Einheitssteuer im vereinfachten Steuersystem: Berechnung, Zahlungsbedingungen. Vereinfachtes Steuersystem

Die Eröffnung eines Unternehmens ist eine ernste Entscheidung, vor der ein zukünftiger Unternehmer viele Nuancen durchdenken muss. Eine davon ist die Wahl eines Steuersystems. Die beste Option für Vertreter kleiner und mittlerer Unternehmen ist die sogenannte "Vereinfachung". Mit dem vereinfachten Steuersystem ist es einfach, eine einzige Steuer zu zahlen - jeder wird es herausfinden. In diesem Thema gibt es jedoch viele Funktionen, die Sie kennen müssen. Wir werden jetzt darüber reden.

Wer hat Anspruch auf STS?

Um dieses Steuersystem anzuwenden, muss ein Unternehmer bestimmte Bedingungen erfüllen. So geht's:

• Das Unternehmen sollte nicht mehr als 100 Mitarbeiter haben.
• Einkommen - nicht mehr als 150 Millionen Rubel pro Jahr.
• Der Restwert beträgt maximal 150 Millionen.
• Der Anteil anderer Organisationen am Unternehmen beträgt maximal 25%.
• Die Organisation sollte keine Zweigniederlassungen haben.

Für kleine und mittlere Unternehmen sind diese Anforderungen durchaus real. Wenn das Unternehmen bereits besteht und der Eigentümer beabsichtigt, es in das vereinfachte Steuersystem zu übertragen, hat er theoretisch eine solche Möglichkeit. Aber unter einer Bedingung: Das Einkommen dieser Organisation im vergangenen Jahr sollte nicht mehr als 112,5 Millionen Rubel betragen. Dies ist im Detail in Art. Beschrieben. 346.12 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Warum theoretisch? Aufgrund des Bundesgesetzes vom 03.07.2016 N 243-ФЗ ist die Wirkung dieser Bestimmung bis einschließlich 1. Januar 2020 ausgesetzt.

Nun zum Übergang zu diesem Steuersystem. Der einfachste Weg, um sofort ein "vereinfachtes" IP zu wählen, auch zum Zeitpunkt der Registrierung des Unternehmens. Die Benachrichtigung wird zusammen mit dem Rest des Dokumentenpakets übermittelt. Aber wenn ein Unternehmer eine solche Gelegenheit verpasst und nach ein paar Tagen oder Wochen zu Sinnen kommt, hat er immer noch eine Chance. Innerhalb von 30 Tagen gemäß Absatz 2 der Kunst. 346.13 der Abgabenordnung kann Kündigung übermittelt werden.

Aus anderen Steuersystemen kann erst zu Beginn des neuen Kalenderjahres auf das vereinfachte Steuersystem umgestellt werden. Die Benachrichtigung wird jedoch bis zum 31. Dezember der Abreise übermittelt. Sie können ab Beginn des Monats, in dem die Verpflichtung des Unternehmens zur Zahlung einer einzigen Steuer auf kalkulatorische Einkünfte aufgehoben wird, von UTII auf "Vereinfachung" umstellen. Dies ist in Absatz 2 der Kunst geschrieben. 346.13 Steuerkennzeichen.

Die Mitteilung geht übrigens auch innerhalb von 30 Kalendertagen nach Beendigung der berüchtigten Pflicht bei der zuständigen Behörde ein. Wenn der Übergang vom Bundessteuerdienst genehmigt wird, erhält die Person ein Dokument, das diese Tatsache bestätigt.

Standardzahlungen

Bevor ich mich mit diesem Thema befasse, möchte ich über feste Zahlungen einzelner Unternehmer sprechen.

Unabhängig davon, welches Unternehmen die Person eröffnet hat und ob sie überhaupt geschäftlich tätig sein wird, ist sie zur Zahlung von Beiträgen im Rahmen der gesetzlichen Kranken- und Rentenversicherung verpflichtet. Bisher entspricht diese einheitliche Steuer im vereinfachten Steuersystem einem Betrag von 27.990 Rubel. Es stellt sich heraus, ein kleiner Betrag - 1 Monat geht an die Rentenversicherung 1.950 Rubel und 382,5 Pence - an die Krankenkasse.

Es ist zu beachten, dass ab dem laufenden Jahr 2017 der Bundessteuerdienst wieder mit der Berechnung und Kontrolle der Beitragszahlung befasst ist. So war es vorher - bis 2010. Dann mussten Unternehmer sieben Jahre lang Mittel an Sozial- und Krankenversicherungskassen sowie an die FIU (Rente) überweisen.

Aber jetzt sind die alten Standards zurück. Jetzt müssen Sie im vereinfachten Steuersystem für das KBK eine einzige Steuer zahlen. Codes der Budgetklassifizierung können zusammen mit anderen Details in der Inspektion an der Adresse der Registrierung genommen werden.

Diese Zahlungen sind erforderlich. Ein Unternehmer ist sowohl ein Arbeitgeber (theoretisch, auch wenn er das Unternehmen für eine Ausstellung geöffnet hat) als auch eine Einzelperson.Die Verpflichtung, sich selbst kranken- und rentenversichern zu lassen, liegt also bei ihm.

Was du wissen solltest

Daher wurde oben kurz auf die einheitliche Steuer im vereinfachten Steuersystem eingegangen. Dies sind jedoch nicht alle nützlichen Informationen zu diesem Thema.

Viele Leute öffnen, wie bereits erwähnt, einfach so IP - um ihre Beschäftigung irgendwie zu arrangieren. Und sie führen dementsprechend keine Aktivitäten durch. Das heißt, sie erhalten keinen Gewinn. Und sie glauben, dass sie im vereinfachten Steuersystem keine einzige Steuer zahlen müssen. Das ist natürlich eine falsche Meinung.

Jede Person, die im Staatsregister der einzelnen Unternehmer eingetragen ist, muss dafür bezahlen. Für seinen Status als Einzelunternehmer. Der Staat geht davon aus, dass er Gründe dafür hat. Und nichts hindert ihn daran, seine Tätigkeit einzustellen, weil ihm das Einkommen fehlt und er sich aus dem Register streicht.

Daher müssen feste Zahlungen geleistet werden. Und das entsprechende Gesetz ist verfügbar. Das Bundesschiedsgericht der Russischen Föderation hat in der Entscheidung vom 09.12.13 Nr. VAS-17276/13 erklärt, dass der Unternehmer verpflichtet ist, feste Zahlungen an die Fonds zu leisten, die zum Zeitpunkt der Erlangung dieses Status aufgeführt sind. Und mit der tatsächlichen Durchführung von Aktivitäten sowie der Erzielung von Einkommen ist dies nicht verbunden.

Es ist auch wichtig, die Innovation 2014 zu beachten. Wenn das Jahreseinkommen des Unternehmers die Marke von 300.000 Rubel überschreitet, muss er ein weiteres Prozent des Betrags von oben an die Pensionskasse zahlen. Also gehen ungefähr 23.400 Rubel dorthin - 1.950 pro Monat. Aber! Nehmen wir an, das Jahreseinkommen des Unternehmers betrug fünf Millionen Rubel. Dann muss er weitere 50.000 Rubel von der FIU abziehen.

Fälle, in denen Sie nicht bezahlen müssen

Es ist erwähnenswert, dass die Zahlung einer einzigen Steuer nicht immer erforderlich ist. Es gibt Gnadenfristen, in denen der Unternehmer keine notorischen Beiträge leisten muss.

Um diese Informationen genauer kennenzulernen, reicht es aus, auf Artikel 430 der Abgabenordnung zu verweisen. Es heißt, dass einzelne Unternehmer möglicherweise keine festen Gebühren zahlen, wenn sie keine Tätigkeiten ausüben im Zusammenhang mit:

• Militärische Rekrutierung.
• Betreuung eines Kindes unter 1,5 Jahren, einer behinderten Person der ersten Gruppe oder einer älteren Person über 80 Jahre.
• Leben im Ausland mit einem Ehepartner, der zur diplomatischen Vertretung oder zum Konsulat der Russischen Föderation entsandt wurde (Ausnahmen gelten in diesem Fall nicht länger als fünf Jahre).

Es ist wichtig, eine Einschränkung zu erwähnen. Hat der Unternehmer Anspruch auf Leistungen, bezieht er aber weiterhin Einkünfte aus den Tätigkeiten, so bleibt der einheitliche Steuersatz unverändert und die Zahlungsverpflichtung entfällt nicht.

STS 6%

Es gibt zwei Arten von "Vereinfachung" für IP. Der erste beträgt 6% USN. Der Fall, wenn der Gegenstand der Besteuerung das Einkommen des Unternehmens ist.

Das Prinzip ist einfach. Die Steuerbemessungsgrundlage, also das Einkommen, wird mit 6% multipliziert. Bereits vom Unternehmer für das Jahr gezahlte Vorschüsse werden vom erhaltenen Betrag abgezogen.

Aufgrund der Leistungen an die Mitarbeiter der Organisation und der Versicherungsprämien kann die Steuer um die Hälfte gesenkt werden. Aber! Nur vom Unternehmer zum Zeitpunkt der Abrechnung gezahlte Vorschüsse verringern die Basis. Sie können ein einfaches Beispiel geben. Überweist der Unternehmer die Beiträge für Dezember 2017 im Januar 2018, reduziert er die Gebühr für die vergangene Periode. Und sie werden die Steuer von 2018 nicht beeinflussen.

Um zu verstehen, wie die Steuer berechnet wird, lohnt es sich, die fiktive Firma LLC Technika in Betracht zu ziehen, die Telefone verkauft. Angenommen, das Unternehmen verkaufte von Anfang Juni bis Ende August Waren im Wert von 3.500.000 Rubel. Berechnung der Vorauszahlung für dieses Quartal: 3.500.000 * 0,06 = 210.000 p.

Dieser Betrag kann um die Höhe der gezahlten Versicherungsprämien gekürzt werden. 15 Mitarbeiter arbeiten bei Tekhnika LLC, jeder von ihnen erhält ein Gehalt von 45.000 Rubel. Berechnung: 45.000 x 15 = 675.000 p. Davon hat die Gesellschaft Beiträge an die Fonds überwiesen, die sich auf 30% beliefen. Monatlich 202.500 p. Das heißt, im Quartal - 607.500 p. Sie sehen, dass die Höhe der Beiträge größer ist als die Anzahlung. Die „Steuervorauszahlung“ kann jedoch nur um 50% gesenkt werden.Somit wird das Folgende erhalten: 210.000 × 0,5 = 105.000 p. Und dies ist der Betrag der Vorauszahlung, den das Unternehmen vor Ende des Quartals leisten muss.

STS von 5 bis 15%: Besonderheiten

Dies ist die zweite Art der "Vereinfachung". Der Besteuerungsgegenstand im vereinfachten Steuersystem ist in diesem Fall das Einkommen, das sich um die Höhe der Aufwendungen vermindert. In den regionalen Gesetzen kann ein differenzierter ermäßigter Satz (von 5%) festgelegt werden, der Basisindikator ist jedoch 15%.

In Bezug auf das Timing ist alles gleich. In jedem Quartal zahlt eine Person eine Vorauszahlung an das Budget. Das ist nur ein Plus, das Geschäft funktioniert nicht immer und die Ausgaben übersteigen manchmal die Einnahmen. Die Steuer muss man aber noch bezahlen. Es wird minimal sein. Es wird aus allen Einkünften des Jahres mit einem Satz von 1 Prozent berechnet.

Einfach ausgedrückt berechnet der Unternehmer am Ende des Jahres die Steuer auf die übliche Weise und zusätzlich - das Minimum. Dann werden die Beträge verglichen. Derjenige, der sich als mehr herausstellte, zahlt eine Person für das Budget.

Um zu verstehen, welche Einkünfte gesetzlich als Einkünfte gelten, müssen Sie sich an die Artikel 249 und 250 der Abgabenordnung wenden. Dort finden Sie eine vollständige Liste. Im Allgemeinen bedeutet die Verwendung eines vereinfachten Steuersystems die Aufrechterhaltung der Geldbilanzierung. Das heißt, die Mittel, die auf einem von der Gesellschaft ausgegebenen Bankkonto eingehen, werden berücksichtigt.

Die Liste der Ausgaben ist wiederum in Artikel 346.16 der Abgabenordnung aufgeführt. Darin enthalten sind die Kosten für den Erwerb von Sachanlagen, Sachanlagen, die Zahlung von Versicherungsprämien und -gehältern, Mieten usw. Alle Ausgaben werden von Vertretern der zuständigen Behörden auf ihre Angemessenheit überprüft. Natürlich sollte jede Akquisition in direktem Zusammenhang mit den Aktivitäten des Unternehmens stehen und dokumentiert werden. Daher ist die Bilanzierung von IP und LLC verpflichtend.

USN Berechnung 15%

Es lohnt sich beispielsweise zu verstehen, wie die Steuer nach diesem System berechnet wird. Eine "vereinfachte" Form von "Einnahmen minus Ausgaben" sieht etwas komplizierter aus. Und unten ist eine Tabelle, die die hypothetische Bewegung von Fonds der oben genannten fiktiven LLC Technika zeigt.

Die Zahlen dienen als Beispiel. Und so berechnet sich in diesem Fall der Steuerbetrag für die „Vereinfachung“: (14.450.000 - 8.250.000) x 15% = 930.000 p.

Das Minimum wird wiederum durch diese Formel bestimmt: 14.450.000 x 1% = 144.500 p. Und Sie können sehen, dass der Betrag der "Standard" -Steuer höher ist. Dementsprechend muss es bezahlt werden. Es müssen nur die Vorauszahlungen abgezogen werden: 930.000 - 485.000 = 445.000 p. Dieser Betrag wird am Jahresende ausgezahlt.

Buchhaltung

Alles, was den Erhalt von Geldern und deren Ausgaben auf dem IP-Konto betrifft, sollte in der Dokumentation widergespiegelt werden. Viele Menschen ziehen es vor, sich darüber keine Gedanken zu machen und alles auf das Ausfüllen eines Geschäftsbuchs (entweder in Papierform oder in elektronischer Form) zu beschränken. Darüber hinaus ist dies nach einem Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation zulässig. Dementsprechend kann der Unternehmer kein Rechnungswesen führen, wenn er für KUDiR verantwortlich ist. Im Allgemeinen hat er hier eine Wahl.

Trotz der Tatsache, dass die Buchhaltung nicht vorgeschrieben ist, hat niemand die Steuererklärung storniert. Personalpapiere, Bank- und Gelddokumente - all dies muss gesammelt werden, um es der Inspektion vorzulegen. Besteht eine Diskrepanz zwischen der gezahlten Steuer und dem erhaltenen Einkommen (mit anderen Worten: Unterzahlung), können einzelne Unternehmer eine Geldstrafe verhängen oder sogar ihre Tätigkeit erzwingen.

Wie bereits erwähnt, ist das vereinfachte Steuersystem jedoch ein vereinfachtes System. Und die Buchhaltung ist auch nicht besonders schwierig. In diesem Fall reichen folgende Daten aus:

• Bilanz.
• Bericht über die Finanzergebnisse.
• Anträge (Bericht über Kapitalveränderungen, gezielte Mittelverwendung, Mittelbewegungen usw.).

Gleichzeitig können Details vermieden werden.Es reicht aus, nur die wichtigsten Informationen über den Finanzverkehr anzugeben. Dies ist nach Ziffer 6 der Verordnung des Finanzministeriums vom 02.07.2010 Nr. 66n zulässig.

Erklärung

Nun, oben wurde viel darüber gesagt, wie die einheitliche Steuer berücksichtigt wird, wem sie gezahlt werden sollte und wie man Konten führt. Nun ein paar Worte zum Thema Berichterstattung.

Im Falle des vereinfachten Steuersystems wird die Erklärung einmal jährlich abgegeben. In diesem Jahr sollten IPs dies vor dem 30. April und LLC bis zum 31. März tun. Im nächsten Jahr, 2018, werden sich die Fristen für die Einreichung von Berichten geringfügig verschieben (alles hängt von den Tagen ab, an denen das Wochenende fällt).

Eine Erklärung wird in dem Formular ausgefüllt, das im Auftrag des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 26.02.2016 genehmigt wurde. Sie können es auf drei Arten übergeben:

• Kontaktieren Sie den Federal Tax Service persönlich oder über einen Vertreter.
• Senden Sie das Dokument per Post.
• Senden Sie über einen speziellen Dienst elektronisch über das Internet.

Was ist mit dem Ausfüllen? Es gibt einige Nuancen. Wenn die Meldeblätter keine Daten enthalten, müssen Sie diese nicht in das Dokument aufnehmen. Sie müssen keine leeren Zellen belassen - Bindestriche werden in diese eingefügt. Alle Finanzdaten sind auf den nächsten Rubel gerundet, die Seiten sind nummeriert (001, 002 usw.). Korrekturen sollten nicht sein. Es ist auch nicht akzeptabel, die Blätter der Erklärung miteinander zu befestigen, da dies die Möglichkeit einer Beschädigung des Papierträgers schafft.

In der Tat ist das Ausfüllen dieses Dokuments nicht schwierig. Alle darin enthaltenen Punkte sind signiert, und als Leitfaden können Sie ein gutes Beispiel heranziehen, das entweder im Federal Tax Service oder in der Internetquelle leicht zu finden ist.

Denken Sie vor allem an die Fristen für die Einreichung von Berichten. Wenn sich der Unternehmer damit verspätet, droht ihm im ersten Monat eine Strafe von 5% der Steuer, in der Folge kann sie jedoch auf 30% erhöht werden.

Nullmeldung einreichen

Was die Besteuerung und die einheitliche Steuer anbelangt, ist es auch wert, ein wenig auf Fälle zu achten, die bereits oben kurz erwähnt wurden.

Nehmen wir an, die IP ist offen für einen Haken. Der Unternehmer zahlt regelmäßig feste Gebühren. Aber er hat keinen Gewinn - ist es dann notwendig, Berichte beim Bundessteuerdienst einzureichen? Ja, das ist ein Muss. Ein solches Dokument wird als Nulldeklaration bezeichnet.

Die Form ist die gleiche. Der Schwerpunkt sollte auf dem Ausfüllen von Abschnitt 2.1.1 liegen. In Zeile 102 muss die Zahl "2" stehen. Dies bedeutet, dass der Unternehmer keine Mitarbeiter hat und keine Vergütung an Einzelpersonen zahlt. Die Zeilennummer 133 erhält die Nummer "0". Kein Einkommen - keine Steuer auf das vereinfachte Steuersystem.

Zeilennummer 143 gibt auch Null an. Es ist zwar den berüchtigten Versicherungsprämien vorbehalten, die jeder einzelne Unternehmer in voller Höhe zahlt. An diesem Punkt irren sich viele und stellen eine andere Figur auf. Aber für diejenigen, die die "Null" -Anforderungen ausfüllen, sind genau solche.

Was ist mit den Posten der Finanzberichterstattung? In den Zellen, in denen der Betrag normalerweise angegeben ist, werden Striche gesetzt.

Ansonsten gibt es keine Fallstricke. Nachdem Sie das Dokument ausgefüllt haben, müssen Sie es in zwei Exemplaren ausdrucken und rechtzeitig beim Bundessteuerdienst einreichen. Ein Inspektionsbeauftragter nimmt eine Erklärung als Bericht entgegen, versieht die andere mit einem Stempel, Datum und Unterschrift und sendet sie an den Unternehmer zurück.

Dokumente für die vollständige Berichterstattung

Natürlich ist die Erklärung nicht die einzige Sache, die dem Steuerunternehmer auf der Grundlage der Ergebnisse seiner Tätigkeiten vorgelegt werden sollte. Die Liste der anderen Dokumente ist ziemlich beeindruckend. Und am Ende des Themas möchte ich auf ihn aufmerksam machen.

Wenn ein Unternehmer keine Mitarbeiter hat, muss er sich wie folgt vorbereiten:

• Bericht an den Statistischen Landesdienst.
• Mehrwertsteuererklärung. Wenn ein einzelner Unternehmer die Pflichten eines Vertreters erfüllt hat, muss er am Ende eines jeden Quartals aufgegeben werden.
• Das Register der ausgestellten und erhaltenen Rechnungen. Wenn die damit verbundenen Handlungen vom Unternehmer im Interesse einer anderen Person durchgeführt wurden, muss das Dokument auch vierteljährlich eingereicht werden.
• Mitteilung der Zahlergebühren. Dies ist jedoch der Fall, wenn die Person Handelstätigkeiten ausübt. Dieser Artikel ist regional.

Für den Fall, dass ein Geschäftsmann Mitarbeiter anstellt, wird die Liste der Dokumente noch eindrucksvoller. Das Formular SZV-M, RSV-1 und 4-FSS, 6-NDFL und 2-NDFL, die durchschnittliche Anzahl und der Bericht sind der Goskomstat vorzulegen. Darüber hinaus gibt es noch Meldungen, die an die Sozialversicherungskasse zu richten sind.

Wie Sie sehen, muss sich jeder, der sich entscheidet, ein eigenes Unternehmen zu gründen, mit einer beträchtlichen Menge an Nuancen befassen. Aber nicht alles ist so kompliziert, wie es aus Gewohnheit erscheinen mag.

Ich möchte auch einige Worte zum vereinfachten Steuersystem auf der Grundlage eines Patents sagen. Viele Unternehmer denken darüber nach, die Möglichkeit zu nutzen, um durch die Rückzahlung Steuern zu zahlen. Fakt ist aber, dass dies unmöglich ist. Denn die Einlösung eines Patents ist eigentlich ein rechtlicher Mechanismus für UTII. Und USN ist ganz anders.

Zusammenfassend sollte gesagt werden, dass das vereinfachte Steuersystem in der Tat das einfachste und verständlichste System ist. Zumindest insofern ist es gut, dass der Jahresabschluss nur einmal jährlich beim Bundessteuerdienst eingereicht werden muss. Und mit dem gleichen UTII ist es notwendig, es einmal im Quartal zu kompilieren. Wenn Sie Ihr Leben bei der Organisation eines Unternehmens ein wenig vereinfachen möchten, lohnt es sich daher, zu USN zu wechseln.