Die rechtzeitige Zahlung von Steuern ist eine der Hauptaufgaben eines jeden Bürgers. Aber je mehr Menschen unter den Einfluss einer bestimmten Regel fallen, desto mehr gibt es diejenigen, die eine Ausnahme davon werden wollen. Der Entzug von Finanzmitteln im Offshore-Bereich, die Verschleierung eines Teils der Einkünfte aus Steuerdienstleistungen, die banale Nichtzahlung von Steuern durch Arbeitslose - für all dies sind Steuerdelikte verantwortlich. Wie und unter welchen Bedingungen werden diejenigen bestraft, die sich nicht an die Steuergesetze halten, und vor allem, was droht ihnen, Steuerhinterziehung und andere Steuerstraftaten zu begehen?
Direkte Steuern
Bevor darüber gesprochen wird, zu welchem Zeitpunkt die Steuerpflicht eintritt, sollte man sich zumindest einen Überblick darüber verschaffen, was Steuern grundsätzlich sind.
Zunächst werden alle obligatorischen Zahlungen an den Staat in zwei Gruppen unterteilt: direkte und indirekte. Im ersten Fall zahlt derjenige, der das Steuerobjekt besitzt, diese (dh derjenige, der das Grundstück für den Bau gekauft hat, zahlt selbstständig alle erforderlichen Beiträge). Direkte Steuern werden unterteilt in Steuern vom Einkommen (das Unternehmen hat einen Gewinn erzielt und muss einen Teil davon in Form von Steuern an den Staat zahlen) und vom Vermögen (als Zahlungen für das oben genannte Land). Dies beendet jedoch nicht die Abstufung der direkten Steuern: Einkommensteuern werden wiederum in Abzüge von der tatsächlich erhaltenen Steuer und von der geschätzten Steuer unterteilt. Im ersten Fall stammen die Zahlungen aus dem bereits vom Steuerzahler erzielten Gewinn (von Arbeitnehmern gezahlte Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Kapitalertragsteuer usw.). Bezüglich des möglichen Einkommens werden hier die Vermögenswerte, die der Steuerzahler besitzt, und der Gewinn, den er in Zukunft erzielen kann, bewertet. Darüber hinaus sind die Steuerbehörden nicht daran interessiert, ob diese Einnahmen tatsächlich in Zukunft erzielt werden. Dies beinhaltet zum Beispiel Zahlungen für den Bergbau: Niemand kann sagen, ob das Unternehmen sein Potenzial voll ausschöpfen und die Art von Gewinn erzielen kann, die der Staat vorhergesagt hat, aber es muss eine Steuer darauf zahlen.
Indirekte Steuern
Die nächste Kategorie von Pflichtbeiträgen sind indirekte Steuern, die niemand vermeiden kann. Fakt ist, dass ein bestimmter Prozentsatz der Kosten für Waren und Dienstleistungen vom Hersteller abgezogen werden muss. De facto wird die Steuer vom Verbraucher gezahlt, und der Hersteller, der die Mittel aus den Zahlungen erhalten hat, überweist sie nur an die Steuerbehörden.
Es gibt vier Arten von Abzügen: allgemeine Abzüge (die den größten Teil der Waren auf den Markt bringen), individuelle Abzüge (hier handelt es sich um getrennte Warengruppen, z. B. Immobilien, Schmuck), Steuermonopole (in Bezug auf Abgaben auf bestimmte Dokumente, die ausgestellt werden können) nur der Staat (Geburts- und Sterbeurkunden, Lizenzen usw.) und Zölle (sie sind ein wesentlicher Bestandteil des Wertes der eingeführten oder ausgeführten Waren).
Nach Ansicht von Experten ist die Steuerdisziplin in Bezug auf diese Gruppe von Zwangsabzügen viel höher als die der direkten Steuern: Die Umgehung indirekter Abzüge ist viel schwieriger.Darüber hinaus sind indirekte Steuern eine der Hauptquellen für die Auffüllung des Haushaltsplans.
Was ist eine Steuerstraftat?
Nun können wir uns der Frage der Steuerdelikte und der Haftung für ihre Provision zuwenden. Zunächst müssen Sie verstehen, wie der Begriff "Straftat" von der Abgabenordnung interpretiert wird.
Es ist logisch anzunehmen, dass die Straftat eine Handlung (oder Untätigkeit) ist, die gegen geltendes Recht verstößt. Anzeichen einer Steuerverletzung sind:
- Weine: Die vorsätzliche oder unbeabsichtigte Verletzung von Steuergesetzen wurde nachgewiesen.
- Absicht: Der Täter verstand, dass er gegen das Gesetz verstieß, unternahm jedoch nichts, um seine Handlungen (oder Untätigkeit) zu stoppen und den Staat nicht zu schädigen.
- Als zusätzliches Feature erscheint Nachlässigkeit: Der Täter wusste nicht, dass seine Handlungen gegen das Gesetz verstießen und dass er dem Staat schadete. Die Unkenntnis des Gesetzes befreit es jedoch nicht von der Steuerpflicht.
Arten von Straftaten
Was muss getan werden, damit die Steuerschuld in der Russischen Föderation oder in einem anderen Staat mit einer ähnlichen Steuergesetzgebung entsteht?
Erstens kann die Anmeldefrist beim Finanzamt verletzt werden. Dies gilt in der Regel für Zweigniederlassungen von Unternehmen, die an anderen Orten als dem Sitz der Muttergesellschaft eröffnen. Ein Antrag auf Steuerregistrierung muss spätestens einen Monat nach Eröffnung der Zweigniederlassung gestellt werden, andernfalls wird eine Straftat registriert. Einzelne Unternehmer werden automatisch registriert, nachdem sie Dokumente erhalten haben, die ihnen die Ausübung ihrer Geschäftstätigkeit ermöglichen. Sie müssen sofort mit der Zahlung von Steuern beginnen, unabhängig davon, ob sie den zur Zahlung erforderlichen Gewinn haben.
Option zwei - keine Steuererklärung. Die Information der Aufsichtsbehörden über das Einkommen derjenigen, die im Rahmen von Verträgen oder Arbeitsverträgen arbeiten, dh sie arbeiten offiziell, liegt in der Verantwortung des Steuerbeauftragten (Arbeitgebers). Sie müssen alle Gelder deklarieren, die aus anderen Quellen eingegangen sind. Die häufigste Straftat im Zusammenhang mit Erklärungen ist die verspätete Einreichung: In der Regel wird ein fester Termin festgelegt, bis zu dem alle erforderlichen Unterlagen beim Finanzamt eingereicht werden müssen. Ein weiteres Problem mit der Erklärung: Verstoß gegen die festgelegten Methoden für ihre Einreichung. Einige Kategorien von Steuerpflichtigen können gesetzlich nur Daten über ihr Einkommen in elektronischer Form (über geeignete Ressourcen) bereitstellen. Daher wird die Verwendung ihrer Papiermedien zur Abgabe einer Erklärung als Verstoß gegen die Abgabenordnung angesehen.
Die dritte und vielleicht häufigste Straftat ist die grundsätzliche Nichtzahlung von Steuern oder deren unvollständige Zahlung. Solche Straftaten sind auf die Abgabe falscher Erklärungen, die Verschleierung eines Teils des Steuergewinns sowie auf eine Reihe anderer Gründe zurückzuführen. Manchmal entziehen sich einige Unternehmer vollständig den Steuern und erklären keinen Gewinn, während sie tatsächlich noch Einkommen erhalten.
Und die vierte Art von Verstoß nach der Abgabenordnung ist das Versäumnis, die für die Steuerkontrolle erforderlichen Daten bereitzustellen. Eine der Varianten dieses Verbrechens ist das Versäumnis, eine Steuererklärung abzugeben.
Wie wird die Bestrafung zugeteilt?
Die Steuerschuld einer natürlichen Person tritt mit Vollendung des 16. Lebensjahres ein. Steuerliche Sanktionen, die sogenannte Bestrafung von Steuerdelikten, werden jedoch erst verhängt, nachdem der Corpus Delicti durch den Beschluss der in Kraft getretenen Steuerbehörde festgestellt wurde. Die Strafe in diesem Fall ist eine Geldstrafe, deren Höhe von der Art der Straftat abhängt.Wenn mildernde Umstände vorliegen (auf die weiter unten eingegangen wird), wird die Geldbuße um mindestens die Hälfte herabgesetzt, bei erschwerenden Umständen (systematische Verstöße dieser Art) jedoch um das Doppelte der ursprünglich verhängten Geldbuße. Wenn dieselbe Person gleichzeitig eine Reihe von Straftaten begangen hat, summiert sich die Höhe der Geldbußen - das Prinzip der Absorption durch eine schwerwiegendere Bestrafung einer weniger schwerwiegenden wird in diesem Fall nicht funktionieren.
Darüber hinaus muss der Steuerzahler nach den Ergebnissen des Verfahrens, auch wenn die Schuld bewiesen ist, nicht nur die Strafe und den Steuerbetrag zahlen, aufgrund dessen alles begann, sondern auch die Gebühr und die Strafe.
Mildernde Umstände
Unter welchen Umständen kann die Steuerschuld gemindert und die Höhe der Geldbuße erheblich gesenkt werden? Es ist anzumerken, dass mindestens eine dieser Bedingungen ausreicht, um den Rückforderungsbetrag zu überprüfen. Die Strafe wird also geringer sein, wenn das Verbrechen begangen wurde:
- aufgrund einer Kombination aus persönlichen oder familiären Umständen;
- unter Zwang oder wegen irgendeiner Form von krimineller Abhängigkeit (zum Beispiel Material);
- mit der schwierigen finanziellen Situation des Täters.
Darüber hinaus kann das Gericht das Mindestalter der Person berücksichtigen, die für Steuerdelikte, das Vorhandensein kleiner Kinder oder eine Schwangerschaft für Frauen und andere Umstände verantwortlich ist.
Die Strafe wird innerhalb eines Jahres ab dem Zeitpunkt des Urteils der Steuerbehörden oder des Gerichts erhoben.
Steuern in Zahlen
Wenn wir wissen, wie das Konzept der „Steuerschuld“ der Abgabenordnung ausgelegt wird (auch als Abgabenordnung bezeichnet) und verstehen, was als Straftat angesehen wird, können wir mit der Bestrafung von Steuerstraftaten fortfahren.
Zuvor sind einige konkrete Zahlen zur Zahlung von Pflichtzahlungen zugunsten des Staates zu beachten. Eine Person ist verpflichtet, 13% ihres Gewinns an Steuervermögen abzugeben, normalerweise wird dieser Betrag automatisch vom Lohn abgezogen. Nichtansässige müssen dem Land 30% ihres Gewinns zahlen. Diejenigen, die einen Preis gewonnen haben, dessen Wert 4000 Rubel überschritten hat, werden ebenfalls besteuert - sie müssen 35% des Wertes der Gebühr zahlen. Diejenigen, die das Glück haben, Einkünfte aus Aktien zu erzielen, geben nur 9% ihres Verdienstes zurück.
Verjährungsfrist
Die Verjährungsfrist für die Steuerpflicht beträgt nur drei Jahre, das heißt, die Nichtzahlung von Pflichtzahlungen, bevor sie während des Verfahrens wegen einer bestimmten Straftat in keiner Weise berücksichtigt wird (richtig, wenn eine Person zuvor für eine ähnliche Straftat verantwortlich gemacht wurde, wird dies als erschwerender Umstand angesehen, wonach der Betrag Die Strafe erhöht sich um ein Vielfaches. Die Höhe der nicht gezahlten Steuern beeinflusst die Höhe der Ausgleichszahlungen an den Staat. Wenn in drei Jahren 600 Tausend Rubel überschritten werden, wird Steuerhinterziehung bereits in besonders großem Umfang als Straftat angesehen und droht mit einer echten gerichtlichen Entscheidung.
Verbrechen im großen Stil
Wenn also die Frist für die Steuerschuld noch gültig ist und der Betrag der Nichtzahlungen 600 Tausend überschreitet, droht dem Steuerverletzer Folgendes:
- Eine Geldstrafe in Höhe von 100 bis 300 Tausend Rubel.
- Geldstrafe in Höhe des Einkommens (z. B. Löhne) für einen Zeitraum von ein bis zwei Jahren.
- Zwangsarbeit für bis zu einem Jahr.
- Verhaftung für bis zu sechs Monate.
- Freiheitsstrafe bis zu einem Jahr.
Wurde jedoch ein Betrag von mehr als drei Millionen Rubel nicht gezahlt, so wird die Freiheitsstrafe unter Beibehaltung der Geldbußen auf drei Jahre verlängert.
Weniger ernstes Verbrechen
Wenn das Fehlverhalten nicht so weit verbreitet war, wird die Steuerpflicht nur in Form einer Geldbuße verhängt. Ihr Volumen kann zwischen 5 und 40% der Steuerschuld betragen - alles hängt von den Umständen ab.Experten zufolge ist es ziemlich schwierig, solche Verbrechen zu untersuchen - es ist sehr schwierig, die Tatsache eines nicht registrierten Einkommens und daher die Notwendigkeit, Steuern darauf zu zahlen, nachzuweisen.
Steuerschuld
Aber manchmal kommt es vor, dass ein anständiger Steuerzahler plötzlich Steuerrückstände macht. Die Frist, in der die Steuerbehörden ihn darüber informieren, hängt von der Höhe der Schulden ab: für diejenigen, die nicht mehr als 3 Tausend - 10 Tage, von 500 Rubel bis 3 Tausend - 3 Monate, weniger als 500 Rubel - 10 Monate bezahlt haben. Forderungen zur Begleichung von Forderungen können sowohl elektronisch als auch per Einschreiben oder persönlich an den Steuerpflichtigen gerichtet werden. Sie müssen die Schulden innerhalb von eineinhalb Monaten nach Zustellung der Kündigung begleichen. Wenn das Geld nicht zurückgegeben wurde, wenden sich die Steuerbehörden telefonisch an den Schuldner. Der letzte Weg zur Beilegung des Konflikts vor der Verhandlung besteht darin, dem Arbeitgeber des Steuerzahlers ein Informationsschreiben zu senden, damit er seinen Arbeitnehmer über den Zahlungsverzug informiert.
Steuerbehörden können nur klagen, wenn Steuerrückstände dreitausend Rubel überschreiten. Innerhalb von vier Monaten ab dem Zeitpunkt, an dem die Höhe der Schulden mehr als 3000 Rubel betrug, wird das Vermögen eines fahrlässigen Steuerpflichtigen zur Deckung der Pflichtzahlungen beschlagnahmt.
In diesem Fall erfolgt die Haftung für Verstöße gegen das Steuerrecht in Form einer Geldstrafe. Verfügt der Steuerzahler nicht über die Zahlungsmittel (sowie über beschlagnahmbares Vermögen), so werden die erforderlichen Mittel von seinem Gehalt oder anderen festgestellten Einnahmequellen abgezogen. Bei einem Wechsel eines Arbeitsplatzes oder einer neuen Einnahmequelle ist er verpflichtet, die Steuerbehörden zu benachrichtigen, damit diese die Geldbuße weiter einziehen können.
Organisationen und Steuern
Die Steuerschuld von Organisationen hat ihre eigenen Merkmale. Zum Beispiel kann der Zahler selbst für einen Gesetzesverstoß durch einen Steuerbevollmächtigten (dh denjenigen, der die obligatorischen Abzüge durch Abzug vom Gehalt des Steuerpflichtigen zahlt) haftbar gemacht werden: Wenn das Unternehmen den Prozentsatz des Gehalts, der für Steuern gezahlt werden soll, nicht abgezogen hat, kann es dafür verantwortlich gemacht werden derjenige zu sein, an den dieses Gehalt gezahlt wurde, auch wenn er nichts von den illegalen Handlungen seines Agenten wusste.
Es ist erwähnenswert, dass Steuerberater, dh Organisationen, klare Fristen für die Zahlung von Steuern haben. Wenn Zahlungen für mindestens einen Tag überfällig sind, muss die Organisation eine Geldstrafe oder eine Geldstrafe zahlen.
Eine weitere Funktion der Steuervermittler ist, wie oben erwähnt, die Vermittlung zwischen Steuerorganisationen und Steuerzahlern, falls diese mit der Zahlung von Beiträgen zum Staatshaushalt in Verzug geraten.
Wie vermeide ich eine Haftung?
Aber bei weitem nicht jeder ist bereit, die Verantwortung für die Verletzung von Steuergesetzen zu tragen. Heutzutage gibt es Dutzende von Systemen, mit denen Sie entweder die Zahlung von Steuern mit minimalen Konsequenzen vollständig vermeiden oder deren Höhe erheblich reduzieren können.
So können böswillige Säumige, um eine Haftstrafe zu vermeiden, zum Teil drei Jahre lang Steuern zahlen, worauf in der Regel im Rahmen von Gerichtsverfahren Bezug genommen wird. Wenn nach dem Strafgesetzbuch die noch von einer zur Rechenschaft gezogenen Person gezahlten Steuern mehr als 10% (für schwere Straftaten) und 20% (für schwere Verstöße) ihrer Schulden decken, ist die Höchststrafe eine Geldstrafe, keine Freiheitsstrafe.
Reduzierung der Steuerbelastung für Organisationen
Einige Systeme zur Vermeidung der vollständigen Zahlung von Steuern können als Steuerstraftaten eingestuft werden, und die Verantwortung für ihre Provision sollte höchstwahrscheinlich nicht geringer sein als für Betrug.Es gibt aber auch rechtliche Optimierungen der Steuerbelastung.
Für Organisationen bietet sich beispielsweise die Gründung eines zusätzlichen Unternehmens an, das als Steuervermittler fungiert - dieser Vorgang wird als Verteilung der Steuerschuld bezeichnet. Sie können materielle Unterstützung auch durch eine Prämie ersetzen - obwohl beide Arten von finanzieller Unterstützung besteuert werden, ist ihre Höhe im zweiten Fall erheblich geringer. Niemand hat die Leistungen gekündigt, die entweder in bestimmten Geschäftsbereichen (Unternehmen, die an der Entwicklung der Telekommunikation beteiligt sind, genießen staatliche Unterstützung) oder in bestimmten Regionen (zinsgünstige Kredite an Einwohner des Nordens) erbracht wurden - solche staatlichen Prämien können die Steuerbelastung erheblich verringern. Ausländische Unternehmen, die im Land neue Unternehmen gründen, und damit Arbeitsplätze, erhalten überhaupt Steuerferien - eine gewisse Zeit, in der keine obligatorischen Abzüge gezahlt werden können und keine Steuerschuld entsteht.
Reduzierung der Steuerbelastung für Privatpersonen
Einzelpersonen können in wohltätige Zwecke investieren. In solchen Fällen ist das Steuergesetz dafür verantwortlich, dass die Steuerbelastung verringert wird (jedoch nicht mehr als 25% - dies ist der maximale Abschlag für die derzeitige Gesetzgebung). Um eine „Erleichterung“ zu erhalten, muss eine Steuererklärung bei den Steuerbehörden eingereicht werden, die den Akt der Wohltätigkeit bestätigt, in der der ausgegebene Betrag angegeben wird - eine spezielle Spendenvereinbarung. Danach wird entschieden, die Steuerbelastung zu reduzieren.
Organisationen können auf diese Weise keine Steuern senken. Gleichzeitig unterliegen die von ihnen als Teil der Wohltätigkeitsorganisation übertragenen eigenen Produkte nicht der Mehrwertsteuer (ausgenommen verbrauchsteuerpflichtige Produkte). Es ist erwähnenswert, dass frühere Unternehmen, die 5% ihres Einkommens gespendet haben, einen beträchtlichen Steuerrabatt erhalten haben.
Fazit
Steuern spielen eine große Rolle bei der Schaffung des Staatshaushalts, es ist wahrscheinlich, dass sie die Hauptfinanzierungsquelle dafür sind. Die fristgerechte Zahlung der Pflichtbeiträge ist die bürgerliche Pflicht eines jeden Menschen. Wird diese Verpflichtung jedoch nicht erfüllt, rechnet der Bürger mit einer Steuerschuld. Die Schwere des von ihm begangenen Verbrechens bestimmt, ob sie von der Geldstrafe befreit oder ins Gefängnis kommt. Ja, es gibt viele Möglichkeiten, Steuern entweder vollständig zu vermeiden oder die Steuerbelastung zumindest geringfügig zu verringern, aber zum größten Teil sind sie illegal, und daher ist ihre Verwendung mit schwerwiegenden Strafen verbunden.
Obwohl Steuerzahlungen manchmal lästig sein können, sind sie notwendig. Steuern sind Renten, der Ausbau der Infrastruktur, der Bau neuer staatlicher Institutionen - es gibt viele Anwendungen für die Mittel. Steuerhinterziehung - zwar unbedeutend in der allgemeinen Masse, aber ein Schlag für das Wohl des Landes. Ein Schlag, für den Sie die Verantwortung tragen müssen.