Heute müssen wir herausfinden, welche Funktionen IP auf UTII und auf STS hat. Diese beiden Steuersysteme ziehen häufig Bürger an. Und so müssen Sie maximal über sie wissen. Denn die falsche Wahl eines Steuerzahlungssystems führt oft zu einem Verlustgeschäft. Dies hat wiederum nicht die besten Auswirkungen auf die russische Wirtschaft. Daher muss jeder Unternehmer entscheiden, wie er bei der Unternehmensgründung Steuern zahlen soll. Was ist bei UTII und STS vorgesehen? Auf welche Punkte sollten Sie zuerst achten?
UTII ist ...
Zunächst ein paar Worte darüber, was ein bestimmtes Steuerzahlungssystem bietet. Beginnen wir mit UTII. Dies ist eine Regelung, bei der die Bürger eine einheitliche Steuer auf das unterstellte Einkommen entrichten. Sie berechnet sich aus dem geschätzten Jahreseinkommen. Dabei werden weder die Kosten des Unternehmens noch der tatsächliche Gewinn des Unternehmers berücksichtigt. Dieses System ist vorteilhaft für diejenigen, deren Einkommen deutlich über dem geschätzten liegt.
In allen Regionen ist UTII unterschiedlich. Er verändert sich ständig. UTII oder USN für FE wählen? Es ist schwer zu beantworten. Dennoch ist ein Staatsbürger bei UTII von folgenden Steuern befreit:
- Einkommensteuer;
- auf den Profit von Organisationen;
- MwSt
- Eigentum.
Dies vereinfacht das Leben erheblich. Somit müssen Sie nur UTII- und Pflichtversicherungsprämien bezahlen. Aber darüber später.
STS - Definition
Zuerst werden wir versuchen herauszufinden, was der STS ist. Dieses System wird "Vereinfachung" genannt. UTII im Volk wird "Imputation" genannt.
Mit einem vereinfachten Steuersystem können Sie eines von mehreren verfügbaren Steuerberechnungsschemata verwenden. Nämlich:
- "Einnahmen-Ausgaben". Die Höhe der Steuer liegt zwischen 5 und 15%. Es hängt alles von der Region des Wohnsitzes des Unternehmers und von den Aktivitäten ab. Die Steuerbemessungsgrundlage ist der Betrag, der nach Abzug aller angefallenen Kosten eingeht.
- "Einnahmen". In diesem Fall wird eine Steuer von 6% berechnet. Es wird auf das gesamte Jahreseinkommen eines Bürgers angerechnet. Daher ist der genaue Zahlungsbetrag schwer zu benennen.
Bei STS müssen Sie wie bei UTII nur eine Steuer + Beiträge an Sondermittel entrichten. Tatsächlich kann es schwierig sein, zwischen STS und UTII zu wählen.
Bedingungen für die Verwendung von UTII
"Impute" kann nicht in allen Bereichen des Unternehmertums angewendet werden. Es gibt eine Reihe von Einschränkungen, die manchmal die Verwendung eines solchen Steuerzahlungssystems verhindern.
Die Sache ist, dass UTII geöffnet werden kann, wenn die Organisation nicht mehr als 100 Mitarbeiter hat. Darüber hinaus ist es wichtig, dass der Anteil anderer Unternehmen nicht mehr als 25% beträgt.
Bei der Verwendung von "Anrechnung" wird auch die Art der Unternehmensaktivität berücksichtigt. Dieser Modus kann in folgenden Bereichen verwendet werden:
- Haushalts- und Veterinärdienstleistungen;
- Wartung, Waschen und Reparatur von Fahrzeugen;
- Parkplätze für Fahrzeuge;
- Transport von Waren und Passagieren;
- Handel (Einzelhandel) mit einer Betriebsfläche von höchstens 150 m2;
- Catering-Dienstleistungen;
- Verteilung von Werbung mit Spezialgeräten;
- Bereitstellung von Wohnraum und Räumlichkeiten (nicht mehr als 500 m2);
- vorübergehende Übergabe an die Nutzung von Handelsplätzen und Grundstücken.
Alle anderen Aktivitäten beinhalten nicht die Verwendung von "impute". IP auf UTII und auf dem vereinfachten Steuersystem ist möglicherweise nicht überall offen. In einigen Regionen der Russischen Föderation wurde UTII bereits abgeschafft.
Bedingungen für USN
Bei der Anwendung des vereinfachten Steuersystems gibt es jedoch bestimmte Einschränkungen. Es gibt nicht viele von ihnen. Deshalb ist das "Vereinfachte" in der Praxis am häufigsten anzutreffen. Vor allem, wenn es darum geht, für sich selbst zu arbeiten, ohne Mitarbeiter.
UTII oder USN für SP rentabler? Es gibt keine eindeutige Antwort.Berücksichtigen Sie jedoch die "Vereinfachung" für ein Unternehmen unter den folgenden Bedingungen:
- in der Firma nicht mehr als 100 Personen;
- das Unternehmen hat keine Niederlassungen;
- Die Organisation erhält weniger als 60 Millionen Rubel pro Jahr.
Der Großteil der Aktivitätstypen ermöglicht die Verwendung von STS. Daher zieht dieser Modus viele Unternehmer an.
Berichterstattung
IP auf UTII und auf dem vereinfachten Steuersystem tritt in der Praxis ziemlich häufig gleichzeitig auf. Aber nach 2021 wird es kein solches Szenario geben. Schließlich wird die "Anrechnung" bis zum angegebenen Jahr vollständig aufgehoben.
Es besteht zwar die Möglichkeit, beide Steuersysteme anzuwenden, es lohnt sich jedoch, auf deren Merkmale zu achten.
Die Rechnungslegungsgrundsätze für IP (UTII, USN) sind recht einfach. Schließlich erfordern diese Modi keinen besonderen Papierkram. "Importeur" sorgt für vierteljährliche Berichterstattung. Darüber hinaus ist die Erklärung spätestens am zwanzigsten Tag des auf die Meldung folgenden Monats abzugeben.
Im Falle des vereinfachten Steuersystems erfolgt die Berichterstattung vierteljährlich, halbjährlich, 9 monatlich und jährlich. Minimaler Papierkram. Die Erklärung wird spätestens am 30. April des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres einmal jährlich eingereicht. Es ist sehr bequem.
Über Steuern
Nun ein wenig darüber, wie IP auf UTII (und auf dem vereinfachten Steuersystem) Steuern zahlt. In der Regel wird dieses Problem sehr sorgfältig behandelt.
"Importeur" sieht häufig vierteljährliche Steuerzahlungen vor. Darüber hinaus wird das Geld spätestens am 25. Tag des Monats nach dem Berichtszeitraum an den Bundessteuerdienst überwiesen. Mit dem vereinfachten Steuersystem können Steuern sowohl vierteljährlich als auch einmal jährlich gezahlt werden. Außerdem sind Vorauszahlungen möglich.
Vereinfacht erfordert die Zahlung von Steuern bis spätestens 30. April. Dies impliziert das Jahr, das auf das Berichtsjahr folgt. Dies ist ein normaler Vorgang. Das heißt, im Jahr 2016 müssen Sie für 2015 und so weiter bezahlen.
Beiträge
Beiträge zu Sondermitteln werden von allen SPs uneingeschränkt geleistet. So heißt es in der aktuellen Gesetzgebung. Ein einzelner Unternehmer bei UTII und im vereinfachten Steuersystem überweist feste Geldbeträge an die FIU und für die Krankenversicherung. Seit 2017 werden solche Abzüge vom Bundessteuerdienst akzeptiert.
Beiträge werden in beiden Modi geleistet:
- für Mitarbeiter;
- für mich.
Darüber hinaus hängt die Höhe der Zahlungen vom Mindestlohn ab. Im Jahr 2017 müssen Sie etwas mehr als 27.000 Rubel für beide Steuersysteme für Versicherungen und als Beiträge zur FIU bezahlen. Dieser Betrag ist für 1 Mitarbeiter oder "für Sie selbst".
Wenn ein einzelner Unternehmer mit Untergebenen zusammenarbeitet, kann er den Steuerbetrag um 50% der aufgeführten Pflichtbeiträge zu Sondermitteln senken. Wenn Sie "auf eigene Faust" Geschäfte machen, können Sie die Steuer um 100% der geleisteten Beiträge senken, jedoch nicht mehr als die Höhe der Steuern.
So können Sie mit Hilfe von Beiträgen manchmal Steuern überhaupt loswerden. Sie können vierteljährlich und einmal im Jahr aufgelistet werden. IE auf UTII und STS Versicherungsprämien sind wie in allen anderen Fällen zu zahlen.
Ein zusätzliches 1% des Einkommens über 300.000 Rubel pro Jahr muss an die FIU überwiesen werden. Dieser Prozentsatz wird zu den obligatorischen festen Zahlungen addiert. Wenn ein Unternehmen beispielsweise 330.000 Rubel pro Jahr verdient, ist es erforderlich, zusätzlich zu den festen Beiträgen 1% der 30.000 Rubel an die Pensionskasse zu überweisen.
Beitrag Beiträge
FE-Beiträge bei der Kombination von STS und UTII erfordern besondere Aufmerksamkeit. In diesem Fall muss klar unterschieden werden, wer mit welchem System arbeitet. Beiträge werden für alle Mitarbeiter und für jedes Regime separat geleistet.
Gleichzeitig kann die Steuer auf vorgenommene Abzüge nur in Bezug auf die Regelung 1 gesenkt werden. Sein Unternehmer wählt sich. Wenn ein einzelner Unternehmer mit Arbeitnehmern zusammenarbeitet, kann die Steuer höchstens um 50% aller Überweisungen gesenkt werden, ansonsten um 100%.
Nuancen der Kombination
Wenn eine Person USN und UTII verwendet, kann dies zu Schwierigkeiten führen. Vor allem am Anfang.
Die Rechnungslegungsgrundsätze von Unternehmern sehen unter solchen Umständen eine klare Unterscheidung zwischen Arbeitnehmern und Eigentum gemäß den gewählten Steuersystemen vor. Dies bedeutet, dass für die "vereinfachten" und "unterstellten" Berichte unterschiedliche Angaben gemacht werden müssen.
Es gibt keine weiteren Bedingungen für Rechnungslegungsgrundsätze.Hauptsache, es hilft im Einzelfall, die Steuerbemessungsgrundlage fehlerfrei zu ermitteln. Die allgemeinen Aufwendungen für Steuersysteme werden proportional zu den Einnahmen für "unterstellte" bzw. "vereinfachte" Steuern verteilt.
Eine Art von Aktivität
Es ist auch zu beachten, dass ein einzelner Unternehmer auf UTII und STS (mit oder ohne Mitarbeiter) nicht mit mehreren Steuerarten arbeiten kann, wenn der Unternehmer die gleiche Tätigkeit ausübt. Was bedeutet das?
Gemäß der Gesetzgebung der Russischen Föderation ist es verboten, UTII und STS gleichzeitig bei derselben Art von Geschäft zu verwenden. Jede Besteuerung sollte einen eigenen Anwendungsbereich haben.
Die gleichzeitige Verwendung von „Anrechnung“ und „Vereinfachung“ tritt in der Regel auf, wenn ein Bürger anfängt, an UTII zu arbeiten, und er dann eine weitere Aktivität zu STS durchführt.
Über Einnahmen und Ausgaben
In Russland sind Unternehmer mit USN von der obligatorischen Verwendung von Bargeld befreit. Das macht das Leben viel einfacher. Und mit "Anrechnung" und "Vereinfachung" ist ein Unternehmer nicht verpflichtet, ernsthafte Aufzeichnungen über Einnahmen und Ausgaben zu führen.
Sie müssen jedoch ein Dokument mit der Bezeichnung "Buch der Buchführung für Ausgaben und Einnahmen" erhalten. Wie bereits erwähnt, müssen alle Einnahmen und Ausgaben für eine bestimmte Art der Besteuerung gesondert erfasst werden. Dieses Dokument kann vom Bundessteuerdienst bei Nachprüfungen angefordert werden.
Die Kombination von UTII und USN für IP ist möglich. Aber wie die Praxis zeigt, bevorzugen immer mehr Menschen nur eine Art der Besteuerung. Und angesichts der Tatsache, dass sie den "Anstoß" loswerden wollen, müssen Unternehmer vergessen, diese Modi zu kombinieren.
Wie man eine Wahl trifft
Einige interessieren sich für das, was besser ist - IP auf UTII und auf dem vereinfachten Steuersystem, auf der "Anrechnung" oder nur auf dem "vereinfachten". Es ist definitiv unmöglich zu antworten. Schließlich wird die Antwort von vielen Faktoren abhängen.
Zum Beispiel wie:
- Art der Tätigkeit;
- echter Gewinn aus dem Geschäft;
- Organisationskosten;
- Anzahl der Mitarbeiter;
- Berichterstattung.
In den meisten Fällen wird bei der Kombination von STS und UTII eine "vereinfachte Frau" mit einer Steuer von 6% ausgewählt. Dadurch entfällt unnötiger Papierkram. Unternehmer, die ohne Arbeitnehmer arbeiten, nutzen häufig nur das vereinfachte Steuersystem mit einer Steuerbemessungsgrundlage von 6%. UTII im realen Leben wird angewendet, wenn der reale Gewinn die Steuer selbst erheblich übersteigt. Und wenn im ausgewählten Tätigkeitsbereich eine Chance zur Verwendung von "Imputation" besteht.
Bei kleinen Realeinkommen wird am häufigsten zuerst empfohlen, STS 6% den Vorzug zu geben. Wenn der Gewinn nicht hoch ist und es Kosten gibt, können Sie die „Vereinfachung“ mit dem Einkommenssteuer-Berechnungsschema betrachten.
Über Übergangsanweisungen
IP auf UTII und auf dem vereinfachten Steuersystem wird in der Regel nicht sofort erstellt. Es sind aber auch solche Szenarien vorgesehen. In diesem Fall muss der Bürger bei Eröffnung des IP beim Bundessteuerdienst die gleichzeitige Verwendung von "vereinfacht" und "unterstellt" beantragen. Gleichzeitig sind die Tätigkeiten innerhalb eines bestimmten Steuersystems klar abgegrenzt.
In der Regel können neu eröffnete Unternehmen spätestens 30 Tage nach Beginn ihrer Tätigkeit einen Antrag auf Umstellung auf das vereinfachte Steuersystem stellen. Bei einer Änderung der Steuerregelung muss eine Meldung spätestens am 31. Dezember des Jahres vor dem Übergang zur "Vereinfachung" erfolgen.
SP wechselt zu STS mit UTII? Dann können Sie ab dem Monat des Arbeitsendes mit dem "Impute" ein neues Schema zur Steuerberechnung anwenden. Sie müssen jedoch zuerst dem Bundessteuerdienst Ihre Absichten mitteilen.
Ein Antrag auf Anwendung von UTII muss spätestens 5 Tage nach Eröffnung des Geschäfts gestellt werden. Wenn keine Benachrichtigungen vorliegen, arbeitet die IP mit OSNO. Und eine solche Steuerregelung ist nicht immer zweckmäßig. Besonders bei geringem Einkommen und mangelnder Bereitschaft, sich mit Berichten und Erklärungen herumzuschlagen.
Zusammenfassung
Jetzt ist klar, dass die Kombination von UTII und dem vereinfachten Steuersystem für einzelne Unternehmer vorgesehen ist. Und wie diese beiden Modi getrennt voneinander aussehen. Auch ihre Merkmale werden von nun an kein Rätsel mehr sein.
Lohnt es sich immer, "vereinfacht" und "unterstellen" zu kombinieren? Nein. Ein solcher Schritt ist nur unter bestimmten Umständen von Vorteil. Und Sie können nicht genau sagen, wann die Kombination benötigt wird.
Im wirklichen Leben wird USN unter Unternehmern immer beliebter. Besonders für diejenigen, die nur für sich selbst arbeiten. Das "Vereinfachte" wird stärker bevorzugt.
FE-Beiträge bei der Kombination von STS und UTII werden ohne Fehler gezahlt. Genauso wie ohne Kombination. Es ist wichtig zu verstehen, dass die gleichzeitige Nutzung mehrerer Steuersysteme eine klare Unterscheidung erfordert. Andernfalls ist das Kombinieren von Modi nicht möglich. Wenn ein einzelner Unternehmer UTII und das vereinfachte Steuersystem kombiniert, muss man beim Berichtswesen äußerst verantwortungsbewusst sein.