Nach der Registrierung kann ein Privatunternehmer zwischen zwei Arten von Steuersystemen wählen, die für sein Unternehmen geeignet sind. Es gibt zwei davon - allgemein und vereinfacht. Letzteres wird häufiger verwendet, es gibt jedoch bestimmte Bedingungen für den Wechsel, und 2017 wurden auch die Compliance-Parameter für die Verwendung dieses Systems geändert. In diesem Artikel werden wir detailliert betrachten, was als vereinfachtes Steuersystem bezeichnet wird und wer es verwenden kann. Die Hauptkriterien des STS werden in diesem Artikel ebenfalls berücksichtigt.
Vereinfachtes Steuersystem
Das vereinfachte Steuersystem (STS) oder das sogenannte „vereinfachte System“ ist das am besten geeignete Steuersystem für Existenzgründer. Simplified ist nicht nur wegen der geringeren Steuerbelastung beliebt, sondern auch wegen seines einfachen, verständlichen und erschwinglichen Steuerbuchungssystems. Neben unerfahrenen Geschäftsleuten werden auch erfahrene Unternehmer, die zuvor andere Systeme verwendet haben, jedoch entschieden haben, dass es rentabler ist, Steuern auf das vereinfachte Steuersystem zu zahlen, auf das vereinfachte Steuersystem umsteigen. Mit der "vereinfachten Steuer" werden Steuern für Unternehmer machbar und unkritisch, was zunächst nach der Eröffnung eines eigenen Geschäfts wichtig ist. STS-Kriterien werden am häufigsten in zwei Bereichen angewendet.
Anwendungsgebiete
Einer der häufigsten Bereiche, in denen ein vereinfachtes System verwendet wird, ist:
1. Groß- und Einzelhandel mit Konsumgütern.
2. Umfang des Haushalts, der Vermietung sowie der Beratungs- und sonstigen Dienstleistungen.
3. Werbung, Marketing, Druck und Druck.
4. Vermietung von Ausrüstung oder Immobilien (kurzfristig oder langfristig).
5. Förderung der kreativen Tätigkeit (ohne den Bereich des Urheberrechts zu beeinträchtigen).
Es gibt Arten von Aktivitäten, für deren Umsetzung die Verfügbarkeit des Staates gilt. Lizenzen. Dazu gehören:
1. Medizin und Pharmaindustrie.
2. Engineering und Konstruktion.
3. Feuerlöschbereich, Arbeiten mit explosiven und chemischen Gegenständen.
4. Hydrometeorologisches Zentrum.
5. Tourismus Tätigkeitsbereich.
6. Herstellung und Vertrieb von Geräten, die Informationssicherheit bieten.
7. Privatdetektive.
8. Verwendung nicht-terrestrischer Transportmittel für den Personen- und Güterverkehr.
9. Metallurgie.
10. Bereiche im Zusammenhang mit Urheberrechtsverletzungen.
Spezies
STS wird abhängig von den Berechnungskriterien in zwei Typen unterteilt:
1. Das System "Einkommen".
2. Das System "Einnahmen abzüglich Ausgaben".
Sie unterscheiden sich in Bezug auf Steuersätze, Steuerberechnungsalgorithmus und Größe der Steuerbemessungsgrundlage. In jedem Fall sind die Steuersätze niedriger als in einem herkömmlichen System. Im Jahr 2016 verringerte sich der regionale Steuersatz für das "Revenues" -System auf 1% (von ursprünglich 6%). Dies sind die Hauptkriterien des vereinfachten Steuersystems.
Nach dem vereinfachten Steuersystem müssen Steuern auf der Grundlage des Einkommens berechnet werden. Darüber hinaus ist das vereinfachte Steuersystem nicht immer die rentabelste Steueroption. In einigen Fällen ist es vorteilhafter, das UTII-System (eine einzige Steuer auf kalkulatorisches Einkommen) zu verwenden, da bei diesem System der Steuersatz fest ist und nicht vom Einkommen abhängt. Das vereinfachte Steuersystem ist natürlich keine Referenz, aber es ist dennoch recht einfach, die Steuerbelastung eines Unternehmens zu kontrollieren. USN-Kriterien ohne Mehrwertsteuer werden im Folgenden berücksichtigt.
Günstige Momente für die Nutzung des vereinfachten Steuersystems sind:
1. Die Befreiung des Unternehmers von der Entrichtung der Einkommensteuer. Es wird durch Steuern mit einem Satz von 1 bis 6 Prozent des Einkommens oder von 5 bis 15 Prozent im Modus "Einkommen minus Ausgaben" ersetzt. Grundsteuer und Versicherungsprämien sind im Modus "Einkommen abzüglich Aufwendungen" abzugsfähig.
2. Befreiung von der Mehrwertsteuer.
3. Alle früheren Barzahlungen werden beim Übergang zum vereinfachten Steuersystem gespeichert.
4.Durch die Verwendung des vereinfachten Steuersystems können die auf eine einzelne Steuer aufgelaufenen Vorauszahlungen gesenkt werden.
5. Vereinfachtes Meldesystem (im Vergleich zu anderen Systemen).
Neben den Vorteilen gibt es auch Nachteile. Sie sind wie folgt:
1. Nicht für alle Arten von Tätigkeiten ist das vereinfachte Steuersystem von Vorteil.
2. Bei Verwendung des vereinfachten Steuersystems besteht keine Möglichkeit zur Erweiterung des Geschäfts (Eröffnung neuer Repräsentanzen).
3. Das System "Einnahmen minus Ausgaben" enthält nicht alle Ausgaben.
4. Auch wenn das Unternehmen Verluste erleidet, ist das Unternehmen verpflichtet, eine Mindeststeuer von 15 Prozent zu zahlen.
Was sind sonst die Kriterien für das vereinfachte Steuersystem?
Systemverfügbarkeit
Die Verwendung des vereinfachten Steuersystems erleichtert die Führung kleiner und mittlerer Unternehmen erheblich. Für den Übergang zu diesem Steuersystem ist jedoch die Einhaltung einiger Parameter erforderlich. 
Dazu gehören die folgenden:
1. Für die ersten neun Monate des Berichtsjahres (in denen der Übergang zum vereinfachten Steuersystem erwartet wird) sollte das Einkommen des Unternehmens 15 Millionen Rubel nicht überschreiten.
2. Die durchschnittliche Belegschaft des Unternehmens sollte einhundert Personen nicht überschreiten.
3. Zum aktuellen Wert des Vermögens kann das Einkommen nicht mehr als 100 Millionen Rubel betragen.
4. Während des Übergangs vom Grundsteuersystem (allgemeines Steuersystem) sollte das Einkommen für neun Monate 59,805 Millionen Rubel nicht überschreiten. Gleichzeitig sind solche Einschränkungen für IP nicht vorgesehen. Eine Organisation, in der der Anteil von Drittunternehmen weniger als 25 Prozent beträgt, hat auch die Möglichkeit, auf ein vereinfachtes System umzusteigen.
Berücksichtigen Sie die Kriterien für die Bezugnahme auf NPO auf dem STS.
NPO kann die allgemeine Regelung und das vereinfachte Steuersystem (STS) anwenden.
Die Besonderheit des vereinfachten Steuersystems besteht darin, dass bei der Festlegung der Einkommensgrenze, die die Anwendung dieser Steuerregelung einschränkt (60 Millionen Rubel), die durch gezielte Finanzierung erzielten Einkünfte nicht berücksichtigt werden.
Es wird davon ausgegangen, dass gemeinnützige Organisationen kein finanzielles Ergebnis erzielen, da die von ihnen durchgeführten Aktivitäten nicht auf die Erzielung von Einnahmen abzielen und keine Gewinnverteilung zwischen den Mitgliedern der Organisation besteht. NPOs können jedoch unternehmerische Tätigkeiten ausüben, was bedeutet, dass Gewinn oder Verlust vorhanden sein wird.
Die Tatsache, dass diese Organisationen den erzielten Gewinn nicht verwenden, sondern gemäß dem Gesetz ausschütten, befreit sie nicht von der Notwendigkeit, eine einzige Steuer auf das vereinfachte Steuersystem für die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben oder Einnahmen zu entrichten.
Wer kann STS nicht verwenden?
Es gibt auch Situationen, in denen der Übergang zum vereinfachten Steuersystem nicht möglich ist. Sie werden also nicht in der Lage sein, das "vereinfachte" zu verwenden:
1. Unternehmen mit Niederlassungen.
2. Für den Finanzsektor zuständige Organisationen wie Mikrofinanzorganisationen (MFIs) oder Banken.
3. NPF (nichtstaatliche Pensionsfonds).
4. Besitzer von Leihhäusern.
5. Privatunternehmer, die an der Herstellung verbrauchsteuerpflichtiger Waren beteiligt sind.
6. Privatanwälte und Notare.
7. Unternehmen mit über 100 Mitarbeitern.
8. Einzelunternehmer mit einem Einkommen von mehr als 100 Millionen Rubel.
Die oben aufgeführten Organisationen sind nicht berechtigt, das vereinfachte Steuersystem zu nutzen. Wenn Aktivitäten im vereinfachten Steuersystem unter Umgehung der Regeln durchgeführt werden, muss die Organisation auf das grundlegende Steuerzahlungssystem umstellen, indem Steuern auf dieses System gezahlt werden. Wenn eine IP zum STS wechselt, lauten die Kriterien wie folgt.
Aktuelle Änderungen
Seit 2017 wurden einige wesentliche Änderungen am vereinfachten System vorgenommen. Sie betrafen in erster Linie das für die Anwendung des vereinfachten Steuersystems akzeptable Volumen des Anlagevermögens. Die Obergrenze wurde auf 150 Millionen erhöht (zuvor überschritt die Obergrenze 100 Millionen Rubel nicht).
USN-Einnahmekriterien
Ein weiterer Parameter, der sich zugunsten des Unternehmers geändert hat, ist die Grenze für die Umstellung auf das vereinfachte Steuersystem. Seit 2017 sind es 59.805 Millionen Rubel. 2018 ist geplant, diesen Betrag auf 90 Millionen zu erhöhen. Seit 2017 wurde der Koeffizient zur Berechnung des maximalen Einkommens gestrichen.
USN-Bewerbungskriterien
Wenn Sie auf das vereinfachte Steuersystem umsteigen, müssen Sie Änderungen der Bedingungen weiterhin überwachen, um nicht das Recht zu verlieren, diese zu nutzen. Die Änderungen wirkten sich auch auf den Zeitpunkt der Antragstellung für den Übergang aus. Eine Organisation muss vor dem 31. Dezember des Jahres, das dem Zeitraum vorausgeht, in dem die Steuer nach dem vereinfachten Steuersystem abgezogen wird, einen Antrag auf Überweisung an den Bundessteuerdienst stellen. Die Anwendung wird in einer bestimmten Form ausgeführt.
Übergang von UTII
Unternehmer, die UTII verwendet haben, können ab dem ersten Tag des Monats, an dem die Verwendung der Steuer auf nicht kalkulatorische Einkünfte für sie nicht mehr relevant ist, zur STS wechseln. Das heißt, ab 2017 ist der Übergang zur Vereinfachung von UTII sofort möglich, nachdem letzteres abgelehnt wurde. Obligatorisch ist die Benachrichtigung des Steuerdienstes über die Absicht, das Steuersystem zu ändern.
STS-Kriterien sind ziemlich einfach.
Übergang zu STS
Der Übergang zu einem vereinfachten Steuersystem kann von neuen Unternehmern durchgeführt werden, die gerade ihr eigenes Geschäft eröffnet haben, oder von erfahrenen Unternehmern, die andere Systeme verwenden. Innerhalb von 30 Tagen nach der Registrierung des IP muss eine Benachrichtigung an den Steuerdienst am Ort der Registrierung gesendet werden. Zu diesem Zweck wird eine Erklärung erstellt, die im Auftrag des Föderalen Steuerdienstes Russlands geregelt ist und das System des vereinfachten Steuersystems definiert, das Sie für Ihre unternehmerische Tätigkeit gewählt haben. Die Höhe der zu entrichtenden Steuer richtet sich nach der Wahl des vereinfachten Steuersystems ("Einnahmen" oder "Einnahmen abzüglich Ausgaben").
Bewerbungsschluss
Wenn Sie von einem anderen System in das vereinfachte Steuersystem wechseln, müssen Sie dem Steuerdienst bis spätestens 31. Dezember des laufenden Jahres eine Erklärung vorlegen. Die Aufstellung sollte Angaben zum Einkommen des Unternehmens in den letzten neun Monaten, zur Zusammensetzung der Mitarbeiter des Unternehmens und zum Wert des verbleibenden Anlagevermögens enthalten. Die gleiche Reihenfolge wird bei der Änderung des vereinfachten Steuersystems eingehalten.
Die Kriterien für die Bezugnahme auf das vereinfachte Steuersystem müssen eingehalten werden.
Beim Wechsel von einem allgemeinen System zu einem vereinfachten System wird eine Meldung mit Angabe des ausgewählten Steuersystems ausgefüllt und an den Bundessteuerdienst gesendet. Um von einem allgemeinen zu einem vereinfachten System zu wechseln, muss die Mehrwertsteuer für Waren, die noch nicht verwendet wurden (auf Lager) und die nicht für "vereinfacht" berechnet wurden, wiederhergestellt werden. Das vereinfachte Steuersystem kann ab dem 1. Januar des nächsten Jahres angewendet werden.
Wie kann man das Einkommen an die Grenze bringen?
Es gibt verschiedene Methoden, mit denen Sie die für den Übergang zum vereinfachten Steuersystem vorgeschriebenen Beschränkungen einhalten können. Sie bestehen darin, die Einnahmen des Unternehmens so nahe wie möglich an die erforderliche Grenze zu bringen:
1. Stundung von Zahlungen. Mit dem Kunden wird eine Vereinbarung mit den darin festgelegten Zahlungsbedingungen getroffen. In diesem Fall werden diese Einkünfte bei der Berechnung des Grenzwerts für die Umstellung auf das vereinfachte Steuersystem nicht berücksichtigt.
2. Aufschub der gegenseitigen Einigung. Ein idealer Weg, um das Einkommen an ein Limit anzupassen, insbesondere bei gegenseitiger Verschuldung zwischen dem Unternehmer und dem Lieferanten. Es muss jedoch berücksichtigt werden, dass diese Methode riskant ist und erfahrene Steuerinspektoren die Diskrepanz auf jeden Fall feststellen werden.
Die Kriterien für den Übergang zum vereinfachten Steuersystem haben wir überprüft. Ein weiterer wichtiger Punkt ist die Möglichkeit, mehrere Steuersysteme zu kombinieren. Gleichzeitig werden eigene Bilanzierungs- und Steuerbuchhaltungsverfahren erstellt.
Anforderungen
Bei der Kombination zweier Systeme müssen bestimmte Anforderungen erfüllt sein:
1. Das Einkommen hat keinen Einfluss auf die Berechnung der kalkulatorischen Steuer.
2. Verschiedene Steuerobjekte.
3. Bei Verwendung des vereinfachten Steuersystems ist die Organisation nicht buchhalterisch.
Die Verteilung der Einnahmen und Ausgaben hängt von der Reihenfolge der Tätigkeiten und der Höhe der Einnahmen aus den verschiedenen Arten von Tätigkeiten des Unternehmens ab. Um verschiedene Steuersysteme zu kombinieren, ist es daher erforderlich, die Einkünfte für jedes von ihnen aufzuteilen. Es ist auch notwendig, Waren, Mitarbeiter und Eigentum weiter zu trennen.
Einnahmen und Ausgaben
Bei der Anwendung des vereinfachten Steuersystems ist das Konzept der Einnahmen und Ausgaben von vorrangiger Bedeutung. Das Einkommen ist die Addition der Vorteile eines Wirtschaftsplans, ausgedrückt in Geldbeträgen.Es gibt zwei Arten von Einkünften, die an die Hauptaktivitäten der Organisation gebunden sind, nämlich - Einkünfte aus Verkäufen und nicht operativen Einkünften.
Welche Einkommen werden nicht berücksichtigt?
Bei der Berechnung der Steuern auf das vereinfachte Steuersystem werden alle Einkommensarten weit entfernt berücksichtigt. Folgende Artikel werden nicht berücksichtigt:
1. Erhalten als Ergebnis einer kalkulatorischen Steuergesellschaft.
2. Als Dividende erhalten.
3. Erhalten als Prozentsatz der Bankeinlagen und Wertpapiere.
Eine vollständigere Liste der nicht im vereinfachten Steuersystem erfassten Einkünfte ist in Artikel 251 der Abgabenordnung der Russischen Föderation enthalten.
Die Kosten werden je nach Kerngeschäft der Organisation in Vertrieb und Non-Sales unterteilt. Wenn sich das Unternehmen für die Berechnung des Systems "Einnahmen minus Ausgaben" entschieden hat, muss es alle Ausgaben sorgfältig analysieren.
Arten von Ausgaben
Die Arten von Ausgaben, die bei der Berechnung nach dem vereinfachten Steuersystem berücksichtigt werden, sind durch die Steuergesetzgebung streng begrenzt. Sie bestehen aus folgenden Elementen:
1. Die Kosten für die Zahlung von Gehältern an Mitarbeiter der Organisation, einschließlich Steuern und verschiedener Beiträge.
2. Die Kosten der Materialbestellung.
3. Die Kosten für Waren (Schreibwaren), die zur Sicherung der Existenz des Unternehmens erforderlich sind, sowie die Postkosten.
4. Werbekosten etc.
Steuerbeamte überprüfen sorgfältig die in den Kosten enthaltenen Posten, da diese den Staatshaushalt erheblich entlasten können. Die Kriterien für die Verwendung des vereinfachten Steuersystems können in der Steuer festgelegt werden.
Werbekosten sind eines der am schwierigsten zu kontrollierenden Elemente. Diese Art von Kosten wird gemäß der Gesetzgebung in standardisierte und nicht standardisierte unterteilt. Letztere werden bei der Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage voll berücksichtigt. Dies sind Aufwandsposten wie Medienwerbung, Produktion von Leuchtkästen oder Werbekampagnen. Die normalisierten Kosten sollten 1 Prozent des Umsatzes der Organisation nicht überschreiten.
Wenn die Gesellschaft die Steuer auf das vereinfachte Steuersystem nicht oder nicht vollständig entrichtet hat, droht eine Geldbuße von bis zu 20 Prozent des Betrags. Wurde die Steuer nicht vorsätzlich entrichtet, erhöht sich der Bußgeldbetrag auf 40 Prozent. Um die Verhängung von Bußgeldern zu vermeiden, ist es erforderlich, rechtzeitig eine Steuererklärung beim Steuerdienst auszufüllen und einzureichen. Die Nichtzahlung einer Geldbuße kann zu einer strafrechtlichen Verantwortlichkeit führen.