Im März 2017 schlugen das Finanzministerium und das Ministerium für wirtschaftliche Entwicklung ein Steuermanöver mit der Bezeichnung „22/22“ vor. Dies betrifft die wichtigsten indirekten Zahlungen des russischen Steuersystems - die Mehrwertsteuer sowie die von den Arbeitgebern gezahlten Versicherungsprämien. Die Rate der ersten Zahlung wird vorgeschlagen, um sich zu erhöhen, und die zweite - um sich zu verringern. Was sind die Folgen einer Mehrwertsteuererhöhung und können sie durch niedrigere Versicherungssätze kompensiert werden?
Die Essenz des Manövers
Die Idee ist, die direkte Steuerbelastung für das Unternehmen bzw. die Lohn- und Gehaltsabrechnung zu verringern. Der derzeitige aggregierte Satz der Versicherungsprämien beträgt 30% und soll auf 22% gesenkt werden. Es ist klar, dass die Regierung nicht einfach die Pflichtzahlungen kürzen und das Budget der Einnahmen entziehen kann. Als Ausgleich wird vorgeschlagen, den Basis-Mehrwertsteuersatz von derzeit 18 auf 22% anzuheben. So wird es zu einer Umverteilung kommen - die direkten Zahlungen werden sinken, während die indirekten Zahlungen im Gegenteil zunehmen werden.
Was bedeutet indirekte Steuererhöhung? Es ist im Preis der Waren und Dienstleistungen enthalten und geht damit auf die Schultern der Käufer über. Eine Erhöhung der Mehrwertsteuer um 4% bedeutet also ungefähr den gleichen Preisanstieg für steuerpflichtige Waren und Dienstleistungen.
Ein bisschen Geschichte
Die Idee wurde ursprünglich von Maxim Oreshkin, dem Leiter des russischen Ministeriums für wirtschaftliche Entwicklung, vorgeschlagen. Die Mehrwertsteuererhöhung sollte 21% betragen, und in gleicher Höhe wurde die Festsetzung des Prämiensatzes vorgeschlagen. Gleichzeitig wurde der Schwellenlohn gestrichen, oberhalb dessen die Zölle stark gesenkt wurden.
Das Finanzministerium mochte die Initiative, sie wurde jedoch leicht korrigiert. Schätzungen zufolge hat die Option 21/21 das Budget der Einnahmen von jährlich etwa 200 Milliarden Rubel beraubt. Das Ministerium schätzt, dass das Szenario „22/22“ akzeptabler sein wird - dies wird das Budget jährlich um etwa 100 Milliarden Rubel erhöhen.
Infolgedessen hat der Leiter des Finanzministeriums, Anton Siluanov, genau diese Option geäußert, nämlich die Mehrwertsteuer auf 22% zu erhöhen und den Basiszinssatz für Versicherungsprämien auf das gleiche Niveau zu senken.
Warum ist das alles notwendig? Das Finanzministerium ist zuversichtlich, dass das Manöver dazu beitragen wird, den Markt für skrupellose Arbeitgeber freizumachen und das Steuersystem in die richtige Richtung zu lenken. Und das sind nach Angaben des Ministeriums zwei globale Probleme der russischen Wirtschaft.
Neuausrichtung des Steuersystems
Das Steuersystem, das heute in Russland im letzten Jahrzehnt existiert, hat eine Reihe von ungünstigen Anzeichen gezeigt. Um die Versicherungssysteme im Gleichgewicht zu halten, ist die Regierung gezwungen, die von den Unternehmen zu zahlenden Steuern zu erhöhen. Einige Unternehmen können oder wollen keine ständig steigende Steuerbelastung mehr erfahren und treten in den Schatten. Das heißt, sie "optimieren" einfach die Besteuerung, indem sie Einnahmen verbergen und Ausgaben durch eines von vielen Grauplänen überbewerten.
Das Ergebnis ist traurig - gewissenhafte Unternehmen, die zuvor ehrlich Steuern gezahlt haben, hören auf, dies zu tun. Infolgedessen werden die Abzüge reduziert und die Versicherungssysteme beginnen wieder zu "taumeln". Und wieder ist die Regierung gezwungen, Steuern zu erheben, um sie im Gleichgewicht zu halten ...
Daher sollten nach Angaben des Finanzministeriums die Erhöhung der Mehrwertsteuer und die Senkung der Versicherungssätze dazu beitragen, diese Teufelsspirale zu vermeiden. Das Steuersystem wird zu einem nachhaltigen Wirtschaftswachstum beitragen. Und die Regierung muss nicht auf Steuererhöhungen zurückgreifen, wenn das Budget nicht ausreicht, um soziale Garantien zu bieten.
Geschäftsreinigung
Einer der aktuellen Trends bei den Arbeitgebern besteht darin, den Arbeitnehmern immer noch ein graues Gehalt zu zahlen. Dies steht in direktem Zusammenhang mit der hohen Belastung des Lohnfonds.Der Niedergang wird die Unternehmen dazu anregen, aus den Schatten zu treten - jedenfalls glaubt das Finanzministerium. Durch die Übertragung eines Teils der Steuerbelastung auf die Verbraucher erhalten Unternehmen und Unternehmer wirtschaftliche Vorteile. Gleichzeitig soll das Lohnvolumen „in Briefumschlägen“ reduziert werden - dies wird durch eine Senkung der Versicherungstarife erleichtert.
Darüber hinaus ist die Abteilung der Meinung, dass dieser Prozess auf natürliche Weise und ohne Gewalt erfolgen sollte. Die Erfahrung zeigt, dass harte Maßnahmen nur negative Folgen haben.
Nebeneffekt: Inflation
Minister Siluanov bot ein Manöver an, das er nicht verheimlichte - seine Umsetzung wird zu einem Anstieg der Inflation führen. Voraussichtlich ist dies ein einmaliger Sprung von 2%. Das Finanzministerium versprach, dass die langfristigen inflationären Folgen einer Erhöhung der Mehrwertsteuer auf 22% keine Folgen haben würden.
Dies gilt jedoch unter der Voraussetzung, dass die Zentralbank die Inflationserwartungen der Bevölkerung kontrollieren kann. Und sie sind, wie Sie wissen, sehr träge, das heißt, sie bleiben lange Zeit ziemlich hoch, selbst nachdem die Inflationsrate gesunken ist. Jeder neue Anstieg veranlasst die Zentralbank, strenge geldpolitische Maßnahmen zu ergreifen. Dies kann die aufkommenden positiven Phänomene in der Wirtschaft zunichte machen - die Leitzinsen senken und die Inflation auf dem angestrebten Niveau halten.
Ökonomen haben berechnet, dass die Inflation infolge von Inflationsmanövern um 3 und nach anderen Schätzungen um 3,5% ansteigen könnte.
Negative Geschäftsauswirkungen
Eine Senkung der Versicherungsprämien scheint positiv zu sein, wird sich aber nicht so stark auswirken. Jetzt gibt es in Russland eine rückläufige Rate von Versicherungstarifen, dh je höher das Gehalt, desto geringer der Anteil der gezahlten Versicherungsprämien. Der Satz von 30% gilt für Löhne bis zu 55 Tausend Rubel. Und der nationale durchschnittliche effektive Beitragssatz beträgt 27%. Mit der Einführung eines einheitlichen Zolltarifs von 22% sinkt der Durchschnittssatz daher nur um 5%.
Darüber hinaus beinhaltet das Manöver die Aufhebung der Lohnschwellen und die Festlegung eines einheitlichen Satzes für alle. Die Senkung der Versicherungssätze unter den vom Finanzministerium vorgeschlagenen Bedingungen wird die Belastung derjenigen Arbeitgeber erhöhen, die hohe Löhne zahlen.
Was erhöht die Mehrwertsteuer? Dies führt bei einigen Unternehmen zu einem negativen Effekt. Und seltsamerweise vor allem für diejenigen, die diese Steuer nicht zahlen. Schließlich akzeptieren Mehrwertsteuerzahler Vorsteuerabzüge und erstatten diese in einigen Fällen aus dem Budget. Nichtzahler können die Vorsteuer jedoch nicht verrechnen - sie schließen sie in die Kosten ein. Dementsprechend erhöht eine Erhöhung des Mehrwertsteuersatzes ihre Kosten.
Das Schicksal des Manövers ist noch nicht entschieden
Nach der Erörterung des Vorschlags des Finanzministeriums im April 2017 kam die Regierung zu dem Schluss, dass der Zeitpunkt für die vorgeschlagenen Maßnahmen noch nicht gekommen ist. Die Frage der Mehrwertsteuererhöhung ist also noch nicht erledigt. Diese Idee wurde jedoch nicht aufgegeben - das Manöver wurde vorerst nur verschoben, bleibt aber auf der Tagesordnung. In diesem Jahr beabsichtigt die Regierung nicht, zu ihrer Diskussion zurückzukehren. Gleichwohl ist eine Erhöhung der Mehrwertsteuer in Verbindung mit einer Verringerung der Versicherungsprämien Teil der Prognose für die wirtschaftliche Entwicklung für den Zeitraum 2018–2020.
Schlussfolgerungen
Ist es möglich, zwei Steuern vom System zu isolieren und ihre Steuersätze zu ändern? Natürlich wird dies einen gewissen Effekt haben, aber die meisten Probleme werden nicht gelöst. Viele Ökonomen sind sich einig, dass es keinen Sinn macht, einzelne steuerpolitische Maßnahmen umzusetzen - es ist notwendig, das gesamte System zu modernisieren. Die bisherige Steuerreform hat zu einem positiven Ergebnis geführt, aber seitdem ist die russische Wirtschaft völlig anders geworden. Wenn früher viele der „Löcher“ durch stabile Öleinnahmen gedeckt waren, ist es jetzt, da der Preis für schwarzes Gold erheblich gefallen ist, notwendig, über die wirtschaftliche Entwicklung nachzudenken. Und das Steuersystem sollte so aufgebaut sein, dass das Wirtschaftswachstum stimuliert wird.