Doppelbesteuerung in Russland. Doppelbesteuerungsabkommen

Die Relevanz des Themas Doppelbesteuerung in Russland erklärt sich aus der Tatsache, dass das Erhebungssystem in allen Ländern unterschiedlich ist. Jeder Staat bildet nach eigenem Ermessen ein Steuer- und Abgabensystem. Einige verlangen bestimmte Beiträge von allen Welteinkommen ihrer Einwohner, andere halten sich an das Territorialitätsprinzip und erheben Gebühren für Operationen, die innerhalb ihres Staates durchgeführt werden. Es wäre ideal, wenn alle Länder an einem einzigen Grundsatz festhalten würden. Dies würde dieses System in der Welt sowohl für die Finanzbehörden selbst als auch für die Zahler erheblich vereinfachen. Aufgrund des unterschiedlichen Entwicklungsstandes und der Kriterien zur Ermittlung der Einkommensquellen ist dies jedoch nicht möglich. Ein markantes Beispiel ist die Doppelbesteuerung. Im Moment gibt es jedoch Möglichkeiten, diesen unangenehmen Moment zu beseitigen. In diesem Artikel wird die Doppelbesteuerung in Russland und ihre Beseitigung untersucht.

Was beinhaltet dieses Konzept?

Das Steuersystem sieht eine Doppelbesteuerung vor. Diese Definition impliziert die Erhebung von Steuern von einer Person gleichzeitig durch zwei Staaten. Wie oben erwähnt, gibt es zwei Bereiche, in denen die Arbeit der Steuerbehörden ausgeführt wird:

1. Das Prinzip des Wohnsitzes. In diesem Fall zielt das Steuersystem darauf ab, die Mittelbeschaffung zu maximieren. Das heißt, dem Staat ist es egal, wo eine Operation durchgeführt wurde, Abzüge sollten laut Gesetz in den Haushalt fließen.
2. Das Territorialitätsprinzip. Diejenigen Staaten, die sich an diese Option halten, sind dem System der Steuern und Gebühren gegenüber loyaler. Nach den gesetzlichen Vorschriften können sie keine wirtschaftlichen Transaktionen außerhalb des Landes beantragen.

Wie wird dieses Phänomen nach dem Umsetzungsprinzip eingestuft?

Die Doppelbesteuerung in Russland hat eine eigene Abteilung. Es ist nicht homogen und wird nach mehreren Einstufungskriterien durchgeführt.

Abhängig vom Prinzip dieses Prozesses kann es sich um einen der folgenden Typen handeln:

1. Internationaler doppelter wirtschaftlicher Typ. Sein Kern liegt in der Tatsache, dass Gebühren gleichzeitig von mehreren Stellen erhoben werden, die jedoch an demselben wirtschaftlichen Vorgang beteiligt sind. Das heißt, das Einkommen dieser Personen ist üblich.
2. Internationaler doppelter Rechtstyp. In diesem Fall besitzt eine Entität eine Operation. Die dadurch erzielten Einnahmen werden von den Steuerdiensten mehrerer Staaten gleichzeitig besteuert.

Diese Abteilung erklärt auch, wie Doppelbesteuerung vermieden werden kann. Bei der ersten Art erfolgt die Verrechnung auf Initiative, die vom Einwohner der im Ausland entrichteten Gebühren vorgenommen wird. Im Hinblick auf den internationalen doppelten Rechtstyp wird die Bildung einer Reihe von Sonderregeln empfohlen. Auf diese Weise können Sie die Rechtsprechung der beiden Länder in Bezug auf den Vorgang teilen. Das heißt, es muss eine Geschäftsbeziehung zwischen dem Staat, in dem das Unternehmen ansässig ist, und dem Staat, der die Einnahmequelle darstellt, hergestellt werden. Diese Methoden zur Beseitigung der Doppelbesteuerung sind sehr effektiv. Viele Regierungen schließen spezielle Vereinbarungen, um dieses Problem anzugehen.

Wie wird dieses Phänomen nach Level klassifiziert?

Es gibt noch ein weiteres Klassifizierungsmerkmal.Abhängig von der Ebene, auf der dieses Verfahren durchgeführt wird, kann es sich um einen der folgenden Typen handeln:

1. Intern. Die Doppelbesteuerung in Russland und in einer Reihe anderer Länder beinhaltet die Rückforderung von Finanzmitteln, abhängig von der Bedeutung und dem Umfang der administrativen Gebietseinheit. Gleichzeitig wird dieser Prozess für jeden von ihnen ausgeführt. Es gibt eine eigene Unterteilung, die auch vom Kanal abhängt. Es kann vertikal und horizontal sein. Die erste beinhaltet zwei Arten von Steuern. Einer muss an das Budget des lokalen Finanzdienstes und der zweite an den Staat gezahlt werden. Das zweite Merkmal ist, dass das Einkommens- und Gebührensystem in jeder administrativ-territorialen Einheit unabhängig festgelegt wird. Das heißt, irgendwo beziehen sich Strafen auf alle Arten von Einkünften, an manchen Orten - nur innerhalb ihrer Grenzen, und manchmal werden Transaktionen, die auf dem Territorium des gesamten Staates getätigt werden, berücksichtigt.
2. Externe. Doppelbesteuerung in Russland kann internationalen Charakter haben. Das heißt, in dieser Situation kommt es gleichzeitig zu einem Konflikt nationaler Interessen zwischen den beiden Ländern. Die Sanktionen richten sich nach den jeweiligen Rechtsvorschriften. Kodizes für normative Rechtsakte unterscheiden einen steuerpflichtigen Gegenstand und eine Organisation, die einen Beitrag leisten muss. Diese Person muss auch einem anderen Land verpflichtet sein.

Welche Widersprüche ergeben sich durch dieses Phänomen?

Die Beseitigung der Doppelbesteuerung hat für die Finanzdienstleistungen in verschiedenen Ländern Priorität. Dies hilft, Kontakte zwischen Regierungen herzustellen und Konflikte zu reduzieren. Dieses Thema ist derzeit sehr aktuell, da es tatsächlich zu einem globalen Problem geworden ist.

Der Inhalt dieses Konzepts ist für viele Menschen sehr unverständlich und unlogisch. Natürlich können Sie verstehen, welche Befugnisse es gibt, die mehr Geld aus dem Haushalt ziehen wollen, während Sie jede Gelegenheit ergreifen und mit allen Mitteln vorgehen. Aber eine Person in dieser Situation leidet, weil sie gezwungen ist, einen Teil ihres Einkommens gleichzeitig und im gleichen Zeitraum an die Steuerdienste zweier Staaten abzugeben.

Eine weitere Herausforderung besteht darin, das relevante Rechtssystem auszugleichen. Es sollte genau die Basis hervorheben, die Gegenstand der Zwangsvollstreckung sein wird. Es ist ziemlich schwierig, zwischen sogenannten Einwohnern und Nicht-Einwohnern zu unterscheiden, da dies eine Einstufung des Einkommens selbst erfordert. Letztere müssen Aufzeichnungen führen und diese nach Territorialität und Länderbuchhaltung unterscheiden.

Eine Vereinbarung zur Vermeidung der Doppelbesteuerung wird somit dazu beitragen, das Problem der unterschiedlichen Formen dieses Prozesses zu lösen. Schließlich definiert jeder Zustand ein Objekt, das auf ganz unterschiedliche Weise zur Quelle der Sammlung wird. Bereits im 20. Jahrhundert vertraute der Völkerbund die Lösung dieses Problems einer Gruppe von Wissenschaftlern an, die bestimmte Empfehlungen entwickelten. Sie zielen darauf ab, die unterschiedlichen Interpretationen der Normen und Elemente dieses Verfahrens zu beseitigen.

Was beinhaltet eine Vereinbarung, um dies zu vermeiden?

Die Anwendung eines Doppelbesteuerungsabkommens ist ein sehr wirksamer Weg, um dieses Problem zu lösen. Dieses Abkommen ist eine Konsolidierung bestimmter Regeln, nach denen die Steuer- und Abgabensysteme beider Länder ihre Arbeit verrichten. In dieser Vereinbarung wurden solche Punkte festgelegt, in denen diejenigen Unternehmen hervorgehoben werden, die zur Zahlung von Beiträgen verpflichtet sind. Der Vertrag gilt sowohl für Einzelpersonen als auch für Organisationen. Eine separate Regel regelt die Ausgabe von Vermögenswerten, die ein bestimmtes Einkommen bieten, sich jedoch nicht geografisch im Heimatstaat des Bewohners befinden. Das Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung sieht auch verschiedene Arten von Steuern und Gebühren sowie den Personenkreis vor, der unter die Zahlung fällt. Dies ist erforderlich, um die Punkte hervorzuheben, für die die Vereinbarung relevant ist.Nach Abschluss wird die Gültigkeitsdauer des Dokuments sowie das Verfahren für dessen Umsetzung und Beendigung festgelegt. Die Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, die die Russische Föderation geschlossen hatte, erlaubten es, das Gebührenproblem gleichzeitig mit zweiundachtzig Weltmächten zu lösen.

Experten glauben, dass diese Lösung des Problems für die Anwohner von großem Vorteil ist, da sie so nicht zweimal überbezahlen können. Wie in anderen Ländern ist die Situation in Bezug auf die durchgeführten Operationen völlig anders. Das heißt, wenn in einem anderen Staat die Steuerverwaltung eine Steuer auf einen Nichtansässigen erhebt, wird dies von einer ähnlichen Struktur Russlands in keiner Weise berücksichtigt.

Wie wirkt sich der Vertrag auf die Mietertragsteuern aus?

Der Abschluss dieses Vertrages ist sehr wichtig für diejenigen, die Immobilien im Ausland besitzen oder erwerben wollen. Dies ist darauf zurückzuführen, dass in diesem Fall der russische Finanzdienst Steuern auf Einkünfte aus der Vermietung oder dem Verkauf von Immobilien berechnet.

Das Doppelbesteuerungsgesetz besagt, dass die in einem anderen Land gezahlte Steuer von der russischen Steuer abgezogen wird, wenn das Einkommen aus Immobilien stammt, die sich außerhalb des Territoriums der Russischen Föderation befinden. Um zu berechnen, wie viel Geld an die inländische Finanzverwaltung gezahlt werden muss, muss der gegenteilige Effekt berücksichtigt werden, dh 13 Prozent vom gesetzlich festgelegten Auslandsbetrag abgezogen werden. Daraus folgt, dass die Differenz nicht negativ sein kann, dh die ausländische Steuer kann nicht niedriger sein als die russische. Am Ende stellt sich heraus, dass eine Person in jedem Fall Zahlungen in voller Höhe leisten muss, aber ein Teil davon geht an das Budget eines Landes und ein anderer Teil an ein anderes. Dies ist auf jeden Fall besser als die doppelte Höhe der Einsätze zu zahlen.

Wie profitiere ich von der Vermietung?

Der russische Rechtsrahmen sieht auch vor, dass Gewinne aus im Ausland gelegenen Immobilien in Form eines Leasingvertrags offiziell deklariert werden sollten. Hierfür gibt es eine Sonderform der 3-Personen-Einkommensteuer. In anderer Weise handelt es sich um ein sogenanntes Blatt "B". Es erfasst alle Einnahmen außerhalb der Russischen Föderation. Diesem Dokument ist eine Reihe weiterer Papiere beizufügen, aus denen hervorgeht, dass der Gewinn und die Steuer im Hoheitsgebiet eines anderen Landes gezahlt wurden. Diese Urkunde muss übersetzt und notariell beglaubigt werden. Darüber hinaus spiegelt das Papierpaket die Art des Einkommens und seine Größe für das Kalenderjahr wider. Es sollte Informationen über das Datum und die Höhe der Gebühr enthalten. Es ist notwendig, eine Kopie der Steuererklärung und ein Dokument zu beglaubigen, das die Zahlung bestätigt. Eine solche Erklärung kann innerhalb von drei Jahren nach Erhalt dieses Gewinns abgegeben werden.

Es ist wichtig zu bedenken, dass es im Rahmen des vereinfachten Steuerverfahrens unmöglich ist, Kredite für ein anderes Land zu erhalten. Zahlungen erfolgen in diesem Fall zum doppelten Satz.

Wie ist die Steuer auf Gewinne aus dem Verkauf von Immobilien im Ausland absetzbar?

Art. 232 der Abgabenordnung sieht vor und berücksichtigt Steuern, die auf den Verkauf von Immobilien im Ausland gezahlt wurden. In einem im Jahr 2012 gebilligten Schreiben wurde vermerkt, dass das Verkaufsverfahren für ein Haus in Russland und im Ausland nicht anders ist. Die Regeln gelten für beide Fälle gleichermaßen.

Nach den neuen Regeln ist eine Person, die eine Vergütung für den Verkauf einer Wohnung erhalten hat, in zwei Fällen nicht zur Zahlung von Gebühren verpflichtet. Bei dieser Installation handelt es sich um Gegenstände, die vor dem 1. Januar 2016 im Besitz des Käufers waren. Es muss sich mindestens drei Jahre im Eigentum des Vorbesitzers befinden.

Im zweiten Fall müssen Sie keine Beiträge für den russischen Finanzdienst leisten, wenn die Wohnung nach dem 1. Januar 2016 gekauft wurde. Es gibt jedoch eine Reihe bestimmter Bedingungen.Erstens sollte es seit mindestens fünf Jahren im Besitz des Verkäufers sein. Die Ausnahme ist unbewegliches Vermögen, das aufgrund eines Spendenvertrages von einem Verwandten oder im Rahmen eines Vertrages über die lebenslange Erhaltung eines nicht selbständigen Familienmitglieds vererbt wurde. In diesem Fall beträgt die Mindestdauer drei Jahre.

Es ist wichtig, sich daran zu erinnern, dass eine solche Befreiung von der Gebührenzahlung nur dann ratsam und legal ist, wenn die Immobilie nicht für geschäftliche Zwecke genutzt wurde.

Wie mache ich einen Gewinn aus dem Verkauf?

Um dieses Verfahren durchzuführen, ist es notwendig, eine Reihe der folgenden Stufen zu durchlaufen:

1. Stellen Sie sicher, dass Sie die oben genannten Bedingungen erfüllen.
2. Füllen Sie eine Steuererklärung aus und reichen Sie sie ein. Dies muss rechtzeitig geschehen. Dies ist der dreißigste April des Jahres, der auf den Gewinn folgt.
3. Überweisen Sie die Gebühr bis zum 15. Juli des laufenden Jahres an den Finanzdienstleister.

Ein gemeinsamer Punkt bei der Besteuerung von Mieteinnahmen ist, dass die Tatsache eines doppelten Tarifs möglich ist. Es wird mit einer Rate von dreizehn Prozent durchgeführt.

Wie wird das Geschäft in diesem Fall besteuert?

Das Unternehmertum wird gemäß einer Vereinbarung unter einer einzigen Bedingung ausgeübt. Es heißt, dass Gebühren nur an das Land gezahlt werden sollten, das die Einnahmequelle ist, nur unter den folgenden Bedingungen:

• Die Person, die einen Gewinn erzielt, ist nicht in einem anderen Staat ansässig.
• Gewinn wird durch eine Betriebsstätte erzielt.

Nur der Teil des Einkommens, der mit Hilfe des letzten Absatzes erzielt wird, unterliegt der Besteuerung. Sie können nur dann von einer ständigen Vertretung sprechen, wenn bestimmte Faktoren vorliegen. Erstens sollte unternehmerische Tätigkeit einen bestimmten Standort haben. Das heißt, es kann eine Art Raum oder Plattform sein. Dieser Ort selbst sollte nicht einmalig sein. Natürlich gibt es Ausnahmen in Form von Arbeit, die Bewegung erfordert. In einer solchen Situation wird die wirtschaftliche Integrität des Projekts berücksichtigt.

Die zweite Bedingung ist, dass die gewerbliche Tätigkeit - teilweise oder vollständig - nur durch diesen Ort verläuft. Der Geschäftssitz der Repräsentanz gilt nicht als dauerhaft, wenn er durch einen Bevollmächtigten mit abhängigem Status ausgeübt wird.

Handelt es sich um Hilfs- oder vorbereitende Arbeiten, so kann dies auch nicht einer ständigen Mission zugerechnet werden. Es wird angenommen, dass, wenn die Strukturen nur zum Zwecke der Lagerung, Demonstration, des Kaufs oder der Lieferung von Waren verwendet werden, dies nicht das Recht einräumt, nur einem Land Steuern zu zahlen. Dies gilt auch für Fälle, in denen diese Einrichtungen von einem ständigen Büro aus verwaltet werden. Einkünfte aus dieser Art von Organisation werden von einem ausländischen Staat nicht besteuert.