Jeder Unternehmer muss vor Arbeitsbeginn die Organisationsform und das Steuerregime festlegen. Am meisten bevorzugt werden vereinfachte Systeme, die sich durch Rentabilität und Benutzerfreundlichkeit auszeichnen. Oft ist es jedoch ratsam, auch die Steuer auf die allgemeine Steuerschuld anzuwenden. Diese allgemeine Steuerregelung wird zunächst von jedem Start-up-Unternehmen oder Einzelunternehmer angewendet.
Nuancen
Die OSNO-Steuer wird standardmäßig von jedem registrierten Unternehmer erhoben, da sie vom Standardsystem bereitgestellt wird. Der Modus ist der schwierigste, da er eine große Anzahl unterschiedlicher Gebühren bezahlen muss. Die Schwierigkeit liegt auch in der Notwendigkeit, zahlreiche Berichte und Dokumente zu erstellen.
In den meisten Fällen müssen Unternehmer die Hilfe von Wirtschaftsprüfern in Anspruch nehmen, um die notwendigen Steuern zu berechnen und Erklärungen und Berichte zu erstellen. Es sollte herausgefunden werden, welche Steuern zu zahlen sind und welche Papiere vorzubereiten sind. Zeitliche Beschränkungen werden bei der Überweisung und Übergabe von Unterlagen berücksichtigt, da bei Verstößen gegen diese Bedingungen erhebliche Strafen und Bußgelder verhängt werden.
In bestimmten Situationen wird die Anwendung dieser Steuerregelung als vorteilhaft angesehen. Es gibt keine Einschränkungen hinsichtlich der Anzahl der Mitarbeiter oder des Gewinns. Daher können Sie dieses System in allen Tätigkeitsbereichen außer in verbotenen Bereichen verwenden.
Es ist zulässig, die Steuer auf die Steuerschuld mit anderen Regelungen zu kombinieren, beispielsweise mit UTII oder USN sowie mit einem Patent.
Wer kann das System nutzen?
OSNO kann von jedem Unternehmen oder Unternehmer verwendet werden. Daher gibt es keine Einschränkungen hinsichtlich der Anzahl der Beschäftigten, des monatlichen Einkommens, der Anzahl der Zweigstellen oder anderer Parameter.
Die einzige Ausnahme ist, dass Sie in den erlaubten Tätigkeitsbereichen arbeiten müssen.
Wann soll ich das System automatisch benutzen?
Diese Steuerregelung ist in einigen Situationen obligatorisch. Diese Fälle umfassen:
- Ein Unternehmen oder Einzelunternehmer erfüllt nicht die Anforderungen, die für Steuerzahler gelten, wenn vereinfachte Systeme verwendet werden.
- Es gibt einige Gründe, auf deren Grundlage Mehrwertsteuer gezahlt werden muss. Beispielsweise wenden Partner diese Steuer an oder Sie können gute Mehrwertsteuervorteile für den von Ihnen gewählten Geschäftsbereich nutzen.
- SP hat während der Registrierung keine Benachrichtigung zusammen mit den Registrierungspapieren über die Übertragung in einen anderen Modus übermittelt.
- Das Unternehmen kann die angebotene Steuerbefreiung nicht in Anspruch nehmen.
In allen oben genannten Situationen müssen 2017 und 2018 zahlreiche Steuern auf DOSA gezahlt werden. Gleichzeitig darf erst ab Anfang nächsten Jahres auf ein anderes Regime umgestellt werden, wofür eine entsprechende Meldung im Vorfeld an den Föderalen Steuerdienst zu richten ist.
Vorteile und Nachteile
Die Verwendung von OSNO weist einige positive Parameter auf, obwohl diese Auswahl nicht ohne Nachteile ist.
| Vorteile | Nachteile |
| Die Wahl der Arbeitsrichtung unterliegt keinen Einschränkungen, daher kann unternehmerische Tätigkeit in jedem zulässigen Bereich ausgeübt werden | Erhebliche Steuerbelastung aufgrund zahlreicher Gebühren |
| Bei der Steuerberechnung werden alle dem Unternehmen entstandenen Aufwendungen berücksichtigt | Wenn Sie mit kleinen Unternehmen zusammenarbeiten müssen, die keine Mehrwertsteuer zahlen, zahlt der FTS diese Steuer in doppelter Höhe |
| Es gibt keine Einschränkungen hinsichtlich des Umsatzes oder der Anzahl der Mitarbeiter, des Bereichs des Handelsparks oder anderer Parameter | Zahlreiche Berichte müssen zeitnah erstellt werden. |
| Verluste können vorgetragen werden. | Bei Verstößen gegen die Fristen für die Steuerzahlung oder die Übermittlung von Unterlagen werden erhebliche Bußgelder verhängt |
| OSNO ist die einzige Wahl für Unternehmen, die Mehrwertsteuer verwenden müssen | Alle Unterlagen müssen von qualifizierten Fachleuten erstellt werden, was zu einer Erhöhung der Aufwendungen für das Gehalt der Mitarbeiter führt |
| Es ist praktisch, den Modus zu verwenden, wenn große Lieferanten oder Zwischenhändler als Gegenparteien auftreten | Sie können diesen Modus nur ab Jahresbeginn ändern. |
Auch bei Vorliegen zahlreicher Minuspunkte gilt die Steuer von OSNO als gefragt, da ein solches System in manchen Situationen durchaus von Vorteil sein kann.
Wann ist es angebracht, OSNO zu verwenden?
Die Verwendung dieses Modus ist in Situationen von Vorteil, in denen die Gegenparteien des Unternehmens ebenfalls dem Grundsteuersystem unterliegen und daher Mehrwertsteuerzahler sind. Auf diese Weise können Unternehmen die Mehrwertsteuer senken. Durch die Reduzierung der Steuerbelastung ist es möglich, Geld für andere Zwecke auszugeben, sodass sich das Unternehmen effektiv entwickelt.
Es ist auch optimal, diesen Modus für Firmen zu verwenden, die im Export oder Import tätig sind, damit ihre Waren regelmäßig die Landesgrenze überschreiten. In diesem Fall kann das Unternehmen bei der Zahlung der Mehrwertsteuer mit einem erheblichen Abzug rechnen.
Welche Steuern werden bezahlt?
Zunächst muss entschieden werden: Welche Steuern werden auf die OSNO gezahlt? Sie hängen davon ab, ob der Zahler ein Einzelunternehmer oder ein von einer GmbH vertretenes Unternehmen ist.
| Welche Steuern zahlt die SP für OCO? | Welche Steuern zahlt LLC für OSNO? |
| Einkommenssteuer in Höhe von 13%, gilt jedoch nur für Unternehmer mit Wohnsitz in der Russischen Föderation | Für den Profit und für diese Gebühr beträgt der Grundsatz 20%, aber aus bestimmten Gründen können Sie Sätze von 0 bis 30% verwenden |
| Mehrwertsteuer, deren Satz 0%, 10% oder 18% betragen kann | Mehrwertsteuer - der Satz kann 0%, 10% oder 18% betragen |
| Auf das Eigentum von Personen mit einer Rate von bis zu 2% | Auf Eigentum von Organisationen mit einer Rate von bis zu 2,2% |
Alle oben genannten Gebühren sollten von einem Buchhalter abgerechnet werden. Für einen Einzelunternehmer wird die Steuerbelastung nicht als zu hoch angesehen. Wenn er über Kenntnisse verfügt, kann er daher selbstständig mit Berechnungen, Zahlungen und Dokumenten umgehen. IP-Steuern auf OSNO können auch von einem Steuerberater oder über spezielle Onlinedienste berechnet werden.
Sondergebühren
Welche Steuern fallen bei Verwendung von OSNO noch an? Es gibt spezielle Steuern, die beinhalten:
- Wasser;
- Glücksspielgeschäft;
- zur Gewinnung von Mineralien.
Dazu gehören auch verschiedene Abgaben, die vom Staat oder vom Zoll erhoben werden können. Diese oder jene Sondergebühr sollte ausschließlich bei der Arbeit in speziellen Tätigkeitsbereichen berechnet werden.
Wie ist der Übergang zu OSNO?
Es ist wichtig zu verstehen, welche Steuern eine LLC nicht nur für OSNO zahlen sollte, sondern auch, wie Unternehmen oder einzelne Unternehmer zu dieser Steuerregelung wechseln sollten.
Zunächst werden sie nach der Registrierung eines Unternehmers oder einer Organisation standardmäßig zu Steuerzahlern im Rahmen des GNSS. Wenn zusammen mit den Registrierungsunterlagen ein Antrag eingereicht wurde, mit dessen Hilfe der Übergang zu einem vereinfachten System durchgeführt wird, können Sie auf zwei Arten zum OSNO wechseln:
- ab Jahresbeginn durch Übermittlung des entsprechenden Hinweises auf einen Regimewechsel an die Mitarbeiter des Föderalen Steuerdienstes;
- Die Anforderungen an Unternehmen oder Unternehmer, die vereinfachte Regelungen anwenden, werden verletzt, daher werden sie automatisch an die OSNO weitergeleitet. In der Regel beziehen sich diese Anforderungen auf die maximale Anzahl der Beschäftigten oder auf die maximale Höhe des Einkommens.
Das Unternehmen oder der einzelne Unternehmer muss Inspektionsmitarbeiter über den Übergang in diesen Modus auf der Grundlage von Änderungen der Arbeitsbedingungen informieren.
Wie werden Steuerzahler automatisch in dieses System übernommen?
Der automatische Übergang ist unter folgenden Bedingungen einfach durchzuführen:
- Einkommen pro Jahr überstieg 120 Millionen Rubel.
- Vermögenswerte im Wert von mehr als 150 Millionen Rubel .;
- mehr als 100 Mitarbeiter sind im Unternehmen beschäftigt;
- Nach der Registrierung innerhalb von 30 Tagen ist es dem IP nicht gelungen, eine Erklärung über den Übergang zu einer vereinfachten Regelung an die Mitarbeiter des Bundessteueramtes weiterzuleiten, weshalb es nun bis zum nächsten Jahr warten muss.
Daher muss jedes Unternehmen oder jeder einzelne Unternehmer die Regeln für die Umstellung auf verschiedene Modi berücksichtigen.
OSNO-Steuern für LLC
Wenn sich das Unternehmen für diese Regelung entscheidet, sollten Sie herausfinden, welche Gebühren und zu welchen Bedingungen zu zahlen sind.
Die Kompetenz des Unternehmers oder der Firma sowie das Fehlen erheblicher Bußgelder hängen von der Richtigkeit der Zahlung verschiedener Gebühren und der Aktualität der Berichterstattung ab.
Gewinnsteuer
Der Gewinn wird durch die Differenz zwischen den Einnahmen des Unternehmens und allen angefallenen Kosten dargestellt. Bei der Berechnung dieses Indikators werden Umsatzerlöse, nicht betriebliche Erträge und Aufwendungen, Kosten und andere Werte berücksichtigt.
Laut ETS beträgt der Einkommensteuersatz in der Regel 20%. Unter bestimmten Umständen kann sie jedoch zwischen 0% und 30% variieren. Die Höhe der Einkommenssteuer der OSNO hängt vom Tätigkeitsbereich des Unternehmens sowie davon ab, wie viel Geld es für einen bestimmten Zeitraum erhält.
Bei der Berechnung dieser Gebühr sind nicht nur die Kosten zu berücksichtigen, die dem Unternehmen bei der Herstellung oder dem Verkauf von Waren entstehen, sondern auch nicht betriebliche Aufwendungen, einschließlich Zinsen auf Schulden, Aufwendungen für die Instandhaltung von Vermögenswerten oder sonstige Aufwendungen. Nur mit einem kompetenten Ansatz wird die Einkommensteuer von OSNO der GmbH korrekt berechnet.
Die Auszahlung erfolgt monatlich bis zum 28. Tag.
MwSt
Diese Gebühr wird durch indirekte Steuern dargestellt, die von Käufern beim Verkauf von Waren oder Dienstleistungen an Unternehmen gezahlt werden. Darüber hinaus ist eine Auflistung erforderlich, wenn Waren aus anderen Ländern nach Russland importiert werden.
Der Standardzinssatz beträgt 18%, verringert sich jedoch unter bestimmten Umständen auf 0% oder 10%. Diese Zahlung kann aufgrund von Steuerabzügen gekürzt werden. Abzüge können auf der Grundlage der an Lieferanten gezahlten Mehrwertsteuer oder beim Warentransport durch den Zoll gewährt werden. Für den Abzug ist es erforderlich, dass die Waren aktiviert sind, daher müssen sie über Primärdokumente verfügen. Außerdem werden sicherlich Rechnungen erstellt.
Die Berechnung der Mehrwertsteuer ist ein komplexer Vorgang, da mehrere Formeln gleichzeitig in der richtigen Reihenfolge angewendet werden:
- ursprünglich zugewiesene Mehrwertsteuer auf eingegangene Einkünfte, für die die Formel verwendet wird: zu zahlende Mehrwertsteuer = Einkünfte * 18% / 118;
- Abzüge werden berechnet: Mehrwertsteuer auf Verrechnung = Spesen * 18% / 118;
- bestimmt durch zu zahlende Mehrwertsteuer = zu zahlende Mehrwertsteuer - Mehrwertsteuerausgleich.
Diese Berechnungen sollten von professionellen Buchhaltern durchgeführt werden, da die Mitarbeiter des Bundessteuerdienstes sonst bei einer Neuberechnung leicht Verstöße und ungenaue Informationen feststellen können. Bei OSNO kann der Mehrwertsteuersatz für eine LLC je nach gewähltem Arbeitsbereich unterschiedlich sein.
Die Mehrwertsteuer wird vierteljährlich bis zum 25. der nächsten drei Monate gezahlt. Zum Beispiel erfordert es die Zahlung von 900 Rubel. für das erste Quartal 2018. In diesem Fall 300 Rubel. muss vor dem 25. April die nächsten 300 Rubel übertragen werden. bezahlt bis zum 25. Mai und die restlichen 300 Rubel. muss vor dem 25. Juni bezahlt werden.
Grundsteuer
Für Unternehmen wird ein anderes Vermögen, das beweglich oder unbeweglich sein kann, besteuert. Es muss zwingend als Anlagevermögen in der Bilanz des Unternehmens enthalten sein.
Alle an der OSNO beteiligten Unternehmen zahlen eine Grundsteuer von bis zu 2,2%. Die Berechnung basiert auf dem durchschnittlichen Jahreswert der verfügbaren Vermögenswerte.
OSNO-Steuern für Einzelunternehmer
Unternehmer wenden diese Regelung nur selten an, da die IP-Steuern auf OSNA komplex, zahlreich und spezifisch für die Berechnung sind. Daher ist in der Regel die Hilfe eines professionellen Buchhalters erforderlich.
Bei der Wahl der vereinfachten Modi kann jeder einzelne Unternehmer selbstständig eine Erklärung und Transfergebühren erstellen. In einigen Situationen ist jedoch der allgemeine Modus erforderlich.Nachdem Sie herausgefunden haben, welche Steuern der einzelne Unternehmer für OSNO zahlt, gibt es keine Probleme mit der rechtzeitigen Überweisung von Geldern oder der Einreichung von Berichten.
Grundsteuer
Besteuerungsgegenstand sind Immobilien, die vom Unternehmer bei der Arbeit genutzt werden.
Die IP-Grundsteuer auf die OSNO wird auf einer gemeinsamen Basis entrichtet, daher wird der Standardsatz für alle Personen verwendet, der maximal 2% entspricht. Zur Berechnung wird der Inventarpreis von Objekten herangezogen.
Einkommensteuer
Eine solche Gebühr wird für alle Einkünfte gezahlt, die der Unternehmer während seiner unternehmerischen Tätigkeit erzielt. Es wird berücksichtigt, dass, wenn ein Bürger ein zusätzliches Einkommen hat, auch eine persönliche Einkommenssteuer auf ihn erhoben werden sollte.
Die Einkommenssteuer einzelner Unternehmer auf OSNA kann durch den Einsatz von professionellen Abzügen gesenkt werden, muss jedoch durch offizielle Dokumente bestätigt werden.
Die Höhe der Gebühr bestimmt sich nach der Formel: (Einkommen - Abzüge) * 13%.
Der Steuersatz von 13% gilt nur für Unternehmer mit Wohnsitz in der Russischen Föderation. Dies setzt voraus, dass sich ein Staatsbürger mindestens 183 Tage lang 12 Monate hintereinander im Hoheitsgebiet des Landes aufhält.
Ist der einzelne Unternehmer nicht ansässig, erhöht sich der Satz für ihn auf 30%.
Die Gelder werden im Voraus bis zum 15. Juli, Oktober und Januar ausgezahlt. Bis zum 15. Juli muss der Unternehmer sicherstellen, dass die Gebühr für das ganze Jahr vollständig überwiesen wird.
Mehrwertsteuer für Einzelunternehmer
Diese Steuer wird auf die gleiche Weise berechnet und gezahlt wie die Unternehmen, die die OSNO während ihrer Arbeit verwenden.
Die Rate kann auf 0%, 10% oder 18% eingestellt werden.
Was ist die Berichterstattung von Unternehmen?
OSNO-Firmen müssen alle Dokumente und Berichte rechtzeitig einreichen, damit die Anforderungen berücksichtigt werden:
- In Bezug auf die Mehrwertsteuer wird vierteljährlich bis zum 25. des Monats nach dem letzten Monat eines jeden Quartals ein Bericht eingereicht.
- In Bezug auf die Einkommenssteuer hängen das Zahlungsverfahren und die Zahlungsfristen von Vorauszahlungen ab. Die Erklärung für jedes Quartal, Halbjahr, neun Monate und das gesamte Jahr wird jedoch standardmäßig und bis zum 28. Tag des entsprechenden Monats übertragen.
- Für die Sammlung von Eigentum wird die Erklärung auf die gleiche Weise wie für die vorherige Steuer abgegeben, der Stichtag ist jedoch der 30.;
- Informationen über alle offiziell vermittelten Spezialisten werden bis zum 20. Januar eines jeden Jahres übermittelt;
- Die Bilanz wird vierteljährlich bis zum 30. erstellt.
- Die Gewinn- und Verlustrechnung muss jedes Jahr bis zum 30. März erstellt werden.
- 2-Personen-Einkommenssteuer wird jährlich bis zum 31. März geleast.
Darüber hinaus müssen Unternehmen der PF Berichte vorlegen, die anhand von Berechnungen der Versicherungsprämien eingereicht werden. Dieser Vorgang wird vierteljährlich bis zum 15. des nächsten Monats durchgeführt. Der FSS müssen Informationen über den Tätigkeitsbereich des Unternehmens sowie über die Höhe der Zahlungen in Form von Versicherungsprämien übermittelt werden. Dieses Dokument wird bis zum 1. April eines jeden Jahres übermittelt.
Welche Dokumente sind IP vorbereitet?
Unternehmer sollten Dokumente vorbereiten:
- Die Umsatzsteuererklärung wird vierteljährlich erstellt und bis zum 25. des auf die Meldung folgenden Monats an die FTS-Abteilung gesendet.
- Jedes Jahr wird eine Einkommensteuererklärung erstellt, die bis zum 30. April eingereicht wird und in der Regel gemäß dem 3-Personen-Einkommensteuerformular erstellt wird. Hat sich das Jahreseinkommen gegenüber der Vorperiode um mehr als 50% erhöht, wird das 4-Personen-Einkommensteuerformular ausgefüllt.
- Grundsteuerberichte werden nicht erstellt, und die Zahlungen müssen vor dem 1. November eines jeden Jahres erfolgen.
Hat der Unternehmer offiziell Fachkräfte eingestellt, werden zusätzlich Unterlagen erstellt:
- im FSS wird bis zum 20. des nächsten Monats vierteljährlich ein Dokument in Form eines 4-FSS eingereicht;
- Die PF legt bis zum 15. Tag des zweiten Monats nach Ende des Berichtsquartals einen vierteljährlichen Bericht in Form von RSV-1 vor.
- Angaben zur Anzahl der Beschäftigten sind bis zum 20. Januar eines jeden Jahres beim Bundessteuerdienst einzureichen.
Daher ist es wichtig, die Regeln und Fristen für die Zahlung von Steuern und die Einreichung verschiedener Berichte genau zu kennen.
Was passiert mit Verstößen?
Wenn Steuern verspätet gezahlt oder Meldungen verspätet eingereicht werden, ist dies die Grundlage für die Berechnung erheblicher Bußgelder und Strafen. Sie hängen vollständig von der Höhe der zu zahlenden Gebühr ab.
Die Bußgelder variieren normalerweise innerhalb von 20%, aber für jeden Tag der Verspätung werden Bußgelder berechnet, für die zusätzlich der Refinanzierungssatz berücksichtigt wird. Ihre Größe ist begrenzt, sie können jedoch einen signifikanten Wert erreichen. Daher ist es ratsam, auch einen erfahrenen IP-Buchhalter zu beauftragen. Auf diese Weise werden zahlreiche Überzahlungen und Probleme mit den Mitarbeitern des Föderalen Steuerdienstes vermieden, die bei erheblichen Schulden vor Gericht gestellt werden können, um die Einziehung von Geldern durchzusetzen. Dies wird sich negativ auf das Ansehen und die finanzielle Situation eines Unternehmens auswirken.
Daher ist OSNO kein sehr populäres Steuersystem, aber in manchen Situationen ist es vorteilhaft, es zu verwenden. Die Umstellung kann auf Wunsch des Unternehmens oder des einzelnen Unternehmers sowie automatisch aus verschiedenen Gründen erfolgen. Es ist wichtig zu verstehen, welche Steuern von Unternehmern oder Unternehmen zu zahlen sind, die OSNO für die Arbeit nutzen. Dies berücksichtigt den Zeitpunkt des Geldtransfers und die Zustellung zahlreicher Berichte. Verstöße führen zu erheblichen Bußgeldern, daher ist es wichtig, diese Arbeit Spezialisten anzuvertrauen.
