Besteuerungsgegenstand ist die Einkommensteuer. Persönlicher Einkommensteuerzahlerstatus

PIT ist die Hauptart der direkten Steuern. Sie wird als Prozentsatz des Gesamteinkommens einer Person nach Abzug der tatsächlich bestätigten Ausgaben berechnet. Als nächstes betrachten wir Aspekte im Zusammenhang mit der Einkommensteuer: Was ist der Gegenstand der Besteuerung der Einkommensteuer, wie wird die Steuer berechnet, welche Steuersätze gibt es usw.

Hilfe

Die Entschlüsselung der Einkommensteuer in verschiedenen Quellen kann unterschiedlich sein, aber die Interpretation "Einkommensteuer" wird am häufigsten gefunden. In der russischen Gesetzgebung wird das persönliche Einkommensteuerzahlungssystem durch die Abgabenordnung geregelt. Dieser Betrag wird von allen Personen einbehalten, die offizielle Einkünfte aus persönlichen Einkommensteuerobjekten erhalten. Die folgenden Kategorien werden von ihnen anerkannt:

1. Gehalt.
2. Preise.
3. Erträge aus dem Verkauf von Immobilien.
4. Entschädigung für geistige Tätigkeit.
5. Lottogewinn und andere Geschenke.
6. Zahlung auf vorübergehende Invaliditätsunterlagen.

Es ist anzumerken, dass die Steuer auf das erwähnte Einkommen nicht von Einzelpersonen selbst gezahlt wird, sondern von den Institutionen, von denen es erhalten wurde. Die einzige Ausnahme bilden die Sacheinkünfte.

Interessant! Jeder Bürger kann die Höhe der Steuer selbstständig ermitteln, indem er vom Arbeitgeber eine Bescheinigung in Form einer Einkommenssteuer für zwei Personen anfordert.

Steuerzahler

Die Abgabenordnung der Russischen Föderation sieht vor, dass alle natürlichen Personen in zwei Kategorien von persönlichen Einkommensteuerzahlern unterteilt sind:

1. Bewohner der Russischen Föderation.
2. Nichtansässige der Russischen Föderation, die von in Russland registrierten Quellen profitieren.

Diese bei der Besteuerung verwendeten Statusangaben beziehen sich nicht auf das Vorhandensein der Staatsangehörigkeit einer Person oder ihren ständigen Wohnsitz, sondern auf die Dauer des tatsächlichen Aufenthalts in der Russischen Föderation für 12 Monate in Folge. Mit anderen Worten, selbst die Bürger unseres Staates fallen möglicherweise nicht unter die Definition eines Bewohners, wenn sie in den letzten 12 Monaten nacheinander weniger als 183 Tage in ihrem Heimatland verbracht haben. Während Ausländer im Gegensatz dazu Steuerinländer werden können, wenn sie in den letzten 12 Monaten mindestens 183 Tage hintereinander in Russland verbracht haben. In diesem Fall ist es jedoch wichtig, die Normen internationaler Protokolle zu berücksichtigen, um eine Doppelbesteuerung auszuschließen.

Steuerzahlerstatus

Aus dem Schreiben des Finanzministeriums Nr. 03.05.01.04 / 120 vom 3. Mai 2005 geht hervor, dass der Status eines in der Russischen Föderation ansässigen Steuerpflichtigen unabhängig von der Staatsangehörigkeit des Einzelnen und den Umständen, unter denen er in unserem Staatsgebiet wohnt, zugeteilt wird.

Die Bestätigung des Steuerstatus des Zahlers erfolgt in folgenden Fällen:

1. Am Ende der Amtszeit eines ausländischen Bürgers oder einer Person, die im laufenden Jahr keine russische Staatsbürgerschaft besitzt.
2. Für einen Zeitraum ab 183 Tagen Aufenthalt eines ausländischen oder russischen Staatsbürgers sowie einer Person ohne Staatsbürgerschaft im Hoheitsgebiet Russlands.
3. Am Tag der Abreise eines russischen Bürgers in einen ständigen Wohnsitz im Ausland im laufenden Kalenderjahr.

Ein Ausländer, der sich vorübergehend auf dem Territorium Russlands aufhält, ist eine Person, die sich mit einem ausgestellten Visum oder auf eine Weise im Land aufhält, die es nicht beinhaltet, ein Bürger, der keine Aufenthaltserlaubnis erhalten hat, sowie eine Entscheidung über einen vorübergehenden Aufenthalt.

Das Hauptdokument, das den Status eines Ausländers vorübergehend in Russland feststellt, ist eine Migrationskarte, auf der alle persönlichen Informationen über ihn gespeichert sind und die auch die Dauer seines Aufenthalts regelt. Ausländer mit ständigem Wohnsitz in Russland gelten als Personen, die eine Aufenthaltserlaubnis erhalten haben.

Was ist erforderlich, um den Status zu bestätigen

Die Bestätigung des Status des persönlichen Einkommensteuerpflichtigen erhalten Sie ausschließlich beim Amt für internationalen Partnerschafts- und Informationsaustausch des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation. Die Dokumente werden in einem einzigen Fenster akzeptiert. Überlegen Sie sich also, welche Dokumente dafür benötigt werden:

1. Eine Bewerbung in freier Form mit folgenden Angaben:

1. Der Zeitraum, für den eine Bestätigung des Status eines in der Russischen Föderation ansässigen Steuerpflichtigen erforderlich ist.
2. Name des Landes, in dem sich der Steuerdienst befindet, für den diese Bestätigung erforderlich ist.
3. Die Initialen und Adressen des Antragstellers seines Wohnsitzes in beiden Ländern.
4. Telefonnummer für die Kommunikation.
5. Beschreibung der beigefügten Unterlagen.

2. Fotokopien von Dokumenten, aus denen hervorgeht, dass der Steuerpflichtige eine Einkommensteuer auf einen steuerpflichtigen Posten erhebt, der sich in einem anderen Land befindet. Dazu gehören:

1. Vereinbarung / Vertrag.
2. Beschluss der Hauptversammlung über die Ausschüttung der Dividende.
3. Einladung und andere verfügbare Dokumente.
4. Fotokopien aller Seiten russischer und ausländischer Pässe.
5. Die Berechnungstabelle der vorübergehenden Aufenthaltsdauer auf russischem Boden (in freier Form).
6. Zusätzlich für Staatenlose - eine Kopie eines Dokuments, das die Eintragung am Wohnort in der Russischen Föderation bestätigt.
7. Zusätzlich für einen einzelnen Unternehmer - eine Fotokopie eines von einem Notar beglaubigten Dokuments bei der Steuerbehörde (das Dokument gilt für 3 Monate), eine Fotokopie einer Bescheinigung über die Eintragung von Daten in das staatliche Unternehmerregister.

Ein Dokument, das den Status eines in der Russischen Föderation ansässigen Steuerpflichtigen bestätigt, kann wie folgt ausgeführt werden:

1. Hilfe in der festgelegten Form.
2. Durch Bescheinigung des entsprechenden Formulars, das von der Gesetzgebung eines ausländischen Staates genehmigt wurde.

In unserem Land hängt die Steuerregelung für das Einkommen einer Person ausschließlich vom Steuerstatus eines Bürgers ab oder vielmehr davon, ob er in der Russischen Föderation ansässig ist oder nicht. Wie wir bereits festgestellt haben, hängt dieser Faktor nicht von der Staatsangehörigkeit oder der Nationalität ab. Diese Aufteilung wird weltweit akzeptiert, da Sie unterschiedliche Besteuerungsverfahren für Gebietsansässige und Gebietsfremde festlegen können.

Gegenstand der Besteuerung

Der Besteuerungsgegenstand der persönlichen Einkommensteuer ist der Gewinn, den eine natürliche Person im Berichtszeitraum erzielt hat, dh ein Kalenderjahr in monetärer und unbedingter Form, einschließlich des materiellen Gewinns. Für die Einwohner sind dies alle Einkünfte, die sowohl in Russland als auch außerhalb des Staates erzielt werden. Für Personen, die nicht in Russland ansässig sind, werden nur Gewinne berücksichtigt, die aus in Russland registrierten Quellen stammen.

Eine klare Liste der Einkünfte aus russischen und ausländischen Quellen ist in Artikel 208 der Abgabenordnung vorgeschrieben, in dem auch alle Kriterien aufgeführt sind, die die Art dieser Einkünfte widerspiegeln. In den Einnahmen sind alle Kosten für die Ausführung von Arbeiten und sonstigen Tätigkeiten, Gewinne aus dem Verkauf sowie sonstige Nutzung von Immobilien (z. B. Anmietung eines Hauses oder einer Wohnung), Versicherungszahlungen, Dividenden usw. enthalten.

Steuerbemessungsgrundlage

Die Steuerbemessungsgrundlage für die Einkommensteuer spiegelt den Gewinn des Steuerpflichtigen in bar wider. Bei der Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage werden alle Einkünfte des persönlichen Einkommensteuerpflichtigen sowohl materiell als auch sachlich berücksichtigt. In einfachen Worten ist dies das Gehalt vor Einbehaltung der persönlichen Einkommenssteuer (die Entschlüsselung erfolgt zu Beginn).

Darüber hinaus sind wesentliche Leistungen in der Steuerbemessungsgrundlage enthalten. Dort sind nur die Beträge nicht enthalten, die durch gerichtliche oder andere zuständige Behörden vom persönlichen Einkommensteuerpflichtigen für den Besteuerungsgegenstand abgezogen werden. Die Steuerbemessungsgrundlage wird in diesem Fall um den Betrag dieser Abzüge verringert.

Die Höhe der Steuer hängt vom Steuersatz in Prozent ab. Der Grundwert beträgt 13%, aber bevor die Berechnungen durchgeführt werden, müssen die Art des Einkommens und der entsprechende Satz dafür festgelegt werden. Wie hoch sind die Zinssätze für Steuern?

1. Neun Prozent - dieser Satz wird für Gewinnarten wie Dividenden (bis 2015), Zinsen für vor Anfang 2007 begebene Pfandbriefe mit Hypothekenausgleich, Gewinne der Gründer der Treuhandregulierung mit Hypothekenschutz, die auf der Grundlage von Hypothekenscheinen erworben wurden (sofern diese vorhanden sind) akzeptiert vor Anfang 2017 eingegangen sind). Die Codes in der persönlichen Einkommensteuererklärung lauten wie folgt: 1010, 1011 und 1110.
2. Dreizehn Prozent - mit diesem Satz wird die Steuer auf das Einkommen eines Steuerinhabers berechnet, der im Arbeitsbereich tätig ist und aus Quellen stammt, die sich in Russland und im Ausland befinden.
3. Fünfzehn Prozent - werden zur Berechnung der Steuer auf das persönliche Einkommen aus Dividenden verwendet, die von Steuerausländern aus in Russland registrierten Quellen erhalten werden.
4. Dreißig Prozent - mit diesem Satz wird die Einkommenssteuer für Gebietsfremde berechnet, mit Ausnahme bestimmter Gegenstände der Einkommenssteuer: Dividenden aus der Beteiligung an der Arbeit russischer Unternehmen, Zahlungen für patentierte Tätigkeiten, Löhne ausländischer hochqualifizierter Fachkräfte, Zahlungen für die Arbeitstätigkeit des Flüchtlings und Personen die in Russland vorübergehend Asyl erhielten.
5. 35 Prozent ist der Steuersatz, der zur Berechnung des Quellensteuerbetrags aus Lotteriepreisen und -gewinnen, aus Zinserträgen aus Einlagen bei Finanzinstituten, aus Zinsersparnissen aus Gebühren für die Verwendung von Mitteln von Teilnehmern an Kreditkonsumgenossenschaften sowie aus Zinsen herangezogen wird über Kredite an landwirtschaftliche Genossenschaften.

Welche Steuer wird nicht bezahlt

Die Einkommensteuer unterliegt nicht nur bestimmten Rückstellungen:

1. Vom Staat gewährte Leistungen.
2. Vom Staat gezahlte Pensionsrückstellungen für Personen, die das Rentenalter erreicht haben.
3. Gesetzliche Ausgleichszahlungen.
4. Unterhalt.
5. Finanzielle Unterstützung Wenn ein Kind bis zu 50 Tausend Rubel geboren wird, wird die Steuer von dem darüber liegenden Betrag abgezogen und überwiesen.
6. Erträge aus dem Verkauf von Liegenschaften, die seit mehr als drei Jahren im Besitz sind.
7. Einkünfte in Form von Erbschaft Einkünfte, die vom nächsten Verwandten oder Familienmitglied geschenkt werden.
8. Andere in Kapitel 23 der Abgabenordnung vorgeschriebene Einkommensarten.

Berechnung der Einkommensteuer

Bevor Sie mit der Berechnung des Betrags der persönlichen Einkommensteuer fortfahren, sollten Sie sich das Steuerkennzeichen ansehen. Artikel Nr. 225 beschreibt diesen Vorgang detailliert mit allen vorhandenen Nuancen. Die Steuer wird als Prozentsatz der Steuerbemessungsgrundlage berechnet, die dem Steuersatz entspricht. Wie berechnet man also die Einkommensteuer auf den Betrag? Die Formel lautet wie folgt:

Einkommensteuer = Steuerbemessungsgrundsatz * für diese Steuerart.

Hier ist ein Beispiel für die Berechnung der Einkommenssteuer auf das Gehalt:

Das Einkommen des Arbeitnehmers für den letzten Monat betrug 54 Tausend Rubel, für ihn sind keine Abzüge vorgesehen. Wir berechnen die Steuer mit einem gesetzlich genehmigten Satz von 13%, das heißt, es stellt sich heraus, dass der Buchhalter für den Gesamtbetrag des Einkommens eine persönliche Einkommenssteuer erhebt.

Einkommensteuer = 54.000 * 13% = 7.020 Rubel.

Dieser Betrag wird vom Gehalt des Mitarbeiters abgezogen.

Berechnungsverfahren und Zahlungsbedingungen für die Einkommensteuer

Das Steuerberechnungsverfahren ist wie folgt:

1. Definieren Sie alle Einkünfte für das letzte Jahr, für das Steuern erhoben werden. Angenommen, dies ist das Gehalt vor der Einkommenssteuer.
2. Definieren Sie den festgelegten Steuersatz für jede Einkommensart.
3. Bestimmen Sie die Steuerbemessungsgrundlage für die Einkommensteuer für ein Kalenderjahr.
4. Einkommensteuer berechnen.
5. Einkommensteuer berechnen.

In einigen Fällen berechnen Organisationen die persönliche Einkommensteuer aus der "Umkehrung", dh sie wissen genau, wie viel der Mitarbeiter in ihren Händen erhalten soll, und basieren darauf. Und aus dem gleichen Betrag bestimmen sie, welche Löhne im Arbeitsvertrag anzugeben sind. Dies ist nur möglich, wenn der Mitarbeiter keine Abzüge hat.Verwenden Sie die folgende Formel, um die Steuer auf das persönliche Einkommen aus der Umkehrung zu berechnen:

Persönliche Einkommensteuer = Einkommen des von ihm empfangenen Arbeitnehmers * Steuersatz / 100%.

Dieses Schema wird auch als Formel zur Berechnung der Einkommensteuer auf den vorliegenden Betrag bezeichnet.

Steuerbedingungen

Gemäß den festgelegten Regeln ist es erforderlich, die Steuer am selben Tag zu überweisen, an dem die Berechnung der Einzelperson vorgenommen wurde, dem Höchstbetrag für den nächsten Tag. Die konkrete Frist für die Zahlung der persönlichen Einkommensteuer hängt von der Art des Einkommens ab. Sie können sich mit diesen Daten im Folgenden vertraut machen.

1. Eine der häufigsten Fragen bei der Überweisung der Einkommensteuer von einem Gehalt? Die Überweisung sollte am Tag nach der Abrechnung erfolgen.
2. Die Steuer auf den Erhalt von materiellen Vorteilen wird ebenfalls am nächsten Tag nach der Zahlung des nächsten Geldeinkommens überwiesen.
3. Sacheinkünfte.
4. Die Höhe der Einkommensteuer wird am nächsten Tag überwiesen.
5. Das Einkommen des abgeordneten Mitarbeiters. Die Steuer wird am 1. des nächsten Monats gezahlt, in dem die Spesenabrechnung nach der Rückkehr des Arbeitnehmers genehmigt wurde.
6. Leistungen und Urlaubsgeld. Die persönliche Einkommensteuer wird am letzten Tag dieses Monats überwiesen, an dem der Arbeitnehmer die Zahlung erhalten hat.

Wenn der Steuerzahlungstag auf ein Kalenderwochenende oder einen Feiertag fällt, wird er auf den vorrangigen Arbeitstag übertragen.

Wichtig! Bei verspäteter Steuerzahlung werden Vertragsstrafen erhoben. Seien Sie vorsichtig mit der Angabe des Status des Zahlers, wenn Sie eine Geldstrafe für die Einkommenssteuer zahlen.

Wer soll Steuern zahlen

Eine der Hauptfragen des Einzelnen lautet: „Wer sollte die persönliche Einkommensteuer berechnen und auflisten?“.

In den meisten Fällen ist der Steuerberater voll in diese Angelegenheit involviert, dies gilt jedoch nur für offiziell angestellte Bürger. Wer kommt als Steuerberater für sie an? Dies sind Unternehmen und Einzelunternehmer, die ihren Mitarbeitern Löhne und sonstige Rückstellungen zahlen.

Die übrigen Kategorien von Einkommensteuerpflichtigen zahlen Steuern selbst. Dazu gehören:

1. Einzelunternehmer.
2. Rechtsanwälte, Notare und sonstige in privater Praxis tätige Personen.
3. Bürger, die keine Vergütung von Steuerbeamten erhalten haben.
4. Personen, die nach dem Verkauf von Immobilien profitieren.
5. Einwohner der Russischen Föderation erhalten Einkünfte aus Quellen, die außerhalb der Grenzen der Russischen Föderation ausgegeben wurden.
6. Bürger, von deren Einkommen der Steuerberater keine Einkommensteuer abziehen konnte.
7. Personen, die Lotto und andere riskante Spiele gewinnen.
8. Erben von Autoren und Erfindern, die Einkünfte in Form von Vergütungen erhalten.
9. Personen, die durch eine Spende einen Gewinn erzielt haben.

Steuererklärung

Die oben aufgeführten Kategorien von Bürgern müssen ihr eigenes Einkommen genau angeben. Dies erfolgt durch Ausfüllen und Einreichen einer Steuererklärung in Form von 3-NDFL.

Die Meldung in Form von 3-NDFL (Ausfüllen siehe unten) ist beim Finanzamt am Wohnort oder Aufenthaltsort innerhalb des vom Gesetzgeber genehmigten Zeitrahmens, genauer gesagt bis zum 30. April 2018, erforderlich.

Das Verfahren für die Einreichung einer 3-Personen-Einkommensteuererklärung im Jahr 2018

Gemäß der Gesetzgebung kann die Meldung in Form von 3-NDFL auf zwei Arten erfolgen:

1. Auf dem Papier.
2. In elektronischer Form.

Es gibt verschiedene Möglichkeiten, Dokumente an das Finanzamt zu senden:

1. Übergabe persönlich oder durch eine autorisierte Person an das Finanzamt am Ort der Registrierung.
2. Versand per Post mit Lieferschein und Inventar.
3. Senden Sie über Telekommunikationskanäle.

Wenn Sie ein Dokument von Hand ausfüllen, können Sie nur schwarze und blaue Tinte verwenden. Das Vorhandensein von Korrekturen und Flecken in der Erklärung ist nicht akzeptabel.

So füllen Sie 3-PIT aus: Änderungen

Im Jahr 2018 wurden einige Änderungen am Anmeldeformular vorgenommen. Die neue Ausgabe enthält folgende Angaben:

1. Kapitel 2 - Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage und der Höhe der Steuer auf Gewinne, die mit einem Steuersatz von 001% besteuert werden.
2. Seite "B" - Gewinne aus im Ausland registrierten Quellen, die mit einem Steuersatz von 001% besteuert werden.
3. Seite "D2" - Berechnung der Grundsteuereinbehalte aus dem Verkauf von Grundstücken.
4. Seite "E1" - Berechnung von Standard- und Sozialsteuerabzügen.
5. Seite "E2" - Berechnung der Sozialabgaben.
6. Seite "G" - Berechnung der beruflichen Steuerabzüge.

Wie Sie sehen, hat sich das Dokument nicht grundlegend geändert. Einige Seiten wurden vertauscht oder zu einer Seite zusammengefasst. Es wurde ein Absatz hinzugefügt, der dem Steuerinspektor hilft, zu verstehen, dass der Antragsteller Rentner ist, und vieles mehr.

Auf welches Budget wird die Einkommenssteuer gezahlt?

Und die letzte Frage, die sowohl von Mitarbeitern der Finanzabteilung als auch von Einzelpersonen selbst gestellt wurde, in welchem ​​Budget die persönliche Einkommenssteuer zu überweisen ist, das heißt, handelt es sich um eine regionale oder Bundessteuer?

In Artikel 13 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ist ein geschlossenes Register der Bundessteuern und -gebühren enthalten, in dem die Einkommensteuer angegeben ist. Dementsprechend gilt die Einkommensteuer als Bundessteuer.