Zusätzlich zu den Standardarten der Besteuerung bietet das Steuerkennzeichen eine Reihe notwendiger Modi zur Vereinfachung der Berichtsdokumente und zur Berechnung der Steuerverbindlichkeiten für jeden Tätigkeitsbereich. Um die Erzeuger des Wirtschaftssektors zu stimulieren, kann das System der einheitlichen Agrarsteuer, dh eine einzige Agrarsteuer mit einem ermäßigten Steuersatz und anderen Vorteilen, angewendet werden.
Betrachten Sie CES in einfachen Worten.
Was ist die UTN?
Die Landwirtschaft ist eines der risikoreichsten Wirtschaftsbereiche, da die allgemeinen Indikatoren für Verluste und Gewinne sowohl von wirtschaftlichen Zahlen als auch von unvorhersehbaren Faktoren wie beispielsweise katastrophalen Wetterbedingungen beeinflusst werden können. Der Einsatz der Agrarsteuer ermöglicht es, nicht nur die Höhe der monetären Verbindlichkeiten zu reduzieren, sondern auch Verluste aus zugesagten Tätigkeiten für die kommenden Zeiträume auf niedrigere Steuersätze anzuwenden.
Private Funktionen
Die Zahlungsstrategie des ÜLG gibt Unternehmen die Möglichkeit, die Liste der unabhängigen Arten von Geldtransfers durch eine einzige Steuer zu ersetzen. Durch die Zahlung der Agrarsteuer entfällt insbesondere die Besteuerung des Eigentums von Instituten, der Gewinne sowie der Mehrwertsteuer.
Ein solches Recht tritt nur in den Fällen auf, in denen besondere Bedingungen eingehalten werden, da die USHN-Strategie weit von jeder Einrichtung angewendet werden kann, die auf dem Gebiet der Landwirtschaft tätig ist. Es ist wichtig zu verstehen, was es ist CES in einfachen Worten.
Gemäß Artikel 346 der Abgabenordnung des Landes besteht die Möglichkeit, auf die Überweisung von Gebühren im Rahmen der USCH umzusteigen, wenn die folgenden Anforderungen ordnungsgemäß erfüllt sind:
- Der Steuerpflichtige ist verpflichtet, landwirtschaftliche Erzeugnisse wie Pflanzenbau, Tierhaltung usw. zu erzeugen. Die Gesetzgebung erlaubt die Anwendung einer solchen Regelung durch Unternehmen, die aquatische biologische Ressourcen produzieren.
- Die Möglichkeit einer Übertragung auf das CES-System besteht ausschließlich in dem Fall, in dem der Anteil des Einkommensvolumens aus der landwirtschaftlichen Produktion mindestens siebzig Prozent der Gesamteinnahmen des Unternehmens ausmacht.
- Die Anwendung des ESCN-Schemas erfolgt nicht automatisch, sondern nach Übermittlung einer Meldung an die Aufsichtsbehörde des Föderalen Steuerdienstes.
Es muss darauf hingewiesen werden, dass das UHF-System neben landwirtschaftlichen Erzeugern häufig auch von einer Einrichtung genutzt werden kann, die die erforderlichen Dienstleistungen für Unternehmen des Agrarsektors erbringt. Die Verarbeitung landwirtschaftlicher Erzeugnisse kann jedoch nicht unter die Präferenzstruktur der einheitlichen Agrarsteuer fallen.
Nach Abschluss des Übergangs zu dieser Art der Besteuerung bleibt der landwirtschaftliche Erzeuger zur Zahlung von Versicherungsprämien für die Arbeitnehmer des Unternehmens verpflichtet. Das ist, was es ist - in einheitlichen Worten in einfachen Worten.
Gesetzliche Regelung
Die gesetzliche Kontrolle des CES-Regimes erfolgt im Rahmen des in Kapitel 26 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegten Rahmens. In diesem Abschnitt werden die Regeln für die Anwendung dieses Systems, insbesondere für die Erfassung von Ausgaben und Einnahmen, sowie das Verfahren für Vorauszahlungen und den endgültigen Steuerbetrag erläutert.
Darüber hinaus legen eine Reihe von ergänzenden Rechtsakten die Anforderungen an das Meldeformular für die einheitliche Sozial- und Industriesteuer und das geeignete Verfahren für deren Ausfüllung fest.Insbesondere das aktuelle Modell der Erklärung, das vom Bundessteueramt unter der Nummer MMV-7-3 / 384 in der Fassung von 2016 genehmigt wurde.
Wichtige Vorteile gegenüber anderen Steuersystemen
Obwohl das Gesetzgebungssystem der einheitlichen sozial-industriellen Steuer in mancher Hinsicht mit verschiedenen Steuersystemen identisch ist, hat es unbestreitbare Vorteile.
Insbesondere werden Abrechnungen über die Zahlung einer einheitlichen Agrarsteuer mit einem Satz von sechs Prozent des Gesamtgewinns vorgenommen, der sich um den Betrag der jährlichen Ausgaben verringert. Eine ähnlichere Situation ergibt sich nur aus der Regelung des vereinfachten Steuersystems, obwohl ein Satz von sechs Prozent verwendet wird, ohne die entstandenen Kosten zu berücksichtigen.
Darüber hinaus wird die Möglichkeit, den auf den Jahresergebnissen basierenden Verlustindikator auf die kommenden Berichtsperioden zu übertragen, als separater Vorteil des USCT-Regimes anerkannt. Wenn der landwirtschaftliche Erzeuger in einem bestimmten Zeitraum mit Verlust gearbeitet hat, hat er das Recht, die Höhe der Steuerverpflichtungen in den kommenden Jahren zu verringern. Zu diesem Zweck wird die Höhe der Verluste in der jährlichen Erklärung zur einheitlichen Agrarsteuer angegeben.
Somit werden bei der einheitlichen Einkommensteuer Einnahmen und Ausgaben zwangsläufig berücksichtigt.
Steuerbemessungsgrundlage und Gegenstände
Für das CES-System erfasst die Steuerbemessungsgrundlage den Wert der Einkünfte für den Berichtszeitraum, vermindert um das Volumen aller Ausgaben. Die Bildung von Gewinn- und Kostenindikatoren erfolgt unter Berücksichtigung von Nuancen wie:
- Indikatoren für Einnahmen- und Ausgabenmaßnahmen einzelner Unternehmer werden durch eine wachsende Summe im Rechnungslegungsbuch angegeben, und Institute erfassen Gewinne und Ausgaben gemäß den allgemeinen Steuer- und Rechnungslegungsregeln.
- Für die Berechnung der Vorauszahlungen werden die Gewinn- und Verlustzahlen der ersten sechs Monate des Jahres herangezogen. Die Gesamtsummen dienen als Grundlage für das Ausfüllen der jährlichen UST-Erklärung.
- Verluste aus Vorjahren verringern die Steuerbemessungsgrundlage des landwirtschaftlichen Erzeugers, sofern alle diese Daten in der jährlichen Erklärung enthalten sind. Dazu wird in der Unified Social-Economic Academy ein Einnahmen- und Ausgabenbuch geführt.
Es stellt sich heraus, dass der Besteuerungsgegenstand der Gewinn ist, den der Erzeuger landwirtschaftlicher Erzeugnisse erzielt, vermindert um die Höhe der entstandenen Aufwendungen.
Die Themen des Schemas
Unternehmer und Institutionen, die an der Herstellung von Agrarprodukten beteiligt sind, werden mit diesen gleichgesetzt. Um das CES-Regime nutzen zu können, muss ein Unternehmen seine Produktion als Teil seiner einzigen oder zusätzlichen Aktivität im USRIP und USRLE angeben. Was ist die Frist für USCN? Darüber weiter.
Was sind die Voraussetzungen für den Übergang zur USCH?
Ein solcher Übergang erfolgt auf der Grundlage des freiwilligen Wunsches des Herstellers im Bereich der landwirtschaftlichen Erzeugnisse, der in einer Mitteilung an die Steuerbehörde festgehalten werden sollte. Die Phasen des Übergangs zur USCH beinhalten einige Merkmale, nämlich:
- Die Anwendung des CES-Regimes erfolgt zu Beginn des Jahres.
- der landwirtschaftliche Erzeuger schickt eine Erklärung zur Kontrolle des Bundessteuerdienstes, die bis spätestens 31. Dezember erfolgen muss;
- Falls nach den Ergebnissen des Jahres das Einkommen aus der landwirtschaftlichen Produktion nicht mehr als siebzig Prozent des Gesamtgewinns ausmacht, hat selbst der eingereichte Antrag keinen Anspruch auf die Möglichkeit, Vorzugskonditionen im Rahmen der einheitlichen Sozialsteuer zu nutzen.
Das Dokument, das den Übergang zum einheitlichen Sozialsteueramt bestätigt, wird schriftlich oder unter Verwendung des elektronischen Dienstes des Bundessteueramtes auf dem persönlichen Konto des Steuerpflichtigen ausgeführt. Um zu bestätigen, dass der Antrag angenommen und der Betreff in das System der einheitlichen sozial-industriellen Steuer übertragen wurde, sendet die Steuerbehörde eine Benachrichtigung.
So füllen Sie die Erklärung bei der USCH korrekt aus. Lass es uns herausfinden.
Zahlung und Abrechnung
Die Indikatoren werden im Auftrag des Erzeugers im Bereich der Landwirtschaft unabhängig berechnet. In diesem Fall werden alle Angaben zu Aufwands- und Ertragsvorgängen des Kalenderjahres berücksichtigt. Nach den Ergebnissen der ersten sechs Monate der Tätigkeit wird der Betrag der Vorauszahlung berechnet; dieser Betrag sollte bis zum 25. Juli des laufenden Jahres in den Haushalt eingestellt werden.
Aufgrund der Ergebnisse des Kalenderjahres ist die Erklärung zu den einheitlichen Agrarsteuern vollständig und muss bis spätestens 31. März dieses Jahres bei der Aufsichtsbehörde des Bundessteueramtes eingereicht werden. Im selben Zeitraum wird der endgültige Steuerbetrag gezahlt, zu diesem Zweck sollte der berechnete Betrag für die Anmeldung um den Gesamtbetrag der Vorauszahlung verringert werden. Sollte sich ein Verlust in der jährlichen Erklärung niederschlagen, werden die zuvor geleisteten Vorauszahlungen bei der Berechnung der Steuerverbindlichkeiten in den kommenden Zeiträumen berücksichtigt.
Versicherungsbeiträge
Auch nach Abschluss des Übergangs zur Besteuerung der Einheitlichen Agrarsteuern ist der landwirtschaftliche Erzeuger verpflichtet, die Einkommensteuer (PIT) für die Arbeitnehmer zu berechnen und zu zahlen. Außerdem muss er Versicherungsbeiträge an die Pensionskasse der Russischen Föderation leisten. Zu diesem Zweck muss das Thema der landwirtschaftlichen Produktion standardmässig bei der Organisation der Pensionskasse registriert werden.
Eine Steuererklärung für UST sollte rechtzeitig eingereicht werden.
Bei der Berechnung und Zahlung der Versicherungsprämien werden die Standardanforderungen für Berichtsperioden berücksichtigt, beispielsweise für Jahr, Quartal, neun Monate und sechs Monate, einschließlich der erforderlichen Versicherungsprämiensätze. Leistungen zur Reduzierung des Betrags von Versicherungstransfers durch die Steuerregelung der USCH werden nicht erbracht.
Was bringt die einheitliche Agrarsteuer der einheitlichen Agrarsteuer?
In Anbetracht der Komplexität der Steuerbelastung können wir mit Sicherheit sagen, dass die einheitlichen wirtschaftlichen Steuern sowohl gegenüber dem allgemeinen als auch gegenüber dem vereinfachten Steuersystem Vorteile haben. Wenn wir die Steuerbemessungsgrundlage mit dem Satz des Systems vergleichen, können wir feststellen, dass der Indikator für die einheitliche Sozialsteuer und das vereinfachte Steuersystem zwar derselbe ist, die Steuer im Rahmen des vereinfachten Systems jedoch höher ist, da die Produktionskosten nicht berücksichtigt werden. Es ist möglich, die UST für die Steuerbelastung nur mit einem vereinfachten System zu korrelieren, vorausgesetzt, der minimal mögliche Wert beträgt sechs Prozent, was alles andere als universell ist. Ein Vergleich des einheitlichen Steuersystems mit dem allgemeinen Steuersystem lohnt sich überhaupt nicht, da der Steuersatz der Steuerbemessungsgrundlage mit einer ähnlichen Steuerbemessungsgrundlage mehr als dreimal höher ist und die Mehrwertsteuerpflicht nicht berücksichtigt wird.
Bei CES ist die Bilanzierung von Einnahmen und Ausgaben eine wichtige Voraussetzung.
Staatliche Unterstützung
Es ist kein Geheimnis, dass die staatliche Unterstützung der Erzeuger im Agrarsektor derzeit eine der wichtigsten Prioritäten für die wirksame Entwicklung der Innenwirtschaftspolitik unseres Landes ist. Tatsächlich ist es möglich, CES als eines der Schlüsselinstrumente der Staatsstrategie zu betrachten. Zusammenfassend ist festzustellen, dass diese Maßnahme als stimulierende Funktion für die Entwicklung sowohl der Landwirtschaft als auch der Binnenwirtschaft insgesamt entwickelt wurde.
Derzeit ist die Sondersteuerregelung der Einheitlichen Agrarsteuern bei den landwirtschaftlichen Erzeugern nicht sehr beliebt, gewinnt jedoch bereits an Dynamik.
Fazit
Somit bietet sich eine eindeutige Schlussfolgerung an, da sich herausstellt, dass ein einheitliches System der wirtschaftlichen Besteuerung für den Zahler mehr als sehr günstig ist, aber nur, wenn es alle notwendigen Anforderungen der Gesetzgebung der Russischen Föderation erfüllt.
Wir haben die CES in einfachen Worten betrachtet. Was es ist, ist jetzt klar.