Welche Steuerformen gibt es für LLC? So wählen Sie ein Steuerformular für LLC aus: Schrittweise Anleitung

Nach dem Steuerkodex müssen Unternehmen, die Einkünfte erzielen, Steuern auf das Budget übertragen. Diese Anforderung gilt nicht nur für Organisationen und Unternehmer, sondern auch für Bürger, die ein Gehalt erhalten.

Hauptelemente

Sie werden im 17. Artikel der Abgabenordnung erwähnt. Die Steuer gilt als festgestellt, wenn ihre Zahler und Hauptbestandteile identifiziert sind. Letztere umfassen:

• Objekt. Es erfasst Einkünfte, Gewinne oder andere Merkmale, deren Eintritt eine Steuerbelastung für das Subjekt zur Folge hat.
• Steuerbemessungsgrundlage. Es ist der Geldwert des Objekts.
• Die Steuerperiode ist die Periode, nach der der Zahler die Basis bestimmt und den Zahlungsbetrag für das Budget berechnet.
• Regeln für die Berechnung der Steuer.
• Die Frist und das Verfahren für die Überweisung von Beträgen an das Budget.

Welche Steuerarten gibt es für LLC?

Derzeit sieht die Gesetzgebung der Russischen Föderation mehrere Steuerregelungen vor:

• BASIC.
• STS
• UTII.
• Einheitliche Agrarsteuer.

Unternehmer können auch aus dieser Liste auswählen. Zusätzlich wird ein Patentsystem für IP bereitgestellt.

Die Objekte

Zunächst sollte angemerkt werden, dass 2017 in Steuerformularen für LLC nichts hat sich geändert.

Betrachten Sie die Steuerobjekte für jeden Modus:

• Bei vereinfachtes Steuerformular für LLC das objekt ist einkommen oder einkommen abzüglich aufwendungen.
• Wenn UTII ein bestimmtes Einkommen festlegt.
• Bei ESKH ist das Objekt dasselbe wie bei STS.

Mit dem Haupt Steuerformular für LLC im Jahr 2017 Jahr das Objekt sind:

• Bei der Einkommenssteuer wird das Einkommen um die Aufwendungen gemindert.
• Für die persönliche Einkommenssteuer - Einkommen von Einzelpersonen.
• Für Mehrwertsteuer - Profitieren Sie vom Verkauf von Dienstleistungen / Waren.
• Für Grundsteuer - beweglich (aktiviert vor 2013) und unbeweglich.

Zeitraum und Preise

Die Begriffe, für die der Zahler Abzüge machen muss, sind in der Tabelle dargestellt:

Das Jahr ist Kalender genommen.

In Bezug auf die Steuersätze beträgt das vereinfachte Steuersystem 6%, wenn es sich um ein Einkommen handelt, und 15%, wenn es sich um ein Einkommen minus Aufwand handelt. Bieten Sie für LLC Single auf die Form der Besteuerung UTII: Dies entspricht 15% des kalkulatorischen Einkommens. Mit dem einheitlichen Sozialsteuersatz von 6% der Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben.

Die OSNO-Tarife variieren je nach Besteuerungsgegenstand:

• Gewinnsteuer - 20% im Allgemeinen, 0-30% für bestimmte Kategorien von Steuerzahlern.
• Einkommensteuer - 13-30%.
• Mehrwertsteuer - 0%, 10%, 18%.
• Grundsteuer - bis zu 2,2%.

OSNO - der einzige Steuerformular für LLC mit Mehrwertsteuer. In besonderen Fällen ist das Unternehmen von der Pflicht zur Zahlung von Grundsteuer, Mehrwertsteuer und Gewinn befreit.

Kriterien für die Auswahl eines Steuerformulars für LLC

Um das richtige Steuersystem für ein Unternehmen zu wählen, müssen verschiedene Faktoren analysiert werden. Unter ihnen:

• Art der Tätigkeit.
• Die Anzahl der Mitarbeiter.
• Die Höhe des Einkommens.
• Regionale Besonderheiten der Steuersysteme.
• OS Kosten in der Bilanz.
• Import-Export-Operationen.
• Kunden- und Verbraucherbasis.
• Fähigkeit, Vorteile zu nutzen.
• Stabilität des Gewinns.
• Kompetente Organisation des Rechnungswesens.
• Das Verfahren für die Zahlung von Beiträgen zu Fonds.

Es ist schwer, sofort und eindeutig zu sagen Welche Form der Besteuerung ist besser für LLC. In der Regel beginnen neu eröffnete Unternehmen mit der Nutzung von OSNO und wechseln dann im Laufe ihrer Tätigkeit in ein anderes Sonderregime oder bleiben generell bestehen.

Empfehlungen von Spezialisten

BASIC - Form der BesteuerungGeeignet für alle Unternehmen.Bei der Wahl dieses Systems sind in den Rechtsvorschriften keine Einschränkungen festgelegt. Dies jedoch Steuerformular für LLCund für Fächer anderer Rechtsformen gilt es als am belastendsten.

Erstens sieht diese Regelung, wie aus den vorstehenden Informationen hervorgeht, die Zahlung mehrerer Steuern vor, was sich letztendlich in einem eher runden Betrag niederschlägt. Zweitens der Nachteil davon Steuerformulare für LLC berücksichtigt die Komplexität der Rechnungslegung, Berichterstattung und Interaktion mit dem IFTS.

Für juristische Personen, die gerade erst mit ihrer Tätigkeit beginnen, sind die speziellen Modi am besten geeignet: USN, UTII, UES. In diesen Steuerformen für LLC bestimmte Leistungen werden erbracht. Insbesondere ist die Gesellschaft von der Verpflichtung befreit, eine Reihe von von der OSNA vorgesehenen Steuern abzuziehen.

USN-Anforderungen

Die Gesetzgebung legt eine Reihe von Kriterien fest, deren Einhaltung es Ihnen ermöglicht, zu einem speziellen zu wechseln Form der Besteuerung. Für LLC, die das vereinfachte Steuersystem nutzen möchten, sind folgende Verbote vorgesehen:

• Freigabe von verbrauchsteuerpflichtigen Waren. Dazu gehören Tabak, Alkohol, Benzin, Dieselkraftstoff, Personenkraftwagen usw.
• Bergbauarbeiten. Eine Ausnahme bilden übliche Materialien wie Sand, Ton und Baustein.

STS kann keine Leihhäuser, Banken, Investmentfonds, Leihhäuser, privaten Pensionsfonds, Versicherer und professionellen Teilnehmer an den Wertpapiermärkten nutzen.

Als Teil dieses Systems Besteuerung für LLC Beschränken Sie die Anzahl der Mitarbeiter. Es sollten nicht mehr als 100 Personen sein.

Bezüglich des Einkommens ist das bestehende Unternehmen nicht berechtigt, auf eine Vereinfachung umzusteigen, wenn dies auf der Grundlage der Ergebnisse von 9 Monaten erfolgt. des Jahres, in dem die Meldung versandt wurde, überstieg ihr Einkommen 45 Millionen p. Gleichzeitig verlieren juristische Personen, die das vereinfachte Steuersystem anwenden, das Recht, die Regelung weiter zu nutzen, wenn sie im Laufe des Jahres Einkünfte von mehr als 60 Millionen Rubel erzielen. Diese Grenze wird jährlich mit einem speziellen Koeffizienten multipliziert.

Einheitliche Agrarsteuer

Dieser Modus wird nur von landwirtschaftlichen Betrieben verwendet. Die Haupttätigkeiten sollten jeweils die Herstellung, Verarbeitung und der Verkauf von landwirtschaftlichen Erzeugnissen sein. Zu den landwirtschaftlichen Betrieben zählen auch Fischereibetriebe.

Um CES anzuwenden, sollte der Anteil des Gewinns aus dem Verkauf von Waren oder dem Fang mehr als 70% des Gesamteinkommens aus dem Verkauf von Dienstleistungen / Produkten betragen.

Unternehmen, die ausschließlich in der Verarbeitung (ohne Produktion) tätig sind, haben keinen Anspruch auf die einheitliche Agrarsteuer. Darüber hinaus ist es verboten, diese Regelung für Organisationen anzuwenden, die verbrauchsteuerpflichtige Produkte herstellen.

In Bezug auf die Anzahl der Beschäftigten sind für landwirtschaftliche Organisationen keine Beschränkungen festgelegt. In der Fischerei sollten nicht mehr als 300 Menschen arbeiten.

Der Wert des Einkommens ist auch dann nicht begrenzt, wenn die Bedingung über die Höhe des Umsatzanteils (mehr als 70% des Gesamteinkommens) erfüllt ist.

Voraussetzungen für UTII

Die Liste der zulässigen Arten von Tätigkeiten, für deren Verhalten diese Regelung angewendet werden kann, ist in der Abgabenordnung in Art. 346,26 (S. 2). Hierzu zählen beispielsweise die Bereitstellung von Inlands-, Veterinär-, Catering-, LKW- und Parkplatzdienstleistungen. Auf einer Fläche von höchstens 150 m sind auch getrennte Einzelhandelsarten zulässig². Es ist zu beachten, dass die regionalen Behörden das Recht haben, diese Liste zu ändern.

Die Anzahl der Beschäftigten im Unternehmen sollte 100 nicht überschreiten.

Die Höhe des Einkommens ist nicht begrenzt. Die Steuer wird ab dem gesetzlich festgelegten Betrag gezahlt.

Schlussfolgerungen

Bei der Auswahl eines Steuersystems wird in erster Linie die Art der Tätigkeit bewertet. Unternehmen, die im Einzelhandel tätig sind und Dienstleistungen erbringen, können UTII, OSNO und STS verwenden. Landwirtschaftliche Erzeuger können auf die einheitliche Agrarsteuer (OSNO, STS) umsteigen. Produktionsunternehmen sind nicht berechtigt, UTII zu verwenden.

Das Patentsystem ist in letzter Zeit ziemlich populär geworden. Sie kann jedoch nur von IPs verwendet werden. In der Zwischenzeit können die Vorteile von PSN vollständig durch die Vorteile von UTII ersetzt werden, wenn es in einer bestimmten Region verwendet wird.

In Bezug auf die Beschränkung der Anzahl der Beschäftigten ist die Beschränkung auf 100 Personen für ein Start-up-Unternehmen durchaus akzeptabel.

Wenn wir über die maximale Höhe des Einkommens sprechen, kann dies auch als vernünftig angesehen werden. Schwierigkeiten können möglicherweise bei zwischengeschalteten Unternehmen auftreten. Mit UTII gibt es keine Einschränkungen, es kann jedoch nur der Einzelhandel betrieben werden.

Wenn die Organisation Mehrwertsteuer zahlen muss, ist DOS die einzige Option. In diesem Fall ist es jedoch erforderlich, die Höhe der Zahlungen und die Möglichkeit der Rückerstattung der Vorsteuer zu übernehmen. Die Führung von Aufzeichnungen erfordert möglicherweise die Unterstützung eines qualifizierten Finanziers.

Für einige Unternehmen kann das vereinfachte Steuersystem "Einkommen minus Kosten" das vorteilhafteste sein. Es ist jedoch zu beachten, dass die anfallenden Kosten bestätigt werden müssen. Das Unternehmen muss sicher sein, dass es der Aufsichtsbehörde die erforderlichen Unterlagen zur Verfügung stellen kann.

Bei der Auswahl eines Steuerformulars können Sie sich an einen qualifizierten Buchhalter wenden.

Berechnungsbeispiele: UTII

Nach Auswahl des optimalen Systems sollten vorläufige Berechnungen durchgeführt werden. Die sich ergebenden Zahlen helfen beim endgültigen Bestimmen. Schauen wir uns einige Beispiele an. In ihnen sind zum besseren Vergleich die Berechnungen für das Jahr angegeben.

Angenommen, eine LLC plant die Eröffnung eines Non-Food-Warenladens in Vologda. Die anfänglichen Daten sind wie folgt:

• Erwartetes Einkommen in 1 Monat. - 1 Million p. MwSt nicht enthalten.
• Geschätzte Kosten - 750 Tausend Rubel / Monat. (Kauf von Produkten, Miete, Gehälter für Mitarbeiter, Beiträge zu Fonds usw.).
• Anzahl der Mitarbeiter - 5 Personen.
• Die Gewerbefläche beträgt 50 Quadratmeter.
• Die Höhe der Beiträge für die Arbeitnehmer beträgt 15 Tausend Rubel / Monat.

Die Art der Aktivität des Unternehmens ermöglicht die Verwendung von OSNO, USN und UTII. Wir berechnen die Steuerabzüge für jedes Regime.

Bei UTII werden Aufwendungen und Erträge nicht berücksichtigt. Die Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage erfolgt nach folgender Formel:

DB x PLZ x K1 x K2in denen:

• Die Grundrentabilität (DB) des Einzelhandels beträgt 1800 Rubel.
• Hallenfläche (PLZ) - 50 m².
• K1 (für 2017) - 1.798;
• K2 für die Stadt Wologda (für 2017) - 0,52.

Die Basis ist 1800 x 50 x 1,798 x 0,52 = 84146 p. 40 Kopeken

Die Berechnung des Steuerbetrags erfolgt nach der Formel:

UTII (NB x 15%) - Beiträge.

So stellt sich heraus:

Die Höhe der Steuer = 84 146,40 x 15% = 12 621,96 Rubel / Monat. oder 151 463,52 p / Jahr.

Nach der Abgabenordnung hat der Zahler das Recht, die Höhe der Abzüge um die Höhe der für die Arbeitnehmer gezahlten Beiträge zu verringern. Gleichzeitig wurde eine Beschränkung eingeführt. Der Betrag der Ermäßigung darf den Steuerbetrag nicht um mehr als 50% übersteigen.

Die Höhe der Beiträge für das Jahr wird 180 Tausend Rubel betragen.

Wir reduzieren den Steuerbetrag um 50% und erhalten 75 731,76 R / Jahr. Es ist zu beachten, dass die Berechnung und der Abzug von UTII vierteljährlich erfolgen.

STS

Unter Verwendung der obigen Daten berechnen wir den vereinfachten "Einkommens" -Modus:

1 Million p. x 12 Monate x 6% = 720 Tausend p.

Der erhaltene Betrag kann auch um den Betrag der für die Arbeitnehmer abgezogenen Beiträge verringert werden, jedoch nicht um mehr als 50%:

• 15 Tausend p. x 12 = 180 Tausend p.
• 720 Tausend p. - 180 Tausend p. = 540 Tausend p. - Der Gesamtbetrag der Steuer für das Jahr.

Wenn der Modus "Einnahmen minus Ausgaben" verwendet wird, dann für die Region Wologda. Die Rate beträgt 15%. Die Berechnung sieht wie folgt aus:

• 1 Million p. x 12 - 12 Millionen p. - Jahreseinkommen.
• 12 - 9 = 3 (Einnahmen minus Ausgaben).
• 3 Millionen p. x 15% = 450 Tausend p. - zu zahlender Betrag.

Es ist zu berücksichtigen, dass die Zahlung nach dem vereinfachten Steuersystem durch Vorschüsse erfolgt. Eine wirtschaftliche Einheit kann sie monatlich oder vierteljährlich abziehen. Dies hat jedoch keinen Einfluss auf den Jahresbetrag.

Darüber hinaus kann das Unternehmen für Arbeitnehmer gezahlte Beiträge nicht berücksichtigen. Es ist jedoch berechtigt, diese in die Aufwendungen einzubeziehen.

Berechnung nach OSNO

Erstens ist das Unternehmen zur Zahlung der Einkommensteuer verpflichtet:

(12 Millionen S. - 9 Millionen S.) X 20% = 600 Tausend S.

Wie Sie wissen, ist der Grundsteuersatz die Mehrwertsteuer. Er wird machen:

12 Millionen p. x 18% = 2 Millionen 160 Tausend p.

Darüber hinaus kann der größte Teil des erhaltenen Betrags zurückerstattet werden.

Wenn die Verkaufsfläche Eigentum ist, wird die Grundsteuer zusätzlich abgezogen.

Vergleichsergebnisse

Wenn wir die erzielten Ergebnisse vergleichen, können wir sagen, dass UTII am rentabelsten sein wird. Mittlerweile ist dieser Modus nicht für alle Unternehmen und nicht in allen Fällen geeignet.

Angenommen, K2 ist 0,9. Dementsprechend beläuft sich der jährliche Gesamtbetrag auf 131 070 p. Wenn das Geschäft einen Gewinn von nicht 1 Million, sondern nur 300 Tausend Rubel erzielt, beträgt die Steuer auf die USN 108 Tausend Rubel. Gleichzeitig wirkt sich der Wert der Einnahmen nicht auf die Höhe der Abzüge für UTII aus, da der physische Indikator in der Formel verwendet wird (in diesem Fall die Fläche des Raums).

Unter der Annahme, dass das Unternehmen auch in einem so bescheidenen Tempo nicht in der Lage sein wird, den ersten Aktivitätsmonat zu erreichen, muss UTII trotzdem abgezogen werden. Die Zahlung erfolgt ab dem ersten Tag der Registrierung beim IFTS. STS beginnt seinerseits mit dem Datum des Eingangs des ersten Einkommens zu arbeiten. In diesem Zusammenhang empfehlen Experten Start-up-Unternehmen, zunächst auf STS umzusteigen. Und wenn das Einkommen mehr oder weniger vorhersehbar ist, wählen Sie einen Modus, der auf der spezifischen Situation basiert.

Wichtiger Punkt

Es ist zu beachten, dass LLCs Steuern per Banküberweisung zahlen. Die entsprechende Anforderung ergibt sich aus Artikel 45 der Abgabenordnung. Gemäß der Norm wird eine Steuerverpflichtung erst nach Vorlage eines Zahlungsauftrags bei der Bank als erfüllt anerkannt. Das Finanzministerium untersagt die Überweisung von Bargeld.

Fazit

Einige Unternehmen planen, in mehreren Bereichen zu arbeiten, die unterschiedlichen Regelungen unterliegen. Können Steuersysteme kombiniert werden? Die Gesetzgebung verbietet nicht die gleichzeitige Verwendung mehrerer Modi.

Nehmen wir an, der Handel in einem kleinen Geschäft bringt guten Profit. Um die Last zu reduzieren, kann das Unternehmen vollständig auf UTII übertragen werden. Und die Transportdienstleistungen, die das Unternehmen selten erbringt, lassen sich auf das vereinfachte Steuersystem übertragen. Wenn der Transport eine profitablere Richtung ist, kann er dementsprechend an UTII und die weniger profitable Aktivität an STS übertragen werden.

Inzwischen gibt es einige Einschränkungen. Beispielsweise ist es unmöglich, die OSNO und das vereinfachte Steuersystem, den einheitlichen staatlichen Zolldienst und die allgemeine Steuerverwaltung, das einheitliche Sozialsteuersystem und das vereinfachte Steuersystem gleichzeitig zu nutzen.

Häufig muss das Unternehmen Informationen über das von den Partnern verwendete Steuersystem einholen. So finden Sie heraus, welche Steuerform eine GmbH hat? Hierfür können Sie auf die offizielle Website des Föderalen Steuerdienstes gehen. Es gibt ein spezielles Anforderungsformular, in das Daten über das Unternehmen von Interesse eingegeben werden. Eine interessierte Person erhält innerhalb weniger Minuten eine Antwort auf eine Anfrage.

Darüber hinaus erhalten Sie die erforderlichen Informationen, indem Sie sich direkt an den Partner wenden. Diese Information ist kein Geschäftsgeheimnis. Natürlich kann ein potenzieller Partner die Bereitstellung verweigern, aber das hat keinen Sinn.