Unternehmen und Einzelunternehmer sind verpflichtet, der Eidgenössischen Steueraufsicht jedes Jahr Einkommensdaten für ihre Beschäftigten vorzulegen. Die Angaben beziehen sich auf das vergangene Kalenderjahr und haben das Formular 2-NDFL.
Insbesondere kann es erforderlich sein, Bescheinigungen dieses Formulars direkt an den Mitarbeiter auszustellen, um sie später am Ort der Anforderung bereitzustellen. Zum Beispiel an die Bank während der Kreditbearbeitung. Es sieht auch die Verwendung von 2-NDFL-Zertifikatsabzugscodes vor.
Hilfeaktualisierungen
Unternehmen oder Einzelunternehmer müssen nach dem Gesetz nur die Arbeitnehmereinkommen ausweisen, die sie direkt gezahlt haben. Das im 2-NDFL-Zertifikat an den Mitarbeiter gezahlte Einkommen wird mit einem bestimmten Code angezeigt. Darüber hinaus wird die Bilanzierung aller Einkünfte durchgeführt, die der Mitarbeiter im Unternehmen erhalten hat, und wenn der Mitarbeiter sie zu unterschiedlichen Sätzen erhalten hat, muss der entsprechende Abschnitt für jeden Satz separat ausgefüllt werden.
Der Steuerdienst der Russischen Föderation ordnete die Aktualisierung der Tabellen und die Entschlüsselung der Codes für Abzüge und Einkommen an. Diese Codes sollten beim Ausfüllen von Zertifikaten im laufenden Jahr 2017 verwendet werden. So wurde beispielsweise der Abzugscode 114 im 2-NDFL-Zertifikat geändert. Darüber weiter unten.
Besondere Aufmerksamkeit ist zum Zeitpunkt des Inkrafttretens der Änderungen erforderlich. Der Auftrag wurde Ende 2016, nämlich am 26. Dezember, in Betrieb genommen. Bei der Ausstellung von Zertifikaten für das letzte Jahr müssen daher aktualisierte Codes verwendet werden. Das heißt, es gilt bereits ein Abzugscode von 126 anstelle von 114.
Richtigkeit des Ausfüllens von Anfragen
Leider lehrt die Abgabenordnung nicht die Richtigkeit des Ausfüllens von Zertifikaten. Daher sollten sich Unternehmen und Einzelunternehmer an den Anhängen der Verordnung orientieren, in deren erstem eine Liste und Entschlüsselung der Einkommenscodes sowie in deren zweitem Abzugs- und Entschlüsselungscode enthalten sind.
Es ist zu beachten, dass der FTS die Codes für die Gewinn- und Verlustrechnung ab 2015 erstmals überarbeitet hat. Die Abzugscodes in der Bescheinigung 2-NDFL müssen alle Steuerberater anbringen. Deshalb werden wir in diesem Artikel genauer betrachten, was sich genau geändert hat.
Was hat sich bei den Einnahmencodes geändert?
Der Großteil der Einkommenscodes hat sich nicht geändert, aber der Wert einiger davon wurde aktualisiert. Insbesondere wurden mehrere neue 2-NDFL-Codes hinzugefügt. Beispielsweise wurden zwei völlig neue Codes eingeführt, die vielen Unternehmen oder Einzelunternehmern in den Zertifikaten angegeben werden müssen. Insbesondere im 2-NDFL-Zertifikat wird der Abzugscode 2002 angewendet, wenn dem Mitarbeiter eine Prämie gewährt wurde, die in direktem Zusammenhang mit den Produktionsergebnissen steht und tatsächlich ein wesentlicher Bestandteil des Gehalts ist. Über den Abzugscode 126 werden später Informationen präsentiert.
Code 2003 - um die Vergütung und die Boni anzuzeigen, die auf Kosten des vom Unternehmen erzielten Nettogewinns gezahlt wurden.
Der Name wurde für einige der neuen Codes geändert. Zum Beispiel wurde in den Codes 1532, 1533 und 1535 der gesamte Kern der Änderung auf die Eliminierung des Konzepts von Termingeschäften reduziert und klargestellt, dass Finanzinstrumente Derivate sind.
Code 1532 - spiegelt die Erträge aus der Geschäftstätigkeit im Zusammenhang mit Finanzinstrumenten wider, nämlich Aktienindizes, Wertpapieren oder anderen Instrumenten, die am Markt gehandelt werden. Der Abzugscode 501 in der Referenz 2-PIT wird häufig verwendet. Wir werden es unten betrachten.
Code 1533 - Erträge aus Finanzinstrumenten, die nicht mit Aktienindizes, Wertpapieren oder anderen am Markt gehandelten Instrumenten verbunden sind.
Code 1535 - mit verschiedenen Finanzdokumenten, die am Markt gehandelt werden, aber keine Wertpapiere sind.
In der Referenz 2-NDFL hat der Abzugscode 2641 - jetzt die folgende Dekodierung: „Materialgewinn, der durch den Kauf verschiedener Arten von Finanzdokumenten erzielt wird.
Die Zunahme der "militärischen" Komponente
Darüber hinaus wurde die „militärische“ Komponente des Codes 2000 erhöht: Zu den vom Militär zu versteuernden Zahlungen hat der Steuerdienst neben dem monetären Gehalt auch eine Geldzulage hinzugefügt. Es ist jetzt auch nicht steuerfrei. Dies sollte beim Ausfüllen des Formulars 2 - PIT berücksichtigt werden.
Code 3010 hat den Namen geändert. Zuvor sah es aus wie ein Artikel, der die Einnahmen aus Gewinnen angibt, die von den Veranstaltern von Gewinnspielen, Lotterien und anderen gefährdeten Spielen (einschließlich Spielautomaten) gezahlt wurden. Jetzt sieht es so aus: "Einnahmen in Form von Gewinnen, die auf dem Gewinnspiel und dem Buchmacher eingegangen sind."
Der Federal Tax Service hat auch mehrere Einkommenscodes von der Liste gestrichen. Die derzeitige Liste enthält nicht die Codes 2791 (Angabe der Einkünfte aus landwirtschaftlichen Erzeugnissen, die von landwirtschaftlichen Unternehmen, die die einheitlichen Agrarsteuern angewendet haben, an ihre Beschäftigten ausgegeben wurden) und 1543 (Einkünfte aus auf einem persönlichen Anlagekonto getätigten Operationen).
Revenue Codes einführen
Parallel dazu wurden neue 2-Personen-Einkommensteuerkennzeichen eingeführt. Der Hauptteil sind Einnahmen, die aus Operationen mit Finanzinstrumenten, z. B. Wertpapieren, generiert werden. Bemerkenswert ist, dass sie den Querkoeffizienten ihres Umsatzes im Gemeinsamen Markt berücksichtigt haben.
In diesem Artikel werden wir einige davon betrachten, obwohl der Buchhalter die gesamte Liste im Detail studieren sollte, da 2017 die große Mehrheit der einzelnen Unternehmer und Organisationen diese in Gewinn- und Verlustrechnungen verwenden muss.
Code 1544 - spiegelt das Einkommen einer Person aus Transaktionen mit verschiedenen Arten von Wertpapieren wider, die am Markt gehandelt und auf einem Einzelkonto verbucht werden.
Code 1545 - Erträge aus der Geschäftstätigkeit mit verschiedenen Arten von Wertpapieren, die nicht am Markt gehandelt, sondern auf einem persönlichen Anlagekonto verbucht werden. In welchen Fällen wird der Abzugscode 403 im Zertifikat 2-NDFL angewendet? Wir werden später darüber sprechen.
Code 1547 - mit verschiedenen Wertpapieren, die nicht am Markt gehandelt werden, sondern sich in einem persönlichen Anlagekonto widerspiegeln.
Code 1551 - Einkünfte aus Zinsen für Darlehen aus Rückkauftransaktionen, die auf einem persönlichen Anlagekonto verbucht werden.
Code 1552 - spiegelt die Erträge aus Zinsen wider, die in der Steuerperiode als Summe der Darlehen erhalten und auf einem persönlichen Anlagekonto verbucht wurden.
Code 1554 - Einkünfte, die beim Umtausch von Wertpapieren erzielt wurden, die an Repos übertragen und auf einem persönlichen Anlagekonto verbucht wurden.
Änderungen bezüglich Abzugscodes
In diesem Teil hat der Föderale Steuerdienst noch einige Änderungen vorgenommen.
Zunächst ist anzumerken, dass der Dienst den Abzugscode im Zertifikat 2-NDFL aus der Liste 114 ausschließt. Andere Codes wurden ausgeschlossen. Alle Abzüge von 114-125 werden nicht mehr verwendet. Anstelle dieser Artikel wurden die Bereichscodes 126-149 genehmigt. Wir werden ihre Dekodierung in diesem Artikel etwas weiter unten betrachten.
Die Überarbeitung dieser Abzüge erfolgte in Übereinstimmung mit dem Bundesgesetz, das die Höhe der Abzüge für Kinder in Abhängigkeit von ihrer Anzahl begrenzte:
- Die Höhe des Abzugs für den Erstgeborenen beträgt eintausendvierhundert Rubel.
- Der Abzug für das zweite Kind beträgt eintausendvierhundert Rubel.
- Der Abzugsbetrag für das dritte (nachfolgende) Kind beträgt dreitausend Rubel.
- Für ein Kind mit einer Behinderungsgruppe und ein Kind unter 24 Jahren beträgt der Abzug zwölftausend Rubel. Was bedeutet nun der Abzugscode 127 im 2-NDFL-Zertifikat? Diese Frage interessiert viele.
Es gab auch eine Trennung der Abzugscodes für Eltern sowie für Erziehungsberechtigte, Treuhänder und Adoptiveltern. Dies stellte sich als notwendig heraus, da ein Elternteil einen Abzug von zwölftausend Rubel für ein behindertes Kind und einen Vormund oder Adoptivelternteil von sechstausend Rubel erhält.
Zu wem solltest du?
Es sei daran erinnert, dass Abzüge nur für die Kategorie von Arbeitnehmern gewährt werden, deren Einkommen mit einer Einkommensteuer von 13% besteuert wird. Um von dem Steuerabzugsrecht Gebrauch machen zu können, muss ein Arbeitnehmer eine schriftliche Erklärung ausstellen, der alle erforderlichen Papiere beigefügt sind (Geburtsurkunde). Wenn der Antragsteller mehrere Kinder hat, müssen dementsprechend Kopien von allen Zeugnissen entfernt werden (Geburtsurkunde eines bis dahin verstorbenen Kindes oder eines erwachsenen Kindes ist keine Ausnahme).
In bestimmten Situationen muss der Mitarbeiter zusätzliche Dokumente vorlegen, z. B. den Nachweis, dass der zweite Elternteil verstorben ist, wenn für einen einzelnen Elternteil ein Abzug vorgenommen wird. oder eine Bescheinigung, aus der hervorgeht, dass das Kind unterrichtet wird, wenn für ein erwachsenes Kind ein Steuerabzug vorgenommen wird, das sich jedoch in einer Ausbildung befindet.
Klassifizierung neuer Codes
Betrachten Sie die beliebtesten Abzüge. Sie sind unterteilt in Standard-, Sozial-, Investitions- und Immobilienimmobilien.
Was sind Standardabzüge? Dieser Bereich ist 104-105, 126-149. Der Abzugscode 105 im 2-NDFL-Zertifikat wird häufig verwendet.
Die Codes 105 und 104 gelten als persönliche Abzüge in Höhe von 500 Rubel. und dreitausend Rubel, die für diejenigen bereitgestellt werden, die eine Menge Verdienste für das Land haben (für Kombattanten, Liquidatoren von Unfällen in Kernkraftwerken und Inhaber staatlicher Auszeichnungen). Die Codes 126-149 werden am Ende des Artikels ausführlich behandelt.
Lassen Sie uns über Eigenschaftsabzüge (311-312) sprechen.
Was bedeutet der Abzugscode 311 im 2-NDFL-Zertifikat? Dies ist der Betrag, den der Steuerzahler für den Bau seines Hauses ausgegeben hat.
Um einen Abzug zu erhalten, können Sie Grundstücke erwerben, die für den privaten Wohnungsbau vorgesehen sind, sowie Grundstücke mit darauf befindlichen Wohngebäuden. Das heißt, 311 ist der Eigenschaftsabzugscode im 2-NDFL-Zertifikat.
Der Code 312 gehört zu dieser Kategorie - Abzug für Zinsen, die für eine Hypothek auf Wohnimmobilien gezahlt werden, einschließlich Zinsen, die für Hypothekarkredite gezahlt werden.
Die Codes 320 bis 328 beziehen sich auf Sozialabzugscodes. Dies sind die Kosten für Schulung, Behandlung, Versicherung und Beiträge an die FIU.
- Code 320 - Abzug für die Erziehung seines oder ihres minderjährigen Bruders oder ihrer Schwester;
- Code 321 - Abzug für die Bildung ihrer Kinder unter der Volljährigkeit;
- Code 324 - Abzug für ihre Behandlung oder Behandlung ihrer Kinder unter dem Alter der Mehrheit;
- Code 325 - Abzug von Versicherungsprämien für Sie selbst oder Ihre Kinder;
- Code 326 - Abzug für die Behandlung, die teuer ist;
- Abzugscode 327 in Bescheinigung 2-NDFL - wenn der Steuerpflichtige in der Steuerperiode Pensionsbeiträge an die nichtstaatliche Pensionskasse zahlt;
- Code 328 - Abzug für finanzierte Beiträge an die FIU.
Professionelle Codes reichen von 403 bis 405.
- Der Abzugscode 403 in der Erklärung 2-NDFL ist die Summe der Ausgaben, die durch Dokumente angefallen und bestätigt wurden. Sie stehen in direktem Zusammenhang mit der Arbeit und den Dienstleistungen des GPA (Zivilvertrag).
- Code 404 - Abzug von Lizenzgebühren;
- Code 405 - Abzug für die Kosten für die Erstellung der Arbeit eines Autors.
Es gibt auch Codes für steuerfreies Einkommen im Bereich von 501 bis 510.
- Abzugscode 501 in Zertifikat 2-NDFL - hier wird der Wert der von einzelnen Unternehmern und Organisationen erhaltenen Geschenke berücksichtigt; dies muss aber auch dokumentiert werden; Code wird häufig verwendet;
- Code 502 - Abzüge für bei der Arbeit ausgestellte Geschenke und bei Wettbewerben erhaltene Preise;
- Codes 503, 504 - Abzüge für materielle Unterstützung für Arzneimittel;
- Code 505 - Abzug von Preisen für die Teilnahme an Werbekampagnen;
- Code 506 - Abzug für materielle Hilfe für eine behinderte Person;
- Code 507 - Abzug für materielle Hilfe für die Teilnehmer des Zweiten Weltkriegs;
- Code 508 - Abzug für finanzielle Unterstützung bei der Geburt eines Kindes;
- Code 509 - Einkommensabzug von Erzeugnissen des landwirtschaftlichen Erzeugers;
- Code 510 - Abzug für zusätzlich finanzierte Beiträge an die FIU, die vom Arbeitgeber gezahlt wurden.
Investitionsabzüge sind weniger beliebt, werden aber auch verwendet. Meistens die Leute, die Profis im Investment sind.Code 601 - Einkommen in Form von Dividenden.
Andere Beträge, die die Steuerbemessungsgrundlage verringern, werden ebenfalls berücksichtigt. Dies ist der Abzugscode 620 im Zertifikat 2-NDFL.
Neue 200 Range Codes abnehmende Basis
Wir weisen darauf hin, dass die Codes 205-207 sowie die Codes 209, 210 und 220 Verluste aus der Geschäftstätigkeit mit verschiedenen Wertpapieren mit finanziellem Wert widerspiegeln. Dementsprechend wurden ihre Namen aktualisiert.
Auch der Federal Tax Service genehmigte mehrere neue Codes. Einer von ihnen ist 208.
Code 208 - spiegelt die Höhe der Verluste aus Geschäften mit am Markt gehandelten Instrumenten wider, deren zugrunde liegender Vermögenswert ebenfalls Wertpapiere sind. Der Verlust, der durch die in der Steuerperiode durchgeführten angezeigten Vorgänge entsteht, wird berücksichtigt.
Code 221 - Kosten, die aufgrund von Operationen auf einem persönlichen Anlagekonto anfallen - sind in der Liste der Abzugscodes nicht enthalten. Es wurden jedoch eine Reihe neuer Codes im Bereich von 225 bis 241 hinzugefügt. Diese Codes berücksichtigen Abzüge für Aktionen mit Wertpapieren und anderen Finanzinstrumenten und unterscheiden sich von Codes in Referenzen 2-NDFL 2016
Auch der Föderale Steuerdienst führte völlig neue Arten von Abzügen ein. Diese Codes liegen im Bereich von 250 bis 252 und bestimmen die Abzüge, die mit dem einzelnen Anlagekonto und den damit verbundenen Vorgängen verbunden sind. Im Zusammenhang mit diesen Änderungen wurde der Code 617 (der die Einnahmen aus Operationen auf einem persönlichen Konto widerspiegelt) aus der Liste der Einnahmen- und Abzugscodes entfernt.
Die Codes 250-252 spiegeln den Betrag wider, der die Größe der Steuerbemessungsgrundlage auf der Grundlage des Steuerkennzeichens verringern kann.
Standardabzugscodes und deren Interpretation
Also eine neue Reihe von Standardabzügen für Kinder. Betrachten wir die neuen Codes und ihre Entschlüsselung genauer.
Der Abzugscode 126 spiegelt den Abzug für das erste Kind wider, das das Erwachsenenalter noch nicht erreicht hat, auch für Kinder, die Vollzeit studieren, oder für Studenten, Einwohner, Praktikanten, Kadetten, die jünger als 24 Jahre sind. Es wird dem Elternteil oder seinem Ehepartner, dem Adoptivelternteil, in dessen Obhut sich dieses Kind befindet, zur Verfügung gestellt. Der Abzugsbetrag beträgt 1400 Rubel.
Der Abzugscode 127 im Zertifikat 2-NDFL - spiegelt den Abzug für das zweite Kind (minderjährig) wider, auch für vollzeitstudierende Kinder oder Doktoranden, Einwohner, Praktikanten, Kadetten, die nicht 24 Jahre alt sind. Es wird dem Elternteil oder seinem Ehepartner, dem Adoptivelternteil, in dessen Obhut sich dieses Kind befindet, zur Verfügung gestellt. Ersetzte den 115-Abzugscode im Zertifikat 2-PIT im neuen Jahr. Der Abzugsbetrag beträgt 1400 Rubel.
Code 128 - spiegelt den Abzug für das dritte (und nächste) Kind unter der Volljährigkeit wider, auch für Kinder unter 24 Jahren, wenn es sich um Vollzeitstudenten, Studenten in Wohnheimen, Graduiertenschulen, Praktika oder Kadetten handelt. Es wird dem Elternteil oder seinem Ehepartner, dem Adoptivelternteil, zur Verfügung gestellt, in dessen Obhut sich das Kind befindet. Der Abzug wird 3000 Rubel betragen.
Code 129 - Abzug für ein Kind mit einer Behinderungsgruppe sowie für Kinder unter 24 Jahren, wenn sie Vollzeitstudenten sind, in einem Wohnheim studieren, eine Graduiertenschule besuchen, ein Praktikum absolvieren oder Kadetten sind. Es wird dem Elternteil oder Ehepartner des Elternteils, dem Adoptivelternteil, in dessen Obhut sich das Kind befindet, zur Verfügung gestellt. Der Abzug beträgt 12.000 Rubel.
Code 130, 131, 132, 133 - spiegelt den Abzug für das erste, zweite, dritte und nachfolgende minderjährige Kind einer Behindertengruppe wider, auch für Kinder unter 24 Jahren, wenn es sich um Vollzeitstudenten handelt, die im Wohnheim studieren, Graduiertenschule, Praktikum oder sind Kadetten. Es wird dem Adoptivelternteil, dem Treuhänder, dem Vormund oder dem Ehepartner des Adoptivelternteils, des Vormunds und des Treuhänders zur Verfügung gestellt. Der Abzugscode 126 wird viel häufiger 130 verwendet.
Code 134 - ein doppelter Abzug für ein erstgeborenes Kind, das nicht volljährig ist, auch für Kinder unter 24 Jahren, wenn es sich um Vollzeitstudenten, Studenten in Wohnheimen, Doktoranden, Praktikanten oder Kadetten handelt. Wird dem Elternteil oder Adoptivelternteil zur Verfügung gestellt, wenn er der einzige ist. Der Abzug wird in Höhe von 2800 Rubel berechnet.
Code 135 - Für das erstgeborene Kind, das nicht volljährig ist, wird ein doppelter Abzug gewährt, auch für Kinder unter 24 Jahren, wenn es sich um Vollzeitstudenten, Studenten in Wohnheimen, Graduiertenschulen, Praktikanten oder Kadetten handelt. Wird dem Pflegeelternteil (Vormund oder Vormund) zur Verfügung gestellt, wenn er der einzige ist. Der Abzugsbetrag beträgt 2800 Rubel.
Code 136 - spiegelt den doppelten Abzug für das zweite Kind (minderjährig) wider, auch für Kinder unter 24 Jahren, wenn sie Vollzeitstudenten sind, in einem Wohnheim studieren, ein Aufbaustudium absolvieren, ein Praktikum absolvieren oder Kadetten sind. Es wird dem Elternteil (Adoptivelternteil) zur Verfügung gestellt, wenn er der einzige ist. Der Abzug beträgt 2800 Rubel.
Code 137 - spiegelt den (doppelten) Abzug für das zweite Kind, das noch minderjährig ist, auch für Kinder unter 24 Jahren wider, wenn es sich um Vollzeitstudenten, Studenten in Wohnheimen, Graduiertenschulen, Praktika oder Kadetten handelt. Wird den Pflegeeltern, Erziehungsberechtigten oder Erziehungsberechtigten zur Verfügung gestellt, wenn einer der einzige ist. Der Abzug beträgt 2800 Rubel.
Code 138 - doppelter Abzug für das dritte (nächste) Kind unter der Volljährigkeit, auch für Kinder unter 24 Jahren, wenn es sich um Vollzeitstudenten, Studenten, Absolventen, Praktikanten oder Kadetten handelt. Wird dem Elternteil oder Adoptivelternteil zur Verfügung gestellt, wenn er der einzige ist. Der Abzugsbetrag beträgt 6000 Rubel.
Code 139 - ein doppelter Abzug für das dritte (und jedes weitere) minderjährige Kind, auch für Kinder unter 24 Jahren, wenn es sich um Vollzeitstudenten handelt, die in einem Wohnheim studieren, in einer Graduiertenschule studieren, ein Praktikum absolvieren oder Kadetten sind. Es wird dem Adoptivelternteil, dem Treuhänder, zur Verfügung gestellt, wenn er der einzige ist. Der Abzug beträgt 6.000 Rubel.
Dies ist nicht die vollständige Interpretation der Abzugscodes im 2-NDFL-Zertifikat.
Bei den Codes 140 bis 149 handelt es sich um doppelte Abzüge für das erste, zweite, dritte minderjährige Kind oder für Kinder mit Behinderung, auch für Kinder unter 24 Jahren, wenn es sich um Vollzeitstudenten handelt, die in einem Wohnheim oder einer Graduiertenschule studieren. Praktikum oder sind Kadetten. Es wird dem Elternteil oder Adoptivelternteil zur Verfügung gestellt (eines zur Auswahl), wenn ein Antrag des zweiten Elternteils oder des Elternteils, der das Adoptivelternteil ist, die Einreichung eines Steuerabzugs abzulehnen, vorliegt.
In diesem Artikel erfuhren wir von der Einführung neuer Steuerabzugscodes im 2-NDFL-Zertifikat.