, können Sie die Hilfe eines Buchhalters verwenden, um dieses Dokument zu erstellen und verschiedene Informationen einzugeben.
Übergang zum PSN
Wenn ein Unternehmer das Patentsystem für die Besteuerung von PSN auswählt, muss er zum Erwerb eines Patents Folgemaßnahmen durchführen. Dazu gehören:
- Zunächst wird festgestellt, ob das ausgewählte Tätigkeitsfeld für die Anforderungen der SPE geeignet ist.
- Der optimale Zeitraum, für den ein Patent erworben wird, wird ausgewählt. Wenn ein neues Geschäft eröffnet wird, ist es ratsam, ein Dokument für einen kurzen Zeitraum zu kaufen, um sicherzustellen, dass die Arbeit rentabel ist.
- Die Anforderungen der regionalen Gesetzgebung werden geprüft, um sicherzustellen, dass diese Regelung zur Berechnung der Steuern verwendet werden kann.
- dann müssen Sie sich an die Abteilung des Bundessteuerdienstes am Arbeitsplatz wenden;
- Mitarbeiter der Anstalt reichen einen Antrag in der Form Nr. 26.5-1 ein, der vom Unternehmer kompetent ausgefüllt wird;
- Die Anmeldung wird 10 Tage vor dem sofortigen Arbeitsbeginn eingereicht. Wenn der Unternehmer also bereits Tätigkeiten ausübt, stellt dies einen erheblichen Verstoß gegen das Gesetz dar. Daher wird unter diesen Bedingungen kein Patent erteilt.
- Darüber hinaus registrieren Mitarbeiter des Bundessteueramtes den Antrag und teilen dem Unternehmer mit, wie viel für die Zahlung des Patents an sie überwiesen werden soll.
- Die Höhe der Zahlung kann unabhängig berechnet werden, es besteht jedoch immer die Möglichkeit, dass die örtlichen Behörden den Zinssatz gesenkt haben.
- Nach 5 Tagen wird ein direktes Patent erteilt, wenn der dafür erforderliche Betrag gezahlt wird.
Das Ausfüllen des Antrags ist recht einfach und erfolgt in der Regel direkt in der Abteilung des Eidgenössischen Steuerdienstes, so dass Sie bei Schwierigkeiten die Hilfe der Mitarbeiter dieser Organisation in Anspruch nehmen können.
Arten der Registrierung
Die Nutzung von PSN ist nicht nur in der Region erlaubt, in der der Bürger lebt, sondern auch in der Stadt, in der unternehmerische Aktivitäten geplant sind. Basierend darauf gibt es zwei Arten der Registrierung:
- Am Wohnort IP. Unter solchen Bedingungen sollte der Unternehmer in der gleichen Stadt arbeiten, in der er registriert ist. In einer anderen Stadt können Sie keine Geschäfte tätigen, da in einer anderen Region das erworbene Patent nicht gültig ist.
- Am Arbeitsplatz. Wenn Sie vorhaben, in einer Region zu arbeiten, in der eine Person keine unbefristete Aufenthaltserlaubnis besitzt, ist dies möglich, es ist jedoch erforderlich, ein Patent beim Bundessteuerdienst in dieser Stadt zu beantragen.
Die Spezifität des PSN wird als zwingend angesehen, daher ist es erforderlich, ein Dokument ausschließlich am Ort der Tätigkeit zu beschaffen. Daher hat oft ein Unternehmer, der in zwei oder drei Städten gleichzeitig arbeitet, mehrere Patente.
Wie wird ein Patent bezahlt?
Ein wichtiger Arbeitspunkt im gewählten Modus ist die korrekte Zahlung des Patents. Das Verfahren kann durch eine einmalige Überweisung oder Teilzahlungen durchgeführt werden. Merkmale der Patentzahlung sind:
- Wenn ein Patent erworben wird, dessen Gültigkeit weniger als 6 Monate beträgt, wird der erforderliche Betrag innerhalb von 25 Tagen ab Erhalt des Dokuments überwiesen.
- Wird ein Patent erteilt, das länger als sechs Monate gültig ist, kann der Betrag in mehrere Zahlungen aufgeteilt werden. In den nächsten 25 Tagen wird also 1/3 überwiesen, und die verbleibenden Beträge werden einen Monat vor Ablauf des Dokuments ausgezahlt.
Bei der Berechnung der tatsächlichen Höhe der Zahlung werden die Region, in der der Unternehmer arbeiten wird, der Zeitraum, für den das Dokument ausgestellt wird, und die Anzahl der vom Unternehmer eingestellten Mitarbeiter berücksichtigt.
Was sind die erforderlichen Zahlungen?
Zusätzlich zur Patentgebühr muss jeder Unternehmer, der sich für eine SPE entschieden hat, andere obligatorische Zahlungen leisten. Dies gilt insbesondere für Unternehmer mit angestellten Mitarbeitern. Daher überweist der Unternehmer auf jeden Fall Mittel zu folgenden Zwecken:
- Beiträge an die Pensionskasse, die nicht nur für den Unternehmer selbst, sondern auch für alle amtlich beschäftigten Arbeitnehmer gezahlt werden müssen;
- Überweisungen an das FSS, aufgrund derer Fachärzte, Mutterschafts- oder andere Arten von Sozialleistungen von Fachärzten gezahlt werden. Unternehmer können diese Mittel jedoch nicht selbst bezahlen, wenn sie keinen Antrag auf Teilnahme an dem Versicherungsprogramm selbst schreiben.
- Darüber hinaus ist eine Krankenversicherung für Einzelunternehmer und Arbeitnehmer erforderlich.
Wenn diese Voraussetzungen nicht erfüllt sind, hat der Unternehmer eine Menge Schulden, und dies wird die Grundlage für den Rücktritt von PPS.
Können Unternehmen ein Patent anmelden?
Oft sind Organisationen an der Möglichkeit interessiert, verschiedene vereinfachte Steuerregelungen zu verwenden, bei denen die Steuertransfers erheblich reduziert und der Rechnungslegungsprozess erleichtert werden. Als in Russland ein Patent eingeführt wurde, war es in einigen Regionen für Unternehmen möglich, diese Modi zu verwenden, aber es wurde bald beseitigt. Im Jahr 2018 können Unternehmen PSN nicht verwenden. In einigen Regionen gewähren lokale Behörden Organisationen, die in ihren Parametern einem Patent nahe kommen, Vorzugskonditionen.
Ist es möglich, verschiedene Modi zu kombinieren?
Viele Unternehmer arbeiten gleichzeitig in verschiedenen Tätigkeitsbereichen, weshalb sie häufig die Frage haben, wie die Kombination von STS und PPS sowie andere Regime zustande kommen. Wenn für ein Werk ein Patent erworben wurde, kann für die andere Richtung STS, UTII oder OSNO verwendet werden. Wenn Sie mehrere Modi kombinieren, müssen Sie den Dokumenten, auf deren Grundlage die Einnahmen und Ausgaben des Unternehmers berechnet werden, viel Aufmerksamkeit schenken. Bei der Prüfung des Geschäfts mit Mitarbeitern des Bundessteueramtes werden das Einnahmen- und Ausgabenbuch sowie die Berichte über das vereinfachte Steuersystem oder ein anderes System einer besonders sorgfältigen Analyse unterzogen.
Wann läuft ein Dokument ab?
Ein Patent wird für einen begrenzten Zeitraum erteilt und läuft am Ende dieses Zeitraums ab. Unternehmer müssen sich zudem häufig damit auseinandersetzen, dass diese Frist aus verschiedenen Gründen vorzeitig beendet wird. Dazu gehören:
- Der Unternehmer beschließt, mehr als 15 angestellte Fachkräfte einzustellen. Dies ist normalerweise in der Saison erforderlich, in der zu viel Arbeit anfällt, sodass Vollzeitbeschäftigte die Aufgaben nicht bewältigen können.
- das jährliche Einkommen übersteigt 60 Millionen Rubel, daher ist die Verwendung von SPEs für solche Aktivitäten nicht gestattet, was dazu führt, dass das Dokument nicht mehr gültig ist;
- Der Unternehmer wird zum Mitbegründer des Unternehmens. Daher nutzt er die Organisation, um die Steuerbemessungsgrundlage zu senken, was eine rechtswidrige Handlung darstellt.
- Ein Bürger überweist nicht rechtzeitig den erforderlichen Betrag, um ein Patent oder Versicherungsprämien für sich und seine Mitarbeiter zu zahlen.
- Der Unternehmer ist verpflichtet, eine Registrierkasse für die Arbeit zu verwenden, daher ist die Verwendung von PSN nicht gestattet.
Wenn die oben genannten Situationen eintreten, wird das Patent automatisch annulliert, sodass der Unternehmer vom Bundessteuerdienst an OSNO übertragen wird. Unter diesem Regime ist es erforderlich, viele Berichte zu erstellen und unterschiedliche Steuern zu zahlen, sodass Sie nicht auf die Hilfe eines professionellen Buchhalters verzichten können. Es ist erlaubt, in Zukunft zu PSN zurückzukehren, es muss jedoch mindestens ein Jahr vergehen. Während dieser Zeit muss der Unternehmer andere Steuerregelungen anwenden.
Vorteile der Verwendung von PNS
Jeder Unternehmer, der versteht, was PSN ist, welche Merkmale die Steuer hat und mit welchen Schwierigkeiten sie zu kämpfen hat, ist sich der vielen Vorteile dieses Regimes bewusst. Die positiven Parameter umfassen:
- Der Steuerzahler ist automatisch von der Zahlung verschiedener komplexer Steuern befreit, die durch Einkommensteuer, Mehrwertsteuer oder andere Gebühren erhoben werden.
- Es ist nicht erforderlich, einen Steuerberater einzustellen, da die Steuerinspektoren den Steuerzahler nicht dazu verpflichten, verschiedene Berichte zu erstellen und zu übermitteln.
- Es ist nicht erforderlich, komplexe Registrierkassen zu verwenden, die beim Federal Tax Service registriert sind.
- Unternehmer bestimmen selbstständig, wie lange das erworbene Patent gültig ist;
- die buchhaltung wird als vereinfacht angesehen.
Aus diesem Grund entscheiden sich viele Unternehmer, dieses besondere Steuerregime für die Führung von Geschäften zu verwenden. Es ist jedoch wichtig, im Voraus zu bestimmen, ob die gewählte Richtung für dieses System geeignet ist.
Wie ist die Abmeldung?
Das Verfahren wird innerhalb von 5 Tagen nach Ablauf des Patents durchgeführt. Verfügt ein Unternehmer über mehrere Dokumente, erfolgt die Abmeldung nach Ablauf aller Patente. Wenn das Recht zur Nutzung dieses Systems verloren geht, wird das IP gemäß dem PSN auf der Grundlage des beim Federal Tax Service eingereichten Antrags abgemeldet.
Fazit
PSN ist eine Art vereinfachter Steuersysteme. Um es zu verwenden, müssen Sie ein Patent für verschiedene Zeiträume erwerben. Das Verfahren kann nur von Unternehmern durchgeführt werden, die in geeigneten Tätigkeitsbereichen tätig sind. PSN hat viele Vorteile, aber Sie können das System nur verwenden, wenn die Arbeit bestimmte Anforderungen erfüllt. Andernfalls wird der Steuerzahler automatisch abgemeldet.
