UTII wird durch ein vereinfachtes Steuersystem dargestellt, bei dem Unternehmer normalerweise nur eine Steuer zahlen, sodass keine zusätzlichen Gebühren an den Bundessteuerdienst zu überweisen sind. Gleichzeitig ist es jedoch unter bestimmten Umständen erforderlich, auf UTII eine Grundsteuer zu entrichten.
Grundsteuer für Firmen auf UTII
Häufig entscheiden sich auch Unternehmen für UTII als Arbeitsmethode, da dieser vereinfachte Modus für die Verwendung als praktisch und vorteilhaft angesehen wird. Aber jetzt befreit er auch nicht von allen anderen Gebühren.
Die Grundsteuer der Organisation auf UTII muss auf der Grundlage von Absatz 4 der Kunst bezahlt werden. 346,26 Steuerkennzeichen. Es gibt an, dass diese Gebühr nur für Immobilien berechnet wird, für die die Steuerbemessungsgrundlage auf der Grundlage der im Inventar verfügbaren Daten bestimmt wird.
LLC auf UTII Grundsteuer wird unter diesen Bedingungen gezahlt:
· In der Region, in der die Organisation tätig ist, werden die Ergebnisse der Katasterbewertung verschiedener Objekte genehmigt.
· Es gibt ein örtliches Gesetz, nach dem diese Einrichtungen steuerpflichtig sind.
· Die dem Unternehmen zur Verfügung stehende Immobilie ist in der Liste der Immobilien enthalten, für die eine Grundsteuer zu entrichten ist.
Somit muss der Buchhalter jeder Gesellschaft unabhängig bestimmen, ob die Firma auf UTII eine Grundsteuer zahlen soll.
Grundsteuer für Einzelunternehmer bei UTII
Sogar Unternehmer müssen jetzt diese Art von Gebühr zahlen, wenn sie vereinfachte Modi verwenden. Die IP-Grundsteuer auf UTII wird anhand der Angaben zum Katasterwert des Grundbesitzes ermittelt, den der Unternehmer im Arbeitsprozess verwendet.
Der Unterschied besteht darin, dass geistige Eigentumsrechte nicht verpflichtet sind, eine Erklärung für diese Erhebung beim Bundessteuerdienst einzureichen. Es sind die Mitarbeiter dieser Einrichtung, die die Höhe der Zahlung selbstständig berechnen müssen, wonach die FE die entsprechende Benachrichtigung und den entsprechenden Empfang per Post erhält.
Die wichtigsten Nuancen der Gebührenzahlung
Die Grundsteuer auf UTII wird sowohl von Einzelunternehmern als auch von Firmen gezahlt, es gibt jedoch einige Unterschiede für diese.
Nur wenn es Objekte gibt, die die Anforderungen erfüllen, für die der Katasterwert ermittelt werden muss.
| Parameter | Funktionen für IE | Nuancen für LLC |
| Grundsteuersatz | Normalerweise 2%, kann jedoch von den regionalen Behörden abweichen | |
| Überweisungszeitraum | Vierteljährlich bis zum 25. des Monats, der auf das Ende eines jeden Quartals folgt, oder einmal im Jahr | |
| Buchhaltung | Nicht erforderlich | Erforderlich |
| Frist für die Abholung des Eigentums | Keine Erklärung erforderlich | Jedes Quartal bis zum 20. des auf jedes Quartal folgenden Monats und kann auch einmal im Jahr vorbereitet werden |
| Berichterstattung | Die UTII-Deklaration kann außerdem nicht null sein | Erklärung zu UTII, Angaben zur Beschäftigtenzahl, 2-PIT, 4-FSS, 6-PIT, Statistik, Bilanz, Berechnung der Versicherungsprämien |
| Mitarbeiterberichterstattung | Nur wenn verfügbar | |
| Bargelddisziplin | Obligatorisch für die Bargeldbearbeitung. Zusätzlich benötigen Sie bis Juli 2018 eine Online-Kasse. | |
| Einkommensteuer | Keine Notwendigkeit zu berechnen und zu bezahlen | Es ist notwendig, im Federal Tax Service zu bestimmen und aufzulisten |
| Die Notwendigkeit, Grundsteuer zu zahlen | Nur wenn es Objekte gibt, die die Anforderungen erfüllen, für die der Katasterwert ermittelt werden muss | |
| Beendigung dieses Modus | 4-UTII | 3-UTII |
Sowohl Einzelunternehmer als auch Unternehmen für die Anwendung von UTII müssen die Anforderungen berücksichtigen, damit nicht mehr als 100 Personen im Unternehmen arbeiten dürfen. Außerdem müssen Sie nur in den relevanten Bereichen des Unternehmens arbeiten, die vereinfachte Modi verwenden dürfen.
Steuerbemessungsgrundlage
Unternehmen und Einzelunternehmer bei UTII zahlen Grundsteuer, und die Steuerbemessungsgrundlage ist in diesem Fall der Katasterpreis eines bestimmten Objekts. Es gibt einige Unterschiede:
1. LLC. Diese Gebühr wird nur für Objekte erhoben, für die im Kataster ein korrekt berechneter Katasterwert vorhanden ist.
2. IP. Für eine solche Gebühr tritt ein Unternehmer als eine Standardperson auf, daher werden die Mittel auf eine Standardweise ausgezahlt. Nur Objekte, die einen Katasterpreis haben, unterliegen dieser Steuer und müssen vom Unternehmer auch zur Erzielung eines Gewinns verwendet werden.
Einzelunternehmer müssen die optimale Höhe des Entgelts nicht selbst berechnen, da die FTS-Mitarbeiter dies für sie tun. Anschließend wird ein Brief mit einer Quittung an die Adresse des Steuerzahlers gesendet.
Wie ist die Rate eingestellt?
Bei UTII und STS muss die Grundsteuer unter bestimmten Bedingungen von allen Unternehmen und Einzelunternehmern gezahlt werden. In diesem Fall darf der Steuersatz 2% nicht überschreiten. Es wird von verschiedenen Faktoren beeinflusst:
· Die Methode zur Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage;
· Auf lokaler Ebene verabschiedete Gesetze zu Grenzwerten;
· Die Kategorie, zu der ein bestimmter Steuerzahler gehört;
· Merkmale des Objekts, anhand dessen die Höhe der Steuer bestimmt wird.
Unternehmer haben in der Regel keine Schwierigkeiten, da sie an der Berechnung des Bundessteuerdienstes beteiligt sind, aber Wirtschaftsprüfer sollten ein gutes Verständnis für diese Merkmale haben.
Berechnungsregeln
Nur Unternehmen müssen diese Gebühr unabhängig berechnen, Unternehmer können jedoch auch anhand der Formel sicherstellen, dass die Mitarbeiter des Bundessteuerdienstes die Berechnung korrekt durchgeführt haben.
Zur Ermittlung des Zahlungsbetrags wird die Formel verwendet: Steuerbasis * Satz.
Wenn Sie die Vorauszahlung berechnen möchten, müssen Sie den resultierenden Wert mit 25% multiplizieren.
Häufig nutzt ein Unternehmer oder eine GmbH nur einen Teil der Immobilie, für die der Katasterwert berechnet wird. In diesem Fall muss zur Bestimmung des Zahlungsbetrags der Katasterpreis nicht für das gesamte Objekt, sondern für einen bestimmten Teil berechnet werden. Der ermittelte Wert wird in der Berechnungsformel weiterverwendet.
Wann wird ein ermäßigter Satz angewendet?
Bei Verwendung eines ermäßigten Satzes von 0% wird die Grundsteuer auf UTII möglicherweise nicht gezahlt. Es steht nur Mietern verschiedener Immobilien zur Verfügung und wird genutzt, wenn in diese Objekte Kapital investiert wird. Die Liste dieser Eigenschaft ist für Außenstehende geschlossen.
Besitzer von Anlagen, die ein unveräußerlicher Bestandteil der Eisenbahn oder der Hauptleitung sind, können diesen Tarif ebenfalls nutzen. Dieser Satz wird von den regionalen Behörden festgesetzt.
Wird ein Objekt von Unternehmen oder Einzelunternehmern, die in Sonderwirtschaftszonen tätig sind, durch die Durchführung verschiedener Investitionsvorhaben geschaffen oder erworben, so werden bei der Entrichtung der Grundsteuer auch Vorzugskonditionen angewendet.
Im Falle einer Veräußerung eines Objekts ist es erforderlich, die Gebühr in Bezug auf die Anzahl der Monate zu berechnen, in denen es tatsächlich für unternehmerische Tätigkeiten verwendet wurde.
Für welche Gegenstände muss bezahlt werden?
Die Grundsteuer wird für verschiedene Immobilienobjekte erhoben, sofern folgende Bedingungen erfüllt sind:
· Die Immobilie befindet sich im Eigentum oder wird auf der Grundlage der wirtschaftlichen Verwaltung von Unternehmen oder Unternehmern genutzt.
· Für Unternehmen sollte dieses Objekt als Betriebssystem aufgeführt werden.
· Für Privatunternehmer ist es wichtig, dass Immobilien gewinnbringend genutzt werden.
Oft ist es für einen Unternehmer eine Überraschung, einen Steuerbeleg zu erhalten. Stellen Sie daher sicher, dass die Steuerverwaltung von den Mitarbeitern des Bundessteueramtes korrekt festgelegt wird.
Regionale Besonderheiten
Eigentümer verschiedener Immobilien, die von Unternehmen oder Unternehmern vertreten werden, überweisen die Gebühr an die Abteilung des Bundessteueramtes, die sich am Standort bestehender Einrichtungen befindet. Dies gilt insbesondere dann, wenn das Unternehmen selbst in einer anderen Stadt registriert ist.
Weitere Merkmale verschiedener Regionen sind:
· Alle Regeln für die Berechnung und Überweisung der Gebühr sollten von den Behörden im Rahmen der von den Landesbehörden festgelegten Anforderungen festgelegt werden.
· Regionen können K2-Korrekturfaktoren verwenden, und ihre Größe sollte im Bereich von 0,005 bis 1 liegen.
· Der Steuersatz wird von den örtlichen Behörden angewendet, und hierfür gelten die Bestimmungen von Art. 380 NK;
· Steuern können im Voraus oder einmal pro Jahr gezahlt werden.
Eine Befreiung von der Grundsteuer ist laut UTII nur bei Verlust oder Verkauf eines Gegenstandes zulässig. Kann ein einzelner Unternehmer nachweisen, dass er bestimmte Immobilien nicht mehr gewinnbringend nutzt, so stellen Mitarbeiter des Bundessteueramtes auch die Berechnung der Höhe dieser Gebühr für ihn ein. Diese Tatsache muss jedoch durch amtliche Papiere bestätigt werden.
Wann erfolgt die Berichterstattung?
Die UTII-Vermögenssteuererklärung wird nur von Unternehmen abgegeben, und Einzelunternehmer sind von dieser Verpflichtung befreit.
Die Meldung wird bis zum 30. März des nächsten Jahres übermittelt. Wenn jedoch Vorauszahlungen geleistet werden, wird vierteljährlich eine Erklärung abgegeben, die dem Bundessteuerdienst vorgelegt wird.
Steuerberechnungsbeispiel
Die Berechnung ist einfach genug. Zum Beispiel gibt es ein großes Einkaufszentrum mit einer Größe von 5500 m2. Darin nutzt das IP eine Verkaufsfläche von 80 Quadratmetern. Der Katasterpreis des gesamten Komplexes beträgt 920 Millionen Rubel.
Zunächst ist der Katasterpreis der vom UZ genutzten Räumlichkeiten für den Gewinn zu ermitteln: 920.000.000 / 5500 * 80 = 13.381.818 Rubel. Außerdem können Sie die Steuer für das Jahr berechnen, wenn der Standardsatz 2% beträgt: 13 381 818 * 2% = 267 636 Rubel.
Wenn es geplant ist, Vorauszahlungen zu leisten, beträgt ihre Größe pro Quartal: 267.636 / 4 = 66.909 Rubel.
Steuerliche Fehler
Viele Unternehmen und Unternehmer machen bei der Berechnung und Zahlung dieser Gebühr die gleichen Fehler. Dazu gehören:
· Die Merkmale der einzelnen Regionen werden nicht berücksichtigt. Daher wird der Standardsatz von den Unternehmen angewendet, häufig liegt der Realsatz jedoch unter 2%.
· Die Zahlung wird für das Grundstück berechnet, auf dem sich das für den Betrieb des Unternehmens erforderliche Geschäftsobjekt befindet, die Steuer wird jedoch nicht auf natürliche Objekte erhoben, zu denen das Grundstück gehört.
· Eine Gebühr wird nicht von dem Büro gezahlt, das von dem Teil des Gebäudes vertreten wird, obwohl es notwendig ist, den Katasterpreis dieses Gebäudes zu berechnen, wonach der erhaltene Wert zur Bestimmung der Steuer verwendet wird.
Daher müssen alle Unternehmen oder Unternehmer, die sich für das von UTII vorgelegte vereinfachte System entschieden haben, Grundsteuer zahlen. Seine Größe hängt vom Katasterpreis des Objekts sowie von einigen anderen Faktoren ab. Sie wird nur unter bestimmten Bedingungen gezahlt und muss von Unternehmern auf jeden Fall zur Erzielung eines Gewinns verwendet werden.
