UTII auf LLC: Berichte, Steuern. Vor- und Nachteile

Am weitesten verbreitet in kleinen Unternehmen ist ein solches Steuersystem als einheitliche Steuer auf unterstellte Einkünfte oder UTII. Es wurde am häufigsten, weil die Bereiche der kleinen Geschäftstätigkeit unter dieses System fallen. Bis 2013 war dies für alle Arten von Unternehmen, die in den Geltungsbereich dieser Steuer fallen, obligatorisch. Ab 2013 kann es jedoch freiwillig akzeptiert werden, und Unternehmer entscheiden selbst, welches Steuersystem für die Berichterstattung geeignet ist.

Das Wesen der Steuer

Was ist das Wesen von UTII bei LLC? Der Staat ist der Ansicht, dass Unternehmer bei der Ausübung von Tätigkeiten in irgendeinem Bereich das eine oder andere Einkommen erhalten sollten, aus dem fünfzehn Prozent Steuern gezahlt werden. Die Besonderheit von UTII zeigt sich darin, dass feste Beiträge, die ein Unternehmer zu zahlen hat, abgeschrieben werden können. Wenn eine Person eine IP registriert oder eine LLC eröffnet, legt sie dementsprechend die Art der Aktivität fest, an der sie teilnehmen möchte. In den allermeisten Fällen (ca. 90%) unterliegt es dem Einfluss von UTII auf die LLC und kann diese Steuer anwenden.

Besonderheiten

Diese Steuerbelastung unterscheidet sich im Wesentlichen von anderen in Russland verwendeten Steuerbelastungen dadurch, dass sie nicht aus einem bestimmten Einkommen, sondern aus dem künftigen Gewinn gezahlt wird, der angenommen wird und einen festen Betrag hat. Die Tätigkeitsarten, für die UTII gilt, sind im Allrussischen Klassifikator der Dienstleistungen für die Bevölkerung sowie im Allrussischen Klassifikator der wirtschaftlichen Tätigkeitsarten (teilweise) aufgeführt. Jede Region in ihrem Hoheitsgebiet legt jedoch unabhängig die Tätigkeitsbereiche fest, die in den Anwendungsbereich von UTII fallen. Dies wird durch die Besonderheiten der Region, ihre wirtschaftliche Lage und viele andere Faktoren bestimmt. Eine Beispielanwendung für UTII for LLC 2017 ist unten dargestellt. Um herauszufinden, welche Arten von Unternehmen in einer bestimmten Region unter eine einzige Steuer fallen, müssen Sie sich an das Finanzamt vor Ort wenden.

Die Vorteile von UTII bei LLC

Es ist leicht zu erklären, wie beliebt diese Art der Besteuerung bei kleinen und mittleren Unternehmen ist. Es gibt verschiedene Bedingungen, die es von anderen Steuersystemen unterscheiden:

• Die relative Leichtigkeit von Steuern und Buchhaltung, die für Unternehmer in kleinen Unternehmen sehr wichtig ist, da sie in den meisten Fällen unabhängig in der Buchhaltung tätig sind.
• Eine definitive und unveränderte Höhe der Steuerzahlung, die nicht von den Einkünften abhängt, die im Berichtszeitraum erzielt wurden. Dies ist insbesondere für Geschäftsleute mit hohen Gewinnspannen von Vorteil.
• Die Möglichkeit, die Steuer auf die Summe der obligatorischen Versicherungszahlungen an außerbudgetäre Fonds zu senken. Wenn ein einzelner Unternehmer UTII einsetzt, ohne Mitarbeiter einzustellen, kann er eine 100% ige Steuervergütung für die Höhe der Versicherungsprämien erhalten, wenn ein Geschäftsmann Mitarbeiter hat, 50% der Versicherung, die aus den Gehältern der Mitarbeiter bezahlt wird.

• Es ist möglich, mit anderen Steuersystemen, beispielsweise LLC on UTII, das vereinfachte Steuersystem oder das grundlegende Steuerzahlungssystem zu kombinieren. Bei der Entwicklung einzelner Unternehmer oder Unternehmen in mehreren Bereichen können so erhebliche Einsparungen bei den Zahlungen an den Staatshaushalt erzielt werden. Wenn verschiedene Steuersysteme kombiniert werden, sollten sie getrennt aufbewahrt werden.
• Wenn ein einzelner Unternehmer im Einzelhandel tätig ist, kann er ohne Verwendung einer Registrierkasse arbeiten.Für LLC mit UTII ist eine Registrierkasse erforderlich.

Schwächen UTII

Neben den Vorteilen hat UTII auch Nachteile:

• Ein fester Betrag an Versicherungsleistungen kann sowohl positiv als auch negativ ausfallen, beispielsweise bei geringem Einkommen aus gewerblicher Tätigkeit oder bei Kündigung der Organisation aus dem einen oder anderen Grund, ohne den Steuerdienst zu benachrichtigen. In solchen Situationen muss die Steuer noch bezahlt werden.
• Einige Einschränkungen, die bei der Entwicklung Ihres Geschäfts berücksichtigt werden müssen (z. B. eine Erhöhung der Handelsfläche einer Halle auf 160 Quadratmeter entzieht dem Unternehmen bereits das Recht, UTII für LLC zu verwenden).
• Bindung an den Ort, an dem unternehmerische Tätigkeit ausgeübt wird. Wenn eine Organisation bei einer bestimmten Steuerbehörde registriert ist und ihre UTII-Tätigkeiten ausübt, hat sie das Recht, nur in dem Gebiet zu arbeiten, das dieser Steuerbehörde zugeordnet ist.

Darüber hinaus variiert die Liste der Arten, die UTII unterliegen, je nach Region.

• Die Unfähigkeit, an der Mehrwertsteuer zu arbeiten, was die Auswahl der Partner erheblich einschränkt, da große Organisationen die Mehrwertsteuer am häufigsten für ihre Aktivitäten verwenden.
• Die Notwendigkeit, vierteljährliche Berichte einzureichen (viermal im Jahr).
• Fehlende Großhandelsumsätze.

Welche Berichte gibt LLC an UTII? Darüber weiter.

Tätigkeitsbereiche, in denen die Anwendung von UTII rentabel ist

Unter dem Gesichtspunkt der Steuerersparnis ist UTII am rentabelsten, wenn UTII in den Tätigkeitsbereichen eingesetzt wird, in denen es ein ziemlich hohes Bareinkommen gibt. Da UTII im Bereich der verschiedenen öffentlichen Dienste am häufigsten verwendet wird, gibt es in diesem Fall solche Unternehmen, die eine große Anzahl von Kunden haben, zum Beispiel:

• Einzelhandelsgeschäfte zu Fuß erreichbar. LLC UTII wird in diesem Fall am häufigsten erstellt.
• Tierkliniken.
• Taxi (aber nur, wenn dieser Dienst nicht mehr als zwanzig Autos hat).
• Mittelgroße Catering-Organisationen (Snackbars, Cafés oder Kantinen).
• Autoservices, Autowaschanlagen, Reifenmontage.
• Vermieter von Handels- und Gewerbeflächen (jedoch mit einigen Einschränkungen).
• Werbeagenturen, die auf Medien im Freien, einschließlich Fahrzeugen, werben.
• Einzelne Unternehmer und Organisationen, die kleine Dienstleistungen im Haushaltsbereich erbringen (Schuhgeschäfte, chemische Reinigungen, Schönheitssalons, Friseure).

Es ist zu bedenken, dass, wenn ein einzelner Unternehmer oder ein Unternehmen Kunden hat, die juristische Personen sind, es erforderlich ist, die Verwendung einer solchen Art von Steuer wie UTII abzulehnen. Es kann nur von denjenigen Geschäftsleuten verwendet werden, deren Arbeit nur mit der Bevölkerung durchgeführt wird.

Welche Berichte gibt LLC an UTII?

Nach UTII wird vierteljährlich ein Bericht eingereicht, der aus drei Monaten besteht. Das erste Quartal umfasst Januar, Februar und März mit der Vorlage eines Berichts bis zum 20. April und der Zahlung der Steuer selbst bis zum 25. April. Das zweite Quartal umfasst April, Mai und Juni. LLC auf UTII übergibt den Saldo in genau festgelegten Bedingungen.

Der Bericht muss bis zum zwanzigsten Juli eingereicht werden, und die Steuer muss bis zum fünfundzwanzigsten gezahlt werden. Das dritte Quartal umfasst jeweils die nächsten drei Monate, der Bericht muss vor dem 20. Oktober eingereicht und bezahlt werden - bis zum fünfundzwanzigsten, und er wird neun Monate lang angezeigt. Im vierten Quartal wird der Bericht vor dem zwanzigsten Januar eingereicht, für das Jahr angegeben und bis zum fünfundzwanzigsten Tag ausgezahlt.

Alle diese Verfahren werden an dem Ort durchgeführt, an dem die gewerbliche Tätigkeit unmittelbar ausgeübt wird (auch wenn der Einzelunternehmer in Tjumen registriert und in Wolgograd geschäftlich tätig ist, sollte die Vorlage von Berichten und Steuerzahlungen beim Finanzamt Wolgograd erfolgen).

Wie lehne ich UTII ab?

Um zu UTII zu wechseln, müssen Sie eine Aktivität von der Liste aus starten, die mit dem regionalen Gesetz vereinbart ist, und den entsprechenden Antrag auf Registrierung des Zahlers einreichen. Sie können UTII entweder ab dem 1. Januar des neuen Jahres ablehnen oder die Ausführung von Aktivitäten, die unter dieses System fallen, zur Jahresmitte einstellen. In jedem Fall ist eine Erklärung erforderlich, um den Zahler aus dem Register zu entfernen.

Darüber hinaus können Sie Ihr Unternehmen neu organisieren, sodass es nicht mehr in UTII investiert ist. Wenn Sie beispielsweise im Einzelhandel oder in der Gastronomie tätig sind, können Sie den Bereich der Halle, in der die Besucher bedient werden, auf über 150 Quadratmeter erweitern. Organisationen, die im Kraftverkehr tätig sind, müssen ihre Flotte um mehr als zwanzig Einheiten erhöhen. In der Hotellerie ist es erforderlich, die Grenze der Schlafzimmerfläche für jedes Objekt um mehr als 500 Quadratmeter zu erweitern. Eine andere Möglichkeit ist die Schaffung einer einfachen Partnerschaft. Dann kann die einheitliche Steuer nicht in einem Joint Venture-Vertrag verwendet werden. In jedem dieser Fälle müssen Sie einen Antrag auf Abmeldung des Steuerpflichtigen stellen. Wie führt man UTII LLC durch?

Registrierung von UTII-pflichtigen Aktivitäten

Wenn die in den UTII-Geltungsbereich einbezogene Tätigkeit systematisch ist, müssen die erforderlichen Daten in die Dokumente eingegeben werden (Zertifikat des Unternehmers, Charta, Marke im Staatsregister). Bei der Registrierung beim Steuerdienst ist zu beachten, dass eine einheitliche Steuer direkt am Ort der Geschäftstätigkeit zu entrichten ist. Es ist klar, dass die Erklärung am selben Ort eingereicht wird.

Registrierung in Steuer

Nach dem Beginn der Aktivität, für die der einzelne Unternehmer oder die Organisation UTII anwenden möchte, müssen Sie sich als Zahler von UTII registrieren (innerhalb von fünf Arbeitstagen nach Beginn der Verwendung). Der Antrag wird bei der Steuerbehörde eingereicht, bei der die Tätigkeit ausgeübt wird. Wenn es an verschiedenen Orten der gleichen Stadt oder des gleichen Bezirks durchgeführt wird, ist es ausreichend, sich beim Finanzamt anzumelden, bei dem der Steuerpflichtige registriert ist, und die Anmeldung muss in mehreren Abschnitten eingereicht werden.

Klarstellung der Regeln

Seit 2010 wurden die Regeln für die Registrierung von Aktivitäten „verteilter“ Art präzisiert. Die Notwendigkeit, sich am Standort des Unternehmens oder am Wohnort des einzelnen Unternehmers zu registrieren, ist in folgenden Fällen begrenzt:

• wenn Transportdienstleistungen für die Beförderung von Passagieren oder Gütern erbracht werden; Einzelhandel und Vertrieb;
• wenn die Werbung auf Fahrzeugen platziert ist.

Was ist die Rechnungslegungsmethode von LLC mit UTII? In Übereinstimmung mit Absatz 2 der Kunst. Gemäß Artikel 11 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sind die steuerlichen Rechnungslegungsgrundsätze die vom Steuerpflichtigen gewählten Methoden zur Ermittlung der Einnahmen und (oder) Ausgaben sowie zur Bilanzierung anderer notwendiger Indikatoren für die finanzielle und wirtschaftliche Tätigkeit. UTII-Zahler sollten in einem internen Dokument mit der Bezeichnung „Rechnungslegungsgrundsätze“, dem Verfahren zur Berechnung von Indikatoren und den Grundsätzen der Besteuerung entwickelt und festgelegt werden. Wenn es ein solches Dokument gibt, verschwinden die Fragen der Steuerbehörden.

Mehrwertsteuer bei UTII

Einzelne Unternehmer und Organisationen, die UTII verwenden, sollten keine Mehrwertsteuer oder Mehrwertsteuer zahlen. Diese Regel hat jedoch ihre Ausnahmen:

• beim Import von Waren über die Landesgrenzen hinweg;
• bei der Erbringung von Dienstleistungen, die nicht in den Anwendungsbereich von UTII fallen;
• bei der Anmietung von Immobilien aus kommunalen und staatlichen Strukturen;
• beim Kauf von Eigentum des Staates;
• in Fällen, in denen Käufer mit Mehrwertsteuer und einigen anderen in Rechnung gestellt werden.

Wenn Unternehmen oder Einzelunternehmer eines der oben genannten Verfahren durchführen, müssen sie dem Finanzamt eine Erklärung über die MwSt-Zahlungen in geeigneter Form vorlegen.Wenn diese Informationen verborgen sind, sind die Geschäftsleute auf administrative Weise oder durch Geldstrafen dafür verantwortlich.

Wer darf UTII nicht benutzen?

Auf legislativer Ebene sind diese Fälle gerechtfertigt, wenn Organisationen und Einzelunternehmer bei ihrer Tätigkeit keine einzige Steuer erheben können:

• wenn mehr als hundert Menschen arbeiten;
• wenn der Anteil am genehmigten Kapital von Unternehmen, die sich im Besitz anderer juristischer Personen befinden, mehr als fünfundzwanzig Prozent beträgt;
• wenn die Fläche der Hallen in Handelsunternehmen mehr als einhundertfünfzig Quadratmeter beträgt;
• wenn die Anzahl der Fahrzeuge in Kraftfahrzeugorganisationen mehr als zwanzig Einheiten beträgt;
• im Falle der Organisation von öffentlichen Verpflegungsstellen durch kommunale und staatliche Einrichtungen, da dies im Rahmen ihrer Tätigkeit eine unmittelbare Verantwortung darstellt.

Obwohl die einheitliche Steuer auf unterstellte Einkünfte offensichtliche Vorteile in Bezug auf das Sparen hat, unterliegt sie dennoch einer Reihe von Beschränkungen. Wenn sich das Unternehmen der Entwicklung verschrieben hat, muss es irgendwann auf andere Steuersysteme umstellen. Wir haben die Besteuerung von UTII bei der LLC untersucht.